Постанова № 49592338, 27.08.2012, Тернопільський міськрайонний суд Тернопільської області

П О С Т А Н О В А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

27.08.2012 Справа №1915/14098/2012

Тернопільський міськрайонний суд Тернопільської області в складі:

головуючого Кунцьо С.В.

з участю секретаря Чайковської М.В.

та прокурора Талаша П.П.

розглянувши у судовому засіданні в залі суду, в м. Тернополі, подання старшого слідчого з ОВС СВ ДПС у Тернопільській області ОСОБА_1 про надання дозволу про проведення виїмки оригіналів первинних фінансово господарських та бухгалтерських документів ТОВ Тернопільхлібпром(код ЄДРПОУ 30836947, м. Тернопіль, вул. С.Будного, 3),-

ВСТАНОВИВ:

Старший слідчий з ОВС СВ ДПС у Тернопільській області ОСОБА_1 звернувся в Тернопільський міськрайонний суд Тернопільської області з поданням, погодженим із заступником прокурора Тернопільської області Гулевським Г.Б. про надання дозволу на проведення виїмки оригіналів первинних фінансово господарських та бухгалтерських документів ТОВ Тернопільхлібпром(код ЄДРПОУ 30836947, м. Тернопіль, вул. С.Будного, 3).

Ознайомившись з поданням старшого слідчого з ОВС СВ ДПС у Тернопільській області ОСОБА_1, суд вважає, що дане подання підлягає до задоволення з наступних підстав.

Прокуратурою Тернопільської області 21.08.2012 року порушено кримінальну справу № 1681439 стосовно директора ТОВ ТернопільхлібпромОСОБА_2 за фактом умисного ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах за ознаками злочину, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

В ході досудового слідства встановлено, що директор ТОВ Тернопільхлібпром(код ЄДРПОУ 30836947, м.Тернопіль) ОСОБА_2, будучи відповідальним за нарахування та сплату податків вказаним підприємством в період діяльності з липня 2010 року по квітень 2011 року, з метою ухилення від сплати податків організував відображення документів щодо здійснення неіснуючих фінансово-господарських операцій про придбання ТзОВ Тернопільхлібпромнасіння гарбуза, насіння соняшникового, насіння гірчиці, горіха волоського, квасолі, вики, насіння коріандру в ТзОВ Горішникі ТзОВ Щедрий Панв бухгалтерському обліку та податковій звітності, внаслідок чого підприємством безпідставно сформовано податковий кредит з податку на додану вартість та завищено валові витрати з податку на прибуток.

Всього в період з липня 2010 року по квітень 2011 року директор ТзОВ ТернопільхлібпромОСОБА_2 занизив нарахування та сплату податку на прибуток на суму 1 442 536 грн. та податку на додану вартість на суму 1 144 686 грн., разом на загальну суму 2587 222 грн., що призвело до фактичного ненадходження до Державного бюджету України коштів в особливо великих розмірах.

Враховуючи вищенаведене, з метою повного, всебічного та обєктивного дослідження всіх обставин справи та зважаючи на те, що іншим способом одержати документальне підтвердження даних, які вказують на ознаки злочину неможливо, суд вважає, що необхідно надати дозвіл на проведення виїмки оригіналів первинних фінансово-господарських та бухгалтерських документів про розрахунки ТОВ Тернопільхлібпром(код ЄДРПОУ 30836947, м. Тернопіль, вул. С.Будного, 3) з ТОВ Горішник (код ЄДРПОУ 36289919, м. Одеса, вул. Дегтярна, 29) та ТОВ Щедрий Пан

(код ЄДРПОУ 37224298, м. Одеса, вул. Чорноморського козацтва, 20) за період діяльності з 01.01.2010 року по 31.12.2011 року включно, а саме: договорів та додатків до них, актів прийому-передачі товарів (робіт, послуг), прихідних (розхідних) накладних, товарно-транспортних накладних, податкових накладних, платіжних доручень, виписок банку, рахунків про оплату, довіреностей на отримання товарів, рахунків-фактур, шляхових листів, сертифікатів відповідності, якісних посвідчень, реєстрів отриманих та виданих податкових накладних, інших документів повязаних з вказаними операціями; документів про оприбуткування, зберігання, реалізацію, списання, використання товарно-матеріальних цінностей, отриманих від вказаних підприємств протягом періоду з 01.01.2010 року по 31.12.2011 року включно; документів складського обліку щодо оприбуткування та списання товарно-матеріальних цінностей, отриманих від вказаних підприємств за вказаний період, зведених регістрів бухгалтерського та податкового обліків за період з 01.01.2010 року по 31.12.2011 року включно, в яких відображено проведення вказаних господарських операцій; а також всіх реєстрів податкових накладних за кожен звітний місяць протягом періоду з 01.01.2010 року по 31.12.2011 року включно; документів податкового обліку та податкової звітності з податку на додану вартість та податку на прибуток підприємства ТОВ Тернопільхлібпром за період з 01.01.2010 року по 31.12.2011 року.

Керуючись ст. 31 Конституції України, ст. 178, 179, 183 КПК України, суд -

П О С Т А Н О В И В:

Подання старшого слідчого з ОВС СВ ДПС у Тернопільській області ОСОБА_1 про надання дозволу про проведення виїмки оригіналів первинних фінансово господарських та бухгалтерських документів ТОВ Тернопільхлібпром(код ЄДРПОУ 30836947, м. Тернопіль, вул. С.Будного, 3) задовольнити.

Надати дозвіл на проведення виїмки в ТОВ Тернопільхлібпром(код ЄДРПОУ 30836947, м. Тернопіль, вул. С.Будного, 3) наступних документів:

1. Оригіналів документів про проведені фінансово-господарські операції, розрахунки та переписку з ТОВ Горішник (код ЄДРПОУ 36289919, м. Одеса, вул. Дегтярна, 29) та ТОВ Щедрий Пан (код ЄДРПОУ 37224298, м. Одеса, вул. Чорноморського козацтва, 20) за період діяльності з 01.01.2010 року по 31.12.2011 року включно, а саме: договорів та додатків до них, актів прийому-передачі товарів (робіт, послуг), прихідних (розхідних) накладних, товарно-транспортних накладних, податкових накладних, платіжних доручень, виписок банку, рахунків про оплату, довіреностей на отримання товарів, рахунків-фактур, шляхових листів, сертифікатів відповідності, якісних посвідчень, реєстрів отриманих та виданих податкових накладних та інших документів повязаних з вказаними операціями.

2. Оригіналів документів про оприбуткування, зберігання, реалізацію, списання, використання товарно-матеріальних цінностей (в тому числі і документів складського обліку), отриманих від ТОВ Горішник та ТОВ Щедрий Пан протягом періоду з 01.01.2010 року по 31.12.2011 року включно.

3. Зведених регістрів бухгалтерського та податкового обліків за період з 01.01.2010 року по 31.12.2011 року включно, в яких відображено проведення вказаних господарських операцій.

4. Реєстрів податкових накладних за кожен звітний місяць протягом періоду з 01.01.2010 року по 31.12.2011 року включно.

5. Документів податкового обліку та податкової звітності з податку на додану вартість та податку на прибуток підприємства ТОВ Тернопільхлібпромза період з 01.01.2010 року по 31.12.2011 року.

Головуючий суддяОСОБА_3