Вирок № 49560033 від 02.09.2015 , Шевченківський районний суд міста Полтави (до 25.04.2025 - Октябрський районний суд м. Полтави)

Справа № 554/7685/13-к

ВИРОК

Іменем України

Дата документу 02.09.2015

2 вересня 2015 року Октябрський районний суд м. Полтави у складі:

головуючого - судді Савченка А.Г.

при секретарі Гречка Є.В.

за участю прокурора Попка О.В.

захисника ОСОБА_1

обвинуваченого ОСОБА_2

розглянувши у відкритому судовому засіданні в залі суду у м. Полтаві кримінальне провадження № 32012180000000005 по обвинуваченню

ОСОБА_2, ІНФОРМАЦІЯ_1, уродженця ІНФОРМАЦІЯ_2, мешканця ІНФОРМАЦІЯ_3, громадянина України, директора ПТ КФФ «Економ-сервіс», ІНФОРМАЦІЯ_4, одруженого, має на утриманні двох малолітніх людей, судимого

31 жовтня 2014 року Дарницьким районним судом м. Києва за ч. 1 ст. 14, 348 КК України на 8 років позбавлення волі

у вчиненні злочинів, передбачених ч. 3 ст. 212, ч. 1 ст. 366 та ч. 4 ст. 358 КК України,

в с т а н о в и в :

Згідно з обвинувальним актом ОСОБА_2 вчинив кримінальне правопорушення за таких обставин.

З жовтня 1995 року обвинувачений ОСОБА_2 являється співзасновником повного товариства «Комерційно-фінансової фірми «Економ-сервіс», зареєстрованого виконавчим комітетом Полтавської міської ради 13.10.1995 та взятого на податковий облік ДПІ у м. Полтава 17.10.1995 за №1373.

З 4 березня 2009 року ОСОБА_2 стає єдиним засновником ПТ КФФ «Економ-сервіс». Відповідно до наказу №1 від 20 серпня 1997 року він призначений на посаду директора. Згідно положень Закону України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні» від 16 липня 1999 року за № 996 ХІV та уставного договору товариства на директора ПТ КФФ «Економ сервіс» на ОСОБА_2 покладено виконання організаційно-розпорядчих та адміністративно-господарських обов'язків, зокрема: контроль за правильним веденням бухгалтерського обліку і поданню бухгалтерських звітів, балансів, розрахунків та інших документів, повязаних з обчисленням та сплатою податків, зборів та обовязкових платежів, а також обовязки по своєчасності нарахування та сплаті податків, зборів, інших обовязкових платежів, що входять у систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку.

У період часу з 1 березня 2008 року по 31 грудня 2009 року ОСОБА_2, при здійсненні фінансово-господарської діяльності, повязаної з реалізацією дроту та похідних від нього виробів, умисно ухилився від сплати податку на додану вартість за наступних обставин.

Так, у березні 2008 року ОСОБА_2, являючись директором ПТ КФФ «Економ-сервіс», тобто будучи службовою особою підприємства, завідомо знаючи, що ПТ КФФ «Економ-сервіс» в зазначеному податковому періоді будь-яких фінансово-господарських взаємовідносин з ПП «Лувітек» не мало, товарно-матеріальні цінності від останнього не отримувало, умисно, з метою незаконного отримання права на податковий кредит по ухиленню від сплати податку на додану вартість включив до складу податкового кредиту по податку на додану вартість очолюваного ним підприємства податкові накладні, а саме:

-податкову накладну №3-03 від 03.03.08р. на суму 162427,07 грн., у т.ч. ПДВ 27070,68 грн.;

-податкову накладну №3-04 від 04.03.08р. на суму106989,80 грн., у т.ч. ПДВ 17831,63 грн.;

-податкову накладну №3-06 від 06.03.08р. на суму 184886,63 грн., у т.ч. ПДВ 30814,44 грн.;

-податкову накладну №3-07-02 від 07.03.08р. на суму 192869,40 грн., у т.ч. ПДВ 32144,90 грн.;

-податкову накладну №3-10-1 від 10.03.08р. на суму 281525,04 грн., у т.ч. ПДВ 46920,84 грн.;

-податкову накладну №3-11 від 11.03.08р. на суму 198775,20 грн., у т.ч. ПДВ 33129,20 грн.;

-податкову накладну № 3-12 від 12.03.08р. на суму 209174,52 грн., у т.ч. ПДВ 34862,42 грн.;

-податкову накладну №3-13 від 13.03.08р. на суму 198288,00 грн., у т.ч. ПДВ 33048,00 грн.;

-податкову накладну №3-18 від 18.03.08р. на суму 191880,00 грн., у т.ч. ПДВ 31980,00 грн.;

-податкову накладну № 3-18-1 від 18.03.08р. на суму 192223,51 грн., у т.ч. ПДВ 32037,25 грн.;

-податкову накладну № 3-19 від 19.03.08р. на суму 244956,91 грн., у т.ч. ПДВ 40826,65 грн.;

-податкову накладну № 3-21 від 21.03.08р. на суму 190342,00 грн., у т.ч. ПДВ 31723,66 грн.;

-податкову накладну №33 від 31.03.08р. на суму 260700,00 грн., у т.ч. ПДВ 43450,00 грн.

Продовжуючи реалізацію свого злочинного замислу по умисному ухиленню від сплати податків, ОСОБА_2 підробив посвідчені ним офіційні документи ПТ КФФ «Економ-сервіс», а саме:

- податкову декларацію з податку на додану вартість ПТ КФФ «Економ-сервіс» за березень 2008 року вхідний ДПІ у м.Полтаві №51561 від 17.04.2008 року (5-й додаток до неї за вх. №51476 від 17.04.2008 року), де в рядок 17 (усього податкового кредиту) безпідставно вніс суму 435839,68 грн., чим умисно безпідставно завищив суму податкового кредиту з податку на додану вартість та ухилився від сплати податку у зазначеному розмірі.

Зазначені декларацію та 5-й додаток до неї ОСОБА_2 у відповідних звітних періодах видав, подавши їх до ДПІ у м.Полтаві.

Продовжуючи злочинну діяльність у квітні 2008 року ОСОБА_2, являючись директором ПТ КФФ «Економ-сервіс», тобто будучи службовою особою підприємства, завідомо знаючи, що ПТ КФФ «Економ-сервіс» в зазначеному податковому періоді будь-яких фінансово-господарських взаємовідносин з ПП «Лувітек» не мало, товарно-матеріальні цінності від останнього не отримувало, умисно, з метою незаконного отримання права на податковий кредит по ухиленню від сплати податку на додану вартість включив до складу податкового кредиту по податку на додану вартість очолюваного ним підприємства податкові накладні, а саме:

- податкову накладну №40107 від 01.04.08р. на суму 206105,04 грн., у т.ч. ПДВ 34350,84 грн.;

-податкову накладну №4018 від 01.04.08р. на суму на суму 195804,00 грн., у т.ч. ПДВ 32634,00 грн.;

-податкову накладну №4023 від 02.04.08р. на суму 198574,74 грн., у т.ч. ПДВ 33095,79 грн.;

-податкову накладну №4031 від 03.04.08р. на суму 199188,49 грн., у т.ч. ПДВ 33198,08 грн.;

-податкову накладну № 4042 від 04.04.08р. на суму 118776,98 грн., у т.ч. ПДВ 19796,16 грн.;

-податкову накладну №4073 від 07.04.08р. на суму 41781,58 грн., у т.ч. ПДВ 6963,60 грн.;

-податкову накладну №4082 від 08.04.08р. на суму 170144,29 грн., у т.ч. ПДВ 28357,38 грн.;

-податкову накладну №4111 від 11.04.08р. на суму 108767,53 грн., у т.ч. ПДВ 18127,92 грн.;

-податкову накладну №421 від 21.04.08р. на суму 14938,25 грн., у т.ч. ПДВ 2489,71 грн.

- податкову декларацію з податку на додану вартість ПТ КФФ «Економ-сервіс» за квітень 2008 року вхідний ДПІ у м. Полтаві №84305 від 19.05.2008 року (5-й додаток до неї за вх.№84301 від 19.05.2008 року), де в рядок 17 (усього податкового кредиту) безпідставно вніс суму 209013,48 грн., чим умисно безпідставно завищив суму податкового кредиту з податку на додану вартість та ухилився від сплати податку у зазначеному розмірі.

Продовжуючи злочинну діяльність у травні 2008 року ОСОБА_2, являючись директором ПТ КФФ «Економ-сервіс», тобто будучи службовою особою підприємства, завідомо знаючи, що ПТ КФФ «Економ-сервіс» в зазначеному податковому періоді будь-яких фінансово-господарських взаємовідносин з ПП «Лувітек» не мало, товарно-матеріальні цінності від останнього не отримувало, умисно, з метою незаконного отримання права на податковий кредит по ухиленню від сплати податку на додану вартість включив до складу податкового кредиту по податку на додану вартість очолюваного ним підприємства податкові накладні, а саме:

- податкову накладну № 51 від 01.05.08р. на суму 330480,00 грн., у т.ч. ПДВ 55080,00 грн.;

-податкову накладну № 55 від 05.05.08р. на суму 194405,18 грн., у т.ч. ПДВ 32400,86 грн.;

-податкову накладну № 164 від 06.05.08р. на суму 118589,42 грн., у т.ч. ПДВ 19764,90 грн.;

-податкову накладну № 168 від 07.05.08р. на суму 100647,00 грн., у т.ч. ПДВ 16774,51 грн.;

-податкову накладну №509 від 09.05.08р. на суму 138237,41 грн., у т.ч. ПДВ 23039,57 грн.;

-податкову накладну № 5167 від 16.05.08р. на суму 137062,57 грн., у т.ч. ПДВ 22843,76 грн.;

-податкову накладну №5235 від 23.05.08р. на суму 46432,22 грн., у т.ч. ПДВ 7738,70 грн.

- податкову декларацію з податку на додану вартість ПТ КФФ «Економ-сервіс» за травень 2008 року вхідний ДПІ у м. Полтаві №96215 від 18.06.2008 року (5-й додаток до неї за вх.№ 96214 від 18.06.2008 року),

- податкову декларацію з податку на додану вартість ПТ КФФ «Економ-сервіс» за травень 2008 року вхідний ДПІ у м. Полтаві №98259 від 19.06.2008 року (5-й додаток до неї за вх.№84301 від 19.05.2008 року), де в рядок 17 (усього податкового кредиту) безпідставно вніс суму 177642,31 грн., чим умисно безпідставно завищив суму податкового кредиту з податку на додану вартість та ухилився від сплати податку у зазначеному розмірі.

Продовжуючи злочинну діяльність у червні 2008 року ОСОБА_2, являючись директором ПТ КФФ «Економ-сервіс», тобто будучи службовою особою підприємства, завідомо знаючи, що ПТ КФФ «Економ-сервіс» в зазначеному податковому періоді будь-яких фінансово-господарських взаємовідносин з ПП «Лувітек» не мало, товарно-матеріальні цінності від останнього не отримувало, умисно, з метою незаконного отримання права на податковий кредит по ухиленню від сплати податку на додану вартість включив до складу податкового кредиту по податку на додану вартість очолюваного ним підприємства податкові накладні, а саме:

- податкову накладну №6026 від 02.06.08р. на суму 161240,59 грн., у т.ч. ПДВ 26873,43 грн.;

-податкову накладну №6033 від 03.06.08р. на суму 117940,18 грн., у т.ч. ПДВ 19656,70 грн.;

-податкову накладну №6042 від 04.06.08р. на суму 158043,41 грн., у т.ч. ПДВ 26340,57 грн.;

-податкову накладну №6102/1 від 10.06.08р. на суму 153545,34 грн., у т.ч. ПДВ 25590,89 грн.;

-податкову накладну №6112 від 11.06.08р. на суму 127131,00 грн., у т.ч. ПДВ 21188,00 грн.;

-податкову накладну №6124 від 12.06.08р. на суму 152650,15 грн., у т.ч. ПДВ 25441,69 грн.;

-податкову накладну №6254 від 25.06.08р. на суму 134775,67 грн., у т.ч. ПДВ 22462,61 грн.;

-податкову накладну №6253 від 25.06.08р. на суму 48392,40 грн., у т.ч. ПДВ 8065,40 грн.;

-податкову накладну №6262 від 26.06.08р. на суму 103949,47 грн., у т.ч. ПДВ 17324,91 грн.

- податкову декларацію з податку на додану вартість ПТ КФФ «Економ-сервіс» за червень 2008 року вхідний ДПІ у м.Полтаві №131167 від 17.07.2008 року (5-й додаток до неї за вх.№131152 від 17.07.2008 року), де в рядок 17 (усього податкового кредиту) безпідставно вніс суму 192944,20 грн., чим умисно безпідставно завищив суму податкового кредиту з податку на додану вартість та ухилився від сплати податку у зазначеному розмірі.

Продовжуючи злочинну діяльність, у липні 2008 року ОСОБА_2, являючись директором ПТ КФФ «Економ-сервіс», тобто будучи службовою особою підприємства, завідомо знаючи, що ПТ КФФ «Економ-сервіс» в зазначеному податковому періоді будь-яких фінансово-господарських взаємовідносин з ПП «Лувітек» не мало, товарно-матеріальні цінності від останнього не отримувало, умисно, з метою незаконного отримання права на податковий кредит по ухиленню від сплати податку на додану вартість включив до складу податкового кредиту по податку на додану вартість очолюваного ним підприємства податкові накладні, а саме:

- податкову накладну №70129 від 01.07.08р. на суму 71425,92 грн., у т.ч. ПДВ 11904,32 грн.;

-податкову накладну №70212 від 02.07.08р. на суму 104126,04 грн., у т.ч. ПДВ 17354,34 грн.;

-податкову накладну №7037 від 03.07.08р. на суму 78192,30 грн., у т.ч. ПДВ 13032,05 грн.;

-податкову накладну №7067 від 06.07.08р. на суму 27896,56 грн., у т.ч. ПДВ 4649,43 грн.;

-податкову накладну №70712 від 07.07.08р. на суму 124577,00 грн., у т.ч. ПДВ 20762,83 грн.;

-податкову накладну №7147 від 14.07.08р. на суму 204251,42 грн., у т.ч. ПДВ 34041,90 грн.;

-податкову накладну №7215 від 21.07.08р. на суму 28516,80 грн., у т.ч. ПДВ 4752,80 грн.

- податкову декларацію з податку на додану вартість ПТ КФФ «Економ-сервіс» за липень 2008 року вхідний ДПІ у м. Полтаві №169789 від 19.08.2008 року (5-й додаток до неї за вх.№ 163722 від 19.08.2008 року), де в рядок 17 (усього податкового кредиту) безпідставно вніс суму 106497,67 грн., чим умисно безпідставно завищив суму податкового кредиту з податку на додану вартість та ухилився від сплати податку у зазначеному розмірі.

Продовжуючи злочинну діяльність, у серпні 2008 року ОСОБА_2, являючись директором ПТ КФФ «Економ-сервіс», тобто будучи службовою особою підприємства, завідомо знаючи, що ПТ КФФ «Економ-сервіс» в зазначеному податковому періоді будь-яких фінансово-господарських взаємовідносин з ПП «Лувітек» не мало, товарно-матеріальні цінності від останнього не отримувало, умисно, з метою незаконного отримання права на податковий кредит по ухиленню від сплати податку на додану вартість включив до складу податкового кредиту по податку на додану вартість очолюваного ним підприємства податкові накладні, а саме:

- податкову накладну №80133 від 01.08.08р. на суму 153271,14 грн., у т.ч. ПДВ 25545,19 грн.;

-податкову накладну №80802 від 08.08.08р. на суму 34833,05 грн., у т.ч. ПДВ 5805,51 грн.;

-податкову накладну №81106 від 11.08.08р. на суму 163453,93 грн., у т.ч. ПДВ 27242,32 грн.

- податкову декларацію з податку на додану вартість ПТ КФФ «Економ-сервіс» за серпень 2008 року вхідний ДПІ у м.Полтаві №178810 від 19.09.2008 року (5-ті додатки до неї за вх.№178733 від 19.09.2008 року, за вх.№ 182663 від 30.09.2008 року),

- податкову декларацію з податку на додану вартість ПТ КФФ «Економ-сервіс» за серпень 2008 року вхідний ДПІ у м. Полтаві №176653 від 19.09.2008 року (5-й додаток до неї за вх.№ 176655 від 18.09.2008 року), де в рядок 17 (усього податкового кредиту) безпідставно вніс суму 58593,02 грн., чим умисно безпідставно завищив суму податкового кредиту з податку на додану вартість та ухилився від сплати податку у зазначеному розмірі.

Продовжуючи злочинну діяльність, у вересні 2008 року ОСОБА_2, являючись директором ПТ КФФ «Економ-сервіс», тобто будучи службовою особою підприємства, завідомо знаючи, що ПТ КФФ «Економ-сервіс» в зазначеному податковому періоді будь-яких фінансово-господарських взаємовідносин з ПП «Лувітек» не мало, товарно-матеріальні цінності від останнього не отримувало, умисно, з метою незаконного отримання права на податковий кредит по ухиленню від сплати податку на додану вартість включив до складу податкового кредиту по податку на додану вартість очолюваного ним підприємства податкові накладні, а саме:

- податкову накладну №90138 від 01.09.08р. на суму 223900,25 грн., у т.ч. ПДВ 37316,71 грн.;

-податкову накладну №90208 від 02.09.08р. на суму 158352,92 грн., у т.ч. ПДВ 26392,15 грн.;

-податкову накладну №90517 від 05.09.08р. на суму 156904,21 грн., у т.ч. ПДВ 26150,70 грн.;

-податкову накладну №91505 від 15.09.08р. на суму 48319,76 грн., у т.ч. ПДВ 8053,29 грн.;

-податкову накладну №91913 від 19.09.08р. на суму 176400,00 грн., у т.ч. ПДВ 29400,00 грн.;

-податкову накладну №92505 від 25.09.08р. на суму 226800,00 грн., у т.ч. ПДВ 37800,00 грн.

- податкову декларацію з податку на додану вартість ПТ КФФ «Економ-сервіс» за вересень 2008 року вхідний ДПІ у м.Полтаві №211469 від 17.10.2008 року (5-й додаток до неї за вх. № 211409 від 17.10.2008 року), де в рядок 17 (усього податкового кредиту) безпідставно вніс суму 165112,85 грн., чим умисно безпідставно завищив суму податкового кредиту з податку на додану вартість та ухилився від сплати податку у зазначеному розмірі.

Продовжуючи злочинну діяльність, у жовтні 2008 року ОСОБА_2, являючись директором ПТ КФФ «Економ-сервіс», тобто будучи службовою особою підприємства, завідомо знаючи, що ПТ КФФ «Економ-сервіс» в зазначеному податковому періоді будь-яких фінансово-господарських взаємовідносин з ПП «Лувітек» не мало, товарно-матеріальні цінності від останнього не отримувало, умисно, з метою незаконного отримання права на податковий кредит по ухиленню від сплати податку на додану вартість включив до складу податкового кредиту по податку на додану вартість очолюваного ним підприємства податкові накладні, а саме:

- податкову накладну №100131 від 01.10.08р. на суму 170814,67 грн., у т.ч. ПДВ 28469,11 грн.;

-податкову накладну №100204 від 02.10.08р. на суму 69752,40 грн., у т.ч. ПДВ 11625,40 грн.;

-податкову накладну №100603 від 06.10.08р. на суму 119047,58 грн., у т.ч. ПДВ 19841,26 грн.;

-податкову накладну №101010 від 10.10.08р. на суму 67810,30 грн., у т.ч. ПДВ 11301,72 грн.;

-податкову накладну №102005 від 20.10.08р. на суму 144429,32 грн., у т.ч. ПДВ 24071,55 грн.;

-податкову накладну №102205 від 22.10.08р. на суму 170462,46 грн., у т.ч. ПДВ 28410,41 грн.;

-податкову накладну №102710 від 27.10.08р. на суму 285923,34 грн., у т.ч. ПДВ 47653,89 грн.

- податкову декларацію з податку на додану вартість ПТ КФФ «Економ-сервіс» за вересень 2008 року вхідний ДПІ у м. Полтаві №246035 від 19.11.2008 року (5-й додаток до неї за вх.№246026 від 19.11.2008 року), де в рядок 17 (усього податкового кредиту) безпідставно вніс суму 171373,34 грн., чим умисно безпідставно завищив суму податкового кредиту з податку на додану вартість та ухилився від сплати податку у зазначеному розмірі.

Продовжуючи злочинну діяльність, у листопаді 2008 року ОСОБА_2, являючись директором ПТ КФФ «Економ-сервіс», тобто будучи службовою особою підприємства, завідомо знаючи, що ПТ КФФ «Економ-сервіс» в зазначеному податковому періоді будь-яких фінансово-господарських взаємовідносин з ПП «Лувітек» не мало, товарно-матеріальні цінності від останнього не отримувало, умисно, з метою незаконного отримання права на податковий кредит по ухиленню від сплати податку на додану вартість включив до складу податкового кредиту по податку на додану вартість очолюваного ним підприємства податкові накладні, а саме:

- податкову накладну №110317 від 03.11.08р. на суму 110794,80 грн., у т.ч. ПДВ 18465,80 грн.;

-податкову накладну №111002 від 10.11.08р. на суму 105945,70 грн., у т.ч. ПДВ 17657,62 грн.

- податкову декларацію з податку на додану вартість ПТ КФФ «Економ-сервіс» за вересень 2008 року вхідний ДПІ у м. Полтаві №264842 від 22.12.2008 року (5-й додаток до неї за вх. № 264840 від 22.12.2008 року), де в рядок 17 (усього податкового кредиту) безпідставно вніс суму 36123,42 грн., чим умисно безпідставно завищив суму податкового кредиту з податку на додану вартість та ухилився від сплати податку у зазначеному розмірі.

Таким чином директор ПТ КФФ «Економ-сервіс» ОСОБА_2 у 2008 році умисно ухилився від сплати податку на додану вартість на загальну суму 1553 143,00 грн.

Продовжуючи злочинну діяльність, у січні 2009 року ОСОБА_2, являючись директором ПТ КФФ «Економ-сервіс», тобто будучи службовою особою підприємства, завідомо знаючи, що ПТ КФФ «Економ-сервіс» в зазначеному податковому періоді будь-яких фінансово-господарських взаємовідносин з ПП «Лувітек» не мало, товарно-матеріальні цінності від останнього не отримувало, умисно, з метою незаконного отримання права на податковий кредит по ухиленню від сплати податку на додану вартість включив до складу податкового кредиту по податку на додану вартість очолюваного ним підприємства податкові накладні, а саме:

- податкову накладну №120302 від 03.12.08 р. на суму 45669,60 грн., у т.ч. ПДВ 7611,60 грн.;

-податкову накладну №10104 від 01.01.09р. на суму 75493,58 грн., у т.ч. ПДВ 12582,26 грн.;

- податкову декларацію з податку на додану вартість ПТ КФФ «Економ-сервіс» за cічень 2009 року вхідний ДПІ у м.Полтаві №18137 від 20.02.2009 року (5-й додаток до неї за вх. № 18136 від 20.02.2009 року), де в рядок 17 (усього податкового кредиту) безпідставно вніс суму 20193,86 грн., чим умисно безпідставно завищив суму податкового кредиту з податку на додану вартість та ухилився від сплати податку у зазначеному розмірі.

Продовжуючи злочинну діяльність, у лютому 2009 року ОСОБА_2, являючись директором ПТ КФФ «Економ-сервіс», тобто будучи службовою особою підприємства, завідомо знаючи, що ПТ КФФ «Економ-сервіс» в зазначеному податковому періоді будь-яких фінансово-господарських взаємовідносин з ПП «Лувітек» не мало, товарно-матеріальні цінності від останнього не отримувало, умисно, з метою незаконного отримання права на податковий кредит по ухиленню від сплати податку на додану вартість включив до складу податкового кредиту по податку на додану вартість очолюваного ним підприємства податкові накладні, а саме:

- податкову накладну №10803 від 08.01.09р. на суму 55055,88 грн., у т.ч. ПДВ 9175,98 грн.;

-податкову накладну №20216 від 02.02.09р. на суму 49902,34 грн., у т.ч. ПДВ 8317,06 грн.;

-податкову накладну №20904 від 09.02.09р. на суму 65233,38 грн., у т.ч. ПДВ 10872,23 грн.;

-податкову накладну №21606 від 16.02.09р. на суму 110500,27 грн., у т.ч. ПДВ 18416,71 грн.;

-податкову накладну №21702 від 17.02.09р. на суму 312539,14 грн., у т.ч. ПДВ 52089,86 грн.;

-податкову накладну №21804 від 18.02.09р. на суму 107732,54 грн., у т.ч. ПДВ 17955,42 грн.;

-податкову накладну №21906 від 19.02.09р. на суму 291660,53 грн., у т.ч. ПДВ 48610,09 грн.;

-податкову накладну №22002 від 20.02.09р. на суму 108149,47 грн., у т.ч. ПДВ 18024,91 грн.;

-податкову накладну №22303 від 23.02.09р. на суму 112172,21 грн., у т.ч. ПДВ 18695,37 грн.;

-податкову накладну №22402 від 24.02.09р. на суму 102878,02 грн., у т.ч. ПДВ 17146,34 грн.

- податкову декларацію з податку на додану вартість ПТ КФФ «Економ-сервіс» за лютий 2009 року вхідний ДПІ у м. Полтаві №29246 від 19.03.2009 року (5-й додаток до неї за вх. № 29244 від 19.03.2009 року), де в рядок 17 (усього податкового кредиту) безпідставно вніс суму 227 304 грн., чим умисно безпідставно завищив суму податкового кредиту з податку на додану вартість та ухилився від сплати податку у зазначеному розмірі.

Продовжуючи злочинну діяльність, у березні 2009 року ОСОБА_2, являючись директором ПТ КФФ «Економ-сервіс», тобто будучи службовою особою підприємства, завідомо знаючи, що ПТ КФФ «Економ-сервіс» в зазначеному податковому періоді будь-яких фінансово-господарських взаємовідносин з ПП «Лувітек» не мало, товарно-матеріальні цінності від останнього не отримувало, умисно, з метою незаконного отримання права на податковий кредит по ухиленню від сплати податку на додану вартість включив до складу податкового кредиту по податку на додану вартість очолюваного ним підприємства податкові накладні, а саме:

- податкову накладну №30226 від 02.03.09р. на суму 210216,00 грн., у т.ч. ПДВ 35036,00 грн.;

-податкову накладну №30902 від 09.03.09р. на суму 208608,00 грн., у т.ч. ПДВ 34768,00 грн.;

-податкову накладну №31010 від 10.03.09р. на суму 22537,12 грн., у т.ч. ПДВ 3756,19 грн.;

-податкову накладну №32703 від 27.03.09р. на суму 86593,80 грн., у т.ч. ПДВ 14432,30 грн.

- податкову декларацію з податку на додану вартість ПТ КФФ «Економ-сервіс» за березень 2009 року вхідний ДПІ у м. Полтаві №63384 від 17.04.2009 року (5-й додаток до неї за вх.№63333 від 17.04.2009 року),

де в рядок 17 (усього податкового кредиту) безпідставно вніс суму 81 585 грн., чим умисно безпідставно завищив суму податкового кредиту з податку на додану вартість та ухилився від сплати податку у зазначеному розмірі.

Продовжуючи злочинну діяльність, у квітні 2009 року ОСОБА_2, являючись директором ПТ КФФ «Економ-сервіс», тобто будучи службовою особою підприємства, завідомо знаючи, що ПТ КФФ «Економ-сервіс» в зазначеному податковому періоді будь-яких фінансово-господарських взаємовідносин з ПП «Лувітек» не мало, товарно-матеріальні цінності від останнього не отримувало, умисно, з метою незаконного отримання права на податковий кредит по ухиленню від сплати податку на додану вартість включив до складу податкового кредиту по податку на додану вартість очолюваного ним підприємства податкові накладні, а саме:

- податкову накладну №40121 від 01.04.09р. на суму 57197,62 грн., у т.ч. ПДВ 9532,94 грн.;

-податкову накладну №42003 від 20.04.09р. на суму 38832,07 грн., у т.ч. ПДВ 6472,01 грн.;

-податкову накладну №42307 від 23.04.09р. на суму 13551,79 грн., у т.ч. ПДВ 2258,63 грн.

- податкову декларацію з податку на додану вартість ПТ КФФ «Економ-сервіс» за квітень 2008 року вхідний ДПІ у м.Полтаві №101153 від 20.05.2009 року (5-й додаток до неї за вх.№ 107152 від 20.05.2009 року), де в рядок 17 (усього податкового кредиту) безпідставно вніс суму 18263,58 грн., чим умисно безпідставно завищив суму податкового кредиту з податку на додану вартість та ухилився від сплати податку у зазначеному розмірі.

Продовжуючи злочинну діяльність, у травні 2009 року ОСОБА_2, являючись директором ПТ КФФ «Економ-сервіс», тобто будучи службовою особою підприємства, завідомо знаючи, що ПТ КФФ «Економ-сервіс» в зазначеному податковому періоді будь-яких фінансово-господарських взаємовідносин з ПП «Лувітек» не мало, товарно-матеріальні цінності від останнього не отримувало, умисно, з метою незаконного отримання права на податковий кредит по ухиленню від сплати податку на додану вартість включив до складу податкового кредиту по податку на додану вартість очолюваного ним підприємства податкові накладні, а саме:

- податкову накладну №40508 від 04.05.09р. на суму 67488,61 грн., у т.ч. ПДВ 11248,10 грн.;

-податкову накладну №50409 від 04.05.09р. на суму 282240,00 грн., у т.ч. ПДВ 47040,00 грн.;

-податкову накладну №51205 від 12.05.09р. на суму 37393,63 грн., у т.ч. ПДВ 6232,27 грн.

- податкову декларацію з податку на додану вартість ПТ КФФ «Економ-сервіс» за травень 2009 року вхідний ДПІ у м. Полтаві №113932 від 19.06.2009 року (5-й додаток до неї за вх. № 113931 від 19.06.2009 року), де в рядок 17 (усього податкового кредиту) безпідставно вніс суму 64520,37 грн., чим умисно безпідставно завищив суму податкового кредиту з податку на додану вартість та ухилився від сплати податку у зазначеному розмірі.

Продовжуючи злочинну діяльність, у червні 2009 року ОСОБА_2, являючись директором ПТ КФФ «Економ-сервіс», тобто будучи службовою особою підприємства, завідомо знаючи, що ПТ КФФ «Економ-сервіс» в зазначеному податковому періоді будь-яких фінансово-господарських взаємовідносин з ПП «Лувітек» не мало, товарно-матеріальні цінності від останнього не отримувало, умисно, з метою незаконного отримання права на податковий кредит по ухиленню від сплати податку на додану вартість включив до складу податкового кредиту по податку на додану вартість очолюваного ним підприємства податкові накладні, а саме:

- податкову накладну №60113 від 01.06.09р. на суму 61800,00 грн., у т.ч. ПДВ 10300,00 грн.;

-податкову накладну №61702 від 17.06.09р. на суму 62023,78 грн., у т.ч. ПДВ 10337,30 грн.;

-податкову накладну №62608 від 26.06.09р. на суму 111945,60 грн., у т.ч. ПДВ 18657,60 грн.

- податкову декларацію з податку на додану вартість ПТ КФФ «Економ-сервіс» за червень 2009 року вхідний ДПІ у м. Полтаві №149900 від 20.07.2009 року (5-й додаток до неї за вх. № 149898 від 20.07.2009 року), де в рядок 17 (усього податкового кредиту) безпідставно вніс суму 39295,90 грн., чим умисно безпідставно завищив суму податкового кредиту з податку на додану вартість та ухилився від сплати податку у зазначеному розмірі.

Продовжуючи злочинну діяльність, у липні 2009 року ОСОБА_2, являючись директором ПТ КФФ «Економ-сервіс», тобто будучи службовою особою підприємства, завідомо знаючи, що ПТ КФФ «Економ-сервіс» в зазначеному податковому періоді будь-яких фінансово-господарських взаємовідносин з ПП «Лувітек» не мало, товарно-матеріальні цінності від останнього не отримувало, умисно, з метою незаконного отримання права на податковий кредит по ухиленню від сплати податку на додану вартість включив до складу податкового кредиту по податку на додану вартість очолюваного ним підприємства податкові накладні, а саме:

- податкову накладну №70303 від 03.07.09р. на суму 82614,82 грн., у т.ч. ПДВ 13769,14 грн.

- податкову декларацію з податку на додану вартість ПТ КФФ «Економ-сервіс» за липень 2009 року вхідний ДПІ у м. Полтаві №180475 від 18.08.2009 року (5-й додаток до неї за вх. № 180470 від 18.08.2009 року), де в рядок 17 (усього податкового кредиту) безпідставно вніс суму 13769,14 грн., чим умисно безпідставно завищив суму податкового кредиту з податку на додану вартість та ухилився від сплати податку у зазначеному розмірі.

Продовжуючи злочинну діяльність, у серпні 2009 року ОСОБА_2, являючись директором ПТ КФФ «Економ-сервіс», тобто будучи службовою особою підприємства, завідомо знаючи, що ПТ КФФ «Економ-сервіс» в зазначеному податковому періоді будь-яких фінансово-господарських взаємовідносин з ПП «Лувітек» не мало, товарно-матеріальні цінності від останнього не отримувало, умисно, з метою незаконного отримання права на податковий кредит по ухиленню від сплати податку на додану вартість включив до складу податкового кредиту по податку на додану вартість очолюваного ним підприємства податкові накладні, а саме:

- податкову накладну №80314 від 03.08.09р. на суму 73310,48 грн., у т.ч. ПДВ 12218,41 грн.

- податкову декларацію з податку на додану вартість ПТ КФФ «Економ-сервіс» за серпень 2009 року вхідний ДПІ у м. Полтаві №193958 від 18.09.2009 року (5-й додаток до неї за вх.№ 193957 від 18.09.2009 року), де в рядок 17 (усього податкового кредиту) безпідставно вніс суму 12218,41 грн., чим умисно безпідставно завищив суму податкового кредиту з податку на додану вартість та ухилився від сплати податку у зазначеному розмірі.

Продовжуючи злочинну діяльність, у вересні 2009 року ОСОБА_2, являючись директором ПТ КФФ «Економ-сервіс», тобто будучи службовою особою підприємства, завідомо знаючи, що ПТ КФФ «Економ-сервіс» в зазначеному податковому періоді будь-яких фінансово-господарських взаємовідносин з ПП «Лувітек» не мало, товарно-матеріальні цінності від останнього не отримувало, умисно, з метою незаконного отримання права на податковий кредит по ухиленню від сплати податку на додану вартість включив до складу податкового кредиту по податку на додану вартість очолюваного ним підприємства податкові накладні, а саме:

- податкову накладну №90119 від 01.09.09р. на суму 179349,00 грн., у т.ч. ПДВ 29891,50 грн.;

-податкову накладну №91608 від 16.09.09р. на суму 60859,85 грн., у т.ч. ПДВ 10143,31 грн.

- податкову декларацію з податку на додану вартість ПТ КФФ «Економ-сервіс» за вересень 2009 року вхідний ДПІ у м.Полтаві №223308 від 16.10.2009 року (5-й додаток до неї за вх.№ 223307 від 16.10.2009 року), де в рядок 17 (усього податкового кредиту) безпідставно вніс суму 40034,81 грн., чим умисно безпідставно завищив суму податкового кредиту з податку на додану вартість та ухилився від сплати податку у зазначеному розмірі.

Продовжуючи злочинну діяльність, у жовтні 2009 року ОСОБА_2, являючись директором ПТ КФФ «Економ-сервіс», тобто будучи службовою особою підприємства, завідомо знаючи, що ПТ КФФ «Економ-сервіс» в зазначеному податковому періоді будь-яких фінансово-господарських взаємовідносин з ПП «Лувітек» не мало, товарно-матеріальні цінності від останнього не отримувало, умисно, з метою незаконного отримання права на податковий кредит по ухиленню від сплати податку на додану вартість включив до складу податкового кредиту по податку на додану вартість очолюваного ним підприємства податкові накладні, а саме:

- податкову накладну №100208 від 02.10.09р. на суму 94470,54 грн., у т.ч. ПДВ 15745,09 грн.;

-податкову накладну №101208 від 12.10.09р. на суму 135332,82грн., у т.ч. ПДВ 22555,47 грн.;

-податкову накладну №101905 від 19.10.09р. на суму 83853,96 грн., у т.ч. ПДВ 13975,66 грн.;

-податкову накладну №102604 від 26.10.09р. на суму 142398,00 грн., у т.ч. ПДВ 23733,00 грн.

- податкову декларацію з податку на додану вартість ПТ КФФ «Економ-сервіс» за жовтень 2009 року вхідний ДПІ у м. Полтаві №261373 від 19.11.2009 року (5-й додаток до неї за вх. № 261371 від 19.11.2009 року), де в рядок 17 (усього податкового кредиту) безпідставно вніс суму 75 986 грн., чим умисно безпідставно завищив суму податкового кредиту з податку на додану вартість та ухилився від сплати податку у зазначеному розмірі.

Продовжуючи злочинну діяльність, у листопаді 2009 року ОСОБА_2, являючись директором ПТ КФФ «Економ-сервіс», тобто будучи службовою особою підприємства, завідомо знаючи, що ПТ КФФ «Економ-сервіс» в зазначеному податковому періоді будь-яких фінансово-господарських взаємовідносин з ПП «Лувітек» не мало, товарно-матеріальні цінності від останнього не отримувало, умисно, з метою незаконного отримання права на податковий кредит по ухиленню від сплати податку на додану вартість включив до складу податкового кредиту по податку на додану вартість очолюваного ним підприємства податкові накладні, а саме:

- податкову накладну №110222 від 02.11.09р. на суму 166109,04 грн., у т.ч. ПДВ 27684,84 грн.;

-податкову накладну №111005 від 10.11.09р. на суму 75762,84 грн., у т.ч. ПДВ 12627,14 грн.;

-податкову накладну №112306 від 23.11.09р. на суму 57142,58 грн., у т.ч. ПДВ 9523,76 грн.

- податкову декларацію з податку на додану вартість ПТ КФФ «Економ-сервіс» за листопад 2009 року вхідний ДПІ у м. Полтаві №274359 від 19.11.2009 року (5-й додаток до неї за вх. № 274358 від 19.11.2009 року), де в рядок 17 (усього податкового кредиту) безпідставно вніс суму 49835,74 грн., чим умисно безпідставно завищив суму податкового кредиту з податку на додану вартість та ухилився від сплати податку у зазначеному розмірі.

Продовжуючи злочинну діяльність, у грудні 2009 року ОСОБА_2, являючись директором ПТ КФФ «Економ-сервіс», тобто будучи службовою особою підприємства, завідомо знаючи, що ПТ КФФ «Економ-сервіс» в зазначеному податковому періоді будь-яких фінансово-господарських взаємовідносин з ПП «Лувітек» не мало, товарно-матеріальні цінності від останнього не отримувало, умисно, з метою незаконного отримання права на податковий кредит по ухиленню від сплати податку на додану вартість включив до складу податкового кредиту по податку на додану вартість очолюваного ним підприємства податкові накладні, а саме:

- податкову накладну №120118 від 01.12.09р. на суму 161496,00 грн., у т.ч. ПДВ 26916 грн.;

-податкову накладну №120119 від 01.12.09р. на суму 101451,72 грн., у т.ч. ПДВ 16908,62 грн.;

-податкову накладну №120903 від 09.12.09р. на суму 144148,02 грн., у т.ч. ПДВ 24024,67 грн.;

-податкову накладну №121004 від 10.12.09р. на суму 171609,66 грн., у т.ч. ПДВ 28601,61 грн.

- податкову декларацію з податку на додану вартість ПТ КФФ «Економ-сервіс» за листопад 2009 року вхідний ДПІ у м.Полтаві №299805 від 19.01.2010 року (5-й додаток до неї за вх.№ 299804 від 19.01.2010 року), де в рядок 17 (усього податкового кредиту) безпідставно вніс суму 96450,90 грн., чим умисно безпідставно завищив суму податкового кредиту з податку на додану вартість та ухилився від сплати податку у зазначеному розмірі.

В результаті вказаних дій ОСОБА_2 умисно ухилився від сплати податку на додану вартість за грудень 2009 року на суму 96450,90 грн.

Таким чином директор ПТ КФФ «Економ-сервіс» ОСОБА_2 у 2009 році умисно ухилився від сплати податку на додану вартість на загальну суму 739457 грн.

Своїми діями директор ПТ КФФ «Економ-сервіс» ОСОБА_2, умисно, з метою ухилення від сплати податків порушив п.п.3.1 ст.3, п.п.4.1. ст.4, п. п. 7.2.3, п.п.7.2.6, п.п.7.2.8 п.7.2, п.п.7.3.1. п.7.3., п.п.7.4.5 п.7.4 ст.7 Закону України Про податок на додану вартість від 03.04.1997 за №168/97-ВР із змінами та доповненнями, а саме:

п. п. 3.1.1 п.3.1 ст.3 Закону України «Про податок на додану вартість» від 03.04.97р. №168/97-ВР із змінами та доповненнями, відповідно до якого: " Обєктом оподаткування є операції платнику з поставки товарів, робіт, послуг, місце надання яких знаходиться на митній території України,….тощо».

п. п. 4.1. ст.4 Закону України «Про податок на додану вартість» від 03.04.97р. №168/97-ВР із змінами та доповненнями, відповідно до якого:

«База оподаткування операції з поставки товарів (послуг) визначається виходячи з їх договірної (контрактної) вартості, визначеної за вільними цінами, але не нижче за звичайні ціни, з урахуванням акцизного збору, ввізного мита, інших загальнодержавних податків та зборів (обов'язкових платежів), згідно із законами України з питань оподаткування (за винятком податку на додану вартість, а також збору на обов'язкове державне пенсійне страхування на послуги стільникового рухомого зв'язку, що включається до ціни товарів (послуг). До складу договірної (контрактної) вартості включаються будь-які суми коштів, вартість матеріальних і нематеріальних активів, що передаються платнику податку безпосередньо покупцем або через будь-яку третю особу в зв'язку з компенсацією вартості товарів (послуг)».

п.п.7.2.3, ст.7 Закону України «Про податок на додану вартість» від 03.04.97р. №168/97-ВР із змінами та доповненнями, відповідно до якого:

«Податкова накладна складається у момент виникнення податкових зобов'язань продавця у двох примірниках. Оригінал податкової накладної надаються покупцю, копія залишається у продавця товарів (робіт, послуг)».

п.п.7.2.6, ст.7 Закону України «Про податок на додану вартість» від 03.04.97р. №168/97-ВР із змінами та доповненнями, відповідно до якого:

«Податкова накладна видається платником податку, який поставляє товари (послуги), на вимогу їх отримувача, та є підставою для нарахування податкового кредиту...»

п. п. 7.2.8. ст.7 Закону України «Про податок на додану вартість» від 03.04.97р. №168/97-ВР із змінами та доповненнями, відповідно до якого:

«Платники податку зобов'язані вести окремий облік операцій з поставки та придбання товарів (послуг), які підлягають оподаткуванню цим податком, а також які не є об'єктами оподаткування згідно із статтею 3 та звільнених від оподаткування згідно із статтею 5 цього Закону.

п.п.7.3.1, п.7.3 Закону України «Про податок на додану вартість» від 03.04.97р. №168/97-ВР із змінами та доповненнями, відповідно до якого: "Датою виникнення податкових зобов'язань з поставки товарів (робіт, послуг) вважається дата, яка припадає на податковий період, протягом якого відбувається будь-яка з подій, що сталася раніше: або дата зарахування коштів від покупця (замовника) на банківський рахунок платника як оплата товарів(робіт, послуг) за готівкові кошти - дата їх оприбуткування в касі платника податку, а при відсутності такої - дата інкасації готівкових коштів у банківській установі, що обслуговує платника податку;або дата відвантаження товарів, а для робіт (послуг) - дата оформлення документа, що засвідчує факт виконання робіт (послуг) платником податку" ,

п.п.7.4.5. ст.7 Закону України «Про податок на додану вартість» від 03.04.97р. № 168/97-ВР із змінами та доповненнями, відповідно до якого: «Не підлягають включенню до складу податкового кредиту суми сплаченого (нарахованого) податку у зв'язку з придбанням товарів (послуг), не підтверджені податковими накладними чи митними деклараціями (іншими подібними документами згідно з підпунктом 7.2.6 цього пункту)».

В результаті вищевикладених порушень директор ПТ КФФ «Економ-сервіс» ОСОБА_2 в період з 01.03.2008 року по 31.12.2009 року, умисно ухилився від сплати податку на додану вартість на загальну суму 2292 598 грн., що в 8476 разів перевищує неоподатковуваний мінімум доходів громадян та призвело до фактичного ненадходження до державного бюджету коштів в особливо великих розмірах.

Кримінальне правопорушення, передбачене ч.1 ст.366 КК України ОСОБА_2 скоїв за наступних обставин.

Щоб приховати факт умисного ухилення від сплати податків директор ПТ КФФ «Економ-сервіс» ОСОБА_2, на якого покладені адміністративно-господарські і організаційно-розпорядчі функції службової особи субєкта підприємницької діяльності, усвідомлюючи ймовірність перевірок, які здійснюють державні контролюючі органи, і необхідність видачі їм документів бухгалтерського та податкового обліків підприємства, для уникнення можливої в майбутньому відповідальності, в період часу з квітня 2008 року по січень 2010 року під час здійснення фінансово-господарської діяльності, умисно, з метою ухилення від сплати податків, наперед знаючи, що ПП «Лувітек» ніяких товарно-матеріальних цінностей не поставляло, завуалював злочинний характер своїх дій по документальному відображенню неіснуючих господарських операцій шляхом службового підроблення, тобто склав та видав завідомо неправдиві офіційні документи, а також вніс до вказаних офіційних документів завідомо неправдиві відомості, а саме:

-до податкової декларації ПТ КФФ «Економ-сервіс» з податку на додану вартість за березень 2008 року вх.№51561 від 17.04.08р., до колонки А рядка 10.1, колонки Б рядка 10.1, колонки А рядка 11, колонки А рядка 11.1, колонки Б рядка 16, колонки А рядка 16.2, колонки Б рядка 16.2, колонки Б рядка 17, рядка 18.1,20, 27 зазначивши, що податковий кредит склав 453714 грн.;

-до розшифровки податкових зобовязань та податкового кредиту в розрізі контрагентів за березень 2008 року вх.№51476 від 17.04.08р., до розділу ІІ колонкок 2, 4,5 рядка 7, зазначивши індивідуальний податковий номер 357071612361 обсяг поставки 2179198 грн. та суму ПДВ 435840 грн.;

-до податкової декларації ПТ КФФ «Економ-сервіс» з податку на додану вартість за квітень 2008 року вх.№84305 від 19.05.08р., до колонки А рядка 10.1, колонки Б рядка 10.1, колонки Б рядка 17, рядка 18.1,20, 27 зазначивши, що податковий кредит склав 261350 грн.;

-до розшифровки податкових зобовязань та податкового кредиту в розрізі контрагентів за квітень 2008 року вх.№84301 від 19.05.08р., до розділу ІІ колонок 2,4,5 рядка 9, зазначивши індивідуальний податковий номер 357071612361 обсяг поставки 1045067,42 грн. та суму ПДВ 209013,48 грн. ;

-до податкової декларації ПТ КФФ «Економ-сервіс» з податку на додану вартість за травень 2008 року вх.№98259 від 19.06.08р., до колонки А рядка 10.1, колонки Б рядка 10.1, колонки А рядка 11, колонки А рядка 11.1, колонки Б рядка 16, колонки Б рядка 16.3, колонки Б рядка 17, рядка 18.1,20, 27 зазначивши, що податковий кредит склав 220645 грн. ;

-до розшифровки податкових зобовязань та податкового кредиту в розрізі контрагентів за травень 2008 року вх.№98258 від 19.06.08р., до розділу ІІ колонок 2,4,5 рядка 9, зазначивши індивідуальний податковий номер 357071612361 обсяг поставки 888211,54 грн. та суму ПДВ 177642,30 грн.;

- до податкової декларації ПТ КФФ «Економ-сервіс» з податку на додану вартість за травень 2008 року вх.№96215 від 18.06.08р., до колонки А рядка 10.1, колонки Б рядка 10.1, колонки Б рядка 16, колонки Б рядка 16.3, колонки Б рядка 17, рядка 18.1,20, 27 зазначивши, що податковий кредит склав 220645 грн.;

-до розшифровки податкових зобовязань та податкового кредиту в розрізі контрагентів за травень 2008 року вх.№96214 від 18.06.08р. до розділу ІІ колонок 2,4,5 рядка 8, зазначивши індивідуальний податковий номер 357071612361 обсяг поставки 888211,54 грн. та суму ПДВ 177642,30 грн.;

-до податкової декларації ПТ КФФ «Економ-сервіс» з податку на додану вартість за червень 2008 року вх.№131167 від 17.07.08р., до колонки А рядка 10.1, колонки Б рядка 10.1, колонки А рядка 11, колонки А рядка 11.1., колонки Б рядка 17, рядка 18.1,20, 27 зазначивши, що податковий кредит склав 221542 грн.;

-до розшифровки податкових зобовязань та податкового кредиту в розрізі контрагентів за червень 2008 року вх.№131152 від 17.07.08р. до розділу ІІ колонок 2,4,5 рядка 14, зазначивши індивідуальний податковий номер 357071612361 обсяг поставки 964724,16 грн. та суму ПДВ 192944,83 грн.;

-до податкової декларації ПТ КФФ «Економ-сервіс» з податку на додану вартість за липень 2008 року вх.№169789 від 19.08.08р., до колонки А рядка 10.1, колонки Б рядка 10.1, колонки А рядка 12.1, колонки Б рядка 12.1., колонки Б рядка 17, рядка 18.1,20, 27 зазначивши, що податковий кредит склав 126677 грн.;

-до розшифровки податкових зобовязань та податкового кредиту в розрізі контрагентів за липень 2008 року вх.№163722 від 19.08.08р. до розділу ІІ колонок 2,4,5 рядка 5, зазначивши індивідуальний податковий номер 357071612361 обсяг поставки 532488,37 грн. та суму ПДВ 106497,67 грн.;

-до податкової декларації ПТ КФФ «Економ-сервіс» з податку на додану вартість за серпень 2008 року вх.№178810 від 19.09.08р. до колонки А рядка 10.1, колонки Б рядка 10.1, колонки А рядка 11, колонки А рядка 11.1., колонки Б рядка 17, рядка 18.2,21,22.2 зазначивши, що податковий кредит склав 315403 грн.;

-до розшифровки податкових зобовязань та податкового кредиту в розрізі контрагентів за серпень 2008 року вх.№178733 від 19.09.08р., до розділу ІІ колонок 2,4,5 рядка 17, зазначивши індивідуальний податковий номер 357071612361 обсяг поставки 292965,10 грн. та суму ПДВ 58593,02 грн.;

-до розшифровки податкових зобовязань та податкового кредиту в розрізі контрагентів за серпень 2008 року вх.№182663 від 30.09.08р., до розділу ІІ колонок 2,4,5 рядка 17, зазначивши індивідуальний податковий номер 357071612361 обсяг поставки 292965,10 грн. та суму ПДВ 58593,02 грн.;

- до податкової декларації ПТ КФФ «Економ-сервіс» з податку на додану вартість за серпень 2008 року вх.№176653 від 19.09.08р. до колонки А рядка 10.1, колонки Б рядка 10.1, колонки А рядка 11, колонки А рядка 11.1., колонки Б рядка 17, рядка 18.1,20,27 зазначивши, що податковий кредит склав 94403 грн.;

-до розшифровки податкових зобовязань та податкового кредиту в розрізі контрагентів за серпень 2008 року вх.№176655 від 18.09.08р., до розділу ІІ колонок 2,4,5 рядка 15, зазначивши індивідуальний податковий номер 357071612361 обсяг поставки 292965,10 грн. та суму ПДВ 58593,02 грн.;

-до податкової декларації ПТ КФФ «Економ-сервіс» з податку на додану вартість за вересень 2008 року вх.№211469 від 17.10.08р., до колонки А рядка 10.1, колонки Б рядка 10.1, колонки Б рядка 17, рядка 18.1,21,27 зазначивши, що податковий кредит склав 218324 грн.;

-до розшифровки податкових зобовязань та податкового кредиту в розрізі контрагентів за вересень 2008 року вх.№211409 від 17.10.08 до розділу ІІ колонок 2,4,5 рядка 7, зазначивши індивідуальний податковий номер 357071612361 обсяг поставки 825564,29 грн. та суму ПДВ 165112,85грн.;

-до податкової декларації ПТ КФФ «Економ-сервіс» з податку на додану вартість за жовтень 2008 року вх.№246035 від 19.11.08р. до колонки А рядка 10.1, колонки Б рядка 10.1, колонки Б рядка 17, рядка 18.1,20,27 зазначивши, що податковий кредит склав 218324 грн.;

-до розшифровки податкових зобовязань та податкового кредиту в розрізі контрагентів за жовтень 2008 року вх.№246026 від 19.11.08р. до розділу ІІ колонок 2,4,5 рядка 21, зазначивши індивідуальний податковий номер 357071612361 обсяг поставки 856866,73 грн. та суму ПДВ 171373,34 грн.;

-до податкової декларації ПТ КФФ «Економ-сервіс»з податку на додану вартість за листопад 2008 року вх.№264842від 22.12.08р. до колонки А рядка 10.1, колонки Б рядка 10.1, колонки А рядка 11, колонки А рядка 11.1, колонки Б рядка 17, рядка 18.1,20,27 зазначивши, що податковий кредит склав 50134 грн.;

-до розшифровки податкових зобовязань та податкового кредиту в розрізі контрагентів за листопад 2008 року вх.№264840 від 22.12.08р. до розділу ІІ колонок 2,4,5 рядка 28, зазначивши індивідуальний податковий номер 357071612361 обсяг поставки 180617,08 грн. та суму ПДВ 36123,42 грн.;

-до податкової декларації ПТ КФФ «Економ-сервіс»з податку на додану вартість за січень 2009 року вх.№18137 від 20.02.09р. до колонки А рядка 10.1, колонки Б рядка 10.1,колонки Б рядка 17, рядка 18.1,20,27 зазначивши, що податковий кредит склав 26603 грн.;

-до розшифровки податкових зобовязань та податкового кредиту в розрізі контрагентів за січень 2009 року вх.№18136 від 20.02.08р. до розділу ІІ колонок 2,4,5 рядків 1,2, зазначивши індивідуальний податковий номер 357071612361 обсяг поставки 38058 грн. та 62911 грн., а також суми ПДВ 7611,60 грн. та 12582,26 грн.;

-до податкової декларації з податку на додану вартість за лютий 2009 року вх.№29246 від 19.03.09р. до колонки А рядка 1, колонки А рядка 2, колонки А рядка 5, колонки А рядка 5.1., колонки А рядка 10.1, колонки Б рядка 10.1,колонки Б рядка 17, рядка 18.1,20,27 зазначивши, що податковий кредит склав 237278 грн., а податкові зобовязання 238895 грн.;

-до розшифровки податкових зобовязань та податкового кредиту в розрізі контрагентів за лютий 2009 року вх.№29244 від 19.03.09р. до розділу ІІ колонок 2,4,5 рядків 19,20, зазначивши індивідуальний податковий номер 357071612361 обсяг поставки 45879,90 грн. та 1050639,91 грн., а також суми ПДВ 9175,98 грн. та 210127,99 грн.;

-до податкової декларації з податку на додану вартість за березень 2009 року вх.№63384 від 17.04.09р. до колонки А рядка 10.1, колонки Б рядка 10.1,колонки Б рядка 17, рядка 18.1,20,27 зазначивши, що податковий кредит склав 171159 грн.;

-до розшифровки податкових зобовязань та податкового кредиту в розрізі контрагентів за березень 2009 року вх.№63333 від 17.04.09р. до розділу ІІ колонок 2,4,5 рядків 26, зазначивши індивідуальний податковий номер 357071612361 обсяг поставки 250000 грн., а також суми ПДВ 9175,98 грн. та 50000 грн.;

-до податкової декларації з податку на додану вартість за квітень 2009 року вх.№101153 від 20.05.09р. до колонки А рядка 10.1, колонки Б рядка 10.1,колонки Б рядка 17, рядка 18.1,20,27 зазначивши, що податковий кредит склав 21795 грн.;

-до розшифровки податкових зобовязань та податкового кредиту в розрізі контрагентів за квітень 2009 року вх.№107152 від 20.05.09р. до розділу ІІ колонок 2,4,5 рядків 13, зазначивши індивідуальний податковий номер 357071612361 обсяг поставки 91317,90 грн., а також суми ПДВ 18263,58 грн.;

-до податкової декларації з податку на додану вартість за травень 2009 року вх.№113932 від 19.06.09р. до колонки А рядка 10.1, колонки Б рядка 10.1,колонки Б рядка 17, рядка 18.1,20,27 зазначивши, що податковий кредит склав 67783 грн.;

-до розшифровки податкових зобовязань та податкового кредиту в розрізі контрагентів за травень 2009 року вх.№113931 від 19.06.09р. до розділу ІІ колонок 2,4,5 рядка 15, зазначивши індивідуальний податковий номер 357071612361 обсяг поставки 322601,87 грн., а також суму ПДВ 64520,37 грн.;

-до податкової декларації з податку на додану вартість за червень 2009 року вх.№149900 від 20.07.09р. до колонки А рядка 10.1, колонки Б рядка 10.1,колонки А рядка 16, колонки Б рядка 16, колонки А рядка 16.4, колонки Б рядка 16.4, колонки Б рядка 17, рядка 18.1,20,27 зазначивши, що податковий кредит склав 121591 грн.;

-до розшифровки податкових зобовязань та податкового кредиту в розрізі контрагентів за червень 2009 року вх.№149898 від 20.07.09р. до розділу ІІ колонок 2,4,5 рядка 15, зазначивши індивідуальний податковий номер 357071612361 обсяг поставки 196475,18 грн., а також суму ПДВ 39295,04 грн.;

-до податкової декларації з податку на додану вартість за липень 2009 року вх.№180475 від 18.08.09р. до колонки А рядка 10.1, колонки Б рядка 10.1, колонки Б рядка 17, рядка 18.1,20,27 зазначивши, що податковий кредит склав 36347 грн.;

-до розшифровки податкових зобовязань та податкового кредиту в розрізі контрагентів за липень 2009 року вх.№180470 від 18.08.09р. до розділу ІІ колонок 2,4,5 рядка 8, зазначивши індивідуальний податковий номер 357071612361 обсяг поставки 68845,68 грн., а також суму ПДВ 13769,14 грн.;

-до податкової декларації з податку на додану вартість за серпень 2009 року вх.№193958 від 18.09.09р. до колонки А рядка 10.1, колонки Б рядка 10.1, колонки А рядка 16, колонки Б рядка 16, колонки А рядка 16.4, колонки Б рядка 16.4, колонки Б рядка 17, рядка 18.1,20,27 зазначивши, що податковий кредит склав 30619 грн.;

-до розшифровки податкових зобовязань та податкового кредиту в розрізі контрагентів за серпень 2009 року вх.№193957 від 18.09.09р. до розділу ІІ колонок 2,4,5 рядка 11, зазначивши індивідуальний податковий номер 357071612361 обсяг поставки 60957,07 грн., а також суму ПДВ 12191,41 грн.;

-до податкової декларації з податку на додану вартість за вересень 2009 року вх.№223308 від 16.10.09р. до колонки А рядка 10.1, колонки Б рядка 10.1, колонки А рядка 16, колонки Б рядка 16, колонки А рядка 16.4, колонки Б рядка 16.4, колонки Б рядка 17, рядка 18.1,20,27 зазначивши, що податковий кредит склав 57811 грн.;

-до розшифровки податкових зобовязань та податкового кредиту в розрізі контрагентів за вересень 2009 року вх.№223307 від 16.10.09р. до розділу ІІ колонок 2,4,5 рядка 11, зазначивши індивідуальний податковий номер 357071612361 обсяг поставки 200174,04 грн., а також суму ПДВ 40034,81 грн.;

-до податкової декларації з податку на додану вартість за жовтень 2009 року вх.№261373 від 19.11.09р. до колонки А рядка 10.1, колонки Б рядка 10.1, колонки А рядка 16, колонки Б рядка 16, колонки А рядка 16.4, колонки Б рядка 16.4, колонки Б рядка 17, рядка 18.1,20,27 зазначивши, що податковий кредит склав 79079 грн.;

-до розшифровки податкових зобовязань та податкового кредиту в розрізі контрагентів за жовтень 2009 року вх.№261371 від 19.11.09р. до розділу ІІ колонок 2,4,5 рядка 7, зазначивши індивідуальний податковий номер 357071612361 обсяг поставки 380046,10 грн., а також суму ПДВ 76009,22 грн.;

-до податкової декларації з податку на додану вартість за листопад 2009 року вх.№274359 від 18.12.09 до колонки А рядка 10.1, колонки Б рядка 10.1, колонки А рядка 16, колонки Б рядка 16, колонки А рядка 16.4, колонки Б рядка 16.4, колонки Б рядка 17, рядка 18.1,20,27 зазначивши, що податковий кредит склав 59033 грн.;

-до розшифровки податкових зобовязань та податкового кредиту в розрізі контрагентів за листопад 2009 року вх.№274358 від 18.12.09 до розділу ІІ колонок 2,4,5 рядка 11, зазначивши індивідуальний податковий номер 357071612361 обсяг поставки 249178,72 грн., а також суму ПДВ 49835,74 грн.;

-до податкової декларації з податку на додану вартість за грудень 2009 року вх.№299805 від 19.01.10р. до колонки А рядка 10.1, колонки Б рядка 10.1, колонки А рядка 16, колонки Б рядка 16, колонки А рядка 16.4, колонки Б рядка 16.4, колонки Б рядка 17, рядка 18.1,20,27 зазначивши, що податковий кредит склав 105310 грн.;

-до розшифровки податкових зобовязань та податкового кредиту в розрізі контрагентів за грудень 2009 року вх.№299804 від 19.01.10р. до розділу ІІ колонок 2,4,5 рядка 8, зазначивши індивідуальний податковий номер 357071612361 обсяг поставки 482254,50 грн., а також суму ПДВ 96450,90 грн.;

Всі вищезазначені декларації та додатки до них були підписані директором ПТ КФФ «Економ-Сервіс» ОСОБА_2 у відповідних звітних періодах та подані до ДПІ у м. Полтаві.

Таким чином, директор ПТ КФФ «Економ-Сервіс» ОСОБА_2, будучи службовою особою, у період часу з 07.04.2008 по 18.10.2010 умисно склав та видав завідомо неправдиві офіційні документи, а також вніс до офіційних документів завідомо неправдиві відомості, які у відповідних звітних періодах надав до ДПІ у м. Полтаві.

Крім того у період часу з квітня 2009 року по грудень 2009 року ОСОБА_2 скоїв кримінальне правопорушення, передбачене ч.1 ст.366 КК України за фактом складання та видачі завідомо неправдивих офіційних документів, а саме: «податкових розрахунків сум доходу, нарахованого (сплаченого) на користь платників податку, і сум утриманого з них податку ПТ КФФ «Економ-Сервіс»» за другий, третій та четвертий квартал 2009 року.

Так у період часу з квітня 2009 року по грудень 2009 року ОСОБА_2, являючись директором ПТ КФФ «Економ-сервіс», тобто будучи службовою особою підприємства та будучи відповідальним за ведення бухгалтерського та податкового обліків, своєчасне подання звітності, а також за своєчасність сплати податків, зборів та обовязкових платежів, в тому числі й податку з доходів фізичних осіб, являючись розпорядником коштів підприємства, займаючи посаду, повязану з організацією та фактичним здійсненням обовязків із нарахування і сплати податку з доходів фізичних осіб, достовірно знаючи про те, що ПТ КФФ «Економ-сервіс» являється самостійним платником податку, в порушення: п.7.1., п.1.15 п.1.8 ст.1, 7 Закону України «Про податок з доходів фізичних осіб» №889-IV від 22.05.2003 року, використав найману працю громадян ОСОБА_3, ІНФОРМАЦІЯ_5, ОСОБА_4, ІНФОРМАЦІЯ_6, ОСОБА_5, ІНФОРМАЦІЯ_7, ОСОБА_6, ІНФОРМАЦІЯ_8, ОСОБА_7, ІНФОРМАЦІЯ_9, ОСОБА_8, ІНФОРМАЦІЯ_10, ОСОБА_9, ІНФОРМАЦІЯ_11, ОСОБА_10, ІНФОРМАЦІЯ_12, ОСОБА_11, ІНФОРМАЦІЯ_13, Чужикової ОСОБА_12, ІНФОРМАЦІЯ_14, ОСОБА_13, ІНФОРМАЦІЯ_15, ОСОБА_14, ІНФОРМАЦІЯ_14, ОСОБА_15, ІНФОРМАЦІЯ_16, які офіційно не були працевлаштовані на ПТ КФФ «Економ-Сервіс», але фактично виконували роботи по перетяжці проволоки ніхромової та фехралевої на вказаному підприємстві, в цеху за адресою: Харківська область, м.Чугуїв, вул.Добролюбова, №52, на обладнанні, що фактично належало директору ПТ КФФ «Економ-Сервіс» ОСОБА_2, діючи з прямим умислом з метою приховування фактів експлуатації ним найманої праці та ухилення від сплати податку з доходів фізичних осіб, не відобразив, доведений в ході досудового розслідування, факт використання праці вище перелічених найманих працівників до офіційних документів ПТ КФФ «Економ-Сервіс», а також склав та видав завідомо неправдиві офіційні документи, а саме:

-податковий розрахунок сум доходу, нарахованого (сплаченого) на користь платників податку, і сум утриманого з них податку ПТ КФФ «Економ-Сервіс» за другий квартал 2009 року, який вх.№162356 від 29.07.2009 року подано до ДПІ у м.Полтаві Полтавської області ДПС;

-податковий розрахунок сум доходу, нарахованого (сплаченого) на користь платників податку, і сум утриманого з них податку ПТ КФФ «Економ-Сервіс» за третій квартал 2009 року, який вх.№242215 від 30.10.2009 року подано до ДПІ у м.Полтаві Полтавської області ДПС;

-податковий розрахунок сум доходу, нарахованого (сплаченого) на користь платників податку, і сум утриманого з них податку ПТ КФФ «Економ-Сервіс» за четвертий квартал 2009 року, який вх.№327748 від 08.02.2010 року подано до ДПІ у м. Полтаві Полтавської області ДПС.

Всі вищевказані податкові розрахунки були підписані директором ПТ КФФ «Економ-Сервіс» ОСОБА_2 та у відповідних звітних періодах подані до ДПІ у м. Полтаві.

Таким чином, директор ПТ КФФ «Економ-Сервіс» ОСОБА_2, будучи службовою особою, у період часу з 29.07.2009 по 08.02.2010 умисно склав та видав завідомо неправдиві офіційні документи, а також вніс до офіційних документів завідомо неправдиві відомості, що призвело до заниження податку на доходи фізичних осіб за вище вказаний період на суму 9690,80 грн.

Кримінальне правопорушення, передбачене ч.4 ст.358 КК України ОСОБА_2 скоїв за наступних обставин:

Останній будучи директором ПТ КФФ «Економ-Сервіс», тобто службовою особою підприємства, усвідомлюючи суспільно-небезпечний характер свого діяння, передбачаючи настання суспільно-небезпечних наслідків і бажаючи їх настання, тобто діючи з прямим умислом, діючи повторно, в період часу 03.03.2008 року по 10.12.2009 року під час здійснення фінансово-господарської діяльності, з метою ухилення від сплати податків, наперед знаючи, що ПП «Лувітек» товарно-матеріальні цінності поставляти не буде, використав завідомо підроблені документи по взаємовідносинах вищевказаного підприємства з ПТ КФФ «Економ-Сервіс», а саме:

-податкову накладну №3-03 від 03.03.2008 року на суму 162427,07 грн., у т.ч. ПДВ 27070,68 грн.;

-податкову накладну №3-04 від 04.03.2008 року на суму106989,80 грн., у т.ч. ПДВ 17831,63 грн.;

-податкову накладну №3-06 від 06.03.2008 року на суму 184886,63 грн., у т.ч. ПДВ 30814,44 грн.;

-податкову накладну №3-07-02 від 07.03.2008 року на суму 192869,40 грн., у т.ч. ПДВ 32144,90 грн.;

-податкову накладну №3-10-1 від 10.03.2008 року на суму 281525,04 грн., у т.ч. ПДВ 46920,84 грн.;

-податкову накладну №3-11 від 11.03.2008 року на суму 198775,20 грн., у т.ч. ПДВ 33129,20 грн.;

-податкову накладну № 3-12 від 12.03.2008 року на суму 209174,52 грн., у т.ч. ПДВ 34862,42 грн.;

-податкову накладну №3-13 від 13.03.2008 року на суму 198288,00 грн., у т.ч. ПДВ 33048,00 грн.;

-податкову накладну №3-18 від 18.03.2008 року на суму 191880,00 грн., у т.ч. ПДВ 31980,00 грн.;

-податкову накладну № 3-18-1 від 18.03.2008 року на суму 192223,51 грн., у т.ч. ПДВ 32037,25 грн.;

-податкову накладну № 3-19 від 19.03.2008 року на суму 244956,91 грн., у т.ч. ПДВ 40826,65 грн.;

-податкову накладну № 3-21 від 21.03.2008 року на суму 190342,00 грн., у т.ч. ПДВ 31723,66 грн.;

-податкову накладну №33 від 31.03.2008 року на суму 260700,00 грн., у т.ч. ПДВ 43450,00 грн.;

-податкову накладну №40107 від 01.04.2008 року на суму 206105,04 грн., у т.ч. ПДВ 34350,84 грн.;

-податкову накладну №4018 від 01.04.2008 року на суму на суму 195804,00 грн., у т.ч. ПДВ 32634,00 грн.;

-податкову накладну № 4023 від 02.04.2008 року на суму 198574,74 грн., у т.ч. ПДВ 33095,79 грн.;

-податкову накладну № 4031 від 03.04.2008 року на суму 199188,49 грн., у т.ч. ПДВ 33198,08 грн.;

-податкову накладну № 4042 від 04.04.2008 року на суму 118776,98 грн., у т.ч. ПДВ 19796,16 грн.;

-податкову накладну №4073 від 07.04.2008 року на суму 41781,58 грн., у т.ч. ПДВ 6963,60 грн.;

-податкову накладну №4082 від 08.04.2008 року на суму 170144,29 грн., у т.ч. ПДВ 28357,38 грн.;

-податкову накладну №4111 від 11.04.2008 року на суму 108767,53 грн., у т.ч. ПДВ 18127,92 грн.;

-податкову накладну №421 від 21.04.2008 року на суму 14938,25 грн., у т.ч. ПДВ 2489,71 грн.;

-податкову накладну № 51 від 01.05.2008 року на суму 330480,00 грн., у т.ч. ПДВ 55080,00 грн.;

-податкову накладну № 55 від 05.05.2008 року на суму 194405,18 грн., у т.ч. ПДВ 32400,86 грн.;

-податкову накладну № 164 від 06.05.2008 року на суму 118589,42 грн., у т.ч. ПДВ 19764,90 грн.;

-податкову накладну № 168 від 07.05.2008 року на суму 100647,00 грн., у т.ч. ПДВ 16774,51 грн.;

-податкову накладну №509 від 09.05.2008 року на суму 138237,41 грн., у т.ч. ПДВ 23039,57 грн.;

-податкову накладну № 5167 від 16.05.2008 року на суму 137062,57 грн., у т.ч. ПДВ 22843,76 грн.;

-податкову накладну №5235 від 23.05.2008 року на суму 46432,22 грн., у т.ч. ПДВ 7738,70 грн.;

-податкову накладну №6026 від 02.06.2008 року на суму 161240,59 грн., у т.ч. ПДВ 26873,43 грн.;

-податкову накладну №6033 від 03.06.2008 року на суму 117940,18 грн., у т.ч. ПДВ 19656,70 грн.;

-податкову накладну №6042 від 04.06.2008 року на суму 158043,41 грн., у т.ч. ПДВ 26340,57 грн.;

-податкову накладну №6102/1 від 10.06.2008 року на суму 153545,34 грн., у т.ч. ПДВ 25590,89 грн.;

-податкову накладну №6112 від 11.06.2008 року на суму 127131,00 грн., у т.ч. ПДВ 21188,00 грн.;

-податкову накладну №6124 від 12.06.2008 року на суму 152650,15 грн., у т.ч. ПДВ 25441,69 грн.;

-податкову накладну №6254 від 25.06.2008 року на суму 134775,67 грн., у т.ч. ПДВ 22462,61 грн.;

-податкову накладну №6253 від 25.06.2008 року на суму 48392,40 грн., у т.ч. ПДВ 8065,40 грн.;

-податкову накладну №6262 від 26.06.2008 року на суму 103949,47 грн., у т.ч. ПДВ 17324,91 грн.;

-податкову накладну №70129 від 01.07.2008 року на суму 71425,92 грн., у т.ч. ПДВ 11904,32 грн.;

-податкову накладну №70212 від 02.07.2008 року на суму 104126,04 грн., у т.ч. ПДВ 17354,34 грн.;

-податкову накладну №7037 від 03.07.2008 року на суму 78192,30 грн., у т.ч. ПДВ 13032,05 грн.;

-податкову накладну №7067 від 06.07.2008 року на суму 27896,56 грн., у т.ч. ПДВ 4649,43 грн.;

-податкову накладну №70712 від 07.07.2008 року на суму 124577,00 грн., у т.ч. ПДВ 20762,83 грн.;

-податкову накладну №7147 від 14.07.2008 року на суму 204251,42 грн., у т.ч. ПДВ 34041,90 грн.;

-податкову накладну №7215 від 21.07.2008 року на суму 28516,80 грн., у т.ч. ПДВ 4752,80 грн.;

-податкову накладну №80133 від 01.08.2008 року на суму 153271,14 грн., у т.ч. ПДВ 25545,19 грн.;

-податкову накладну №80802 від 08.08.2008 року на суму 34833,05 грн., у т.ч. ПДВ 5805,51 грн.;

-податкову накладну №81106 від 11.08.2008 року на суму 163453,93 грн., у т.ч. ПДВ 27242,32 грн.;

-податкову накладну №90138 від 01.09.2008 року на суму 223900,25 грн., у т.ч. ПДВ 37316,71 грн.;

-податкову накладну №90208 від 02.09.2008 року на суму 158352,92 грн., у т.ч. ПДВ 26392,15 грн.;

-податкову накладну №90517 від 05.09.2008 року на суму 156904,21 грн., у т.ч. ПДВ 26150,70 грн.;

-податкову накладну №91505 від 15.09. 2008 року на суму 48319,76 грн., у т.ч. ПДВ 8053,29 грн.;

-податкову накладну №91913 від 19.09.2008 року на суму 176400,00 грн., у т.ч. ПДВ 29400,00 грн.;

-податкову накладну №92505 від 25.09.2008 року на суму 226800,00 грн., у т.ч. ПДВ 37800,00 грн.;

-податкову накладну №100131 від 01.10.2008 року на суму 170814,67 грн., у т.ч. ПДВ 28469,11 грн.;

-податкову накладну №100204 від 02.10.2008 року на суму 69752,40 грн., у т.ч. ПДВ 11625,40 грн.;

-податкову накладну №100603 від 06.10.2008 року на суму 119047,58 грн., у т.ч. ПДВ 19841,26 грн.;

-податкову накладну №101010 від 10.10.2008 року на суму 67810,30 грн., у т.ч. ПДВ 11301,72 грн.;

-податкову накладну №102005 від 20.10.2008 року на суму 144429,32 грн., у т.ч. ПДВ 24071,55 грн.;

-податкову накладну №102205 від 22.10.2008 року на суму 170462,46 грн., у т.ч. ПДВ 28410,41 грн.;

-податкову накладну №102710 від 27.10.2008 року на суму 285923,34 грн., у т.ч. ПДВ 47653,89 грн.;

-податкову накладну №110317 від 03.11.2008 року на суму 110794,80 грн., у т.ч. ПДВ 18465,80 грн.;

-податкову накладну №111002 від 10.11.2008 року на суму 105945,70 грн., у т.ч. ПДВ 17657,62 грн.;

-податкову накладну №120302 від 03.12.2008 року на суму 45669,60 грн., у т.ч. ПДВ 7611,60 грн.;

-податкову накладну №10104 від 01.01.2009 року на суму 75493,58 грн., у т.ч. ПДВ 12582,26 грн.;

-податкову накладну №10803 від 08.01.2009 року на суму 55055,88 грн., у т.ч. ПДВ 9175,98 грн.;

-податкову накладну №20216 від 02.02.2009 року на суму 49902,34 грн., у т.ч. ПДВ 8317,06 грн.;

-податкову накладну №20904 від 09.02.2009 року на суму 65233,38 грн., у т.ч. ПДВ 10872,23 грн.;

-податкову накладну №21606 від 16.02.2009 року на суму 110500,27 грн., у т.ч. ПДВ 18416,71 грн.;

-податкову накладну №21702 від 17.02.2009 року на суму 312539,14 грн., у т.ч. ПДВ 52089,86 грн.;

-податкову накладну №21804 від 18.02.2009 року на суму 107732,54 грн., у т.ч. ПДВ 17955,42 грн.;

-податкову накладну №21906 від 19.02.2009 року на суму 291660,53 грн., у т.ч. ПДВ 48610,09 грн.;

-податкову накладну №22002 від 20.02.2009 року на суму 108149,47 грн., у т.ч. ПДВ 18024,91 грн.;

-податкову накладну №22303 від 23.02.2009 року на суму 112172,21 грн., у т.ч. ПДВ 18695,37 грн.;

-податкову накладну №22402 від 24.02.2009 року на суму 102878,02 грн., у т.ч. ПДВ 17146,34 грн.;

-податкову накладну №30226 від 02.03.2009 року на суму 210216,00 грн., у т.ч. ПДВ 35036,00 грн.;

-податкову накладну №30902 від 09.03.2009 року на суму 208608,00 грн., у т.ч. ПДВ 34768,00 грн.;

-податкову накладну №31010 від 10.03.2009 року на суму 22537,12 грн., у т.ч. ПДВ 3756,19 грн.;

-податкову накладну №32703 від 27.03.2009 року на суму 86593,80 грн., у т.ч. ПДВ 14432,30 грн.;

-податкову накладну №40121 від 01.04.2009 року на суму 57197,62 грн., у т.ч. ПДВ 9532,94 грн.;

-податкову накладну №42003 від 20.04.2009 року на суму 38832,07 грн., у т.ч. ПДВ 6472,01 грн.;

-податкову накладну №42307 від 23.04.2009 року. на суму 13551,79 грн., у т.ч. ПДВ 2258,63 грн.;

-податкову накладну №40508 від 04.05.2009 року на суму 67488,61 грн., у т.ч. ПДВ 11248,10 грн.;

-податкову накладну №50409 від 04.05.2009 року на суму 282240,00 грн., у т.ч. ПДВ 47040,00 грн.;

-податкову накладну №51205 від 12.05.2009 року на суму 37393,63 грн., у т.ч. ПДВ 6232,27 грн.;

-податкову накладну №60113 від 01.06.2009 року на суму 61800,00 грн., у т.ч. ПДВ 10300,00 грн.;

-податкову накладну №61702 від 17.06.2009 року на суму 62023,78 грн., у т.ч. ПДВ 10337,30 грн.;

-податкову накладну №62608 від 26.06.2009 року на суму 111945,60 грн., у т.ч. ПДВ 18657,60 грн.;

-податкову накладну №70303 від 03.07.2009 року на суму 82614,82 грн., у т.ч. ПДВ 13769,14 грн.;

-податкову накладну №80314 від 03.08.2009 року на суму 73310,48 грн., у т.ч. ПДВ 12218,41 грн.;

-податкову накладну №90119 від 01.09.2009 року на суму 179349,00 грн., у т.ч. ПДВ 29891,50 грн.;

-податкову накладну №91608 від 16.09.2009 року на суму 60859,85 грн., у т.ч. ПДВ 10143,31 грн.;

-податкову накладну №100208 від 02.10.2009 року на суму 94470,54 грн., у т.ч. ПДВ 15745,09 грн.;

-податкову накладну №101208 від 12.10.2009 року на суму 135332,82грн., у т.ч. ПДВ 22555,47 грн.;

-податкову накладну №101905 від 19.10.2009 року на суму 83853,96 грн., у т.ч. ПДВ 13975,66 грн.;

-податкову накладну №102604 від 26.10.2009 року на суму 142398,00 грн., у т.ч. ПДВ 23733,00 грн.;

-податкову накладну №110222 від 02.11.2009 року на суму 166109,04 грн., у т.ч. ПДВ 27684,84 грн.;

-податкову накладну №111005 від 10.11.2009 року на суму 75762,84 грн., у т.ч. ПДВ 12627,14 грн.;

-податкову накладну №112306 від 23.11.2009 року на суму 57142,58 грн., у т.ч. ПДВ 9523,76 грн.;

-податкову накладну №120118 від 01.12.2009 року на суму 161496,00 грн., у т.ч. ПДВ 26916 грн.;

-податкову накладну №120119 від 01.12.2009 року на суму 101451,72 грн., у т.ч. ПДВ 16908,62 грн.;

-податкову накладну №120903 від 09.12.2009 року на суму 144148,02 грн., у т.ч. ПДВ 24024,67 грн.;

-податкову накладну №121004 від 10.12.2009 року на суму 171609,66 грн., у т.ч. ПДВ 28601,61 грн.

Дії ОСОБА_2, що виразилися в умисному ухиленні від сплати податків, зборів (обовязкових платежів), що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, вчиненому службовою підприємства, яка зобовязана їх сплачувати, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів в особливо великих розмірах, кваліфіковані за ч. 3 ст. 212 КК України.

Дії ОСОБА_2, що виразилися в службовому підробленні, тобто складанні, видачі службовою особою завідомо неправдивих офіційних документів, внесенні до офіційних документів завідомо неправдивих відомостей, кваліфіковані за ч. 1 ст. 366 КК України.

Дії ОСОБА_2, що виразилися у використанні завідомо підробленого документа,

кваліфіковані за ч. 4 ст. 358 КК України.

Під час досудового розслідування між обвинуваченим, його захисником та прокурором 2 вересня 2015 року укладена угода про визнання винуватості.

Згідно з угодою ОСОБА_2 беззаперечно визнав себе винуватим у вчиненні злочинів, передбачених ч. 3 ст. 212, ч. 1 ст. 366 та ч. 4 ст. 358 КК України.

Сторонами узгоджено, що при затвердженні угоди ОСОБА_2 буде призначене покарання:

за ч.3ст.212 КК України (в редакції Закону №4025-VI від 15.11.2011) із застосуванням положень ч. 2 ст. 69 КК України у виді штрафу в розмірі пятнадцять тисяч неоподатковуваних мінімумів доходів громадян, що становить 255000 грн. з позбавленням права обіймати керівні посади на підприємствах усіх форм власності на 1 рік без конфіскації майна;

за ч. 1ст. 366 КК України (в редакції Закону №2341-III від 05.04.2001) у виді штрафу в розмірі тридцять неоподатковуваних мінімумів доходів громадян, що становить 510 грн. з позбавленням права обіймати керівні посади на підприємствах усіх форм власності на 1 рік;

за ч. 4 ст. 358 КК України (в редакції Закону №3207-VI від 07.04.2011) у виді штрафу в розмірі тридцять неоподатковуваних мінімумів доходів громадян, що становить 510 грн.

На підставі ст. 70 КК України шляхом поглинення менш суворого основного покарання більш суворим та шляхом часткового складання додаткових покарань сторонами визначено, що ОСОБА_2 буде призначено покарання у виді штрафу в розмірі п'ятнадцять тисяч неоподатковуваних мінімумів доходів громадян, що становить 255000 грн. з позбавленням права обіймати керівні посади на підприємствах усіх форм власності на 1 рік 1 місяць.

Відповідно до ч. 4 ст. 70 КК України шляхом поглинення менш суворого основного покарання, визначеного за сукупністю злочинів, більш суворим, визначеного вироком Дарницького районного суду міста Києва від 31 жовтня 2014 року, сторонами узгоджено призначення ОСОБА_2 остаточного покарання у виді восьми років позбавлення волі з позбавленням права обіймати керівні посади на підприємствах усіх форм власності на 1 рік 1 місяць.

Розглядаючи питання про затвердження угоди суд виходить з наступного.

Відповідно до п. 2 ч. 1 ст. 468 КПК України у кримінальному провадженні може бути укладена угода про визнання винуватості між прокурором та обвинуваченим.

Згідно з ч. 4 ст. 469 КПК України угода про визнання винуватості між прокурором та підозрюваним чи обвинуваченим може бути укладена у провадженні щодо кримінальних проступків, злочинів невеликої чи середньої тяжкості, тяжких злочинів, внаслідок яких шкода завдана лише державним чи суспільним інтересам.

Один із злочинів, у вчиненні якого обвинувачений визнав себе винуватим, віднесений до тяжких, внаслідок яких шкода завдана лише державним та суспільним інтересам, інші до злочинів невеликої тяжкості, а отже угода відповідає вимогам закону.

Судом встановлено, що ОСОБА_2 цілком розуміє положення ч. 5 ст. 474 КПК України та погоджується на призначення узгодженого покарання, а також на застосування інших заходів, які будуть вжиті до нього у разі затвердження угоди судом.

Судом встановлено, що укладення угоди сторонами є добровільним, тобто не є наслідком застосування насильства, примусу, погроз або наслідком обіцянок чи дії будь-яких інших обставин, ніж ті, що передбачені в угоді.

Умови угоди не суперечать вимогам Кримінально-процесуального та Кримінального кодексів України, інтересам суспільства, а кримінальне провадження свідчить про наявність фактичних підстав для визнання винуватості.

Виходячи з викладеного, суд дійшов висновку про наявність підстав для затвердження угоди про визнання винуватості між обвинуваченим, його захисником та прокурором.

Заявлений по справі цивільний позов підлягає залишенню без розгляду.

Судових витрат по справі немає.

Питання про речові докази суд вирішує відповідно до вимог статті 100 КПК України.

Керуючись статтями 373, 374 та 475 КПК України, суд,

у х в а л и в :

Угоду від 2 вересня 2015 року по кримінальному провадженню № 32012180000000005 про визнання винуватості, укладену між обвинуваченим, його захисником та прокурором, затвердити.

Визнати ОСОБА_2 винним у вчиненні злочинів, передбачених ч. 3 ст. 212, ч. 1 ст. 366 та ч. 4 ст. 358 КК України та призначити йому узгоджене покарання:

На підставі ч. 1 ст. 70 КК України шляхом поглинення менш суворого основного покарання більш суворим та шляхом часткового складання додаткових покарань сторонами визначити ОСОБА_2 покарання у виді штрафу в розмірі п'ятнадцять тисяч неоподатковуваних мінімумів доходів громадян, що становить 255000 грн. з позбавленням права обіймати керівні посади на підприємствах усіх форм власності на 1 рік 1 місяць.

Відповідно до ч. 4 ст. 70 КК України шляхом поглинення менш суворого основного покарання, визначеного за сукупністю злочинів, більш суворим, визначеного вироком Дарницького районного суду міста Києва від 31 жовтня 2014 року, призначити ОСОБА_2 остаточне покарання у виді восьми років позбавлення волі з позбавленням права обіймати керівні посади на підприємствах усіх форм власності на 1 рік 1 місяць.

Початок строку відбування покарання рахувати з 15 лютого 2013 року, зарахувавши в нього час відбування покарання за попереднім вироком та час перебування обвинуваченого під вартою в звязку з обранням щодо нього запобіжного заходу у вигляді тримання під вартою по цій справі.

До набрання вироком законної сили, обраний щодо обвинуваченого запобіжний захід у вигляді тримання під вартою залишити без змін.

Заявлений по справі цивільний позов залишити без розгляду.

Арешт, накладений на готівкові кошти в сумі 870грн., системні блоки R-line 610-А № 623153/2 у кількості 1 штука, №541141 у кількості 1, №601621/1 у кількості 1 шт., № 597884 у кількості 1 шт., № 319437 у кількості 1 шт., системний блок asus chassis; на грошові коїти, які знаходяться або будуть надходити на рахунки т «КФФ «Економ-сервіс» (код ЄДРГЮУ 23560523): № 260001085701 (євро), № 260001085701 (українська гривня), №260001085701 (російський рубль), № 260001085701 (долар США), № 260041085703 (російський рубль), № 260071085702 (українська гривня), № 260071085702 (рос. рубль), № 260071085702 (долар США), № 260331085701 (рос. рубль), № 260331085701 (долар США), №260331085701 (євро) у Філії Полтавське РУ АТ «Банк «Фінанси та кредит» (МФО 331832), м. Полтава, вул. Жовтнева, 77; на грошові кошти, які знаходяться або будуть надходити на рахунки ПТ «КФФ «Економ-сервіс» (код ЄДРПОУ 23560523): № 26005170972002 (долар США), №26006170972001 (українська гривня), №26006170972023 (євро), № 26007170972022 (російський рубль), № 26030170972022 (російський рубль), № 26038170972002 (долар США), № 26051170972001 (українська гривня), № 26062170972001 (українська гривня) у Філії Полтавське ГРУ ЗАТ КБ «ПриватБанк» (МФО 331401), м. Полтава. вул. Шведська, 22; на грошові кошти, які знаходяться або будуть надходити на рахунки ПТ «КФФ «Економ-сервіс» (код СДРПОУ 23560523): .№ 26003352330010 (російський рубль), № 26003352330010 (євро), .№ 26003352310010 (долар (США), № 26001352330010 (українська гривня) у Публічному акціонерному товаристві «Акціонерний комерційний банк «Базис» (МФО 351760), м. Харків, вул. Сумська, 88; № 26005198240000 (українська гривня) у Публічному акціонерному товаристві «УкрСиббанк» (МФО 351005), м. Харків, просп. Московський, 60 зняти.

Вирок може бути оскаржено в Апеляційний суд Полтавської області через районний суд протягом тридцяти днів з дня його проголошення.

Учасники судового провадження мають право отримати в суді копію вироку. Копія вироку негайно після його проголошення вручається обвинуваченому та прокурору.

Копія вироку не пізніше наступного дня після ухвалення надсилається учаснику судового провадження, який не був присутнім у судовому засіданні.

СуддяОСОБА_16

Часті запитання

Який тип судового документу № 49560033 ?

Документ № 49560033 це Вирок

Яка дата ухвалення судового документу № 49560033 ?

Дата ухвалення - 02.09.2015

Яка форма судочинства по судовому документу № 49560033 ?

Форма судочинства - Кримінальне

Я не впевнений, що мені підходить повний доступ до системи YouControl. Які є варіанти?

Ми зацікавлені в тому, щоб ви були максимально задоволені нашими інструментами. Для того, щоб упевнитись в цінності і потребі системи YouControl саме для вас - замовляйте безкоштовну демонстрацію продукту. Також можна придбати доступ на 1 добу за 680 гривень.
Детальна інформація про ліцензії та тарифні плани.

В якому cуді було засідання по документу № 49560033 ?

В Шевченківський районний суд міста Полтави (до 25.04.2025 - Октябрський районний суд м. Полтави)

У чому перевага платних тарифів?

У платних тарифах ви отримуєте іформацію зі 180 джерел даних, у той час як у безкоштовному - з 22. Також у платних тарифах доступно більше розділів даних та аналітичні інструменти миттєвої оцінки компаній, ФОП, та фізосіб.
Детальніше про різницю в доступах на сторінці тарифів.

Інформація про судове рішення № 49560033, Шевченківський районний суд міста Полтави (до 25.04.2025 - Октябрський районний суд м. Полтави)

Судове рішення № 49560033, Шевченківський районний суд міста Полтави (до 25.04.2025 - Октябрський районний суд м. Полтави) було прийнято 02.09.2015. Форма судочинства - Кримінальне, форма рішення - Вирок. На цій сторінці ви зможете знайти важливі відомості про це судове рішення. Ми забезпечуємо зручний та швидкий доступ до актуальних судових рішень, щоб ви могли бути в курсі останніх судових прецедентів. Наша база даних містить повний спектр необхідної інформації, дозволяючи вам легко знаходити важливі відомості.

Судове рішення № 49560033 відноситься до справи № 554/7685/13-к

Це рішення відноситься до справи № 554/7685/13-к. Юридичні особи, які зазначені в тексті цього судового документа:

1) ПОВНЕ ТОВАРИСТВО "КОМЕРЦІЙНО-ФІНАНСОВА ФІРМА "ЕКОНОМ-СЕРВІС"

Наша система підтримує пошук за різними критеріями, такими як регіон або назва суда. Також у персональному кабінеті є можливість детального налаштування, що суттєво прискорює процес пошуку відомостей. Це дозволяє результативно заощаджувати ваш час при отриманні необхідної інформації з реєстру судових рішень та інших офіційних джерел.

Попередній документ : 49560019

Наступний документ : 49560039

Налаштувати онлайн-моніторинг ключових змін, таких як початок банкрутства або зміна директора;
Знайти приховані зв’язки ваших контрагентів, зокрема компанії-”одноденки”;
Переглянути наявність і термін дії ліцензій;
Ознайомитись із судовими справами, якщо вони є;
Перевірити наявність податкового боргу;

Вирок № 49560033, 02.09.2015, Шевченківський районний суд міста Полтави (до 25.04.2025 - Октябрський районний суд м. Полтави)