Ухвала суду № 49559558, 16.01.2014, Шевченківський районний суд міста Полтави (до 25.04.2025 - Октябрський районний суд м. Полтави)

Дата документу 16.01.2014 Справа № 554/429/14-к

№1-КС/554/226/2014

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

16 січня 2014 року Слідчий суддя Октябрського районного суду м. Полтави Троцька А.І.

при секретарі - Іванина М.О.

за участю прокурора - Гонжак А.І.

розглянувши клопотання слідчого в ОВС прокуратури Полтавської області радника юстиції Легеньковський А.О. про проведення обшуку, -

ВСТАНОВИВ:

28.01.2013 р. прокуратурою Полтавської області за фактом зловживання службовим становищем службовими особами органів державної податкової служби України у Полтавській області, що спричинило тяжкі наслідки внесені відомості до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №42013180000000013 від 28.01.2013 р. за ст.364 ч.3 КК України

Встановлено, що ряд вигодоформуючих підприємств, які були зареєстровані на території Полтавської області та обслуговувались територіальними органами ДПІ у Полтавській області, а саме: ТОВ «Пасіфік», 1111 «Олімп», ТОВ «Компанія «Хімагросервіс», ТОВ «Кафепродакшн», БПП «Сура», ТОВ «Будівництво та комплектація», ТОВ «Інфотерм», ПП «СВ Гермес», ПВП «Форест», ТОВ «Еля Агроекспорт», ТОВ «Автотранспортне підприємство «Євротранзит», ТОВ «Гелеадор», ПП «Воз'єднання», ПП «Клімат-Стандарт», ПП «Ексімресурс», 1111 «Цемент Експрес», ТОВ «Тера-Лайн Агро» (податкові ями) за період 2011-2012 pp. сформували податкову вигоду іншим суб'єктам господарювання, у тому числі через вигодотранспортуючих суб'єктів (транзитерів), у вигляді мінімізації податкових зобов'язань шляхом декларування незаконно сформованих податкових зобов'язань без мети здійснення реальних фінансово-господарських відносин. В послідуючому, зазначена незаконно сформована податкова вигода була отримана шляхом декларування підприємствами вигодоотримувачами через вигодотранспорттуючі підприємства шляхом декларування незаконно сформованого податкового кредиту.

При цьому, співробітники підрозділів управління оподаткування юридичних осіб відповідних територіальних органів державної податкової служби України у Полтавській області, якими обслуговувались відповідні підприємства, податкові ями, зловживаючи своїм службовим становищем, діючи умисно, з корисливих мотивів, використовуючи своє службове становище всупереч інтересам служби, в інтересах третіх осіб, в порушення вимог ст. 76 Податкового кодексу України, п. 2 розд. XII Наказу міністерства фінансів України «Про затвердження форм та Порядку заповнення і подання податкової звітності з податку на додану вартість» №1492 від 25.11.2011 р., розд. III Наказу ДПА України «Порядку взаємодії органів державної податкової служби при опрацюванні розшифровок податкових зобов'язань та податкового кредиту з податку на додану вартість у розрізі контрагентів» №266 від 18.04.2008 р., приймали податкову звітність з ПДВ вищевказаних суб'єктів господарювання, в якій були задекларовані незаконно сформовані податкові зобов'язання з метою мінімізації податкового навантаження вигодоотримуючим підприємствам, без здійснення відповідних перевірок достовірності відображення в ній даних, а саме в податкових деклараціях з податку на додану вартість та уточнюючих розрахунках податкових зобов'язань з податку на додану вартість у зв'язку з виправленням самостійно виявлених помилок.

Так, в ході досудового розслідування даного кримінального провадження встановлено, що вигодоотримувачі ПДВ, сформованого податковими ямами отримували його на протязі 2011-2012 років по ланцюгу постачання через транзитерів, одним з яких було ТОВ «Анкей» (код ЄДРПОУ 20303211).

22.12.13 до ЄРДР внесено відомості про вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 205 КК України, службовими особами ПП "СВ Гермес" та ТОВ "Анкей", якими неправомірно задекларовано здійснення господарських операцій між собою та передано податковий кредит на суму 7200146,64 грн. Зазначені кримінальні провадження за ст.ст.364 ч.3 358 ч.4 КК України та ст.205 ч.2 КК України об'єднані в одне провадження за №42013180000000013.

Фіктивність фінансово-господарських відносин між ПП "СВ Гермес" та ТОВ "Анкей" підтверджується, зокрема, актом №1838/22/36293292 від 12.12.12 Полтавської МДПІ Полтавської області ДПС про результати документальної невиїзної перевірки з питань правомірності декларування податкового кредиту та податкових зобов'язань з податку на додану вартість за березень 2011 року, що задекларовано у лютому 2012 року та відсутністю р\^су грошових коштів і договірних відносин між ПП "СВ Гермес" та ТОВ Анкей" за вказаний період.

Також, у ході досудового розслідування даного кримінального провадження встановлено, що одним із вигодоотримувачів ПДВ, сформованого податковою ямою ТОВ «СВ Гермес» по ланцюгу постачання через транзитера ТОВ «Анкей» являється ТОВ БМК «Континенталь» (код ЄДРПОУ 35594657), що знаходиться за адресою: Дніпропетровська область, м. Дніпро дзержинськ, вул. Миру, буд.25. Зазначене підтверджується додатком 5 до податкової декларації з ПДВ ТОВ «Анкей» за лютий 2012 року.

На даний час, з метою отримання доказів, що зазначені операції задекларовані підприємствами ТОВ «Анкей» та ТОВ БМК «Континенталь» без мети здійснення фінасосо-господарських операцій, а лише з метою отримання останнім податкової вигоди у вигляді не законно сформованого податкового кредиту з ПДВ, виникла необхідність у відшуканні та вилученні оригіналів бухгалтерської та фінансово-господарської документації щодо відносин вказаних суб'єктів господарювання та документів щодо використання ТОВ БМК «Континенталь» товарів придбаних в результаті таких фінансово-господарських відносин, складених підприємствами з метою надання зазначеним відносинам вигляду реальних.

Зазначені документи повинні знаходитись в приміщеннях, які займає та використовує ТОВ БМК «Континенталь» (код ЄДРПОУ 35594657) за адресою реєстрації: Дніпропетровська область, м. Дніпродзержинськ, вул. Миру, буд.25.

Із метою відшукання зазначених документів, які мають доказове значення у даному кримінальному провадженні, містять відомості про обставини вчинення кримінального правопорушення, з метою забезпечення всебічного повного та об'єктивного досудового розслідування, та попередження можливості знищення чи коригування зазначених документів, слідчий просив надати дозвіл на проведення обшуку в приміщеннях ТОВ БМК «Континенталь», що за адресою Дніпропетровська область, м. Дніпродзержинськ, вул. Миру, буд.25.

Оскільки клопотання заявлене за межами наявного кримінального провадження, то в задоволенні клопотання слід відмовити .

Керуючись ст.ст. 234 КПК України, -

УХВАЛИВ:

Відмовити слідчому в ОВС прокуратури Полтавської області раднику юстиції Легеньковському А.О. у задоволенні клопотання про проведення обшуку.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя Октябрського

районного суду м. Полтави А.І. Троцька