Рішення № 49559256, 20.04.2010, Вознесенівський районний суд міста Запоріжжя (до 25.04.2025 - Орджонікідзевський районний суд м. Запоріжжя)

Орджонікідзевський районний суд м. Запоріжжя

м. Запоріжжя, вул. Перемоги, 51, 69035, (061) 234-31-10

20 квітня 2010 року м. Запоріжжя

Орджонікідзевський районний суд м. Запоріжжя в складі: головуючого судді Калюжна В.В., при секретарі Соловйовій А.С., розглянувши у закритому судовому засіданні в залі суду м. Запоріжжя цивільну справу за заявою Державної податкової інспекції у Ленінському районі у м.Запоріжжі про розкриття банком інформації, яка містить банківську таємницю, зацікавлені особи: особа, щодо якої вимагається розкриття інформації – Товариство з обмеженою відповідальністю «Декарт-СКЮ», банк, що обслуговує особу, щодо якої необхідно розкрити банківську таємницю – Філія ВАТ КБ «Південкомбанк», -

в с т а н о в и в:

ДПІ у Ленінському районі у м.Запоріжжі звернулася до суду із заявою про розкриття банком інформації, яка містить банківську таємницю, в якій просить суд зобов’язати філію КБ «Південкомбанк», надати ДПІ у Ленінському районі м. Запоріжжя на її письмову вимогу, інформацію про обсяг та обіг коштів на розрахункових рахунках Товариства з обмеженою відповідальністю «Декарт-СКЮ» №№ 26003015579750 (долар США), 26003015579750 (ЄВРО), 26003015579750 (російський рубль) за період з 16.05.2007 р. по 22.02.2008 р. та № 26003015579750 (українська гривня) за період з 16.05.2007 р. по 13.03.2008 р. із зазначенням контрагентів, дат, сум призначення платежів.

В обґрунтування своїх вимог заявник зазначив, що відповідно до свідоцтва про державну реєстрацію, Товариство з обмеженою відповідальністю ТОВ «Декарт-СКЮ» код ЄДРПОУ 34317232, зареєстровано як суб’єкт підприємницької – юридична особа.

Юридична адреса на теперішній час: 49000, м. Дніпропетровськ , пр-т Кірова буд. 104/А.

Згідно повідомлення про відкриття рахунку ТОВ «Декарт-СКЮ» було відкрито у філії ВАТ КБ «ПІВДЕНКОМБАНК» 16.05.2007 р. рахунки №№ 26003015579750 (долар США), 26003015579750 (ЄВРО), 26003015579750 (українська гривня), 26003015579750 (російський рубль). Вказані рахунки закрито 22.02.2008 р. та 13.03.2008 р.

Постановою Господарського суду Дніпропетровської області від 14.10.2008 р. по справі № Б 26/212-08 було визнано ТОВ «Декарт-СКЮ» код ЄДРПОУ 34317232 – банкрутом. Відкрито ліквідаційну процедуру та зобов’язано ліквідатора здійснити ліквідаційну процедуру.

Судом, вказаною постановою, зобов’язано ДПІ вирішити питання щодо проведення позапланової перевірки своєчасності, достовірності, повноти нарахування та сплати податків та зборів (обов’язкових платежів), після проведення перевірки складений акт та матеріали направити до суду.

Відповідно до п.6 ст.11-1 Закону України «Про державну податкову службу в Україні» позаплановою виїзною перевіркою вважається перевірка, яка не передбачена в планах роботи органу державної податкової служби і проводиться за наявності хоча б однієї з таких обставин: …проводиться реорганізація (ліквідація) підприємства.

ДПІ у Ленінському районі, на виконання постанови Господарського суду Дніпропетровської області від 14.10.2008 р. по справі № Б 26/212-08, Інструкції «Про порядок обліку платників податків», що затверджена наказом ДПА України № 80 від 19.02.1998р. та вимог п.6 ст.11-1 Закону України «Про державну податкову службу в Україні» 20.10.2008 р. направила лист з вимогою надати всі документи для проведення перевірки на адресу підприємства – ТОВ «Декарт-СКЮ » - № 15712/10/23-07 від 20.10.2008 р.

Крім того, ліквідатору ТОВ «Декарт СКЮ» - ТОВ «Компанія Інтегра» направлено листа від 23.02.2010р. № 2755/10/23-08 з вимогою надати всі документи для проведення перевірки.

Станом на 04.03.2010 р. необхідні для перевірки документи не надані, відповіді на зазначені листи ДПІ у Ленінському районі не отримано. Місцезнаходження посадових осіб невідомо.

Таким чином, факт відсутності ТОВ «Декарт-СКЮ» за юридичною адресою (відповідно до постанови господарського суду Дніпропетровської області від 14.10.2008 р.), та факт ненадання ДПІ будь-яких документів, що пов’язані з господарською діяльністю вказаного підприємства, унеможливлює проведення фахівцями ДПІ позапланової виїзної перевірки платника податків, як того вимагає Закон України «Про державну податкову службу в Україні» та Інструкція «Про порядок обліку платників податків», затверджена наказом ДПА України №80 від 19.02.1998р.

Станом на 04.03.2010 р. позапланова виїзна перевірка ТОВ «Декарт-СКЮ» з питань дотримання вимог податкового та валютного законодавства не проведена. Первинні бухгалтерські, банківські та касові документи, товарно-транспортні накладні до перевірки платником не надані.

У той же час ТОВ «Декарт СКЮ» згідно декларації з податку на прибуток за 3 кв. 2007 року задекларовано валовий дохід у сумі - 90313541 грн., однак при цьому суми сплати податкових зобов’язань з цього податку становлять лише 7300 грн. Зазначене свідчить про можливу мінімізацію доходів, що тягне за собою несплату належних податків до бюджету .

З метою встановлення фактичних обсягів доходів та витрат ТОВ «Декарт-СКЮ», для перевірки достовірності відомостей, внесених до податкових декларацій, а також для виявлення схем товарно-грошових потоків та перевірки дотримання вказаним платником податків вимог податкового та валютного законодавства існує необхідність отримання інформації про рух грошових коштів по банківському рахунку у філії ВАТ КБ «ПІВДЕНКОМБАНК» №№ 26003015579750 (долар США), 26003015579750 (ЄВРО), 26003015579750 (російський рубль) за період з 16.05.2007 р. по 22.02.2008 р. та № 26003015579750 (українська гривня) за період з 16.05.2007 р. по 13.03.2008 р.

Прохання в розкритті банківської таємниці з зазначенням контрагентів обумовлено тим, що така інформація дасть змогу фахівцям ДПІ зробити вірні висновки щодо повноти сплати ТОВ «Декарт-СКЮ» податків до бюджету та виконати одне з основних завдань ОДПС та одну з основних функцій ДПІ (ч. 1 ст. 2, п. 1 ст. 10 Закону України "Про державну податкову службу в Україні"), а саме: здійснити контроль за своєчасністю, достовірністю, повнотою нарахування та сплати податків та зборів (обов'язкових платежів).

Крім того, документальні позапланові перевірки передбачають не тільки право, а і обов’язок ОДПС отримувати інформацію про контрагентів перевіряємого платника податків. Ця вимога закріплена Порядком оформлення результатів невиїзних документальних, виїзних планових та позапланових перевірок з питань дотримання податкового, валютного та іншого законодавства, який затверджено Наказом ДПА України № 327 від 10 серпня 2005 р. та зареєстровано в Міністерстві юстиції України 25 серпня 2005 р. за N 925/11205, в п.п. 2.2.14 якого зазначено, що «Загальні положення акта невиїзної документальної, виїзної планової чи позапланової перевірок повинні містити, зокрема, інформацію про перевірки інших суб'єктів господарювання з питань правових відносин з платником податків та підтвердження задекларованих ним показників, проведені за період, що перевіряється.»

В судовому засіданні представник заявника підтримав заявлені вимоги та просить суд їх задовольнити.

В судове засідання по розгляду заяви представники ТОВ «Декарт-СКЮ» та філії ВАТ КБ «Південкомбанк» не з’явились, причину неявки суду не повідомили, будь-яких заперечень з приводу зави - суду не надали.

Відповідно до ст.289 ЦПК України, неявка в судове засідання без поважних причин заявника та особи, щодо якої вимагається розкриття банківської таємниці, чи їх представників або представника банку не перешкоджає розгляду справи.

Суд, вивчивши матеріали справи, заслухавши пояснення представника заявника, вважає, що заява підлягає задоволенню з наступних підстав.

На підставі юридичних приписів ч.2 ст.62 Закону України “Про банки і банківську діяльність” №2121-III від 07.12.2000р. інформація, щодо юридичних осіб, яка містить банківську таємницю розкривається банками за рішенням суду.

Також згідно ч.4 ст.62 ЗУ “Про банки та банківську діяльність” інформація щодо юридичних та фізичних осіб, яка містить банківську таємницю, розкривається банками органам Державної податкової служби України на їх письмову вимогу з питань оподаткування або валютного контролю стосовно операцій за рахунками конкретної юридичної особи або фізичної особи - суб'єкта підприємницької діяльності за конкретний проміжок часу.

Відповідно до п. 5 ст. 11 Закону України “Про державну податкову службу в Україні” від 04.12.1990 р. № 509-XII органи державної податкової служби мають право одержувати безоплатно від платників податків, а також від установ Національного банку України та комерційних банків у порядку, встановленому Законом України “Про банки і банківську діяльність”, довідки та/або копії документів про наявність банківських рахунків, а на підставі рішення суду - про обсяг та обіг коштів на рахунках, у тому числі про ненадходження у встановлені терміни валютної виручки від суб’єктів підприємницької діяльності.

У відповідності до п.6 ст. 367 ЦПК України, суд допускає негайне виконання рішення у справі про розкриття банком інформації, яка містить банківську таємницю, щодо юридичних та фізичних осіб.

З метою встановлення фактичних обсягів доходів і витрат ТОВ «Декарт-СКЮ», суд вважає за необхідне задовольнити вказану заяву.

На підставі викладеного, керуючись ст.ст. 289, 290 ЦПК України, ст. 1076 ЦК України, ст.ст. 60,62 Закону України “ Про банки і банківську діяльність”, ст. 11 Закону України “ Про державну податкову службу в Україні” суд, -

В И Р І Ш И В :

Заяву Державної податкової інспекції у Ленінському районі м.Запоріжжя - задовольнити.

Зобов’язати Філію ВАТ КБ «Південкомбанк», МФО 305266 (69035 м. Запоріжжя, вул. Мира, 16) надати ДПІ у Ленінському районі м. Запоріжжя (69069 м. Запоріжжя, вул. Бородинська, 1А) інформацію про обсяг та обіг коштів на поточних рахунках:

-26003015579750 (долар США);

-26003015579750 (ЄВРО);

-26003015579750 (російський рубль) за період з 16.05.2007 р. по 22.02.2008 р.;

-26003015579750 (українська гривня) за період з 16.05.2007 р. по 13.03.2008 р., що належать Товариству з обмеженою відповідальністю «Декарт-СКЮ» ((код 34317232) 49000, м. Дніпропетровськ, пр-т Кірова буд. 104/А) із зазначенням контрагентів, дат, сум, призначення платежів.

Рішення підлягає негайному виконанню.

Рішення може бути оскаржене в апеляційному порядку до апеляційного суду Запорізької області через суд першої інстанції шляхом подачі в 5-денний строк з дня ухвалення рішення апеляційної скарги.

Оскарження рішення суду не зупиняє його виконання.

Суддя: В.В.Калюжна