Постанова № 49537798, 03.09.2015, Волноваський районний суд Донецької області

221/3342/15-к

1-кс/221/377/2015

У Х В А Л А

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

про призначення позапланової документальної перевірки

03 вересня 2015 року м. Волноваха

Слідчий суддя Волноваського районного суду Донецької області Ковей Л.В.

при секретарі Метьолкіной Н.В.

за участю прокурора Фільченкова А.С.

розглянув винесене у кримінальному провадженні і зареєстровано в ЄРДР № 42015050630000035 від 28.08.2015 року подане прокурором прокуратури Волноваського району, Донецької області Фільченковим А.С. клопотання про призначення позапланової документальної перевірки ПАТ «Великоанадольський вогнетривкий комбінат» у кримінальному провадженні за ознаками вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 364 КК України, -

ВСТАНОВИВ:

Слідчим відділенням Волноваського РВ ГУ МВС у Донецькій області проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні №42015050630000035 від 28.08.2015 року за ознаками вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч.2 ст. 364 КК України.

Зокрема, службові особи ПАТ «Великоанадольський вогнетривкий комбінат» наділені організаційно-розпорядчими функціями, а також є відповідальними за організацію ведення бухгалтерського обліку, за повноту нарахування та своєчасність сплати до бюджету та позабюджетних фондів податків, зборів та обов'язкових платежів, в порушення вимог ч.8 ст.9 Закону України «Про збір та облік єдиного внеску на загальнообов'язкове державне соціальне страхування» (далі - Закон), за наявності коштів на рахунках підприємства та реальної можливості сплати усіх передбачених законодавством платежів, умисно, зловживаючи своїм службовим становищем, діючи всупереч інтересам служби, в період з березня 2015 року по даний час не скерували їх на сплату єдиного соціального внеску (надалі - ЄСВ), а використали на інші потреби, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету та позабюджетних фондів коштів в розмірі 4 мільйона 829 тисяч 187 гривень, що спричинило тяжкі наслідки.

При цьому службові особи товариства усвідомлювали, що платники ЄСВ під час кожної виплати заробітної плати (доходу), на суми якої (якого) нараховується єдиний внесок, одночасно з видачею зазначених сум зобов'язані сплачувати нарахований на ці виплати ЄСВ у розмірі, встановленому для таких платників. Відповідно ч.12 ст.9 Закону ЄСВ підлягає сплаті незалежно від фінансового стану платника та за наявності у платника єдиного внеску одночасно із зобов'язаннями із сплати єдиного внеску зобов'язань із сплати податків, інших обов'язкових платежів, передбачених Законом, або зобов'язань перед іншими кредиторами зобов'язання із сплати єдиного внеску виконується в першу чергу і мають пріоритет перед усіма іншими зобов'язаннями, крім зобов'язань з виплати заробітної плати (доходу). Також, відповідно до ст.97 Кодексу законів про працю та абзацу 3 ст.15 Закону України «Про оплату праці» оплата заробітної плати здійснюється в першочерговому порядку, всі інші платежі здійснюються підприємством після виконання зобов'язань щодо оплати праці.

Оскільки факт вчинення службовими особами ПАТ «Великоанадольський вогнетривкий комбінат», передбаченого ч. 2 ст. 364 КК України, підлягає доказуванню під час досудового розслідування і в суді, а доказом у відповідності до ст.ст. 84, 99 КПК України є висновки ревізій та акти перевірок, з метою встановлення обставин які підлягають доказуванню, встановлення кола осіб, причетних до скоєння злочину, здобуття доказів їх вини, а також встановлення розміру фактичних збитків завданих бюджету та позабюджетним фондам у вигляді не сплачених сум внесків, виникла необхідність в проведенні позапланової документальної перевірки ПАТ «Великоанадольський вогнетривкий комбінат» з питань повноти нарахування та своєчасності сплати ЄСВ до бюджету та позабюджетних фондів за період з 01.01.2014 року по теперішній час.

Прокурор Фільченков А.С. звернувся до суду з клопотанням призначення позапланової документальної перевірки ПАТ «Великоанадольський вогнетривкий комбінат» (код за ЄДРПОУ 00191721), юридична адреса: Донецька область, Волноваський район, смт. Володимирівка, вул. Заводська, буд.1), з питань дотримання вимог законодавства України про повноту нарахування та своєчасної сплати військового збору до бюджету за період з 01.01.2014 року по теперішній час.

В судовому засіданні прокурор Волноваської районної прокуратури Донецької області - Фільченков А.С. клопотання підтримав з підстав указаних в клопотанні.

Клопотання про призначення документальної перевірки розглядається без виклику представника ПАТ «Великоанадольський вогнетривкий комбінат», оскільки існує реальна загроза зміни або знищення документів, тому вважаю можливим розгляд клопотання у відсутності особи, у володінні якої вони знаходяться на підставі ч.2 ст. 163 КПК України.

До матеріалів справи додано, витяг з кримінального провадження № 42015050630000035 від 28.08.2015 року, згідно якого відкрито кримінальне провадження на підставі матеріалів правоохоронних органів про виявлення фактів про вчинення кримінальних правопорушень за ч.2 ст.364 КК України, повідомлення про протиправне діяння, що містить ознаки злочину прокурору району від керівника групи операцій в адміністративних одиницях ОШ ЦУ СБУ в районі проведення АТО з дислокацією у м. Волноваха - ОСОБА_2 від 27.08.2015 року, лист Державної фіскальної служби України ДПІ у Волноваському районі № 7121/10/05-33-17-02 від 26.08.2015 року про надання інформації щодо своєчасності, повноти нарахування та сплати ЄСВ ПАТ «Великоанадольський вогнетривкий комбінат» (код ЄДРПОУ 00191721) встановлено несвоєчасну сплату єдиного внеску на загальнообов'язкове державне соціальне страхування за періоди з лютого місяця 2014 року по лютий місяць 2015 року та станом на 26.08.2015 року несплату єдиного внеску у загальній сумі 4829187,61 гривень за періоди з лютого місяця 2015 року по липень місяця 2015 року; копію витягу з Єдиного державного реєстру юридичних осіб та фізичних осіб-підприємців, згідно якого вбачається що ПАТ «Великоанадольський вогнетривкий комбінат» (код ЄДРПОУ 00191721), юридична адреса: 85721, Донецька область, Волноваський район, смт. Володимирівка, вул. Заводська, буд.1.

Відповідно до п.п. 78.1.11. п. 78.1 ст. 78 Податкового кодексу України документальна позапланова перевірка здійснюється за наявності отриманого судового рішення суду (слідчого судді) про призначення перевірки або постанови органу, що здійснює оперативно-розшукову діяльність, слідчого, прокурора, винесену ними відповідно до закону.

Слідчий суддя вважає, що для забезпечення всебічного, повного і об'єктивного дослідження обставин справи необхідно проведення позапланової документальної перевірки ПАТ «Великоанадольський вогнетривкий комбінат» (код за ЄДРПОУ 00191721, юридична адреса: Донецька область, Волноваський район, смт. Володимирівка, вул. Заводська, буд.1), з питань дотримання вимог законодавства України ), з питань дотримання вимог законодавства України щодо повноти нарахування та своєчасності сплати ЄСВ до бюджету та позабюджетних фондів за період з 01.01.2014 року по теперішній час .

Проведення позапланової документальної перевірки доручити працівникам Державної податкової інспекції у Волноваському районі ГУ ДФС Донецької області. У відповідності зі ст. 82 Податкового кодексу України позапланова документальна перевірка повинна бути проведена протягом 30 робочих днів.

Враховуючи вищевикладене, керуючись ст.ст. 78, 82 Податкового Кодексу України ст.ст. 40 ч.2 п.4, 91-93, 131, 132 Кримінального процесуального кодексу України,слідчий суддя,

УХВАЛИВ:

Задовольнити клопотання прокурора прокуратури Волноваського району Донецької області - Фільченкова А.С.

Призначити позапланову документальну перевірку ПАТ «Великоанадольський вогнетривкий комбінат» (код за ЄДРПОУ 00191721, юридична адреса: Донецька область, Волноваський район, смт. Володимирівка, вул. Заводська, буд.1), з питань дотримання вимог законодавства України щодо повноти нарахування та своєчасності сплати ЄСВ до бюджету та позабюджетних фондів за період з 01.01.2014 року по теперішній час.

Проведення позапланової документальної перевірки доручити працівникам Державної податкової інспекції у Волноваському районі ГУ ДФС Донецької області. Позапланову документальну перевірку провести до 16.10.2015 року.

Зобов'язати посадових осіб ПАТ «Великоанадольський вогнетривкий комбінат», забезпечити допуск працівників Державної податкової інспекції у Волноваському районі ГУ ДФС Донецької області до перевірки та надати всі необхідні документи для проведення позапланової документальної перевірки з питань дотримання вимог законодавства України щодо повноти нарахування та своєчасності сплати ЄСВ до бюджету та позабюджетних фондів за період з 01.01.2014 року по теперішній час.

Копію даної ухвали направити прокурору Волноваського району, Донецької області, начальнику Державної податкової інспекції у Волноваському районі ГУ ДФС Донецької області.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя

Волноваського районного суду

Донецької області Л.В. Ковей