Рішення № 49517246, 03.08.2010, Вознесенівський районний суд міста Запоріжжя (до 25.04.2025 - Орджонікідзевський районний суд м. Запоріжжя)

Орджонікідзевський районний суд м. Запоріжжя

м. Запоріжжя, вул. Перемоги, 51, 69035, (061) 234-31-10

Р І Ш Е Н Н Я

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

03 серпня 2010 року м. Запоріжжя

Орджонікідзевський районний суд м. Запоріжжя в складі: головуючого судді Калюжна В.В., при секретарі Лепетченко Д.В., розглянувши у закритому судовому засіданні в залі суду м. Запоріжжя цивільну справу за заявою Державної податкової інспекції у Ленінському районі м. Запоріжжя про розкриття банком інформації, яка містить банківську таємницю, зацікавлені особи: особа, щодо якої вимагається розкриття інформації Приватне Підприємство „Аванд 198, банки, що обслуговують особу, щодо якої необхідно розкрити банківську таємницю ВАТ АБ „Бізнес Стандарт м.Київ МФО 339500, Запорізька філія ВАТ „АББізнес Стандарт м.Запоріжжя МФО 313537,-

в с т а н о в и в:

Державна податкова інспекція у Ленінському районі м. Запоріжжя звернулася до суду із заявою про розкриття банком інформації, яка містить банківську таємницю, в якій просить суд зобовязати ВАТ АБ „Бізнес Стандарт м.Київ МФО 339500, Запорізьку філію ВАТ „АББізнес Стандарт м.Запоріжжя МФО 313537, надати ДПІ у Ленінському районі м. Запоріжжя інформацію про рух коштів по рахунках ПП„Аванд 198, із зазначенням контрагентів, їх кодів ЄДРПОУ/ ідентифікаційних номерів та призначенням платежів.

В обґрунтування своїх вимог заявник зазначив, що 01.03.2005 року Державним реєстратором Виконавчого комітету Запорізької міської ради внесено запис про внесення змін до відомостей про юридичну особу ПП „Аванд 198 зареєстровано за місцезнаходженням: 69012, м.Запоріжжя, вул. Метрополітенівська, буд.22.

ПП „Аванд 198 16.01.2006 року, відкрито розрахунковий рахунок № 26006028558001 в Запорізькій філії ВАТ „Бізнес Стандарт м.Запоріжжя та відкрило 01.10.2008 pоку розрахунковий рахунок № 26002040102001 та 16.09.2008 pоку відкрило розрахунковий рахунок № 26001025184001 та № 26000025184002 в ВАТ АБ «Бізнес Стандарт» м. Києва.

Постановою Господарського суду Запорізької області від 06.04.2010 р. по справі №16/66/10 ПП„Аванд 198 визнано банкрутом за ст.52 Закону України «Про відновлення платоспроможності боржника або визнання його банкрутом» (як відсутній за юридичною адресою), відкрито ліквідаційну процедуру, ліквідатором призначено арбітражного керуючого ОСОБА_1

ДПІ у Ленінському районі, на виконання Інструкції «Про порядок обліку платників податків», що затверджена наказом ДПА України № 80 від 19.02.1998р. та вимог п.6 ст. 11-1 Закону України «Про державну податкову службу в Україні» арбітражному керуючому ОСОБА_1 направлений запит від 21.04.2010 р. № 6220/10/23-08 про надання первинних документів за період з 01.01.2007 р. по теперішній час.

На вищевказаний лист до теперішнього часу відповідь від ліквідатора не отримано, документи для перевірки не надано.

Станом на 07.06.2010 року необхідні для перевірки документи не надані. Місцезнаходження посадових осіб ПП «АВАНД 198» невідомо.

Таким чином, факт відсутності ПП «АВАНД 198» за юридичною адресою та факт ненадання ДПІ будь-яких документів, що пов'язані з господарською діяльністю вказаного підприємства, унеможливлює ведення фахівцями ДПІ позапланової виїзної перевірки платника податків, як того вимагає Закон України „Про державну податкову службу в Україні» та Інструкція «Про порядок обліку платників податків», затверджена наказом ДПА України №80 від 19.02.1998року.

Станом на 07.06.2010 року позапланова виїзна перевірка ПП «АВАНД 198» з питань дотримання вимог податкового та валютного законодавства не проведена. Первинні бухгалтерські, банківські та касові документи, товарно-транспортні накладні до перевірки платником не надані.

З метою встановлення фактичних обсягів доходів та витрат ПП «АВАНД 198», для перевірки достовірності відомостей, внесених до податкових декларацій, а також для виявлення схем товарно-грошових потоків та перевірки дотримання вказаним платником податків вимог податкового та валютного законодавства існує необхідність отримання інформації про рух грошових коштів по розрахунковим рахункам № 26006028558001 за період з 01.01.2007 р. по 18.09.2008 p., № 26002040102001 за період з 01.10.2008 року по 07.06.2010 pік, № 26001025184001 за період з 16.09.2008 року по 07.06.2010 pік, № 26000025184002 за період з 16.09.2008 року по 07.06.2010 рік у ВАТ АБ «Бізнес Стандарт» м. Києва та ЗФ ВАТ „АБ Бізнес Стандарт» м. Запоріжжя.

Прохання в розкритті банківської таємниці з зазначенням контрагентів обумовлено тим, що така інформація дасть змогу фахівцям ДПІ зробити вірні висновки щодо повноти сплати ПП «АВАНД 198» податків до бюджету та виконати одне з основних завдань ОДПС та одну з основних функцій ДПІ (ч. 1 ст. 2, п. 1 ст. 10 Закону України „Про державну податкову службу в Україні), а саме: здійснити контроль за своєчасністю, достовірністю, повнотою нарахування та сплати податків та зборів (обов'язкових платежів).

В судове засідання представник заявника не з?явився, причин неявки суду не повідомив.

В судове засідання по розгляду заяви представник ПП„Аванд 198, представники банківських установ не зявились, причину неявки суду не повідомили, будь-яких заперечень з приводу зави - суду не надали.

Відповідно до ст. 289 ЦПК України, неявка в судове засідання без поважних причин заявника та особи, щодо якої вимагається розкриття банківської таємниці, чи їх представників або представника банку не перешкоджає розгляду справи.

Суд, вивчивши матеріали справи, вважає, що заява підлягає задоволенню з наступних підстав.

На підставі юридичних приписів ч.2 ст.62 Закону України Про банки і банківську діяльність №2121-III від 07.12.2000р. інформація, щодо юридичних осіб, яка містить банківську таємницю розкривається банками за рішенням суду.

Також згідно ч.4 ст.62 ЗУ Про банки та банківську діяльність інформація щодо юридичних та фізичних осіб, яка містить банківську таємницю, розкривається банками органам Державної податкової служби України на їх письмову вимогу з питань оподаткування або валютного контролю стосовно операцій за рахунками конкретної юридичної особи або фізичної особи - суб'єкта підприємницької діяльності за конкретний проміжок часу.

Згідно із ст. 11 Закону України Про державну податкову службу в Україні, органи державної податкової службі мають право одержувати від установ Національній банк України та комерційних банків у порядку, встановленому Законом України Про банки і банківську діяльність довідки та копії документів про наявність банківських рахунків, а на підставі рішення суду про обсяг та обіг коштів на рахунках, у тому числі про ненадходження у встановлений термін валютної виручки від субєктів підприємницької діяльності.

У відповідності до п.6 ст. 367 ЦПК України, суд допускає негайне виконання рішення у справі про розкриття банком інформації, яка містить банківську таємницю, щодо юридичних та фізичних осіб.

З метою встановлення фактичних обсягів доходів і витрат ПП„Аванд 198, суд вважає за необхідне задовольнити вказану заяву.

На підставі викладеного, керуючись ст.ст. 289, 290 ЦПК України, ст. 1076 ЦК України, ст.ст. 60,62 Закону України Про банки і банківську діяльність, ст. 11 Закону України Про державну податкову службу в Україні суд, -

В И Р І Ш И В :

Заяву Державної податкової інспекції у Ленінському районі м. Запоріжжя - задовольнити.

Зобовязати ЗФ ВАТ АБ Бізнес Стандарт м.Запоріжжя МФО 313537 та ВАТ АБ „Бізнес Стандарт м.Києва МФО339500 надати Державній податковій інспекції у Ленінському районі м. Запоріжжя інформацію про рух коштів ПП„Аванд 198 (код за ЄДРПОУ 33431457) по рахункам:

- №26006028558001 за період з 01.01.2007 року по 18.09.2008 року із зазначенням контрагентів, їх кодів ЄДРПОУ/ ідентифікаційних номерів та призначенням платежів;

- №26002040102001 за період з 01.10.2008 року по 07.06.2010року із зазначенням контрагентів, їх кодів ЄДРПОУ/ ідентифікаційних номерів та призначенням платежів;

- №26001025184001 за період з 16.09.2008 року по 07.06.2010 року із зазначенням контрагентів, їх кодів ЄДРПОУ/ ідентифікаційних номерів та призначенням платежів.

- №26000025184002 за період з 16.09.2008 року по 07.06.2010 року із зазначенням контрагентів, їх кодів ЄДРПОУ/ ідентифікаційних номерів та призначенням платежів.

Рішення підлягає негайному виконанню.

Рішення може бути оскаржене в апеляційному порядку до апеляційного суду Запорізької області через суд першої інстанції шляхом подачі в 5-денний строк з дня ухвалення рішення апеляційної скарги, з направленням копії апеляційної скарги до апеляційного суду.

Оскарження рішення суду не зупиняє його виконання.

Суддя: В.В.Калюжна