Ухвала суду № 49516912, 29.01.2014, Солом'янський районний суд міста Києва

Справа № 760/1838/14-к

Провадження № 1-кс/760/537/14

У Х В АЛ А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

29.01.2014 року слідчий суддя Солом'янського районного суду міста Києва Калініченко О.Б., розглянувши клопотання слідчого другого відділу кримінальних розслідувань СУ ФР ДПІ у Солом'янському районі ГУ Міндоходів у м. Києві Новосельського С.І., погоджене з старшим прокурором прокуратури Солом'янського району м. Києва Грунським О.В., на підставі матеріалів кримінального провадження №32013110090000214, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань 01.10.2013 року, за ознаками злочину, передбаченого ч.1 ст. 212 КК України, про проведення обшуку житлового приміщення за адресою: АДРЕСА_1, -

В С Т А Н О В И В:

Слідчий, обґрунтовуючи внесене клопотання, вказує, що слідчим управлінням ФР ДПІ у Солом'янському районі ГУ Міндоходів у м. Києві проводиться досудове розслідування у вищезазначеному кримінальному провадженні за фактом умисного ухилення від сплати податків, зборів, за ознаками злочину передбаченого ч.1 ст. 212 КК України.

Враховуючи, що в матеріалах кримінального провадження є достатні дані вважати, що за адресою: АДРЕСА_1, можуть зберігатися фінансово-господарських документів ТОВ «Стілфорт» (код ЄДРПОУ 31861707) по взаємовідносинах з ТОВ «Дінол» (код ЄДРПОУ 32248031), ТОВ «АртиксТрейд» (код ЄДРПОУ 38314827), ТОВ «АРС Сервіс» (код ЄДРПОУ 37394759), ТОВ «Проф-Логістика» (код ЄДРПОУ 38347716), ТОВ «НортВуд» (код ЄДРПОУ 37015143), ТОВ «Луксор-А» (36411124), ТОВ ФІРМА «ЛІОН» (код ЄДРПОУ 30590155), ПП «ОВД-ТРЕЙД» (код ЄДРПОУ 37091177), ТОВ «ІМЕКСГРУП МЕНЕДЖМЕНТ» (код ЄДРПОУ 37100500), ТОВ «Стартекс» (код ЄДРПОУ 37202798), комп'ютерна техніка, за допомогою якої складались ці документи, які свідчать про обставини вчинення кримінального правопорушення, та можуть мати значення для встановлення істини у даному кримінальному провадженні, просить надати дозвіл на проведення обшуку у вказаному приміщенні.

Слідчий клопотання підтримав, посилаючись на викладені в ньому доводи та на долучені до матеріалів клопотання документи.

Відповідно до ч. 1 ст. 234 КПК України обшук проводиться з метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення, відшукання знаряддя кримінального правопорушення або майна, яке було здобуте у результаті його вчинення, а також встановлення місцезнаходження розшукуваних осіб. Обшук проводиться на підставі ухвали слідчого судді.

В ч. 5 ст. 234 КПК України зазначено, що слідчий суддя відмовляє у задоволенні клопотання про обшук, якщо прокурор, слідчий не доведе наявність достатніх підстав вважати, що: 1) було вчинено кримінальне правопорушення; 2) відшукувані речі і документи мають значення для досудового розслідування; 3) відомості, які містяться у відшукуваних речах і документах, можуть бути доказами під час судового розгляду; 4) відшукувані речі, документи або особи знаходяться у зазначеному в клопотанні житлі чи іншому володінні особи.

З ДПІ у Солом'янському районі ГУ Міндоходів у м. Києві в адресу СУ ФР ДПІ у Солом'янському районі ГУ Міндоходів у м. Києві надійшов акт №1050/22-417/31861707 від 27.08.2013 року про результати документальної невиїзної перевірки ТОВ «Стілфорт» (код ЄДРПОУ 31861707) щодо документального підтвердження господарських відносин з ТОВ «Дінол» (код ЄДРПОУ 32248031) за період з 01.08.2010 року по 30.06.2013 року.

За даними вказаного вище акту службовими особами ТОВ «Стілфорт» в порушення вимог пп. 198.3 ст. 198, пп. 198.6 ст. 198, п.п. 201.4 ст. 201, пп. 201.6, ст. 201, пп. 201.10 ст. 201 Податкового кодексу України та п.2.4. Положення про документальне забезпечення записів у бухгалтерському обліку занижено податок на додану вартість на суму 659 239 грн.

Також в порушення вимог пп. 139.1.9, п.139.1, ст. 139 Податкового кодексу України та п.2.4. Положення про документальне забезпечення записів у бухгалтерському обліку занижено податок на прибуток на загальну суму 692 201 грн.

Загальна сума ухилення від сплати податків складає 1 351 440 грн. що є значним розміром.

Досудовим розслідуванням встановлено, що ТОВ «Дінол» (код ЄДРПОУ 32248031) - підприємство з ознаками фіктивності, оскільки з акту №1050/22-417/31861707 від 27.08.2013 року випливає, що відповідно до акту №698/22-4/32248031 від 21.02.2013 року ДПІ у Печерському районі м. Києва «Про неможливість проведення зустрічної звірки» ТОВ «Дінол» останнє відсутнє за податковою адресою, відсутні дані про наявність трудових ресурсів, виробничо-складських приміщень.

Також 09.01.2013 року співробітниками ГВПМ ДПІ у Печерському районі м. Києва відібрано пояснення у засновника ТОВ «Дінол» - ОСОБА_3, який повідомив, що відношення до діяльності підприємства не має, а також те, що він втрачав паспорт та ідентифікаційний код.

Таким чином, можна зробити висновок, що невстановленими слідством особами використано паспорт та ідентифікаційний код гр. ОСОБА_3 для створення або перереєстрації на його ім'я ТОВ «Дінол» для прикриття незаконної діяльності.

Також в результаті аналізу співставлення податкового кредиту та податкових зобов'язань з податку на додану вартість за 2011- 2012 роки ТОВ «Стілфорт» встановлено, що останнє, окрім взаємовідносин з ТОВ «Дінол», також формувало податковий кредит з податку на додану вартість він наступних підприємств з ознаками фіктивності, а саме:

- ТОВ «Дінол» (код ЄДРПОУ 32248031) - підприємство з ознаками фіктивності за актом №698/22-4/32248031 від 21.02.2013 року ДПІ у Печерському районі м. Києва «Про неможливість проведення зустрічної звірки» ТОВ «Дінол», т.я. останнє відсутнє за податковою адресою, відсутні дані про наявність трудових ресурсів, складських приміщень, та виробничих потужностей для провадження фінансово-господарської діяльності;

- ТОВ «АртиксТрейд» (код ЄДРПОУ 38314827) - підприємство з ознаками фіктивності за висновками акту № 202/3-22-01 від 22.08.2013 року по результатами проведення перевірки ДПІ у Голосіївському районі про неможливість проведення перевірки;

- ТОВ «АРС Сервіс» (код ЄДРПОУ 37394759) - підприємство з ознаками фіктивності, до ЄДР внесено запис про відсутність за місцезнаходженням;

- ТОВ «Проф-Логістика» (код ЄДРПОУ 38347716) - підприємство з ознаками фіктивності за висновками акту № 1869 від 29.05.2013 року ДПІ у Печерському районі ГУ Міндоходів у м. Києві про неможливість проведення зустрічної звірки;

- ТОВ «НортВуд» (код ЄДРПОУ 37015143) - підприємство з ознаками фіктивності, до ЄДР внесено запис про припинення (розпочато ліквідаційну процедуру, Броварською ОДПІ складено акт про неможливість проведення перевірки № б/н від 28.11.2012 року;

- ТОВ «Луксор-А» (36411124) - підприємство з ознаками фіктивності, до ЄДР внесено запис про відсутність підтвердження відомостей;

- ТОВ ФІРМА «ЛІОН» (код ЄДРПОУ 30590155) - підприємство з ознаками фіктивності, до ЄДР внесено запис про відсутність за місцезнаходженням, за актом № 3522/23-212/30590155 від 18.11.2011 року Харківської ОДПІ про результати перевірки з питань дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства правочини від імені ТОВ ФІРМА «ЛІОН» визнано нікчемними;

- ПП «ОВД-ТРЕЙД» (код ЄДРПОУ 37091177) - підприємство з ознаками фіктивності, до ЄДР внесено запис про відсутність за місцезнаходженням, за актом № 3761/2305/37091177 від 19.08.2011 року ДПI у Дзержинському районі м. Харкова ГУ МIНДОХОДIВ правочини від імені ПП «ОВД-ТРЕЙД» (код ЄДРПОУ 37091177) визнано нікчемними.

- ТОВ «ІМЕКСГРУП МЕНЕДЖМЕНТ» (код ЄДРПОУ 37100500) - підприємство з ознаками фіктивності, до ЄДР внесено запис про відсутність за місцезнаходженням, за актом № 1037/2306/37100500 від 08.08.2011 року ДПІ у Печерському районі правочини від імені ТОВ «ІМЕКСГРУП МЕНЕДЖМЕНТ» (код ЄДРПОУ 37091177) визнано нікчемними;

- ТОВ «Стартекс» (код ЄДРПОУ 37202798) - підприємство з ознаками фіктивності, до ЄДР внесено запис про відсутність підтвердження відомостей, ДПІ у Дніпровському районі складено акт про неможливість проведення перевірки з контрагентами.

20.11.2013 року на ТОВ «Стілфорт» (код ЄДРПОУ 31861707) направлено запит щодо надання документів в порядку ст. 93 КПК України. Станом на 20.01.2014 року документи не надано в повному обсязі.

В ході розслідування за оперативними даними встановлено, що печатки, документи предмети та речі підприємств ТОВ «Дінол» (код ЄДРПОУ 32248031), ТОВ «АртиксТрейд» (код ЄДРПОУ 38314827), ТОВ «АРС Сервіс» (код ЄДРПОУ 37394759), ТОВ «Проф-Логістика» (код ЄДРПОУ 38347716), ТОВ «НортВуд» (код ЄДРПОУ 37015143), ТОВ «Луксор-А» (36411124), ТОВ ФІРМА «ЛІОН» (код ЄДРПОУ 30590155), ПП «ОВД-ТРЕЙД» (код ЄДРПОУ 37091177), ТОВ «ІМЕКСГРУП МЕНЕДЖМЕНТ» (код ЄДРПОУ 37100500), ТОВ «Стартекс» (код ЄДРПОУ 37202798), можуть знаходитись в житловому приміщенні за адресою: АДРЕСА_1, власником якого згідно з даними довідки КП «Київське міське бюро технічної інвентаризації та реєстрації прав власності на об'єкти нерухомого майна» є ОСОБА_4 - директор ТОВ «Стілфорт» (код ЄДРПОУ 31861707).

За даними рапорту заступника начальника ОУ ДПІ у Солом'янському районі ГУ Міндоходів у м. Києві на виконання доручення № 34/вн від 21.01.2014 року за результатами здійснених заходів встановлено, що вказана квартира знаходиться у фактичному володінні ОСОБА_4 та його доньки Анастасії. Крім того, встановлено, що ОСОБА_4 там проживає постійно та періодично працює з документами як директор ТОВ «Стілфорт».

Заслухавши слідчого, дослідивши матеріали, якими обґрунтовується клопотання, беручи до уваги вищевикладене та зважаючи на те, що у досудового слідства є достатні підстави вважати, що за адресою фактичного місце проживання директора ТОВ «Стілфорт» (код ЄДРПОУ 31861707) ОСОБА_4, а саме: АДРЕСА_1, можуть знаходитись фінансово-господарські документи ТОВ «Стілфорт» (код ЄДРПОУ 31861707) по взаємовідносинах з вищеназваними підприємствами, а саме: видаткові накладні, товарно-транспортні накладні, залізничні накладні, акти виконаних робіт, акти прийому - передачі товарів, договори та специфікації до них, довіреності, чорнові записи (журнали, зошити, записні книги) в яких фігурують названі підприємства, магнітні, оптичні та електронні носії з даними прихованого бухгалтерського і податкового обліків щодо цих підприємств, що є знаряддям кримінального правопорушення, враховуючи, що вони можуть бути знищені або переховані, з метою їх відшукання і вилучення, вбачаю, що клопотання підлягає до задоволення, оскільки слідчим доведено наявність достатніх підстав вважати, що було вчинено кримінальне правопорушення, передбачене ч.1 ст. 212 КК України, відшукувані речі і документи мають значення для досудового розслідування, вони можуть бути доказами під час судового розгляду та можуть знаходитись в житловому приміщенні за адресою: АДРЕСА_1.

Разом з тим, щодо комп'ютерної техніки, за допомогою якої складались вище зазначені документи, то слідчим в межах з'ясування питання доведеності елементів локального предмету доказування при розгляді клопотання даної категорії не було належно обґрунтовано, якої саме комп'ютерної техніки, яке вона має відношення до кримінального правопорушення, в рамках якого подається клопотання про проведення обшуку, якими потребами досудового слідства обумовлене та яке має значення для досудового розслідування, тому в цій частині клопотання задоволенню не підлягає.

На підставі викладеного та керуючись ст.ст. 108, 234, 235, 309 КПК України,-

У Х В А Л И В:

Клопотання слідчого другого відділу кримінальних розслідувань СУ ФР ДПІ у Солом'янському районі ГУ Міндоходів у м. Києві Новосельського С.І., погоджене з старшим прокурором прокуратури Солом'янського району м. Києва Грунським О.В., на підставі матеріалів кримінального провадження №32013110090000214, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань 01.10.2013 року, за ознаками злочину, передбаченого ч.1 ст. 212 КК України, про проведення обшуку житлового приміщення за адресою: АДРЕСА_1, задовольнити частково.

Надати дозвіл слідчому другого відділу кримінальних розслідувань СУ ФР ДПІ у Солом'янському районі ГУ Міндоходів у м. Києві Новосельському Сергію Івановичу на проведення обшуку в житловому приміщенні за адресою: АДРЕСА_1, яке належить на праві власності ОСОБА_4, директору ТОВ «Стілфорт» (код ЄДРПОУ 31861707), яке знаходиться у його фактичному володінні та його доньки Анастасії, з метою відшукання та вилучення фінансово-господарських документів ТОВ «Стілфорт» (код ЄДРПОУ 31861707) по взаємовідносинах з ТОВ «Дінол» (код ЄДРПОУ 32248031), ТОВ «АртиксТрейд» (код ЄДРПОУ 38314827), ТОВ «АРС Сервіс» (код ЄДРПОУ 37394759), ТОВ «Проф-Логістика» (код ЄДРПОУ 38347716), ТОВ «Норт Вуд» (код ЄДРПОУ 37015143), ТОВ «Луксор-А» (36411124), ТОВ ФІРМА «ЛІОН» (код ЄДРПОУ 30590155), ПП «ОВД-ТРЕЙД» (код ЄДРПОУ 37091177), ТОВ «ІМЕКСГРУП МЕНЕДЖМЕНТ» (код ЄДРПОУ 37100500), ТОВ «Стартекс» (код ЄДРПОУ 37202798), а саме: видаткові накладні, товарно-транспортні накладні, залізничні накладні, акти виконаних робіт, акти прийому - передачі товарів, договори та специфікації до них, довіреності; журнали, зошити, записні книги та магнітні, оптичні і електронні носії з даними прихованого бухгалтерського і податкового обліків, в яких фігурують ТОВ «Дінол» (код ЄДРПОУ 32248031), ТОВ «АртиксТрейд» (код ЄДРПОУ 38314827), ТОВ «АРС Сервіс» (код ЄДРПОУ 37394759), ТОВ «Проф-Логістика» (код ЄДРПОУ 38347716), ТОВ «НортВуд» (код ЄДРПОУ 37015143), ТОВ «Луксор-А» (36411124), ТОВ ФІРМА «ЛІОН» (код ЄДРПОУ 30590155), ПП «ОВД-ТРЕЙД» (код ЄДРПОУ 37091177), ТОВ «ІМЕКСГРУП МЕНЕДЖМЕНТ» (код ЄДРПОУ 37100500), ТОВ «Стартекс» (код ЄДРПОУ 37202798).

Ухвала слідчого судді про дозвіл на обшук житла чи іншого володіння особи з підстав, зазначених у клопотанні прокурора, слідчого, надає право проникнути до житла чи іншого володіння особи лише один раз.

Визначити строк дії ухвали до 28.02.2014 року включно.

Контроль за виконанням даної ухвали покласти на прокурора Київської області.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя О.Б. Калініченко