Ухвала суду № 49516398, 10.01.2014, Солом'янський районний суд міста Києва

Справа № 760/538/14-к

Провадження № 1-кс/760/159/14

У Х В АЛ А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

10.01.2014 року слідчий суддя Солом'янського районного суду міста Києва Калініченко О.Б., при секретарі Войцеховській М.В., за участю старшого слідчого з ОВС ВКР СУ ФР ГУ Міндоходів у Київській області підполковник податкової міліції Гончаренко В.П., розглянувши в м. Києві клопотання старшого слідчого з ОВС слідчого управління фінансових розслідувань МГУ Міндоходів - Центрального офісу з ОВП Гончаренко В.П., погодженого зі старшим прокурором відділу прокуратури Київської області В.І.Біленко, на підставі матеріалів кримінального провадження № 32013100080000025, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань 27.03.2013 року, щодо умисного ухилення від сплати податків у особливо великих розмірах службовими особами ПрАТ «Білоцерківська теплоелектроцентраль» (код ЄДРПОУ 30664834, податкова адреса: Київська обл., м. Біла Церква, вул. П.Запорожця, 361), за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, про проведення обшуку нежитлових приміщень -

В С Т А Н О В И В:

Слідчий, обґрунтовуючи внесене клопотання, вказує, що Білоцерківською ОДПІ Київської області ДПС проведено документальну планову виїзну перевірку ПрАТ «Білоцерківська теплоелектроцентраль» (код ЄДРПОУ 30664834, податкова адреса: Київська обл., м. Біла Церква, вул. Петра Запорожця, 361) з питань дотримання вимог податкового законодавства за період з 01.07.2011 року по 30.06.2012 року, валютного та іншого законодавства за період з 01.07.2011 року по 30.06.2012 року, за результатами якої складено акт № 971/22-3/30664834 від 04.03.2013 року та винесено податкові повідомлення - рішення № 0000562203/636 та № 0000532203/637 від 21.03.2013 року.

Відповідно до висновку вказаного акта, перевіркою ПрАТ «Білоцерківська теплоелектроцентраль» (ПрАТ «Білоцерківська ТЕЦ») встановлено порушення:

- п.п. 138.1 п. 138 ст. 138, п.п. 139.1.9 п. 139.1 ст. 139 Податкового кодексу України № 2755-VІ від 01.12.2010 року (із змінами та доповненнями) в результаті чого занижено податок на прибуток на загальну суму 66581341 грн., в т.ч. за 4 квартал 2011 року на суму 10965858 грн., за 1 квартал 2012 року на суму 25736967 грн., за 2 квартал 2012 року на суму 29878516 грн.;

- п. 198.6 ст. 198 Податкового кодексу України № 2755-VІ від 01.12.2010 року (із змінами та доповненнями), в результаті чого занижено податок на додану вартість на загальну суму 62013307 грн., в т.ч.: серпень 2011 року - 994 грн., жовтень 2011 року - 5392 грн., листопад 2011 року - 437277 грн.. грудень 2011 року - 9100632 грн., січень 2012 року - 5560812 грн., лютий 2012 року - 8720054 грн., березень 2012 року - 9732417 грн., квітень 2012 року - 11252600 грн., травень 2011 року - 7415539 грн., червень 2012 року - 9787590 грн.,

Таким чином, за результатами перевірки підприємству донараховано податків всього на суму 128594648 грн., що є особливо великим розміром, так як дана сума в п'ять тисяч і більше разів перевищує установлений законодавством неоподатковуваний мінімум доходів громадян.

Крім цього, в період з 01.07.2011 року по 30.06.2012 року ПрАТ «Білоцерківська ТЕЦ» відображено операції з придбання автомобілів, постачальником яких є ПАТ «АвтоКраз» (код ЄДРПОУ 05808735, податкова адреса: Полтавська обл., м. Кременчук, вул. Київська, 62) відповідно до договорів № 1353/1 від 07.12.2011 року, № 261/12 від 09.04.2012 року, та автомобільних шин, постачальником яких є ПрАТ «Росава» (код ЄДРПОУ 30253385, податкова адреса: Київська обл., м. Біла Церква, вул. Леваневського, 91) відповідно до договору № 889/567 від 14.11.2011 року на загальну суму 424542084 грн., які в подальшому експортовані в адресу підприємств - нерезидентів відповідно до договору комісії № 891/569 від 14.11.2011 року, на суму 322001204 грн., тобто збитки від проведених операцій купівлі-продажу складають 102540880 грн..

Враховуючи те, що активи ПрАТ «Білоцерківська ТЕЦ» не збільшились після зазначених господарських операцій, то останні без врахування сум витрат (виплата комісійної винагороди комісіонеру та інші поточні витрати, пов'язані з реалізацією товару) є завідомо збитковими операціями, не містять мети отримання прибутку та спрямовані на мінімізацію податку на додану вартість.

Тобто, зазначена господарська діяльність ПрАТ «Білоцерківська ТЕЦ» з експорту спрямована на зменшення бази оподаткування та не має під собою розумної, економічно обґрунтованої, необхідної та господарської мети, здійснена на основі правочину, який спрямований на зменшення бази оподаткування, може бути визнаний недійсним.

Вважає, що вищевикладене є достатніми підставами припускати, що службові особи ПрАТ «Білоцерківська теплоелектроцентраль» переховують предмети, документи, речі, що підтверджують мінімізацію податкових зобов'язань при здійсненні вищевказаних фінансово-господарських взаємовідносин, чим створюють перешкоди для об'єктивного розслідування у кримінальному провадженні.

Відповідно до відомостей, отриманих з департаменту державної реєстрації речових прав на нерухоме майно, за ПрАТ «Білоцерківська теплоелектроцентраль» зареєстроване право власності на нерухоме майно, розташоване за адресою: Київська обл., м. Біла Церква, вул. Петра Запорожця, 361, а саме: нежитлова будівля, головний корпус ТЕЦ і майстерні котельників, турбіністів і ЦТВА літ. «А»; комплекс, нежитлові будівлі «Т», «Ф», «Н», «В», «М», «Ц», «Ч», «У», «З», «Ж», «К2», «О», «К», «Б», «Р», «Г», «Я», «П», «Ш», «Х», «С», «А»; нежитлові будівлі літ. «Х-2» і літ. «Д»; нежитлова будівля літ. «Ш3»; нежитлова будівля літ. «Р2».

Виходячи з того, що, на його думку, є достатні підстави вважати, що в службових приміщеннях, розташованих за адресою: Київська обл., м. Біла Церква, вул. Петра Запорожця, 361, та прилеглій території, що належать ПрАТ «Білоцерківська теплоелектроцентраль» на праві власності, знаходяться документи фінансово-господарської діяльності за період з 01.07.2011 року по 30.06.2012 року, які містять охоронювану законом таємницю - комерційну таємницю та підтверджують господарські взаємовідносини ПрАТ «Білоцерківська теплоелектроцентраль» відповідно до договорів № 1353/1 від 07.12.2011 року, № 261/12 від 09.04.2012 року, укладених з ПАТ «АвтоКраз» (код ЄДРПОУ 05808735, податкова адреса: Полтавська обл., м. Кременчук, вул. Київська, 62), та господарські взаємовідносини відповідно до договорів № 889/567 від 14.11.2011 року, № 891/569 від 14.11.2011 року, укладених з ПрАТ «Росава» (код ЄДРПОУ 30253385, податкова адреса: Київська обл., м. Біла Церква, вул. Леваневського, 91), просив задовольнити клопотання і надати дозвіл на проведення обшуку у вказаних вище приміщеннях, розташованих за адресою: Київська обл., м. Біла Церква, вул. Петра Запорожця, 361, та прилеглої території, з метою вилучення вище вказаних документів фінансово-господарської діяльності з метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчиненого кримінального правопорушення, а саме: чорнових записів, схем, що підтверджують мінімізацію податкових зобов'язань при здійсненні фінансово-господарських взаємовідносин між ПрАТ «Білоцерківська теплоелектроцентраль» та ПрАТ «Росава», ПАТ «АвтоКраз», документів і предметів, що спростовують факт поставки товарів підприємствами ПрАТ «Росава», ПАТ «АвтоКраз» в адресу ПрАТ «Білоцерківська теплоелектроцентраль» або підтверджують факт імпорту вказаних товарів безпосередньо ПрАТ «Росава», ПАТ «АвтоКраз», інші документи, які мають суттєве значення для встановлення обставин, що підлягають доказуванню у кримінальному провадженні та вказують на вчинення кримінального правопорушення, а також з метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчиненого кримінального правопорушення, із вилученням таких предметів, документів, речей.

Згідно з ч. 1 ст. 107 КПК України фіксація під час розгляду клопотання слідчим суддею за допомогою технічних засобів не здійснювалась.

В судовому засіданні слідчий клопотання підтримав, посилаючись на викладені в ньому доводи та на долучені до матеріалів клопотання документи.

Заслухавши пояснення слідчого, дослідивши матеріали додані до клопотання, слідчий суддя приходить до висновку, що у клопотанні слід відмовити повністю з наступних підстав.

Згідно з п. 18 ч. 1 ст. 3 КПК України до повноважень слідчого судді належить здійснення судового контролю за дотриманням прав, свобод та інтересів осіб у кримінальному провадженні.

Відповідно до ч. 1 та 2 ст. 223 КПК України слідчі (розшукові) дії є діями, спрямованими на отримання (збирання) доказів або перевірку вже отриманих доказів у конкретному кримінальному провадженні, які проводяться лише з підстав наявності достатніх відомостей, що вказують на можливість досягнення мети такої слідчої (розшукові) дії.

Відповідно до ч. 1 ст. 234 КПК України обшук проводиться з метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення, відшукання знаряддя кримінального правопорушення або майна, яке було здобуте у результаті його вчинення, а також встановлення місцезнаходження розшукуваних осіб.

Згідно з ч. 3 ст. 234 КПК України у разі необхідності провести обшук слідчий за погодженням з прокурором або прокурор звертається до слідчого судді з відповідним клопотанням, яке повинно містити відомості про:найменування кримінального провадження та його реєстраційний номер;короткий виклад обставин кримінального правопорушення, у зв'язку з розслідуванням якого подається клопотання;правову кваліфікацію кримінального правопорушення з зазначенням статті (частини статті) закону України про кримінальну відповідальність;підстави для обшуку; житло чи інше володіння особи або частину житла чи іншого володіння особи, де планується проведення обшуку;особу, якій належить житло чи інше володіння, та особу, у фактичному володінні якої воно знаходиться;речі, документи або осіб, яких планується відшукати. До клопотання також мають бути додані оригінали або копії документів та інших матеріалів, якими прокурор, слідчий обґрунтовує доводи клопотання, а також витяг з Єдиного реєстру досудових розслідувань щодо кримінального провадження, в рамках якого подається клопотання.

Як зазначено в ч 5 ст. 234 КПК України слідчий суддя відмовляє у задоволенні клопотання про обшук, якщо прокурор, слідчий не доведе наявність достатніх підстав вважати, що: було вчинено кримінальне правопорушення; відшукувані речі і документи мають значення для досудового розслідування; відомості, які містяться у відшукуваних речах і документах, можуть бути доказами під час судового розгляду; відшукувані речі, документи або особи знаходяться у зазначеному в клопотанні житлі чи іншому володінні особи.

Однак з клопотання вбачається, що слідчим фактично ставиться питання про тимчасовий доступ до документів з можливістю їх виїмки, що розглядається слідчим суддею в порядку глави 15 КПК України.

Так, згідно ч. 1 ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).

У разі ж невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, відповідно до ч.1 ст. 166 КПК України, за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Разом з цим, слідчим до клопотання не надано доказів наявності ухвали слідчого судді про тимчасовий доступ до речей і документів ПрАТ «Білоцерківська теплоелектроцентраль», які він планує відшукати в ході проведення даного обшуку, та невиконання вищезазначеним підприємством даної ухвали суду, у зв'язку з чим підстав для надання дозволу на проведення обшуку не вбачається, оскільки слідчий звернувся з даним клопотанням передчасно.

Крім того, клопотанням слідчого про проведення обшуку в частині відшукування та вилучення чорнових записів, схем, інших документів фінансово-господарської діяльності і предметів та речей не було доведено наявність достатніх підстав вважати, що такі предмети, речі та документи існують та мають значення для досудового розслідування і можуть бути доказами під час судового розгляду, у зв'язку з чим і з цих підстав клопотання не підлягає до задоволення.

Окрім того, в порушення вимог ч. 4 ст. 234 КПК України слідчим в клопотанні не було належним чином зазначено, в яких саме приміщеннях необхідно провести обшук, оскільки з наданих слідчим документів вбачається, що в названих будівлях розташовані різні виробничі і адміністративні приміщення, побутові та очисні споруди, що перешкоджає слідчому судді прийняти законне та обґрунтоване рішення.

Таким чином, слід зазначити, що слідчим у клопотанні не було наведено належних обставин щодо доведення наявності достатніх підстав вважати, що було вчинено кримінальне правопорушення, в рамках розслідування якого подано клопотання про проведення обшуку, а відшукувані предмети і документи мають значення для досудового розслідування, та не зазначено, які конкретно предмети та документи планується відшукати в ході проведення обшуку, їх характеристика та відомості про них, а також в якому певному приміщенні, тобто допущена невизначеність формулювання клопотання, а, отже, відсутність достатніх відомостей, які б вказували на можливість досягнення мети обшуку, та з огляду на викладене визначення за таких обставин предметів та документів, що підлягають вилученню, на власний розсуд слідчого.

На підставі викладеного і керуючись ст. ст. 234, 235, 372 КПК України слідчий суддя,-

У Х В А Л И В:

В клопотанні старшого слідчого з ОВС слідчого управління фінансових розслідувань МГУ Міндоходів - Центрального офісу з ОВП Гончаренко В.П., погодженого зі старшим прокурором відділу прокуратури Київської області В.І.Біленко, на підставі матеріалів кримінального провадження № 32013100080000025, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань 27.03.2013 року, щодо умисного ухилення від сплати податків у особливо великих розмірах службовими особами ПрАТ «Білоцерківська теплоелектроцентраль» за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, про проведення обшуку нежитлових приміщень за адресою: м Київська обл., м. Біла Церква, вул. П.Запорожця, 361 та які належать ПрАТ «Білоцерківська теплоелектроцентраль» (код ЄДРПОУ 30664834) відмовити.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя О.Б. Калініченко