Ухвала суду № 49511531, 13.05.2015, Солом'янський районний суд міста Києва

Справа № 1-кс/760/2079/15

№ 760/8744/15- к

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

13 травня 2015 року слідчий суддя Солом'янського районного суду м. Києва Курова О.І., за участю старшого слідчого з ОВС ВКР СУ ФР ГУ ДФС у Київській області майора податкової міліції Гутника І.В., розглянувши винесене в кримінальному провадженні №32014110000000042 від 28.10.14 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК Українироку, і погоджене старшим прокурором прокуратури Київської області Біленком В.І. клопотання про застосування заходів кримінального провадження, а саме тимчасовий доступ до речей і документів, -

ВСТАНОВИВ:

До Солом'янського районного суду м. Києва надійшло клопотання старшого слідчого з ОВС ВКР СУ ФР ГУ ДФС у Київській області майора податкової міліції Гутника І.В., винесене в кримінальному провадженні №32014110000000042 від 28.10.14 рокупро надання доступу до речей і документів.

Дане клопотання обґрунтоване тим, що в провадженні СУФР ГУ ДФС у Київській області перебувають матеріали досудового розслідування №32014110000000042 відносно службових осіб ТОВ «ГрандісТрейд» (код ЄДРПОУ 34842116) за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України.

Відповідно до акту перевірки Васильківської ОДПІ ГУ Міндоходів у Київській області №2227/10-07-22-01/34832116 від 16.06.14 року «Про результати планової виїзної перевірки ТОВ «ГрандісТрейд» (код ЄДРПОУ 34842116) з питань дотримання вимог податкового законодавства за період 01.01.11 по 31.12.13, валютного та іншого законодавства за період з 01.01.12 по 31.12.13», встановлено порушення п.п.14.1.257 п.14.1 ст.14, п.п.135.5.4 п.135.5 ст.135, п.п.138.1.1 п.138.1, п.138.2, п.138.8 ст.138 Податкового Кодексу України від 02.12.10 №2755-VI,п.2.4 «Положення про документальне забезпечення записів в бухгалтерському обліку», затвердженого наказом Міністерства фінансів України від 24.05.95 №88 та зареєстрованого в Міністерстві юстиції України 05.06.95 за №168/704, п.1, п.2 ст.9 Закону України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні» від 06.07.99 №996-XIV, в результаті чого занижено податок на прибуток на загальну суму 4 062 694 грн. Також згідно вказаного акту перевірки службовими особами ТОВ «ГрандісТрейд» (код ЄДРПОУ 34842116) порушено п.48.7 ст.48, п.198.1, п.198.2, п.198.6 ст.198, п.201.15 ст.201 Податкового Кодексу України від 02.12.10 за №2755-VI, що призвело до заниження сплати податку на додану вартість на загальну суму 2 437 677 грн. Крім того, вищезазначеним актом перевірки встановлено порушення ст.162, ст.163, ст.164, ст.167, ст.168, п.п. «а», «б» п.176.2 ст.176 Податкового Кодексу України, в результаті чого встановлено заниження суми податку з доходів фізичних осіб з доходів виплачених громадянам на загальну суму 686 011 грн. Також службовими особами ТОВ «ГрандісТрейд» (код ЄДРПОУ 34842116) відповідно до зазначеного акту порушено п.п.1, п.2 ст.6 Закону України «Про збір та облік єдиного внеску на загальнообов'язкове державне соціальне страхування» від 08.07.10 №2464-VI, що призвело до несплати в бюджет України ЄСВ в сумі 1 693 990 грн.

Правова кваліфікація кримінального правопорушення - ч. 3 ст. 212 КК України.

Актом перевірки Васильківської ОДПІ ГУ Міндоходів у Київській області №2227/10-07-22-01/34832116 від 16.06.14 встановлено, що службовими особами ТОВ «ГрандісТрейд» (код ЄДРПОУ 34842116) здійснено фінансово-господарські взаємовідносини із підприємствами: ТОВ «Хомстіл» (код ЄДРПОУ 37527247) та ТОВ «Хомстіл Груп» (код ЄДРПОУ 38208146). Відповідно до наданих на перевірку документів ТОВ «ГрандісТрейд» (код ЄДРПОУ 34842116) впродовж 2011 - 2013 років купувало у ТОВ «Хомстіл» (код ЄДРПОУ 37527247) та ТОВ «Хомстіл Груп» (код ЄДРПОУ 38208146) будівельні матеріали та відносили дані фінансово-господарські операції до податкового кредиту з ПДВ у відповідних звітних періодах. В ході проведення перевірки службовими особами ТОВ «ГрандісТрейд» (код ЄДРПОУ 34842116) не надано жодних підтверджуючих документів щодо транспортування (товарно-транспортні накладні), розвантаження, приймання та зберігання будівельних матеріалів. Також при перевірці не надано довіреностей на отримання товару і сертифікатів якості на продукцію.

Також, перевіркою встановлено протерміновану кредиторську заборгованість на загальну суму 411 393 грн., що виникла в результаті фінансово-господарських взаємовідносин ТОВ «ГрандісТрейд» (код ЄДРПОУ 34842116) із постачальниками: ТОВ «Будівельні рішення» (код ЄДРПОУ 30219145) на суму 1 599 грн., за період вересень 2008 року, ТОВ «Елітбуд» (код ЄДРПОУ 25592444) на суму 224 979 грн., за період грудень 2010 року, КС «Техпроект» (код ЄДРПОУ 34731060) на суму 22 758 грн., за період грудень 2008 року, ТОВ «Промбудальянс» (код ЄДРПОУ 33306366) на суму 362 057 грн., за період лютий 2008 року.

Таким чином, в ході перевірки ТОВ «ГрандісТрейд» (код ЄДРПОУ 34842116) встановлено відсутність складських приміщень, факту транспортування придбаного товару та його походження.

Актом Васильківської ОДПІ ГУ Міндоходів у Київській області №2227/10-07-22-01/34832116 від 16.06.14 встановлено «нереальність» проведення фінансово-господарських операцій здійснених службовими особами ТОВ «ГрандісТрейд» (код ЄДРПОУ 34842116) з ТОВ «Хомстіл» (код ЄДРПОУ 37527247) та ТОВ «Хомстіл Груп» (код ЄДРПОУ 38208146) за період з 01.01.11 по 31.12.13. В зв'язку із чим встановлено завищення службовими особами ТОВ «ГрандісТрейд» (код ЄДРПОУ 34842116) валових витрат в сумі 10 972 692 грн.

У відповідності до витягів з «Автоматизованої системи співставлення», «Центральної бази даний» Міністерства доходів і зборів України у платника податків ТОВ «Хомстіл Груп» (код ЄДРПОУ 38208146) відкрито розрахункові рахунки №26000095927000 (код валюти 980), №260070995927003 (код валюти 985), №26008095927002 (код валюти 978), №26009095927001 (код валюти 840) у ПАТ КБ «Надра» (код МФО 380764).

Тому можна прийти до висновку, що у центральній ПАТ КБ «Надра» (код МФО 380764) знаходяться документи, які мають значення для встановлення обставин у даному кримінальному провадженні, а саме: виписки про рух грошових коштів по рахункам №26000095927000 (код валюти 980), №260070995927003 (код валюти 985), №26008095927002 (код валюти 978), №26009095927001 (код валюти 840) у ПАТ КБ «Надра» (код МФО 380764) відкритих ТОВ «Хомстіл Груп» (код ЄДРПОУ 38208146); документи щодо відкриття та закриття вказаних рахунків ТОВ «Хомстіл Груп» (код ЄДРПОУ 38208146); грошові чеки, квитанції та документи на отримання готівкових коштів по рахунках ТОВ «Хомстіл Груп» (код ЄДРПОУ 38208146).

Вищевказані документи у кримінальному провадженні мають важливе значення, оскільки в них можуть міститися зразки підпису та почерку службових осіб ТОВ «Хомстіл Груп» (код ЄДРПОУ 38208146) та інших осіб, що мали доступ до рахунків, які можуть бути використані для проведення експертизи. У виписках про рух коштів по рахунках та інших документах, пов'язаних з відкриттям (закриттям) рахунків, можуть міститися дані, що підтверджують факт перерахування грошових коштів з банківських рахунків ТОВ «Хомстіл Груп» (код ЄДРПОУ 38208146) на банківські рахунки інших підприємств, відомості про підприємства, які перерахували грошові кошти на рахунки ТОВ «Хомстіл Груп» (код ЄДРПОУ 38208146).

Відомості, що містяться у документах, пов'язані з відкриттям (закриттям) банківських рахунків ТОВ «Хомстіл Груп» (код ЄДРПОУ 38208146), а також відомості про рух коштів по рахунках, можуть бути використані як докази у кримінальному провадженні, щодо підтвердження факту ухилення від сплати податків ТОВ «ГрандісТрейд» (код ЄДРПОУ 34842116) або спростування такого твердження.

Слідчий дане клопотання підтримав та просив задовольнити,вказавши на те що у інший спосіб отримати документи та відомості не можливо, також для подальшого досудового розслідування кримінального провадження оригінали зазначених документів потрібно вилучити з метою проведення почеркознавчої експертизи.

Відповідно до ч. 1 ст. 163 КПК України, після отримання клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд здійснює судовий виклик особи, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, за винятком випадку, встановленого частиною другою цієї статті.

Згідно ч. 2 ст. 163 КПК України якщо сторона кримінального провадження, яка звернулася з клопотанням, доведе наявність достатніх підстав вважати, що існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, клопотання може бути розглянуто слідчим суддею, судом без виклику особи, у володінні якої вони знаходяться.

Відповідно до ст. 60 Закону України «Про банки та банківську діяльність», інформація щодо діяльності та фінансового стану клієнта, яка стала відомою банку у процесі обслуговування клієнта та взаємовідносин з ним чи третім особам при наданні послуг банку і розголошення якої може завдати матеріальної чи моральної шкоди клієнту, є банківською таємницею.

З огляду на зміст статті 62 вказаного Закону однією з підстав для розкриття банками інформації, яка містить банківську таємницю є рішення суду.

Розглянувши дане клопотання, долучені до нього матеріали, вислухавши доводи слідчого, прихожу до висновку про необхідність задоволення даного клопотання, виходячи з наступного.

Відповідно до ст. 160 КПК України, сторони кримінального провадження мають право звернутися до слідчого судді під час досудового розслідування чи суду під час судового провадження із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, за винятком зазначених у статті 161 цього Кодексу. Слідчий має право звернутися із зазначеним клопотанням за погодженням з прокурором.

Згідно ч. 2 ст. 159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.

Згідно ч. 1 ст. 131 КПК України, заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються з метою досягнення дієвості цього провадження.

Пунктом 5, 6 частини 2 ст. 131 КПК України передбачені такі види заходів забезпечення кримінального провадження, як тимчасовий доступ до речей і документів і тимчасове вилучення майна.

Згідно ч. 1 ст. 159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Відповідно до ч. 5 ст. 163 КПК України, слідчий суддя постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи:

-перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи;

-самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв'язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні;

-не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Згідно ч. 7 ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд в ухвалі про надання тимчасового доступу до речей і документів може дати розпорядження про надання можливості вилучення речей і документів, якщо сторона кримінального провадження доведе наявність достатніх підстав вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.

Беручи до уваги вищевикладене, перевіривши надані матеріали клопотання, дослідивши докази по даним матеріалам, та враховуючи те, що у матеріалах кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що в ПАТ КБ «Надра» знаходяться документи з юридичного оформлення рахунків ТОВ «ГрандісТрейд» та можуть знаходитись відомості що мають суттєве та важливе значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, слідчим в судовому засіданні наведено наявність достатніх підстав вважати, що було вчинено кримінальне правопорушення та відомості, які містяться у відшукуваних речах і документах, можуть бути доказами під час судового розгляду, а тому прихожу до висновку про необхідність задоволення клопотання.

Керуючись ст.ст. 131, 132, 159-164, 166, 309, 369-372 КПК України, суд -

УХВАЛИВ:

Клопотання старшого слідчого з ОВС ВКР СУ ФР ГУ ДФС у Київській області майора податкової міліції Гутника І.В. про тимчасовий доступ до речей і документів - задовольнити.

Надати старшому слідчому з ОВС ВКР СУ ФР ГУ ДФС у Київської області Гутнику Ігорю Валерійовичу дозвіл на тимчасовий доступ до документів, які перебувають у володінні ПАТ КБ «Надра» (код МФО 380764), що розташоване за адресою: м. Київ, вул.. Артема, буд. №15 та розкрити банківську таємницю щодо діяльності та фінансового стану ТОВ «Хомстіл Груп» (код ЄДРПОУ 38208146), а саме надати тимчасовий доступ до наступних документів:

виписки про рух грошових коштів по рахункам №26000095927000 (код валюти 980), №260070995927003 (код валюти 985), №26008095927002 (код валюти 978), №26009095927001 (код валюти 840) відкритих ТОВ «Хомстіл Груп» (код ЄДРПОУ 38208146) за період з 01.01.11 по 31.12.13 з інформацією про: рух грошових коштів по рахунках за вказаний період; залишок грошових коштів на кінець та початок банківського дня; призначення платежів; розрахункові (поточні) рахунки юридичних (фізичних) осіб-контрагентів ТОВ «Хомстіл Груп» (код ЄДРПОУ 38208146) та банківські установи, в яких вони відкриті; назви юридичних (фізичних) осіб-контрагентів ТОВ «Хомстіл Груп» (код ЄДРПОУ 38208146) їх коди ЄДРПОУ на паперовому та електронному вигляді; оригіналів документів щодо відкриття та закриття вказаних рахунків ТОВ «Хомстіл Груп» (код ЄДРПОУ 38208146): договорів (угод), заяв, карток із зразками підписів та відбитком печатки, всіх інших документів, які складалися та подавалися ТОВ «Хомстіл Груп» (код ЄДРПОУ 38208146) до установи банку і знаходяться в банку, у разі їх відсутності - копії документів, на підставі яких було вилучено оригінали вищезазначених документів; оригіналів документів щодо відкриття та закриття вказаних рахунків ТОВ «Хомстіл Груп» (код ЄДРПОУ 38208146); оригіналів грошових чеків, квитанцій та документів на отримання готівкових коштів по рахунках ТОВ «Хомстіл Груп» (код ЄДРПОУ 38208146); завірених належним чином копії кредитний угод (договорів) та документів, що оформлялися (подавалися) у зв'язку з отриманням кредитних коштів їх використанням та поверненням, а також виписки по банківських рахунках, які відкривалися з приводу обслуговування таких кредитних угод (договорів); відомості про використання послуг з дистанційного банківського обслуговування по рахунках рахункам №26000095927000 (код валюти 980), №260070995927003 (код валюти 985), №26008095927002 (код валюти 978), №26009095927001 (код валюти 840) відкритих ТОВ «Хомстіл Груп» (код ЄДРПОУ 38208146) із зазанченням ІР-адрес, МАС-адрес, дати та часу сеансу.

Ухвала діє протягом одного місяця з дня її постановлення.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку з метою відшукання та вилучення зазначених в цій ухвалі документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя О.І.Курова