Ухвала суду № 49511448, 12.02.2014, Солом'янський районний суд міста Києва

Справа № 760/2642/14-к

1-кс/760/762/14

У Х В А Л А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

12 лютого 2014 року слідчий суддя Солом'янського районного суду м. Києва Калініченко О.Б., розглянувши клопотання старшого слідчого з особливо важливих справ відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань Міжрегіонального головного управління Міндоходів - ЦО з обслуговування великих платників Воронюк С.О., погоджене зі старшим прокурором відділу Генеральної прокуратури України І.П. Бубенко, про тимчасовий доступ до документів на підставі матеріалів досудового розслідування, внесеного 04.12.2013 року до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №32013110110000551, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 212 КК України, -

В С Т А Н О В И В:

До суду надійшло клопотання про тимчасовий доступ до документів, а також вилучення оригіналів документів ТОВ «АТБ - Маркет» (код ЄДРПОУ 30487219), які перебувають у володінні ПАТ «ОМЕГА БАНК» (МФО 300164), за місцезнаходженням: м. Київ вул. Новокостянтинівська, буд.18 (літера В), та становлять банківську таємницю, а саме:

· документів, наданих службовими особами підприємства для відкриття рахунку 26009010019701 (по кожній валюті окремо), їх обслуговування, ідентифікації уповноважених осіб;

· карток із зразками підписів керівників та відбитком печатки;

· листів, заяв, повідомлень та інших документів, направлених банком службовим особам підприємства; усіх договорів та додатків до них; листів, заяв, доручень та інших документів, наданих службовими особами підприємства щодо надання повноважень іншим особам подавати до банківської установи платіжні доручення, отримувати кошти, виписки банку;

· виписок про рух грошових коштів по рахунку № 26009010019701 (по кожній валюті окремо) за період з 01.01.2010 року по 30.06.2013 року на магнітних та паперових носіях з інформацією про: точний час надходження, включаючи години, хвилини та секунди та перерахування грошових коштів по вказаному рахунку; залишок грошових коштів на кінець та початок банківського дня; призначення платежів; розрахункові (поточні) рахунки юридичних (фізичних) осіб - контрагентів та банківські установи, в яких вони відкриті; назви юридичних (фізичних) осіб - контрагентів, їх коди ЄДРПОУ;

· заявок на видачу готівки; заяв на отримання чекових книжок;

· договорів, укладених на користь чи за дорученням ТОВ «АТБ - Маркет» за період з 01.01.2010 року по 30.06.2013 року, в тому числі договорів укладених з іншими суб'єктами підприємницької діяльності щодо придбання та продажу цінних паперів;

· договорів, платіжних доручень, інших фінансових документів, які стали підставою для руху коштів по рахунку;

· банківських виписок та чеків, підтверджуючих видачу готівки; договору на встановлення системи «Банк-Клієнт»; заявок на купівлю іноземної валюти; договорів доміціляції векселів, копій векселів з відміткою про їх погашення;

· документів, які містять інформацію щодо проведення моніторингу по операціям, що йому підлягають, з доданням підтверджуючих документів, які були отримані від клієнта в ході проведення;

· вхідну та вихідну кореспонденцію між банківською установою та клієнтом банку; кредитну та депозитну справи; інших документів, що свідчать про операції, які були проведені на користь чи за дорученням клієнта, містять відомості стосовно комерційної діяльності клієнта чи комерційної таємниці.

Слідчій мотивував клопотання тим, що необхідно отримати тимчасовий доступ до документів, а також вилучити оригінали документів, які перебувають у володінні ПАТ «ОМЕГА БАНК» (МФО 300164), м. Київ вул. Новокостянтинівська, буд.18 (літера В), та становлять банківську таємницю, а саме: документи юридичної справи клієнта банку, передбачені «Інструкцією про порядок відкриття, використання і закриття рахунків у національній та іноземних валютах», яка затверджена постановою Правління НБУ від 12.11.2003 року №492, відомості про стан поточного рахунку №26009010019701 (по кожній валюті окремо), що належить ТОВ «АТБ - Маркет», інші документи, які необхідно дослідити в ході досудового розслідування, провести експертні дослідження та без яких неможливо іншим способом довести обставини, які мають значення для встановлення об'єктивної істини у кримінальному провадженні.

Слідчий просив постановити ухвалу про надання тимчасового доступу до зазначених документів без виклику представників особи, у володінні якої вони знаходяться, оскільки існує реальна загроза зміни або знищення документів.

Суд відповідно до частини другої ст. 163 КПК України визнав за можливе провести розгляд даного клопотання без виклику представників особи за наведених слідчим підстав.

Згідно з ч.1 ст.107 КПК України фіксація під час розгляду клопотання слідчим суддею за допомогою технічних заходів не здійснювалась.

Вивчивши матеріали клопотання і кримінального провадження, вважаю, що клопотання про надання тимчасового доступу до зазначених в клопотанні документів підлягає частковому задоволенню.

Відповідно до вимог ст. 131 КПК України заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються з метою досягнення дієвості цього провадження. Заходами забезпечення кримінального провадження є, зокрема, тимчасовий доступ до речей і документів.

Так, з матеріалів клопотання вбачається, що в провадженні ВКР СУ ФР Міжрегіонального головного управління Міндоходів - ЦО з обслуговування великих платників знаходиться кримінальне провадження №32013110110000551, внесене до ЄРДР 04.12.2013 року, щодо вчинення службовими особами ТОВ «АТБ - Маркет» (код ЄДРПОУ 30487219) кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 212 КК України.

Кримінальне провадження внесене до Єдиного реєстру досудових розслідувань за матеріалами перевірки СДПІ з ОВП у м. Дніпропетровську МГУ Міндоходів №268/28.3/30487219 від 22.10.2013 року.

В ході досудового розслідування встановлено, що службові особи ТОВ «АТБ Маркет» ухилилися від сплати податків під час фінансово-господарських операцій з ТОВ «Донбас Інвест ВН» шляхом заниження податку на додану вартість за період діяльності з 01.03.2012 року по 31.05.2012 року на загальну суму - 2 287 978 грн.

Крім того, в провадженні ВКР СУ ФР Міжрегіонального головного управління Міндоходів - ЦО з обслуговування великих платників знаходиться кримінальне провадження №32013110110000564, внесене до ЄРДР 16.12.2013 року, щодо вчинення службовими особами ТОВ «АТБ - Маркет» (код ЄДРПОУ 30487219) кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

Кримінальне провадження внесене до Єдиного реєстру досудових розслідувань за матеріалами перевірки СДПІ з ОВП у м. Дніпропетровську МГУ Міндоходів №182/28.3/30487219 від 11.09.2013 року.

В ході розслідування кримінального провадження встановлено, що службові особи ТОВ «АТБ Маркет» ухилилися від сплати податків під час фінансово-господарських взаємовідносин з ТОВ «Консалтинг Груп КБШ» (код ЄДРПОУ 37954257), ТОВ «Техно-Груп» (код ЄДРПОУ 32999136), ТОВ «БТЛ Форсаж» (код ЄДРПОУ 36366461), ТОВ «Смачне здоров'я» (код ЄДРПОУ 35809441), ТОВ «Тері» (код ЄДРПОУ 25004358), ТОВ «Біотрейд НДК» (код ЄДРПОУ 33153119), ТОВ «Робін Фрут» (код ЄДРПОУ 37815200), ФОП ОСОБА_5 (код НОМЕР_1), ПП «Сирена» (код ЄДРПОУ 20211785), ТОВ «Еліт - Моторс» (код ЄДРПОУ 36572676), ФОП ОСОБА_6 (код НОМЕР_2), ФОП ОСОБА_3 (код НОМЕР_3), ТОВ «Трансєврогруп» (код ЄДРПОУ 35607351), ПП «Ман-2008» (код ЄДРПОУ 36296974), ТОВ «Валентина-П» (код ЄДРПОУ 13449078), ПП «Транс-Логістик» (код ЄДРПОУ 34307753), ТОВ «Торговий дім ІТ Рішень» (код ЄДРПОУ 38008179), ПП «АФ Агропром-Таврія» (код ЄДРПОУ 36846002), СПД-ФОП ОСОБА_7 (код НОМЕР_4), ТОВ «ТД Євротех» (код ЄДРПОУ 34365328), ТОВ «Оміс Плюс» (код ЄДРПОУ 34771571), ТОВ «Митра-Хатей» (код ЄДРПОУ 38084993), ТОВ «ХБСП Мегабуд ЛТД» (код ЄДРПОУ 35072409), ТОВ «Уніфреш» (код ЄДРПОУ 37161390), ТОВ «Торгтехніка» (код ЄДРПОУ 24615551) у період з 01.01.2010 року по 30.06.2013 року на загальну суму - 5 097425 грн.

23.12.2013 року кримінальне провадження №32013110110000551 та №32013110110000564 об'єднано в одне кримінальне провадження, якому присвоєно №32013110110000551.

Таким чином, згідно з даними актів документальних перевірок ТОВ «АТБ - Маркет» №268/28.3/30487219 від 22.10.2013 року та №182/28.3/30487219 від 11.09.2013 року встановлено, що договори, укладені між ТОВ «АТБ - Маркет» та ТОВ «Донбас Інвест ВН», ТОВ «Консалтинг Груп КБШ», ТОВ «Техно-Груп», ТОВ «БТЛ Форсаж», ТОВ «Смачне здоров'я», ТОВ «Тері», ТОВ «Біотрейд НДК», ТОВ «Робін Фрут», ФОП ОСОБА_5, ПП «Сирена» , ТОВ «Еліт - Моторс», ФОП ОСОБА_6, ФОП ОСОБА_3, ТОВ «Трансєврогруп», ПП «Ман-2008», ТОВ «Валентина-П», ПП «Транс-Логістик», ТОВ «Торговий дім ІТ Рішень», ПП «АФ Агропром-Таврія», СПД-ФОП ОСОБА_7, ТОВ «ТД Євротех», ТОВ «Оміс Плюс», ТОВ «Митра-Хатей», ТОВ «ХБСП Мегабуд ЛТД», ТОВ «Уніфреш», ТОВ «Торгтехніка» у період з 01.01.2010 року по 30.06.2013 року мали «нікчемний» характер, тобто були укладені без мети настання реальних наслідків, направлені ??на заниження об'єкта оподаткування та несплату податків.

Як встановлено в ході досудового розслідування, перерахування грошових коштів по зазначеним вище фінансово-господарським операціям ТОВ «АТБ - Маркет» здійснювалось через розрахунковий рахунок №26009010019701, відкритий 07.03.2007 року та закритий 05.11.2010 року у ПАТ «ОМЕГА БАНК» (МФО 300164), м. Київ вул. Новокостянтинівська, буд.18 (літера В).

Відповідно до ч. 5 ст. 132 КПК України під час розгляду питання про застосування заходів забезпечення кримінального провадження сторони кримінального провадження повинні подати слідчому судді або суду докази обставин, на які вони посилаються.

Відповідно до ч. 5 ст. 163 КПК України слідчий суддя постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: 1) перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; 2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв'язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; 3) не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Згідно з ч. 6 ст. 163 КПК України слідчий суддя постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п'ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Так, відповідно до ст. 60 Закону України «Про банки та банківську діяльність» інформація щодо діяльності та фінансового стану клієнта, яка стала відомою банку в процесі обслуговування клієнта та взаємовідносин з ним чи третіми особами при наданні послуг банку і розголошення якої може завдати матеріальної чи моральної шкоди клієнту, є банківською таємницею.

Також згідно зі ст.505 ЦК України комерційною таємницею є інформація, яка є секретною в тому розумінні, що вона в цілому чи в певній формі та сукупності її складових є невідомою та не є легкодоступною для осіб, які звичайно мають справу з видом інформації, до якого вона належить, у зв'язку з цим має комерційну цінність та була предметом адекватних існуючим обставинам заходів щодо збереження її секретності, вжитих особою, яка законно контролює цю інформацію. Комерційною таємницею можуть бути відомості технічного, організаційного, комерційного, виробничого та іншого характеру, за винятком тих, які відповідно до закону не можуть бути віднесені до комерційної таємниці.

Тобто до комерційної таємниці можна віднести більшість документів юридичних осіб.

Разом з тим, слідчім не було надано правового обґрунтування мети вилучення та не було доведено суттєвого значення документів справи з юридичного оформлення відкриття та функціонування рахунку №26009010019701 ТОВ «АТБ - Маркет» (код ЄДРПОУ 38323098), для встановлення яких саме важливих обставин у кримінальному провадженні та можливості використання як доказів відомостей, що містяться в цих документах, виходячи з фабули кримінального правопорушення, яка стосується порушення податкового законодавства ТОВ «АТБ - Маркет», та з урахуванням періоду перевірки.

Крім того, щодо тимчасового доступу до договорів та інших документів, направлених банком службовим особам підприємства і наданих службовими особами підприємства щодо надання повноважень іншим особам, вхідну та вихідну кореспонденцію між банківською установою та клієнтом банку; кредитну та депозитну справи; інших документів, що свідчать про операції, які були проведені на користь чи за дорученням клієнта, містять відомості стосовно комерційної діяльності клієнта чи комерційної таємниці, то відомості про такі документи, до яких просить слідчій надати тимчасовий доступ, мають бути обов'язково викладені у клопотанні, оскільки, по суті, без вказівки на те, до яких саме інших документів має бути наданий тимчасовий доступ, таке клопотання є безпредметним, зачіпає законні права та інтереси невизначеного кола інших осіб, стосовно яких кримінальне провадження не було порушено, а законодавець чітко визначає підстави та умови, за яких проведення даної слідчої дії вважається можливим, допустимим і право мірним.

Більш того, відсутність в клопотанні посилання на повні та конкретні документи, тимчасовий доступ до яких планується отримати, перешкоджає слідчому судді прийняти законне та обґрунтоване рішення щодо необхідності провадження даної слідчої дії, оскільки є необґрунтованим та безпредметним, а також позбавляє можливості юридичну особу, яка має надати тимчасовий доступ до цих документів, виконати належним чином таку процесуальну дію, оскільки змушує визначати їх на свій розсуд або цю особу, або сторону кримінального провадження.

Однак слідчій суддя погоджується з необхідністю в тимчасовому доступі до документів, які становлять банківську таємницю, а саме - відомостей про видачу готівкових грошових коштів з вказаних рахунків, а також даних про рух грошових коштів по рахунку ТОВ «АТБ - Маркет» (код ЄДРПОУ 38323098) №26009010019701 в роздрукованому вигляді на паперових носіях та електронному вигляді із зазначенням призначення платежів, реквізитів контрагентів, суми та часу надходження, перерахування і видачі грошових коштів, за період з урахуванням дати відкриття та закриття рахунку - з 01.01.2010 року по 05.11.2010 року з метою підтвердження розрахунків, витрат, доходів, оборотів, які підлягають оподаткуванню, і відповідно підтвердження задекларованих сум податків, зборів та інших обов'язкових платежів, дослідження походження коштів, які використовувались під час взаємних розрахунків, тобто тих дій, що охоплюються фабулою кримінального провадження.

Також згідно з ч. 6 ст. 163 КПК України слідчий суддя в ухвалі про надання тимчасового доступу до речей і документів може дати розпорядження про надання можливості вилучення речей і документів, якщо сторона кримінального провадження доведе наявність достатніх підстав вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.

За змістом згаданою процесуальної норми надання розпорядження щодо вилучення речей і документів можливе за умови доведення стороною кримінального провадження існування реальної загрози зміни або знищення документів.

Проте, переконливих доказів на користь існування такої загрози слідчим у клопотанні не наведено.

Як вбачається із змісту клопотання, слідчий, обґрунтовуючи своє прохання про вилучення оригіналів документів, посилається лише на те, що зазначені документи мають значення для встановлення істини по даному кримінальному провадженню.

Разом з тим, слідчий суддя дійшов висновку про те, що слідчим не доведено реального існування загрози та ризиків зміни та знищення таких документів, саме тому у наданні розпорядження про вилучення оригіналів документів слід відмовити.

Отже, з урахуванням вказаних обставин клопотання підлягає частковому задоволенню.

За викладеним, керуючись ст.ст. 159, 160, 162-164 КПК України, слідчій суддя,-

У Х В А Л И В:

Клопотання старшого слідчого з особливо важливих справ відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань Міжрегіонального головного управління Міндоходів - ЦО з обслуговування великих платників Воронюк С.О. про тимчасовий доступ до документів на підставі матеріалів досудового розслідування, внесеного 04.12.2013 року до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №32013110110000551, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 212 КК України, задовольнити частково.

Надати старшому слідчому з особливо важливих справ відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань Міжрегіонального головного управління Міндоходів - ЦО з обслуговування великих платників Воронюк Сергію Олександровичу тимчасовий доступ до документів ТОВ «АТБ - Маркет» (код ЄДРПОУ 30487219), які перебувають у володінні ПАТ «ОМЕГА БАНК» (МФО 300164), за місцезнаходженням: м. Київ вул. Новокостянтинівська, буд.18 (літера В), та становлять банківську таємницю, в належним чином завірених копіях, а саме:

· виписок про рух грошових коштів по рахунку № 26009010019701 (по кожній валюті окремо), за період з 01.01.2010 року по 05.11.2010 року на магнітних та паперових носіях з інформацією про: точний час надходження, включаючи години, хвилини та секунди та перерахування грошових коштів по вказаному рахунку; залишок грошових коштів на кінець та початок банківського дня; призначення платежів; розрахункові (поточні) рахунки юридичних (фізичних) осіб - контрагентів та банківські установи, в яких вони відкриті; назви юридичних (фізичних) осіб - контрагентів, їх коди ЄДРПОУ;

· заявок на видачу готівки; заяв на отримання чекових книжок;

· договорів, укладених на користь чи за дорученням ТОВ «АТБ - Маркет» за період з 01.01.2010 року по 05.11.2010 року, в тому числі договорів укладених з іншими суб'єктами підприємницької діяльності щодо придбання та продажу цінних паперів;

· договорів, платіжних доручень, інших фінансових документів, які стали підставою для руху коштів по рахунку;

· банківських виписок та чеків, підтверджуючих видачу готівки; договору на встановлення системи «Банк-Клієнт»; заявок на купівлю іноземної валюти; договорів доміціляції векселів, копій векселів з відміткою про їх погашення;

· документів, які містять інформацію щодо проведення моніторингу по операціям, що йому підлягають, з доданням підтверджуючих документів, які були отримані від клієнта в ході проведення.

При відсутності вище перелічених документів, зазначити письмово про причину ненадання документів.

Ухвала діє протягом одного місяця з дня її постановлення.

У разі відмови виконувати ухвалу слідчий суддя має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя О.Б. Калініченко