Ухвала суду № 49509924, 12.02.2014, Солом'янський районний суд міста Києва

Справа № 760/2724/14-к

1-кс/760/782/14

У Х В А Л А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

12 лютого 2014 року слідчий суддя Солом'янського районного суду м. Києва Калініченко О.Б., розглянувши клопотання старшого слідчого першого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань ДПІ у Солом'янському районі м. Києва Головного Управління Міндоходів в м. Києві Коновалов С.С., погоджене зі старшим прокурором прокуратури Солом'янського району м. Києва Грунським О.В., про тимчасовий доступ до документів на підставі матеріалів досудового розслідування, внесеного 24.11.2012 року до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №32012110090000029, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.5 ст.27, ч.2 ст.205, ч.1 ст. 212 КК України, -

В С Т А Н О В И В:

До суду надійшло клопотання про тимчасовий доступ та можливість вилучення у державного реєстратора відділу державної реєстрації юридичних осіб та фізичних осіб-підприємців Солом'янського району реєстраційної служби Головного управління юстиції у місті Києві, розташованої за адресою: м. Київ, пр-т Повітрофлотський, 41, реєстраційних та установчих документів ТОВ «Еліт ЮА» (код ЄДРПОУ 38353735), ТОВ «Сантеко трейд» (код ЄДРПОУ 38902744), ТОВ «Асата груп» (код ЄДРПОУ 38905986) та ТОВ «Арбор Союз» (код ЄДРПОУ 38902718) в оригіналах.

З матеріалів клопотання вбачається, що слідчим управлінням фінансових розслідувань ДПІ у Солом'янському районі ГУ Міндоходів в м. Києві проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні №32012110090000029, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань 24.11.2012 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.5 ст.27, ч.2 ст.205, ч.1 ст. 212 КК України, в тому числі, за фактом створення (придбання) та використання невстановленими слідством особами в період 2009 - 2012 року ТОВ «ГСМ-Техсервіс» (код ЄДРПОУ 37100631), ТОВ «Йонассен Експрес» (код ЄДРПОУ 37240943), ТОВ «Техностарт ЛТД» (код ЄДРПОУ 37635307), ТОВ «Центр ОСП» (код ЄДРПОУ 35415657), ТОВ «ЛіссїТрейд» (код ЄДРПОУ 35921099), ПП «ІНФОРМАЦІЯ_1» (код ЄДРПОУ 36589171), ТОВ «ТМС Лімітед» (код ЄДРПОУ 35851137), ТОВ «Арсана» (код ЄДРПОУ 37044525), ТОВ «Екнон ЛТД» (код ЄДРПОУ 37142692), ТОВ «Перший Фінансовий Взвод» (код ЄДРПОУ 37242909), ТОВ «Компанія»РВК» (код ЄДРПОУ 37240922), ТОВ «Вертикаль-ЛТД» (код ЄДРПОУ 37649660), ТОВ «Асата груп» (код ЄДРПОУ 38905986), ТОВ «Сантеко трейд» (код ЄДРПОУ 38902744), ТОВ «Кордината - М.А.» (код ЄДРПОУ 24930270), ТОВ «Група компанія «Новий дім - 2» (код ЄДРПОУ 37960936), ПП «Контек» (код ЄДРПОУ 30552827), ПП «Райміксс» (код ЄДРПОУ 37848220), ТОВ «Еліт ЮА» (код ЄДРПОУ 38353735), ТОВ «Фрид союз» (код ЄДРПОУ 38888196), ТОВ «Текс трейд» (код ЄДРПОУ 38901049), ТОВ «Прайд союз» (код ЄДРПОУ 38900239), ТОВ «Астор трейд» (код ЄДРПОУ 38888154) та ТОВ «Арбор Союз» (код 38902718), ТОВ «Авеста Трейд» (код ЄДРПОУ 34295994), ТОВ «Века Груп» (код ЄДРПОУ 36620860), МПП «К.В.Ком» (код ЄДРПОУ 25291027), ПП «КТМ Груп» (код ЄДРПОУ 36506289), ПП «Система» (код ЄДРПОУ 32661589), ТОВ «Консалтингова група «Стратегії і Технології» (код ЄДРПОУ 35507370), ТОВ «Транс Централ» (код ЄДРПОУ 37885985), ТОВ «Алкон-Плюс» (код ЄДРПОУ 37078554), ТОВ «Комерц-Торг» (код ЄДРПОУ 37078507), ПП «ІТС Україна» (код ЄДРПОУ 30371008) з метою прикриття незаконної діяльності, вчиненим повторно, чим завдали значної матеріальної шкоди державі.

Так, під час досудового розслідування встановлено, що невстановлені слідством особи шляхом обману та використання паспортних даних гр. ОСОБА_4 створили ТОВ «ГСМ - ТЕХСЕРВІС» (код ЄДРПОУ 37100631), ТОВ «ЙОНАССЕН ЕКСПРЕС» (код ЄДРПОУ 37240943) та ТОВ «ТЕХНОСТАРТ ЛТД» (код ЄДРПОУ 37635307), з метою прикриття незаконної діяльності, спрямованої на неправомірне збільшення податкового кредиту з податку на додану вартість і валових витрат у суб'єктів підприємницької діяльності - контрагентів даних підприємств.

В подальшому, невстановлені слідством особи, не здійснюючи передбачену статутами ТОВ «ГСМ - ТЕХСЕРВІС», ТОВ «ЙОНАССЕН ЕКСПРЕС» та ТОВ «ТЕХНОСТАРТ ЛТД» підприємницьку діяльність, від імені їх службових осіб складали і використовували документи первинного бухгалтерського обліку та звітні документи підприємств, а також користувалися банківськими рахунками вказаних підприємств для створення видимості фактично не здійснюваних фінансово-господарських операцій в ході надання діючим суб'єктам підприємницької діяльності послуг з незаконного переведення безготівкових грошових коштів в готівку, прикриваючись фактом державної реєстрації вказаних суб'єктів господарювання та мнимого здійснення ними фінансово-господарської діяльності.

Провадженням досудового розслідування встановлено, що, окрім того, невстановлені слідством особи, використовуючи паспортні дані гр. ОСОБА_4, поза його волею, призначили останнього на посаду директора наступних суб'єктів підприємницької діяльності: ТОВ «ЦЕНТР ОСП» (код ЄДРПОУ 35415657), ТОВ «ЛІСС ТРЕЙД» (код ЄДРПОУ 35921099) та ПП «ІНФОРМАЦІЯ_1» (код ЄДРПОУ 36589171), які надалі використали для прикриття незаконної діяльності з мінімізації податкових зобов'язань з податку на прибуток та податку на додану вартість в ході надання контрагентам вказаних підприємств послуг з транзиту грошових коштів при незаконному переведенні безготівкових грошових коштів в готівку.

Провадженням досудового розслідування також встановлено, що від ПП «ІНФОРМАЦІЯ_1», директором якого згідно з обліковими даними являється ОСОБА_4, відповідно до даних бази співставлення податкових зобов'язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів в 2011-2012 роках сформований податковий кредит з податку на додану вартість наступними суб'єктами господарювання: ТОВ «ТМС ЛІМІТЕД» (код ЄДРПОУ 35851137), ТОВ «АРСАНА» (код ЄДРПОУ 37044525), ТОВ «ЕКНОН ЛТД» (код ЄДРПОУ 37142692), ТОВ «ПЕРШИЙ ФІНАНСОВИЙ ВЗВОД» (код ЄДРПОУ 37242909), ТОВ «КОМПАНІЯ «РВК» (код ЄДРПОУ 37240922) та ТОВ «ВЕРТИКАЛЬ -ЛТД» (код ЄДРПОУ 37649660), які мають ознаки фіктивності, у розумінні, визначеному ст. 55-1 Господарського кодексу України, що свідчить про знаходження та використання вказаних підприємств групою осіб в злочинних схемах, спрямованих на надання діючим суб'єктам підприємницької діяльності послуг з незаконного переведення безготівкових грошових коштів в готівку, що призводить до неправомірного зменшення останніми обсягів оподаткування внаслідок безпідставного збільшення валових витрат та податкового кредиту з податку на додану вартість.

Так, під час проведення обшуку за адресою м. Київ, вул. Машинобудівна 35/А, було вилучено печатку МПП «К.В.Ком» (код ЄДРПОУ 25291027), ПП «КТМ ГРУП» (код ЄДРПОУ 36506289), ПП «СИСТЕМА» (код ЄДРПОУ 32661589), ТОВ «Авеста Трейд» (код ЄДРПОУ 34295994), ТОВ «Века Груп» (код ЄДРПОУ 36620860), ТОВ «Консалтингова група «Стратегії і Технології» (код ЄДРПОУ 35507370), ТОВ «Транс Централ» (код ЄДРПОУ 37885995).

Допитаний в якості свідка директор ПП «ІНФОРМАЦІЯ_1», ТОВ «Йонассен Експрес», ТОВ «ГСМ - Техсервіс», ТОВ «Техностарт ЛТД», ТОВ «Центр ОСП», ТОВ «Лісс Трейд» ОСОБА_4 показав, що зареєстрував підприємство на своє ім'я за грошову винагороду та без мети здійснення фінансово-господарської діяльності.

Допитаний по справі директор ПП «СИСТЕМА» ОСОБА_3 показав, що підприємство було зареєстроване без мети здійснення фінансово-господарської діяльності та за грошову винагороду, ніякого відношення до здійснення фінансово-господарської діяльності підприємства не має.

Допитаний в якості свідка директор ПП «КТМ ГРУП» ОСОБА_5 показав, що зареєстрував вказане підприємство за грошову винагороду та до його фінансово-господарської діяльності ніякого відношення не має.

Допитаний в якості свідка директор МПП «К.В.Ком» ОСОБА_6 показав, що ніякого відношення до підприємства не має, документів фінансово-господарської діяльності підприємства не підписував. Хто веде бухгалтерський та податковий облік підприємства МПП «К.В.Ком» йому не відомо.

Також встановлено, що ОСОБА_7 (ін.н. НОМЕР_1) являється службовою особою в ТОВ «Асата груп» (код ЄДРПОУ 38905986), ТОВ «Сантеко трейд» (код ЄДРПОУ 38902744), ТОВ «Кордината - М.А.» (код ЄДРПОУ 24930270), ТОВ «Група компанія «Новий дім - 2» (код ЄДРПОУ 37960936), ПП «Контек» (код ЄДРПОУ 30552827), ПП «Райміксс» (код ЄДРПОУ 37848220), ТОВ «Еліт ЮА» (код ЄДРПОУ 38353735), ТОВ «Фрид союз» (код ЄДРПОУ 38888196), ТОВ «Текс трейд» (код ЄДРПОУ 38901049), ТОВ «Прайд союз» (код ЄДРПОУ 38900239), ТОВ «Астор трейд» (код ЄДРПОУ 38888154).

В ході досудового розслідування допитано як свідка ОСОБА_7 (ін.н. НОМЕР_1), згідно з показами якого встановлено, що він жодного відношення до реєстрації та здійснення господарської діяльності ТОВ «Асата груп» (код ЄДРПОУ 38905986), ТОВ «Сантеко трейд» (код ЄДРПОУ 38902744), ТОВ «Кордината - М.А.» (код ЄДРПОУ 24930270), ТОВ «Група компанія «Новий дім - 2» (код ЄДРПОУ 37960936), ПП «Контек» (код ЄДРПОУ 30552827), ПП «Райміксс» (код ЄДРПОУ 37848220), ТОВ «Еліт ЮА» (код ЄДРПОУ 38353735), ТОВ «Фрид союз» (код ЄДРПОУ 38888196), ТОВ «Текс трейд» (код ЄДРПОУ 38901049), ТОВ «Прайд союз» (код ЄДРПОУ 38900239), ТОВ «Астор трейд» (код ЄДРПОУ 38888154) та ТОВ «Арбор Союз» (код 38902718) не має, жодних документів від імені керівника зазначених підприємств не складав та не підписував.

Крім цього, досудовим розслідуванням встановлено, що у володінні державного реєстратора відділу державної реєстрації юридичних осіб та фізичних осіб-підприємців Солом'янського району реєстраційної служби Головного управління юстиції у місті Києві (м. Київ, пр-т. Повітрофлотський, 41) перебувають реєстраційні та установчі документи ТОВ «Еліт ЮА» (код ЄДРПОУ 38353735), ТОВ «Сантеко трейд» (код ЄДРПОУ 38902744), ТОВ «Асата груп» (код ЄДРПОУ 38905986) та ТОВ «Арбор Союз» (код ЄДРПОУ 38902718).

Слідчій мотивував клопотання тим, що, беручи до уваги, що у державного реєстратора Відділу державної реєстрації юридичних осіб та фізичних осіб-підприємців Солом'янського району реєстраційної служби Головного управління юстиції у місті Києві знаходяться реєстраційні та установчі документи ТОВ «Еліт ЮА» (код ЄДРПОУ 38353735), ТОВ «Сантеко трейд» (код ЄДРПОУ 38902744), ТОВ «Асата груп» (код ЄДРПОУ 38905986) та ТОВ «Арбор Союз» (код ЄДРПОУ 38902718), враховуючи що в матеріалах кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що вказані документи мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, а відомості, що містяться в цих документах можуть бути доказами у кримінальному провадженні, зважаючи на неможливість іншим способом встановити обставини створення та здійснення державної реєстрації зазначених вище підприємств, та відповідно до ч. 2 ст. 159 КПК України просив надати тимчасовий доступ до вказаних документів.

Слідчий просив постановити ухвалу про надання тимчасового доступу до зазначених документів без виклику представників особи, у володінні якої вони знаходяться, оскільки існує реальна загроза зміни або знищення документів.

Суд відповідно до частини другої ст. 163 КПК України визнав за можливе провести розгляд даного клопотання без виклику представників особи за наведених слідчим підстав.

Згідно з ч.1 ст.107 КПК України фіксація під час розгляду клопотання слідчим суддею за допомогою технічних заходів не здійснювалась.

Вивчивши матеріали клопотання і кримінального провадження, вважаю, що клопотання про надання тимчасового доступу до зазначених в клопотанні документів підлягає задоволенню.

Відповідно до вимог ст. 131 КПК України заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються з метою досягнення дієвості цього провадження. Заходами забезпечення кримінального провадження є, зокрема, тимчасовий доступ до речей і документів.

Відповідно до ч. 5 ст. 132 КПК України під час розгляду питання про застосування заходів забезпечення кримінального провадження сторони кримінального провадження повинні подати слідчому судді або суду докази обставин, на які вони посилаються.

Відповідно до ч. 5 ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: 1) перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; 2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв'язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; 3) не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Відповідно до ч. 6 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п'ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Так, 24.11.2012 року до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №32012110090000029, внесено кримінальне провадження за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.5 ст.27, ч.2 ст.205, ч.1 ст. 212 КК України, по факту створення (придбання) та використання невстановленими слідством особами в період 2009 - 2012 року, зокрема, ТОВ «Еліт ЮА» (код ЄДРПОУ 38353735), ТОВ «Сантеко трейд» (код ЄДРПОУ 38902744), ТОВ «Асата груп» (код ЄДРПОУ 38905986) та ТОВ «Арбор Союз» (код ЄДРПОУ 38902718), з метою прикриття незаконної діяльності, вчиненим повторно, чим завдали значної матеріальної шкоди державі.

Згідно з чинним законодавством під створенням суб'єкта підприємницької діяльності у ст. 205 КК України слід розуміти вчинення дій, результатом яких має стати юридичне заснування нової, раніше не існуючої організації, котра переслідує мету одержання прибутку. До таких дій належать, зокрема, розробка і прийняття установчих документів, подання установчих документів до органів, які здійснюють державну реєстрацію суб'єктів підприємництва, власне державна реєстрація юридичної особи, відкриття банківських рахунків, постановка на облік у податкових органах, отримання дозволу на виготовлення штампів і печаток, тощо.

Доказами фіктивності конкретного підприємства можуть визнаватися, зокрема: реєстрація підприємства на підставну особу, за підробленими, втраченими, позиченими або викраденими документами, документами померлих осіб, за вигаданою юридичною адресою; внесення в установчі документи неправдивих даних про засновників і керівників підприємства або про інші обставини.

За даними ЄДРПОУ місцем знаходження реєстраційних справ ТОВ «Еліт ЮА» (код ЄДРПОУ 38353735), ТОВ «Сантеко трейд» (код ЄДРПОУ 38902744), ТОВ «Асата груп» (код ЄДРПОУ 38905986) та ТОВ «Арбор Союз» (код ЄДРПОУ 38902718) є Відділ державної реєстрації юридичних осіб та фізичних осіб-підприємців Солом'янського району реєстраційної служби Головного управління юстиції у місті Києві.

Також вилучення оригіналів зазначених документів ТОВ «Еліт ЮА» (код ЄДРПОУ 38353735), ТОВ «Сантеко трейд» (код ЄДРПОУ 38902744), ТОВ «Асата груп» (код ЄДРПОУ 38905986) та ТОВ «Арбор Союз» (код ЄДРПОУ 38902718), слідчій обґрунтовував необхідністю досягнення мети отримання доступу до документів, які у інший спосіб отримати неможливо, для подальшого досудового розслідування кримінального провадження з метою проведення почеркознавчої експертизи.

Відповідно до ч. 7 ст.163 КПК України слідчий суддя, суд в ухвалі про надання тимчасового доступу до речей і документів може дати розпорядження про надання можливості вилучення речей і документів, якщо сторона кримінального провадження доведе наявність достатніх підстав вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.

У відповідності до п.7 п.п.4 «Рішення координаційної наради з проблем судової експертизи при Міністерстві юстиції України» від 02.03.2013 року проведення експертизи по копіям документів, а саме її висновок, формулюється виключно у вірогідній формі з відповідним обґрунтуванням, зокрема фактом відсутності оригіналу документа, тому у слідства виникає необхідність у безпосередньому вилучені саме оригіналів документів, а не їх копій.

Крім того, нормами п.п. 1.1. «Науково-методичних рекомендацій з питань підготовки та призначення судових експертиз та експертних досліджень» визначено, що для проведення почеркознавчих досліджень рукописних записів та підписів надаються оригінали документів.

Таким чином, виходячи із змісту клопотання, метою доступу до документів є необхідність їх дослідження в ході проведення в межах досудового розслідування експертного дослідження по оригіналам вказаних документів, яке матиме доказове значення у кримінальному провадженні.

Враховуючи те, що таке дослідження документів та речей без їх вилучення неможливе, слідчий суддя вважає за доцільне дати розпорядження щодо вилучення необхідних документів у відповідності із вимогами ч.7 ст.163 КПК України.

Таким чином, слідчий суддя вважає наявними достатні підстави вважати, що зазначені в клопотанні документи, а саме реєстраційні справи ТОВ «Еліт ЮА» (код ЄДРПОУ 38353735), ТОВ «Сантеко трейд» (код ЄДРПОУ 38902744), ТОВ «Асата груп» (код ЄДРПОУ 38905986) та ТОВ «Арбор Союз» (код ЄДРПОУ 38902718), знаходяться у Відділі державної реєстрації юридичних осіб та фізичних осіб-підприємців Солом'янського району реєстраційної служби Головного управління юстиції у місті Києві, а запитані документи, до яких слідчій просить надати тимчасовий доступ з вилученням їх оригіналів, мають суттєве значення для встановлення у кримінальному провадженні важливих обставин.

Виходячи із вищезазначеного та керуючись ст. ст. 159, 160, 162-164 КПК України, слідчій суддя,-

У Х В А Л И В:

Клопотання старшого слідчого першого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань ДПІ у Солом'янському районі м. Києва Головного Управління Міндоходів в м. Києві Коновалова С.С. про тимчасовий доступ до документів на підставі матеріалів досудового розслідування, внесеного 24.11.2012 року до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №32012110090000029, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.5 ст.27, ч.2 ст.205, ч.1 ст. 212 КК України, задовольнити.

Надати старшому слідчому першого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань ДПІ у Солом'янському районі м. Києва Головного Управління Міндоходів в м. Києві Сергію Сергійовичу Коновалову тимчасовий доступ та можливість вилучення у державного реєстратора Відділу державної реєстрації юридичних осіб та фізичних осіб-підприємців Солом'янського району реєстраційної служби Головного управління юстиції у місті Києві, розташованої за адресою: м. Київ, пр-т Повітрофлотський, 41, реєстраційних справ ТОВ «Еліт ЮА» (код ЄДРПОУ 38353735), ТОВ «Сантеко трейд» (код ЄДРПОУ 38902744), ТОВ «Асата груп» (код ЄДРПОУ 38905986) та ТОВ «Арбор Союз» (код ЄДРПОУ 38902718) в оригіналах з обов'язковим їх поверненням.

При відсутності вище перелічених документів зазначити письмово про причину ненадання документів.

Строк дії ухвали - один місяць з дня її постановлення.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя О.Б. Калініченко