Ухвала суду № 49509917, 05.02.2014, Солом'янський районний суд міста Києва

Справа № 760/1905/14-к

1-кс/760/581/14

У Х В А Л А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

05 лютого 2014 року слідчий суддя Солом'янського районного суду м. Києва Калініченко О.Б., розглянувши клопотання слідчого першого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань ДПІ у Солом'янському районі м. Києва Головного Управління Міндоходів в м. Києві Ігнатенко Н.В., погоджене зі старшим прокурором прокуратури Солом'янського району м. Києва Грунським О.В., про тимчасовий доступ до документів на підставі матеріалів досудового розслідування, внесеного 09.12.2013 року до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №32013110090000240, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України, -

В С Т А Н О В И В:

До суду надійшло клопотання про тимчасовий доступ до документів та можливість вилучення у ТОВ «КУА АПФ «Українські фонди» (код ЄДРПОУ 34690716) оригіналів фінансово-господарських та бухгалтерських документів щодо взаємовідносин з ТОВ «Зернова справа» (код ЄДРПОУ 31863788) та ЗАТ «Холдинг ТІС» (код ЄДРПОУ 25411916) за весь період взаємовідносин, а саме:

> документів щодо фінансово-господарських взаємовідносин ТОВ «КУА АПФ «Українські фонди» (код ЄДРПОУ 34690716) з ТОВ «Зернова справа» (код ЄДРПОУ 31863788) за період з 01.01.2010 року по 31.12.2012 року (договори купівлі-продажу акцій з додатками до них, виписки зберігачів, акти приймання-передачі цінних паперів, банківських виписок по даним операціям);

> документів щодо фінансово-господарських взаємовідносин ТОВ «КУА АПФ «Українські фонди» (код ЄДРПОУ 34690716) з ЗАТ «Холдинг «ТІС» (код ЄДРПОУ 25411916) за період з 01.01.2011 року по 31.12.2012 року (договори купівлі-продажу акцій з додатками до них, виписки зберігачів, акти приймання-передачі цінних паперів, банківських виписок по даним операціям).

З матеріалів клопотання вбачається, що в провадженні СУ ФР ДПІ у Солом'янському районі ГУ Міндоходів в м. Києві знаходиться кримінальне провадження №32013110090000240 від 09.12.2013 року, внесене до Єдиного реєстру досудового розслідування за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст.212 КК України, за фактом умисного ухилення від сплати податків в значних розмірах службовими особами ТОВ «КУА АПФ «Українські фонди».

Так, співробітниками ДПІ у Солом'янському районі Головного управління Міндоходів у м. Києві проведено планову виїзну документальну перевірку ТОВ «КУА АПФ «Українські фонди» (код ЄДРПОУ 34690716) з питань дотримання вимог податкового законодавства за період з 01.01.2011 року по 31.12.2012 року, валютного та іншого законодавства за період з 01.01.2011 року по 31.12.2012 року, за результатами якої складено акт від 11.11.2013 року №2234/26-58-22-02- 18/34690716.

За висновками цього акту вставлено порушення службовими особами ТОВ «КУА АПФ «Українські фонди» п. 135.1 ст.135 Розділу III Податкового кодексу України, в результаті чого було занижено податок на прибуток за 2012 рік на загальну суму 1 155 645 грн.

В ході розслідування встановлено, що ТОВ «КУА АПФ «Українські фонди», яке перебуває на податковому обліку в ДПІ у Солом'янському районі Головного управління Міндоходів у м. Києві з 02.11.2006 року за №42787 за податковою адресою: м. Київ, вул. Ушинського, 40, та основний вид діяльності якого є управління фондами, також на договірній основі формує та управляє активами ПНВІФЗТ «Український хлібний проект» (код ЄДРПОУ 2331306).

Також стало відомо, що ТОВ «КУА АПФ «Українські фонди» за рахунок та на користь ПНВІФЗТ «Український хлібний проект» здійснювало купівлю-продаж цінних паперів - векселів у ТОВ «Зернова справа» (код ЄДРПОУ 31863788) та ЗАТ «Холдинг ТІС» (код ЄДРПОУ 25411916), які в подальшому були продані ЗАТ «Холдинг ТІС».

В той же час, згідно з даними Національної комісії з цінних паперів та фондового ринку встановлено, що ТОВ «КУА АПФ «Українські фонди» не здійснювали фінансово-господарської діяльності з ЗАТ «Холдинг ТІС».

Для підтвердження факту фінансово-господарської діяльності ТОВ «КУА АПФ «Українські фонди» з ТОВ «Зернова справа» та ЗАТ «Холдинг ТІС» директору ТОВ «КУА АПФ «Українські фонди» 23.12.2013 року був наданий запит в порядку ст. 93 КПК України щодо надання документів по фінансово-господарським взаємовідносинам в діяльності ТОВ «КУА АПФ «Українські фонди» з ТОВ «Зернова справа» та ЗАТ «Холдинг ТІС», які можуть бути доказами у зазначеному вище кримінальному провадженні.

На даний час директор ТОВ «КУА АПФ «Українські фонди» не надав відповіді на даний запит.

Таким чином, вилучення у ТОВ «КУА АПФ «Українські фонди» фінансово-господарських документів щодо взаємовідносин з зазначеними вище підприємствами є єдиною можливістю дослідити ланцюг схеми від виконавця до замовника, а у інший спосіб отримати документи неможливо.

Також слідчій мотивував клопотання тим, що для встановлення усіх обставин здійснення господарської діяльності ТОВ «КУА АПФ «Українські фонди» необхідно вилучити та дослідити саме оригінали зазначених первинних документів, які складались за наслідком фінансово-господарських операцій у взаємовідносинах останнього з ТОВ «Зернова справа» та ЗАТ «Холдинг ТІС», оскільки таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до документів, так як для подальшого досудового розслідування кримінального провадження оригінали зазначених документів потрібно вилучити з метою проведення почеркознавчої експертизи.

Тому, беручи до уваги, що у слідства є підстави вважати, що вказані документи мають суттєве значення для встановлення істини у кримінальному провадженні та можуть бути знищені, слідчий просив надати дозвіл на тимчасовий доступ та вилучення зазначених вище документів у ТОВ «КУА АПФ «Українські фонди».

Слідчий просив постановити ухвалу про надання тимчасового доступу до зазначених документів без виклику представників особи, у володінні якої вони знаходяться, оскільки існує реальна загроза зміни або знищення документів.

Суд відповідно до частини другої ст. 163 КПК України визнав за можливе провести розгляд даного клопотання без виклику представників особи за наведених слідчим підстав.

Згідно з ч.1 ст.107 КПК України фіксація під час розгляду клопотання слідчим суддею за допомогою технічних заходів не здійснювалась.

Вивчивши матеріали клопотання і кримінального провадження, вважаю, що клопотання про надання тимчасового доступу до зазначених в клопотанні документів підлягає задоволенню.

Відповідно до вимог ст. 131 КПК України заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються з метою досягнення дієвості цього провадження. Заходами забезпечення кримінального провадження є, зокрема, тимчасовий доступ до речей і документів.

Відповідно до ч. 5 ст. 132 КПК України під час розгляду питання про застосування заходів забезпечення кримінального провадження сторони кримінального провадження повинні подати слідчому судді або суду докази обставин, на які вони посилаються.

Відповідно до «Переліку типових документів, що утворюються в процесі діяльності органів державної влади та місцевого самоврядування, інших установ, підприємств та організацій, із зазначенням строків зберігання документів», який затверджено Наказом Міністерства юстиції України від 12.04.2012 року № 578/5, визначено, що первинні бухгалтерські документи, які фіксують факт виконання господарських операцій і є підставою для записів в реєстрах бухгалтерського обліку і податкових записів, повинні зберігатися на підприємстві 3 роки за умови завершення перевірки державними податковими органами.

Таким чином, на даний час первинні бухгалтерські та фінансово-господарські документи за період з 01.01.2010 року по 31.12.2012 року мають знаходитьсь у володінні ТОВ «КУА АПФ «Українські фонди».

Разом з тим, слідчім викладеними вище обставинами було доведено суттєве значення вказаних документів для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні та можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих документах, виходячи з фабули кримінального правопорушення, що стосується ТОВ «КУА АПФ «Українські фонди», та періоду перевірки.

Також у відповідності до п.7 п.п.4 «Рішення координаційної наради з проблем судової експертизи при Міністерстві юстиції України» від 02.03.2013 року проведення експертизи по копіям документів, а саме її висновок, формулюється виключно у вірогідній формі з відповідним обґрунтуванням, зокрема фактом відсутності оригіналу документа, тому у слідства виникає необхідність у безпосередньому вилучені саме оригіналів документів, а не їх копій.

Крім того, нормами п.п. 1.1. «Науково-методичних рекомендацій з питань підготовки та призначення судових експертиз та експертних досліджень» визначено, що для проведення почеркознавчих досліджень рукописних записів та підписів надаються оригінали документів.

Згідно з ч. 6 ст. 163 КПК України слідчий суддя в ухвалі про надання тимчасового доступу до речей і документів може дати розпорядження про надання можливості вилучення речей і документів, якщо сторона кримінального провадження доведе наявність достатніх підстав вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.

Тому слід зазначити, що клопотання в частині вилучення оригіналів документів є достатньо вмотивованим.

Отже, беручи до уваги, що у ТОВ «КУА АПФ «Українські фонди» знаходяться фінансово-господарські документи по взаємовідносинам з ТОВ «Зернова справа» та ЗАТ «Холдинг ТІС», враховуючи що у матеріалах кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що вказані документи мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, а відомості, що містяться в цих документах, виходячи з фабули кримінального провадження, можуть бути доказами у цьому кримінальному провадженні, зважаючи на неможливість іншим способом встановити обставини здійснення фінансово-господарської діяльності ТОВ «КУА АПФ «Українські фонди» з ТОВ «Зернова справа» та ЗАТ «Холдинг ТІС», тому вважаю клопотання підлягає задоволенню з урахуванням вказаних обставин і визначенням обсягу і меж тимчасового доступу до документів.

За викладеним, керуючись ст. ст. 159, 160, 162-164 КПК України, слідчій суддя,-

У Х В А Л И В:

Клопотання слідчого першого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань ДПІ у Солом'янському районі ГУ Міндоходів в м. Києві Ігнатенко Н.В. про тимчасовий доступ до документів на підставі матеріалів досудового розслідування за №32013110090000240, внесених до Єдиного реєстру досудових розслідувань 09.12.2013 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України, задовольнити.

Надати слідчому першого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань ДПІ у Солом'янському районі ГУ Міндоходів в м. Києві Ігнатенко Надії Вікторівни тимчасовий доступ та для досягнення мети отримання доступу до речей і документів можливість вилучення у ТОВ «КУА АПФ «Українські фонди» (код ЄДРПОУ 34690716) оригіналів фінансово-господарських та бухгалтерських документів щодо взаємовідносин з ТОВ «Зернова справа» (код ЄДРПОУ 31863788) та ЗАТ «Холдинг ТІС» (код ЄДРПОУ 25411916), а саме:

> документів щодо фінансово-господарських взаємовідносин ТОВ «КУА АПФ «Українські фонди» (код ЄДРПОУ 34690716) з ТОВ «Зернова справа» (код ЄДРПОУ 31863788) за період з 01.01.2010 року по 31.12.2012 року (договори купівлі-продажу акцій з додатками до них, виписки зберігачів, акти приймання-передачі цінних паперів, банківських виписок по даним операціям);

> документів щодо фінансово-господарських взаємовідносин ТОВ «КУА АПФ «Українські фонди» (код ЄДРПОУ 34690716) з ЗАТ «Холдинг «ТІС» (код ЄДРПОУ 25411916) за період з 01.01.2011 року по 31.12.2012 року (договори купівлі-продажу акцій з додатками до них, виписки зберігачів, акти приймання-передачі цінних паперів, банківських виписок по даним операціям).

Документи надати в оригіналах.

При відсутності вище перелічених документів, зазначити письмово про причину ненадання документів.

Ухвала діє протягом одного місяця з дня її постановлення.

У разі відмови виконувати ухвалу слідчий суддя має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя О.Б. Калініченко.