Ухвала суду № 49490941, 04.08.2014, Солом'янський районний суд міста Києва

Справа № 760/16163/14-к

1-кс/760/4383/14

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

04 серпня 2014 року слідчий суддя Солом'янського районного суду м. Києва Калініченко О.Б., розглянувши клопотання старшого слідчого з ОВС СУ ФР Міжрегіонального головного управління Міндоходів - Центрального Офісу з обслуговування великих платників Чубарової К.С., погоджене з прокурором відділу Генеральної прокуратури України Андрусишин С.Я., про тимчасовий доступ до документів на підставі матеріалів досудового розслідування, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 32013110110000293 від 05.07.2013 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, -

ВСТАНОВИВ:

Слідчий звернулась з клопотанням, в якому просила надати тимчасовий доступ до документів з вилученням оригіналів документів ТОВ «ПБІ», які перебувають у володінні Реєстраційної служби Ірпінського міського управління юстиції за адресою: Київська обл., м. Ірпінь, вул. Миру, 2а.

Дане клопотання обґрунтоване тим, що у провадженні ВКР СУФР Міжрегіонального головного управління Міндоходів - ЦО з обслуговування великих платників перебувають матеріали кримінального провадження, внесені до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №32013110110000293 від 05.07.2013 року, відносно службових осіб ПАТ «Домобудівний комбінат № 3» (код ЄДРПОУ 04012773) за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст.212 КК України.

З матеріалів кримінального провадження вбачається, що службові особи ПАТ «Домобудівний Комбінат №3» (код ЄДРПОУ 04012773), діючи умисно, протягом 2011 - 2012 рр. при здійсненні фінансово-господарських операцій з ТОВ «Опорядбуд-Сервіс» (35195983), ТОВ «ПБІ» (37146194), ТОВ «Ентхілл» (37331553), ТОВ «АРХ - Ательє» (31515812) та ТОВ «Альтаір Альфа Плюс» (код ЄДРПОУ 37675706) щодо надання послуг під час будівельних робіт, ухилились від сплати податку на прибуток в сумі 1428192,00 грн. та податку на додану вартість в сумі 1266 926,00 грн., а всього на загальну суму 2695118 грн., що становить особливо великий розмір.

07.06.2013 року за даним фактом МГУ Міндоходів - ЦО з ОВП складено акт №648/42-30/04012773 про результати позапланової виїзної перевірки ПАТ «Домобудівний Комбінат №3» з питання дотримання правильності обчислення та своєчасності плати до державного бюджету податку на додану вартість та податку на прибуток при проведенні взаєморозрахунків з ТОВ «Опорядбуд-Сервіс», ТОВ «ПБІ», ТОВ «Ентхілл», ТОВ «АРХ - Ательє» та ТОВ «Альтаір Альфа Плюс».

Перевіркою встановлено розбіжності між показниками податкового кредиту ПАТ «Домобудівний Комбінат №3» та податкового кредиту ТОВ «Опорядбуд-Сервіс», ТОВ «ПБІ», ТОВ «Ентхілл», ТОВ «АРХ - Ательє» та ТОВ «Альтаір Альфа Плюс» за квітень 2011 - червень 2012 рр. через те, що суму податкового зобов'язання ТОВ «Опорядбуд-Сервіс», ТОВ «ПБІ», ТОВ «Ентхілл», ТОВ «АРХ - Ательє» та ТОВ «Альтаір Альфа Плюс» зменшено за результатами зустрічних перевірок підприємств. За результатами висновків актів перевірок зазначено, що вище вказані підприємства відобразили в податковій звітності правові взаємовідносини з суб'єктами господарювання без мети реального настання правових наслідків, з метою зниження об'єкту оподаткування, несплати податків.

В ході перевірки встановлено, що ТОВ «ПБІ» постачало на адресу ПАТ «Домобудівний Комбінат №3» пісок річковий, що підтверджено податковими накладними, які підписані ОСОБА_4

Відповідно до реєстраційних даних керівником та головним бухгалтером ТОВ «ПБІ» є ОСОБА_5.

Як встановлено в ході слідства, в Реєстраційній службі Ірпінського міського управління юстиції знаходяться реєстраційні та установчі документи ТОВ «ПБІ», які мають значення для розслідування кримінального провадження та проведення почеркознавчої експертизи.

Представник Реєстраційної служби Ірпінського міського управління юстиції в судове засідання не з'явився, про розгляд клопотання був повідомлений належним чином.

Згідно з ч.1 ст.107 КПК України фіксація під час розгляду клопотання слідчим суддею за допомогою технічних заходів не здійснювалась.

Розглянувши дане клопотання, долучені до нього матеріали, прихожу до наступного висновку.

Відповідно до ч. 1 ст. 131 КПК України заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються з метою досягнення дієвості цього провадження.

Відповідно до ч. 5 ст. 163 КПК України слідчий суддя постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв'язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Відповідно до ч. 6 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п'ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Так, згідно зі ст.505 ЦК України комерційною таємницею є інформація, яка є секретною в тому розумінні, що вона в цілому чи в певній формі та сукупності її складових є невідомою та не є легкодоступною для осіб, які звичайно мають справу з видом інформації, до якого вона належить, у зв'язку з цим має комерційну цінність та була предметом адекватних існуючим обставинам заходів щодо збереження її секретності, вжитих особою, яка законно контролює цю інформацію. Комерційною таємницею можуть бути відомості технічного, організаційного, комерційного, виробничого та іншого характеру, за винятком тих, які відповідно до закону не можуть бути віднесені до комерційної таємниці.

Тобто до комерційної таємниці можна віднести більшість документів юридичних осіб.

Між тим, з викладених вище обставин щодо фабули та правової кваліфікації кримінального правопорушення вбачається, що досудове розслідування проводиться відносно службових осіб ПАТ «Домобудівний комбінат № 3» (код за ЄДРПОУ 04012773) з питань дотримання вимог податкового законодавства з податку на додану вартість саме при взаємовідносинах з ТОВ «Опорядбуд-Сервіс» (35195983), ТОВ «ПБГ» (37146194), ТОВ «Ентхілл» (37331553), ТОВ «АРХ - Ательє» (31515812) та ТОВ «Альтаір Альфа Плюс» (код ЄДРПОУ 37675706) в результаті яких службові особи ПАТ «Домобудівний комбінат № 3» ухилялись від сплати податків на прибуток в сумі 1428192,00 грн. та податку на додану вартість в сумі 1266 926,00 грн., а всього на загальну суму 2695118 грн.

При цьому дії, які свідчать про спрямованість на ухилення від сплати податків, зборів, інших обов'язкових платежів, можуть полягати, наприклад, у перекрученні об'єктів оподаткування у первинних документах, внесенні у звітні документи (податкові декларації, розрахунки сум податку чи збору) перекручених відомостей, у поданні таких сфальсифікованих документів до контролюючих органів, в ухиленні від своєчасної сплати авансових платежів, у неподанні звітної документації до контролюючих органів.

Разом з тим, в клопотанні відсутнє обґрунтування, яке б підтверджувало зв'язок та суттєве значення речей та документів ТОВ «ПБІ», які перебувають у володінні Реєстраційної служби у Ірпінському міському управлінні юстиції, з ухиленням від сплати податків на прибуток та податку на додану вартість посадовими особами ПАТ «Домобудівний комбінат № 3», тому вважаю, що слідчим не було наведено достатніх підстав вважати, що документи, доступ до яких вона просить надати, самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв'язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у даному кримінальному провадженні, та не була доведена можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих документів.

Крім того, відповідно до ч. 1, 2 ст. 93 КПК України збирання доказів здійснюється сторонами кримінального провадження, потерпілим у порядку, передбаченому цим Кодексом.

Так, сторона обвинувачення здійснює збирання доказів шляхом проведення слідчих (розшукових) дій та негласних слідчих (розшукових) дій, витребування та отримання від органів державної влади, органів місцевого самоврядування, підприємств, установ та організацій, службових та фізичних осіб речей, документів, відомостей, висновків експертів, висновків ревізій та актів перевірок, проведення інших процесуальних дій, передбачених цим Кодексом.

Однак матеріали клопотання не містять інформації про те, чи уживалися заходи щодо одержання документів, про тимчасовий доступ до яких йдеться в поданому клопотанні, в добровільному порядку, тобто, чи перебувають у володінні та чи витребовувались слідчим відомості про такі документи в Реєстраційній службі Ірпінського міського управління юстиції, та відсутня інформація про відмову в наданні цих документів за їх наявності у володінні у даної особи.

Втім, матеріали клопотання не містять і жодного документального підтвердження щодо фінансово-господарських взаємовідносин ПАТ «Домобудівний комбінат № 3» з ТОВ «ПБІ», яке за назвою є іншим підприємством, ніж ТОВ «ПБГ», яке фігурує у фабулі кримінального провадження як суб'єкт у фінансово-господарських взаємовідносинах з ПАТ «Домобудівний комбінат № 3».

Таким чином, з матеріалів, доданих до клопотання, вбачається, що надані слідчим матеріали не встановлюють наявність всіх умов, які мають бути підставою надання дозволу про тимчасовий доступ до документів відповідно до вимог ч. 2 ст. 160 КПК, тому вважаю, що клопотання задоволенню не підлягає, оскільки вмотивованих правових підстав та посилання на певні обставини клопотання не містить.

Керуючись ст.ст. 131, 132, 159-164, 166, 309, 369-372 КПК України, слідчій суддя, -

УХВАЛИВ:

В задоволенні клопотання старшого слідчого з ОВС СУ ФР Міжрегіонального головного управління Міндоходів - Центрального Офісу з обслуговування великих платників Чубарової К.С. про тимчасовий доступ до документів на підставі матеріалів досудового розслідування, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 32013110110000293 від 05.07.2013 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, відмовити.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя О.Б. Калініченко