Ухвала суду № 49490901, 08.07.2014, Солом'янський районний суд міста Києва

Справа № 760/14131/14-к

1-кс/760/3775/14

У Х В А Л А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

08 липня 2014 року слідчий суддя Солом'янського районного суду м. Києва Калініченко О.Б., розглянувши клопотання старшого слідчого з ОВС відділу кримінальних розслідувань слідчого управління Міжрегіонального головного управління Міндоходів - Центрального офісу з обслуговування великих платників Чубарової К.С., погоджене зі старшим прокурором відділу процесуального керівництва досудового розслідування і підтримання державного обвинувачення Управління нагляду за додержанням законів органами податкової міліції Генеральної прокуратури України О.П.Слободяник, про тимчасовий доступ до документів на підставі матеріалів досудового розслідування, внесеного 20.12.2013 року до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №32013110110000570, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 212 КК України, -

В С Т А Н О В И В:

До суду надійшло клопотання про тимчасовий доступ до документів ТОВ «Інтек трейд» (ЄДРПОУ 37946508) з можливістю їх вилучення в оригіналі, які перебувають у володінні ПАТ «УКРСОЦБАНК» (МФО 300023), що знаходиться за адресою: 03150, м. Київ, вул. Ковпака, 29, за місцем їх фактичного місцезнаходження та становлять банківську таємницю, а саме:

- договорів, угод з доповненнями, додатковими угодами про відкриття та обслуговування рахунків №26006010899161 від 12.04.2013 року (українська гривня), №26003010504932 від 06.06.2012 року (євро), №26005010338883 від 27.01.2012 року (долар США), №26001010338865 від 27.01.2012 року (українська гривня), які належать ТОВ «Інтек трейд» (ЄДРПОУ 37946508);

- карток із зразками підписів та відтисків печаток по відкриттю рахунків №26006010899161 від 12.04.2013 року (українська гривня), №26003010504932 від 06.06.2012 року (євро), №26005010338883 від 27.01.2012 року (долар США), №26001010338865 від 27.01.2012 року (українська гривня), які належать ТОВ «Інтек трейд» (ЄДРПОУ 37946508);

- комп'ютерної роздруківки руху коштів з повною похвилинною розшифровкою платежів (із зазначенням призначення платежу, повних даних платника та отримувача із зазначенням коду ЄДРПОУ, номеру рахунку та МФО банківської установи, конкретного часу та дати платежу, номеру платіжного документу) по рахункам №26006010899161 від 12.04.2013 року (українська гривня), №26003010504932 від 06.06.2012 року (євро), №26005010338883 від 27.01.2012 року (долар США), №26001010338865 від 27.01.2012 року (українська гривня) за період з 27.01.2012 року по 15.05.2014 року в паперовому та електронному вигляді;

- заявок на видачу готівки, чеків про зняття готівки з рахунків №26006010899161 від 12.04.2013 року (українська гривня), №26003010504932 від 06.06.2012 року (євро), №26005010338883 від 27.01.2012 року (долар США), №26001010338865 від 27.01.2012 року (українська гривня), які належать ТОВ «Інтек трейд» (ЄДРПОУ 37946508) за період з 27.01.2012 року по 15.05.2014 року;

- листів, заяв, доручень та інших документів, наданих службовими особами підприємства щодо надання повноважень іншим особам подавати до банківської установи платіжні доручення, отримувати кошти, виписки банку.

Враховуючи матеріали кримінального провадження та наявність достатніх підстав вважати, що існує реальна загроза знищення вищевказаних оригіналів документів, клопотання прошу розглянути без виклику особи, у володінні якої вони знаходяться.

З матеріалів клопотання вбачається, що 20.12.2013 року Головним слідчим управлінням фінансових розслідувань Міністерства доходів і зборів України внесено відомості до Єдиного реєстру досудових розслідувань про кримінальне правопорушення за ч. 2 ст. 212 КК України щодо вчинення службовими особами ДП «Одеський морський торгівельний порт» (ЄДРПОУ 01125666) при фінансово-господарських взаємовідносинах з ТОВ «Тандем Оіл» (ЄДРПОУ 34994936) та ТОВ «Інтек трейд» (ЄДРПОУ 37946508) у період 2012-2013 років занизили податок на прибуток у сумі 638 591, 45 грн. та податок на додану вартість у сумі 1 127 382, 58 грн., в результаті чого ухилилися від сплати податків на загальну суму 1 765 974, 03 грн.

Згідно з висновком експертного дослідження № 25/с від 28.11.2013 року в результаті вивчення цінової політики на ринку купівлі-продажу нафтопродуктів у період виконання умов конкурсних торгів в частині постачання ТОВ «Тандем Оіл» та ТОВ «Інтек трейд» дизельного палива та бензину встановлено значну різницю від середньої ціни реалізації ідентичної продукції на ринку України у бік завищення (на підставі інформації виробника ТОВ «УкрПетролКонсалтінг»).

При цьому, ТОВ «Тандем Оіл» та ТОВ «Інтек трейд» в період поставок нафтопродуктів на адресу ДП «ОМТП» формувало податковий кредит від підприємств з ознаками «сумнівності» - ТОВ «Аксон-груп», ТОВ «Кепітал Трейд» та ТОВ «Інстал плюс» з підставою платежу: за послуги з організації перевезення та супроводу вантажу та включало до складу податкового кредиту податкові накладні.

Однак ТОВ «Кепітал Трейл» та ТОВ «Інстал плюс» в 4 кварталі 2013 року визнано банкрутами, всі вищевказані підприємства входять до складу конвертаційного центру, за фактом створення якого СУ ФР МГУ Міндоходів в Одеській області 02.04.2014 зареєстроване кримінальне провадження №320141700000076 за ст. 205 ч. 2 КК України.

В ході досудового розслідування встановлено, що у своїй господарській діяльності ТОВ «Інтек трейд» (ЄДРПОУ 37946508) використовувало поточні рахунки №26006010899161 від 12.04.2013 року (українська гривня), №26003010504932 від 06.06.2012 року (євро), №26005010338883 від 27.01.2012 року (долар США), №26001010338865 від 27.01.2012 року (українська гривня), відкриті у ПАТ «УКРСОЦБАНК» (МФО 300023), що знаходиться за адресою: 03150, м. Київ, вул. Ковпака, 29.

За таких обставин, у досудового слідства виникла необхідність в отриманні доступу до документів, які містять банківську таємницю, у формі вилучення оригіналів вказаних документів, необхідніх для проведення в ході здійснення досудового розслідування по кримінальному провадженню №32014100090000033 від 07.03.2014 року почеркознавчих експертиз.

Слідчий просив постановити ухвалу про надання тимчасового доступу до зазначених документів без виклику представників особи, у володінні якої вони знаходяться, оскільки існує реальна загроза зміни або знищення документів.

Суд відповідно до частини другої ст. 163 КПК України визнав за можливе провести розгляд даного клопотання без виклику представників особи за наведених слідчим підстав.

Згідно з ч.1 ст.107 КПК України фіксація під час розгляду клопотання слідчим суддею за допомогою технічних заходів не здійснювалась.

Вивчивши матеріали клопотання і кримінального провадження, вважаю, що клопотання про надання тимчасового доступу до зазначених в клопотанні документів підлягає частковому задоволенню.

Відповідно до вимог ст.ст. 131, 132 КПК України заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються з метою досягнення дієвості цього провадження. Заходами забезпечення кримінального провадження є, зокрема, тимчасовий доступ до речей і документів.

Відповідно до ч. 5 ст. 163 КПК України слідчий суддя постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: 1) перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; 2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв'язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; 3) не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Згідно з ч. 6 ст. 163 КПК України слідчий суддя постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п'ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Відповідно до ст. 60 Закону України «Про банки та банківську діяльність» інформація щодо діяльності та фінансового стану клієнта, яка стала відомою банку в процесі обслуговування клієнта та взаємовідносин з ним чи третіми особами при наданні послуг банку і розголошення якої може завдати матеріальної чи моральної шкоди клієнту, є банківською таємницею.

Разом з тим, слідчім не було надано правового обґрунтування в межах фабули кримінальної справи щодо вчинення службовими особами ДП «Одеський морський торгівельний порт» дій по ухиленню від сплати податків мети проведення позапланової документальної перевірки ТОВ «Інтек трейд» та неможливість її проведення поза межами розслідування даної справи, а також не було доведено суттєвого значення відомостей про здійснені ним угоди, дані про службових осіб та інших осіб, які розпоряджалися рухом коштів по даному рахунку, картки із зразками підписів та відбитком печатки, накази (протоколи зборів засновників) та інші документи які містяться в справі з юридичного оформлення відкриття та використання рахунків, для встановлення і яких саме важливих обставин у кримінальному провадженні та можливості використання як доказів відомостей, що містяться в цих документах, виходячи з фабули кримінального правопорушення, що стосується порушення податкового законодавства при здійсненні фінансово-господарських взаємовідносин ДП «Одеський морський торгівельний порт» з ТОВ «Інтек трейд», та періоду перевірки за 2012-1013 роки.

Однак орган досудового слідства не позбавлений можливості у реалізації прав на отримання конкретної інформації шляхом отримання виписки по банківським рахункам за певний період часу із зазначенням проведених певних розрахункових операцій та контрагентів по таким операціям, які б в свою чергу могли підтвердити або спростувати реальність встановлених досудовим слідством операцій.

Тому слідчій суддя погоджується з необхідністю в тимчасовому доступі до документів, які становлять банківську таємницю, а саме відомості про здійснення ТОВ «Інтек трейд» фінансово-господарських взаємовідносин з ДП «Одеський морський торгівельний порт» з рахунків №26006010899161 від 12.04.2013 року (українська гривня), №26003010504932 від 06.06.2012 року (євро), №26005010338883 від 27.01.2012 року (долар США), №26001010338865 від 27.01.2012 року (українська гривня), що належать ТОВ «Інтек трейд» (ЄДРПОУ 37946508), операцій, проведених на користь чи за дорученням клієнта, тобто про рух грошових коштів з метою підтвердження розрахунків, витрат, доходів, оборотів, які підлягають оподаткуванню, і відповідно підтвердження задекларованих сум податків, зборів та інших обов'язкових платежів, дослідження походження коштів, які використовувались під час взаємних розрахунків із ДП «Одеський морський торгівельний порт», тобто тих дій, що охоплюються фабулою кримінального провадження, порушеного за ч.2 ст. 212 КК України.

Проте, з урахуванням виписки щодо інформації про відкриття рахунків та періоду перевірки, слідчий суддя вважає за необхідне надати тимчасовий доступ до документів саме в межах часу функціонування відповідного рахунку та в межах періоду перевірки.

Отже, з урахуванням вказаних обставин клопотання підлягає частковому задоволенню.

Керуючись ст.ст. 159, 160, 162-164 КПК України, слідчій суддя,-

У Х В А Л И В:

Клопотання старшого слідчого з ОВС відділу кримінальних розслідувань слідчого управління Міжрегіонального головного управління Міндоходів - Центрального офісу з обслуговування великих платників Чубарової К.С. про тимчасовий доступ до документів на підставі матеріалів досудового розслідування, внесеного 20.12.2013 року до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №32013110110000570, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 212 КК України, задовольнити частково.

Надати старшому слідчому з ОВС відділу кримінальних розслідувань слідчого управління Міжрегіонального головного управління Міндоходів - Центрального офісу з обслуговування великих платників Чубаровій Катерині Сергіївни тимчасовий доступ до документів ТОВ «Інтек трейд» (ЄДРПОУ 37946508), які перебувають у володінні ПАТ «УКРСОЦБАНК» (МФО 300023), що знаходиться за адресою: 03150, м. Київ, вул. Ковпака, 29, за місцем їх фактичного місцезнаходження та становлять банківську таємницю, про здійснення фінансово-господарських взаємовідносин з ДП «Одеський морський торгівельний порт» (ЄДРПОУ 01125666), а саме:

1. комп'ютерної роздруківки в паперовому та електронному вигляді руху коштів з повною щохвилинною розшифровкою платежів (із зазначенням призначення платежу, повних даних платника та отримувача із зазначенням коду ЄДРПОУ, номеру рахунку та МФО банківської установи, конкретного часу та дати платежу, номеру платіжного документу) по рахункам:

- №26006010899161 від 12.04.2013 року (українська гривня) за період з 12.04.2013 року по 31.12.2013 року,

- №26003010504932 від 06.06.2012 року (євро) за період з 06.06.2012 року по 31.12.2013 року,

- №26005010338883 від 27.01.2012 року (долар США) та №26001010338865 від 27.01.2012 року (українська гривня) за період з 27.01.2012 по 31.12.2013 року;

2. заявок на видачу готівки, чеків про зняття готівки з рахунків, які належать ТОВ «Інтек трейд» (ЄДРПОУ 37946508):

- №26006010899161 від 12.04.2013 року (українська гривня) за період з 12.04.2013 року по 31.12.2013 року,

- №26003010504932 від 06.06.2012 року (євро) за період з 06.06.2012 року по 31.12.2013 року,

- №26005010338883 від 27.01.2012 року (долар США) та №26001010338865 від 27.01.2012 року (українська гривня), які належать ТОВ «Інтек трейд» (ЄДРПОУ 37946508) за період з 27.01.2012 року по 31.12.2013 року.

При відсутності вище перелічених документів, зазначити письмово про причину ненадання документів.

Ухвала діє протягом одного місяця з дня її постановлення.

У разі відмови виконувати ухвалу слідчий суддя має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя О.Б. Калініченко