Ухвала суду № 49488086, 15.04.2015, Солом'янський районний суд міста Києва

Справа № 760/7447/15-к

1-кс/760/1750/15

У Х В А Л А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

15 квітня 2015 року слідчий суддя Солом'янського районного суду м. Києва Калініченко О.Б., розглянувши клопотання старшого слідчого з ОВС ВКР СУ ФР ГУ ФС у Київській області Кравченко М.В., погоджене зі старшим прокурором відділу прокуратури Київської області Біленко В.І., про тимчасовий доступ до документів на підставі матеріалів досудового розслідування, внесеного 01.10.2014 року до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 32014110000000039, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 5 ст. 27, ч. 1 ст. 205, ч. 5 ст. 27, ч. 3 ст. 212 КК України,-

В С Т А Н О В И В:

Слідчий звернувся з клопотанням, в якому просив надати тимчасовий доступ до документів з їх вилученням, які перебувають у володінні Вишгородської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області за адресою: м. Вишгород, проспект Шевченка, 1-а, а саме: оригіналів документів реєстраційних справ ТОВ «Елітстройбуд-2014» (код ЄДРПОУ 39174820), ТОВ «Трейдтехкомпані» (код ЄДРПОУ 39174862), ТОВ «Креативкомпані» (код ЄДРПОУ 39174878), ТОВ «Енергопостач-2014» (код ЄДРПОУ 39174836), а саме: реєстраційних карток на проведення державної реєстрації юридичної особи, утвореної шляхом заснування нової юридичної особи (форма № 1), свідоцтв про державну реєстрацію юридичної особи, довідок з Єдиного державного реєстру підприємств та організацій України, заяв для юридичних осіб та відокремлених підрозділів (форма № 1-ОПП), довідок про взяття на облік платника податків (форма № 4-ОПП), заяв на видачу довідок про взяття на облік платника податків (форма № 4-ОПП), статутів вищевказаних підприємств, протоколів загальних зборів засновників вищевказаних підприємств, наказів на призначення службових осіб підприємств, паспортних даних та ідентифікаційних номерів, довіреностей, корінців свідоцтв про реєстрацію платника ПДВ (форма № 2-ПДВ), реєстраційних заяв платника ПДВ (форма № 1-ПДВ), повідомлень від платника податків про відкриття рахунку в фінансових установах (форма № П1) та інших документів; оригіналів договорів про визнання електронних документів та на отримання електронно-цифрового ключа ТОВ «Елітстройбуд-2014», ТОВ «Трейдтехкомпані», ТОВ «Креативкомпані», ТОВ «Енергопостач-2014»; оригіналів документів податкової звітності за період з 10.04.2014 року по 01.04.2015 року ТОВ «Елітстройбуд-2014», ТОВ «Трейдтехкомпані», ТОВ «Креативкомпані», ТОВ «Енергопостач-2014», а саме: податкових декларацій з податку на додану вартість (з додатками), декларацій з податку на прибуток підприємств (з додатками), розрахунків сум нарахованого, виплаченого доходу та утриманого податку з доходів фізичних осіб (форма № 1-ДФ, з додатками).

Обґрунтовував своє клопотання посиланням на те, що провадженні ОВС ВКР СУ ФР ГУ ФС у Київській області перебувають матеріали досудового розслідування, внесені до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №32014110000000039 від 01.10.2014 року, про вчинення службовими особами підприємств з ознаками фіктивності, в тому числі ТОВ «Елітстройбуд-2014» (код 39174820), ТОВ «Трейдтехкомпані» (код 39174862), в період травня-серпня 2014 року пособництва фіктивному підприємництву, тобто створення (придбання) суб'єкта підприємницької діяльності (юридичної особи) з метою прикриття незаконної діяльності інших осіб та пособництва в ухиленні від сплати податків, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету податків в особливо великих розмірах.

В ході досудового розслідування встановлено, що невстановленими особами на території Київської області у період травень-серпень 2014 року з метою прикриття незаконної діяльності створено юридичні особи - ТОВ «Елітстройбуд-2014», ТОВ «Трейдтехкомпані», ТОВ «Креативкомпані», ТОВ «Енергопостач-2014» та інші суб'єкти підприємницької діяльності з ознаками фіктивності, які сприяли мінімізації податкових зобов'язань реально діючим суб'єктам господарювання.

Засновники зазначених підприємств ОСОБА_3, ОСОБА_4, ОСОБА_5, ОСОБА_6 під час відібрання у них пояснень пояснили, що вони ніякого відношення до створення, існування та фінансово-господарської діяльності підприємств не мають та ніколи не мали.

Слідчий зазначав, що в ході досудового розслідування виникла необхідність в отриманні оригіналів документів реєстраційних справ, податкової звітності, договору про визнання електронних документів та договору на отримання електронно-цифрового ключа, за допомогою якого службові особи вищезазначених підприємств подавали податкову звітність в електронному вигляді, які знаходяться у володінні Вишгородської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області, оскільки в них містяться зразки підпису осіб, які необхідні для проведення судової почеркознавчої експертизи з метою встановлення осіб причетних до вчинення даного кримінального правопорушення.

Таким чином, з метою встановлення фактів, що підтверджують або спростовують причетність громадян ОСОБА_3, ОСОБА_4, ОСОБА_5, ОСОБА_6 до створення, реєстрації та діяльності ТОВ «Елітстройбуд-2014», ТОВ «Трейдтехкомпані», ТОВ «Креативкомпані», ТОВ «Енергопостач-2014», які необхідні для проведення судової почеркознавчої експертизи, встановлення осіб, причетних до вчинення зазначеного кримінального правопорушення, виникла необхідність у вилученні оригіналів документів реєстраційних справ, податкової звітності, договору про визнання електронних документів та договору на отримання електронно-цифрового ключа, за допомогою якого службові особи вищезазначених підприємств подавали податкову звітність в електронному вигляді.

Слідчий просив постановити ухвалу про надання тимчасового доступу до зазначених документів без виклику представників особи, у володінні якої вони знаходяться, оскільки існує реальна загроза зміни або знищення документів.

Слідчій суддя відповідно до ч. 2 ст. 163 КПК України визнав за можливе провести розгляд даного клопотання без виклику представників особи за наведених слідчим підстав.

Вивчивши матеріали клопотання і кримінального провадження, вважаю, що клопотання підлягає задоволенню частково.

Так, відповідно до вимог ст. 131 КПК України заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються з метою досягнення дієвості цього провадження. Заходами забезпечення кримінального провадження є, зокрема, тимчасовий доступ до речей і документів.

Відповідно до ч. 5 ст. 132 КПК України під час розгляду питання про застосування заходів забезпечення кримінального провадження сторони кримінального провадження повинні подати слідчому судді або суду докази обставин, на які вони посилаються.

Згідно з ч. 6 ст. 163 КПК України слідчий суддя постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п'ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Встановлено, що кримінальне провадження №32014110000000039 внесене до ЄРДР 01.10.2014 року за ознаками злочину, передбаченого ч. 5 ст. 27 ч. 1 ст. 205 КК України, стосовно факту вчинення службовими особами ТОВ «Елітстройбуд-2014» та інших підприємств з ознаками фіктивності в період травня-серпня 2014 року пособництва фіктивному підприємництву, тобто створення (придбання) суб'єкта підприємницької діяльності (юридичної особи) з метою прикриття незаконної діяльності інших осіб, та за ознаками злочину, передбаченого ч. 5 ст. 27 ч. 3 ст. 212 КК України, стосовно ухилення службовими особами ТОВ «Елітстройбуд-2014» та ТОВ «Трейдтехкомпані» від сплати податків, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету податків в особливо великих розмірах.

Так, фабула - фактична частина обвинувачення, його зміст, юридична форма якого обумовлюється конкретною нормою КК України. Вона завжди індивідуальна, бо стосується конкретної особи, яка вчинила злочин. Встановлення фактів, що визначають фабулу обвинувачення, і виявлення їх юридичних ознак є передумовою для прав, кваліфікації злочин, діяльності, а отже, і правильного застосування кримінальної відповідальності за конкретний злочин.

Наведене визначення обвинувачення вперше формулюється у внесених до ЄРДР відомостей, які мають містити три складові: фабулу обвинувачення, тобто реальний зміст інкримінованого обвинувачуваному діяння, та встановлені у справі факти, у яких передбачені ознаки відповідного складу злочину; юридичне формулювання, тобто ті правові ознаки, що притаманні типовому поняттю будь-якого виду злочину; правову кваліфікацію за відповідною статтею (частиною, пунктом) Особливої частини КК України. Саме ці обставини, які утворюють фабулу обвинувачення, і складають предмет доказування під час досудового розслідування.

Разом з тим, ні з фабули кримінального провадження, ні з доданих до клопотання матеріалів не вбачається, яким чином запитані слідчим документів ТОВ «Креативкомпані» та ТОВ «Енергопостач-2014», стосовно яких кримінальне провадження не порушено і які навіть не згадуються у фабулі кримінального правопорушення, мають суттєве значення для даного кримінального провадження, виходячи з того, що метою надання тимчасового доступу до документів, визначеною в ст. 163 КПК, є виявлення та фіксація відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення, відшукання знаряддя кримінального правопорушення або майна, яке було здобуте в результаті його вчинення. Натомість, в поданому клопотанні слідчий заявляючи вимоги про вилучення документів ТОВ «Креативкомпані», ТОВ «Енергопостач-2014», які навіть не фігурують в фабулі кримінального провадження, фактично просить вилучити документи з метою виявлення та фіксації інших можливих правопорушень.

Отже, з урахуванням вказаних обставин клопотання підлягає задоволенню лише в частині надання тимчасового доступу до документів ТОВ «Елітстройбуд-2014» та ТОВ «Трейдтехкомпані».

Керуючись ст.ст. 159, 160, 162-164 КПК України, слідчій суддя,-

У Х В А Л И В:

Клопотання задовольнити частково.

Надати старшому слідчому з ОВС ВКР СУ ФР ГУ ФС у Київській області Кравченку Миколі Васильовичу тимчасовий доступ до документів з їх вилученням, які перебувають у володінні Вишгородської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області за адресою:м. Вишгород, проспект Шевченка, 1-а, а саме:

- оригіналів документів реєстраційних справ ТОВ «Елітстройбуд-2014» (код ЄДРПОУ 39174820), ТОВ «Трейдтехкомпані» (код ЄДРПОУ 39174862);

- оригіналів договорів про визнання електронних документів та на отримання електронно-цифрового ключа ТОВ «Елітстройбуд-2014» (код ЄДРПОУ 39174820), ТОВ «Трейдтехкомпані» (код ЄДРПОУ 39174862);

- оригіналів документів податкової звітності за період з 10.04.2014 року по 01.04.2015 року ТОВ «Елітстройбуд-2014» (код ЄДРПОУ 39174820), ТОВ «Трейдтехкомпані» (код ЄДРПОУ 39174862, а саме: податкових декларацій з податку на додану вартість (з додатками), декларацій з податку на прибуток підприємств (з додатками), розрахунків сум нарахованого, виплаченого доходу та утриманого податку з доходів фізичних осіб (форма № 1-ДФ, з додатками).

При відсутності будь-яких з вище перелічених документів, зазначити письмово про причину не надання документів.

Ухвала діє протягом одного місяця з дня її постановлення.

У разі відмови виконувати ухвалу слідчий суддя має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя О.Б. Калініченко