Ухвала суду № 49486696, 01.08.2014, Солом'янський районний суд міста Києва

Справа № 760/16122/14-к

1-кс/760/4354/14

У Х В А Л А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

01 серпня 2014 року слідчий суддя Солом'янського районного суду міста Києва Калініченко О.Б., розглянувши клопотання старшого слідчого з ОВС і ВКР СУ ФР МГУ Міндоходів - Центрального офісу з ОВП Кольцова О.П., погоджене з прокурором відділу Генеральної прокуратури України Андрусишин С.Я., про тимчасовий доступ до документів на підставі матеріали кримінального провадження внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №32014100110000174 від 13.05.2014 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, -

В С Т А Н О В И В:

Слідчий звернувся з клопотанням, в якому просив надати тимчасовий доступ до документів з вилученням оригіналів документів ТОВ «Аксон-Актив» (ЄДРПОУ 38925740), які перебувають у володінні ПАТ «ПРАЙМ БАНК» (МФО 300669) (ЄДРПОУ 26051650), за адресою: м. Київ вул. Михайлівська, 6-а,за місцем їх фактичного місцезнаходження, та становлять банківську таємницю, а саме:

- юридичної справи про відкриття та використання рахунків № 260063012287, № 260023012379;

- карток із зразками підписів та відтисків печаток по відкриттю рахунків № 260063012287, № 260023012379;

- комп'ютерної роздруківки руху коштів з повною щохвилинною розшифровкою платежів (із зазначенням призначення платежу, повних даних платника та отримувача із зазначенням коду ЄДРПОУ, номеру рахунку та МФО банківської установи, конкретного часу та дати платежу, номеру платіжного документу) по рахунках № 260063012287, № 260023012379 за період з 01.01.2014 року по 31.06.2014 року в електронному вигляді;

- угод, актів прийому - передачі та інших документів, на підставі яких використовувалась система віддаленого доступу типу «Інтернет - клієнт - банк»;

- договори щодо надання послуг «клієнт банк» із зазначенням місця встановлення, заявки на надання зазначеної послуги та документи щодо встановлення (перевірки) зазначеної послуги;

- повних даних інформації про трансакції з використанням електронного ключа із зазначенням руху коштів, часу з'єднання клієнта з банком, номеру телефону з якого з'єднувались службові особи в паперовому та електронному вигляді 01.01.2014 року по 31.06.2014 року;

- відомості про провайдерів, які надавали телекомунікаційні послуги по забезпеченню доступу до мережі Інтернет, ІР адреси та номери телефонів, з яких надходили електронні повідомлення та здійснювалось віддалене керування рахунком та забезпечувалась робота системи віддаленого доступу типу «Інтернет - клієнт - банк» в паперовому вигляді;

- заявок на видачу готівки, чеків про зняття готівки за період з 01.01.2014 року по 31.06.2014 року.

Дане клопотання обґрунтоване тим, що слідчим управлінням фінансових розслідувань МГУ Міндоходів - Центрального офісу з обслуговування великих платників проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні №32014100110000174 відносно службових осіб ТОВ «Алкогольні традиції» (ЄДРПОУ 38023553) за ч. 3 ст. 212 КК України.

В ході розслідування встановлено, що ТОВ «Алкогольні традиції» (ЄДРПОУ 38023553) в порушення п. 201.4 п.201.10 ст.201, п.198.1 198.3 198.6 ст. 198 та п.200.1 ст.200 ПК України занизили податок на додану вартість за січень 2014 року по взаємовідносинам із ТОВ «Гіпер Трейд» (ЄДРПОУ 38889598), TOB «СК Маріо» (ЄДРПОУ 38907847) у сумі 11 690 541 грн.

Також з матеріалів кримінального провадження, а саме податкової звітності, вбачається, що ТОВ «Алкогольні традиції» у вказаний період часу незаконно сформовано податковий кредит від, зокрема в тому числі, ТОВ «Аксон - Актив» (ЄДРПОУ 3895740), що не є виробником, не має основних засобів, трудового ресурсу.

СУ ФР МГУ Міндоходів - ЦО з ОВП 19.06.2014 року призначено позапланову перевірку ТОВ «Алкогольні традиції» з питань дотримання вимог податкового законодавства та законодавства з питань нарахування та сплати податку на прибуток та податку на додану вартість при взаємовідносинах із, зокрема в тому числі, ТОВ «Аксон - Актив» (ЄДРПОУ 3895740), а також по кожному підприємству окремо.

Так, досудовим розслідуванням встановлено, що у ПАТ «ПРАЙМ БАНК» (МФО 300669) (ЄДРПОУ 26051650), за адресою: м. Київ вул. Михайлівська, 6-а, знаходиться інформація про рух коштів по рахунках № 260063012287, № 260023012379, які належать ТОВ «Аксон-Актив» (ЄДРПОУ 38925740) та має значення для встановлення істини в даному кримінальному провадженні з метою встановлення відомостей по поточних рахунках, відкритим ТОВ «Аксон - Актив» (ЄДРПОУ 3895740), які мають значення для встановлення істини у справі та проведення позапланових перевірок, в тому числі по операціях, проведених на користь чи за дорученням вказаного клієнта, здійснені ним угоди, відомості про осіб, які фактично відкривали рахунок в установі банку і користувались ним при здійсненні діяльності, відомостей щодо фактичного перерахування чи не перерахування грошових коштів по зазначеним вище фінансово-господарським взаємовідносинам на даний час виникає необхідність у отриманні тимчасового доступу до речей і документів а також вилученні речей і оригіналів документів, які становлять банківську таємницю.

Слідчий просив постановити ухвалу про надання тимчасового доступу до зазначених документів без виклику представників особи, у володінні якої вони знаходяться, оскільки існує реальна загроза зміни або знищення документів.

Суд відповідно до частини другої ст. 163 КПК України визнав за можливе провести розгляд даного клопотання без виклику представників особи за наведених слідчим підстав.

Згідно з ч.1 ст.107 КПК України фіксація під час розгляду клопотання слідчим суддею за допомогою технічних заходів не здійснювалась.

Вивчивши матеріали клопотання і кримінального провадження, вважаю, що клопотання про надання тимчасового доступу до зазначених в клопотанні документів підлягає частковому задоволенню.

Так, відповідно до вимог ст. 131 КПК України заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються з метою досягнення дієвості цього провадження. Заходами забезпечення кримінального провадження є, зокрема, тимчасовий доступ до речей і документів.

Відповідно до ч. 5 ст. 132 КПК України під час розгляду питання про застосування заходів забезпечення кримінального провадження сторони кримінального провадження повинні подати слідчому судді або суду докази обставин, на які вони посилаються.

Відповідно до ч. 5 ст. 163 КПК України слідчий суддя постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: 1) перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; 2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв'язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; 3) не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Відповідно до ст. 60 Закону України «Про банки та банківську діяльність» інформація щодо діяльності та фінансового стану клієнта, яка стала відомою банку в процесі обслуговування клієнта та взаємовідносин з ним чи третіми особами при наданні послуг банку і розголошення якої може завдати матеріальної чи моральної шкоди клієнту, є банківською таємницею.

Отримати в інший спосіб інформацію щодо діяльності та фінансового стану клієнта, яка стала відомою банку у процесі обслуговування клієнта та взаємовідносин з ним чи третім особам при наданні послуг банку неможливо.

Встановлено, що кримінальне провадження 32014100110000174, внесене до ЄРДР 13.05.2014 року за ознаками злочину, передбаченого ч. 3 ст.212 КК України, стосується, зокрема, факту формування службовими особами ТОВ «Алкогольні традиції» (ЄДРПОУ 38023553) при взаємовідносинах , в тому числі з ТОВ «Аксон-Актив» (ЄДРПОУ 38925740) незаконного податкового кредиту за період з 01.01.2014 року по 01.07.2014 року, що призвело до заниження податків.

Так, фабула - фактична частина обвинувачення, його зміст, юридична форма якого обумовлюється конкретною нормою КК України. Вона завжди індивідуальна, бо стосується конкретної особи, яка вчинила злочин. Встановлення фактів, що визначають фабулу обвинувачення, і виявлення їх юридичних ознак є передумовою для прав, кваліфікації злочин, діяльності, а отже, і правильного застосування кримінальної відповідальності за конкретний злочин.

Наведене визначення обвинувачення вперше формулюється у внесених до ЄРДР відомостей, які мають містити три складові: фабулу обвинувачення, тобто реальний зміст інкримінованого обвинувачуваному діяння, та встановлені у справі факти, у яких передбачені ознаки відповідного складу злочину; юридичне формулювання, тобто ті правові ознаки, що притаманні типовому поняттю будь-якого виду злочину; правову кваліфікацію за відповідною статтею (частиною, пунктом) Особливої частини КК України.

Саме ці обставини, які утворюють фабулу обвинувачення, і складають предмет доказування під час досудового розслідування.

Так, до способів спосіб ухилення від сплати податків, зборів, інших обов'язкових платежів за ст. 212 КК належать, зокрема, неподання документів, пов'язаних з обчисленням і сплатою податків, зборів, інших обов'язкових платежів; приховування та заниження об'єкта оподаткування.

Приховування об'єкта оподаткування, який визначається залежно від виду обов'язкового платежу, що стягується з юридичних та (або) фізичних осіб, характеризується тим, що прибуток або інший об'єкт оподаткування у платника податків і зборів фактично існує, проте він не декларується, не згадується у документах, пов'язаних з обчисленням і сплатою податків або інших обов'язкових платежів, які подаються до податкових чи інших контролюючих органів, а тому податки на такі об'єкти не нараховуються і не сплачуються.

Заниження об'єкта оподаткування означає часткове ухилення від сплати податків, зборів, інших обов'язкових платежів, яке може досягатись за рахунок незаконного завищення валових витрат, у т.ч. шляхом укладання псевдоугод з фіктивними підприємствами.

Разом з тим, ні з фабули кримінального провадження, ні з доданих до клопотання матеріалів не вбачається, яким чином документи юридичних справ про відкриття та використання рахунків, інформація про трансакції з використанням електронного ключа, відомості про провайдерів, документи, що засвідчують видачу готівкових грошових коштів з вказаних рахунків, щодо ТОВ «Аксон-Актив», мають суттєве значення та, виходячи з фабули кримінального правопорушення, стосуються порушення службовими особами ТОВ «Алкогольні традиції» податкового законодавства при здійсненні фінансово-господарських взаємовідносин з ТОВ «Аксон-Актив».

Тож клопотання в цій частині є невмотивованим та таким, що не підлягає в цій частині задоволенню.

Однак слідчій суддя за викладених обставин кримінального провадження погоджується з необхідністю в тимчасовому доступі до документів, які становлять банківську таємницю, а саме - відомостей про рух грошових коштів по рахункам ТОВ «Аксон-Актив» (код ЄДРПОУ 38925740) по фінансово-господарським взаємовідносинам з ТОВ «Алкогольні традиції» (ЄДРПОУ 38023553).

Між тим, з фабули кримінального провадження вбачається, що період ухилення від сплати податків визначений з 01.01.2014 року по 01.07.2014 року.

Однак рахунок № 260063012287 було відкрито в ПАТ «ПРАЙМ БАНК» 31.03.2014 року та закрито 23.05.2014 року, а щодо рахунку № 260023012379, то вказаний рахунок було відкрито в ПАТ «ПРАЙМ БАНК» лише 04.06.2014 року.

Таким чином, період за який необхідно надати доступ до даних про рух грошових коштів, слід зазначити щодо рахунку № 260063012287 за період з 31.03.2014 року по 23.05.2014 року, щодо рахунку № 260023012379 - за період з 04.06.2014 року по 30.06.2014 року.

Отже, з урахуванням вказаних обставин клопотання підлягає частковому задоволенню.

За викладеним, керуючись ст. ст. 159, 160, 162-164 КПК України, слідчій суддя,-

У Х В А Л И В:

Клопотання старшого слідчого з ОВС і ВКР СУ ФР МГУ Міндоходів - Центрального офісу з ОВП Кольцова О.П. про тимчасовий доступ до документів на підставі матеріали кримінального провадження внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №32014100110000174 від 13.05.2014 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, задовольнити частково.

Надати старшому слідчому з ОВС І ВКР СУ ФР МГУ Міндоходів - Центрального офісу з ОВП Кольцову Олександру Петровичу тимчасовий доступ до документів ТОВ «Аксон-Актив» (ЄДРПОУ 38925740), які перебувають у володінні ПАТ «ПРАЙМ БАНК» (МФО 300669) (ЄДРПОУ 26051650), за адресою: м. Київ вул. Михайлівська, 6-а, за місцем їх фактичного місцезнаходження, та становлять банківську таємницю, по фінансово-господарським взаємовідносинам з ТОВ «Алкогольні традиції» (ЄДРПОУ 38023553), а саме:

- комп'ютерної роздруківки руху коштів з повною щохвилинною розшифровкою платежів (із зазначенням призначення платежу, повних даних платника та отримувача із зазначенням коду ЄДРПОУ, номеру рахунку та МФО банківської установи, конкретного часу та дати платежу, номеру платіжного документу) по рахунках № 260063012287 за період з 31.03.2014 року по 23.05.2014 року, № 260023012379 за період з 04.06.2014 року по 30.06.2014 року в електронному вигляді.

При відсутності будь-яких з вище перелічених документів, зазначити письмово про причину не надання документів.

Ухвала діє протягом одного місяця з дня її постановлення.

У разі відмови виконувати ухвалу слідчий суддя має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя О.Б. Калініченко