Ухвала суду № 49486677, 30.07.2014, Солом'янський районний суд міста Києва

Справа № 760/16034/14-к

1-кс/760/4335/14

У Х В А Л А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

30 липня 2014 року слідчий суддя Солом'янського районного суду м. Києва Калініченко О.Б., розглянувши клопотання слідчого другого відділу слідчого управління фінансових розслідувань ДПІ у Солом'янському районі ГУ Міндоходів в м. Києві Кісь Д.В., про тимчасовий доступ до документів на підставі матеріалів досудового розслідування, внесеного 18.12.2013 року до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №32013110090000245 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, -

В С Т А Н О В И В:

Слідчий звернувся з клопотанням про надання тимчасового доступу та можливість вилучення у ПП «КФ Прометей» (код ЄДРПОУ 30668980), що за знаходиться адресою: Київська обл., м. Сквира, вул. Р. Люксембург буд. 14, в належним чином завірених копіях документів по взаємовідносинах з ТОВ «Фондова компанія «Нотис» (код ЄДРПОУ 37118235) в період 2011-2012 рр. та підприємством-підприємствами, якому були передані векселі, емітентом яких являлось ПП «КФ Прометей» (код ЄДРПОУ 30668980) та які в подальшому були погашені перед ТОВ «Фондова компанія «Нотис» в період проведених взаємовідносин в період 2011-2012роки, а саме:

· договорів, контрактів, рахунків-фактур;

· податкових накладних;

· актів виконаних робіт, приймання передачі;

· видаткових накладних;

· товарно-транспортних накладних;

· довіреностей;

· розрахункових документів;

· оборотно-сальдових відомостей по рахунках №№ 10 - 13, 22 та їх субрахунках, карток обліку основних фондів та інвентаризаційних актів.

З матеріалів клопотання вбачається, що в провадженні Слідчого управління фінансових розслідувань ДПІ у Солом'янському районі Головного управління Міндоходів у м. Києві перебувають матеріали досудового розслідування, внесені до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №32013110090000245 від 18.12.2013 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ст. 212 ч.3 КК України.

Матеріали досудового розслідування за № 32013110090000245 від 18.12.2013 року, № 32014100090000014 від 13.02.2014 року та №32014100090000036 від 14.03.2013 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, об'єднане в одне провадження, яке зареєстроване в Єдиному реєстрі досудових розслідувань під № 32013110090000245 від 18.12.2013 року.

Проведеним досудовим розслідуванням встановлено, службові особи ТДВ «Страхова компанія «Фінекс» (код ЄДРПОУ 32641358) в період з 01.01.2011 року по 31.12.2012 року придбали через брокерів ТОВ «Фондова компанія «Нотис» (код ЄДРПОУ 37118235), ТОВ «М-Брок» (код ЄДРПОУ 22365920), ТОВ «ІК «Холдинг груп» (код ЄДРПОУ 36059593) цінні папери та сформували резервні фонди (виплати по страховим випадкам) за рахунок акцій «фіктивних» підприємств - ПАТ «Лебединська Спеціалізована колона №11» (код ЄДРПОУ 01527436) та ПАТ «КВІФ» «Горизонт» НВЗТ (код ЄДРПОУ 34002304) з порушенням норм Закону України «Про страхування», Закону України «Про оподаткування прибутку підприємств», Податкового та Цивільного кодексів України.

Таким чином, було занижено податок на прибуток на загальну суму 3 893 900 грн., що підтверджується актом документальної планової виїзної перевірки за № 187/26-58-22-02-18/32641358 від 16.01.2014 року, складеним фахівцями ДПІ у Солом'янському районі Головного управління Міндоходів у м. Києві.

Емітентом цінних паперів, які були придбані ТДВ «Страхова компанія «Фінекс» (код ЄДРПОУ 32641358) через брокера - ТОВ «Фондова компанія «Нотис» (код ЄДРПОУ 37118235), є ПАТ «Лебединська Спеціалізована колона №11» (код ЄДРПОУ 01527436), яке в свою чергу згідно постанови Господарського суду Сумської області по справі №5021/427/12 від 03.06.2013 року визнано банкрутом.

Емітентом цінних паперів, які були придбані в період 01.01.2011 року по 31.12.2012 року ТДВ «Страхова компанія «Фінекс» (код ЄДРПОУ 32641358) через брокера - ТОВ «Фондова компанія «Нотис» (код ЄДРПОУ 37118235), є ПАТ «КВІФ» «Горизонт» НВЗТ (код ЄДРПОУ 34002304).

Директором ПАТ «КВІФ» «Горизонт» НВЗТ (код ЄДРПОУ 34002304) є ОСОБА_2, який обвинувачувався в скоєнні кримінального правопорушення, передбаченого ч.2 ст. 205 КК України, але згідно з постановою Жовтневого районного суду в м. Запоріжжя від 16.02.2014 року був звільнений від кримінальної відповідальності на підставі п. «в» ст.1 ЗУ «Про амністію в 2011 р.» від 08.07.2011 року.

В подальшому на підставі ухвали слідчого судді Солом'янського районного суду м. Києва - від 25.04.2014 року був здійснений тимчасовий доступ до речей та документів у ПАТ «Інтеграл Банк» (МФО 320735) відносно ТОВ «Фондова компанія «Нотис» (код ЄДРПОУ 37118235) та отримано інформацію по руху грошових коштів по рахункам вказаного підприємства.

Слідчим встановлено, що ПП «КФ Прометей» (код ЄДРПОУ 30668980) в період 2011-2012 рр. здійснювало перерахування грошових коштів з р/р №26002010034533 на р/р №26508030201 ТОВ «Фондова компанія «Нотис» (код ЄДРПОУ 37118235) в якості погашення векселів на загальну суму 133млн.грн.

На думку слідчого, злочинна схема полягає в тому, що підприємства - вигодонабувачі, які є платниками податку на додану вартість, укладають договори купівлі-продажу товарів з підприємствами з ознаками фіктивності та розраховуються з ними векселями.

В подальшому, зазначені підприємствами з ознаками фіктивності продають вказані векселя торговцю цінних паперів ТОВ «Фондова компанія «Нотис» (код ЄДРПОУ 37118235), який в свою чергу пред'являє вказаний вексель до сплати векселедавцю, який перераховує кошти на рахунок торговця цінних паперів. А кошти з рахунку торговця цінних паперів перераховується на внутрішньобанківський рахунок Першої Київської фiлiї ПАТ «Iнтеграл-банк» (код ЄДРПОУ 34531533) (доміцілянта) в якості оплати простих іменних акцій.

При цьому, підприємства-вигодонабувачі з метою приховування протиправної схеми відображають в податкових деклараціях реквізити векселеотримувачів з ознаками фіктивності, господарські операції з якими мають формальний характер.

За таких обставин слідчим до ПП «КФ Прометей» (код ЄДРПОУ 30668980) був направлений запит в порядку ст. 93 КПК України з метою встановлення фактичних даних у вказаному кримінальному провадженні та отриманні копій документів по взаємовідносинах з ТОВ «Фондова компанія «Нотис» та підприємством-підприємствами, якому було передано векселі, емітентом яких являлось ПП «КФ Прометей» (код ЄДРПОУ 30668980), та які в подальшому були погашені перед ТОВ «Фондова компанія «Нотис» за весь період взаємовідносин.

Проте, ПП «КФ Прометей» у наданні запитуваних документів було 26.06.2014 року відмовлено.

Таким чином, слідчій, беручи до уваги, що у володінні ПП «КФ Прометей» (код ЄДРПОУ 30668980) знаходяться документи по взаємовідносинах з ТОВ «Фондова компанія «Нотис» та підприємством-підприємствами, якому були передані векселі, емітентом яких являлось ПП «КФ Прометей» (код ЄДРПОУ 30668980) та які в подальшому були погашені перед ТОВ «Фондова компанія «Нотис» в період проведених взаємовідносин у 2011-2012 рр., враховуючи що у матеріалах кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що вказані документи мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, а відомості, що містяться в цих документах можуть бути доказами у кримінальному провадженні, зважаючи на неможливість іншим способом встановити обставини здійснення фінансово-господарської діяльності ПП «КФ Прометей», з метою встановлення відомостей наполягав на задоволенні клопотання.

Враховуючи те, що існує реальна загроза підроблення, перероблення чи знищення (передання на зберігання в невідомому напрямку) вказаних вище оригіналів документів, слідчій просив клопотання розглядати без виклику особи, у володінні якої вони знаходяться.

Суд відповідно до ч. 2 ст. 163 КПК України визнав за можливе провести розгляд даного клопотання без виклику представників особи за наведених слідчим підстав.

Згідно з ч.1 ст.107 КПК України фіксація під час розгляду клопотання слідчим суддею за допомогою технічних заходів не здійснювалась.

Вивчивши матеріали клопотання і кримінального провадження, вважаю, що клопотання про надання тимчасового доступу до зазначених в клопотанні документів підлягає частковому задоволенню.

Відповідно до вимог ст. 131 КПК України заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються з метою досягнення дієвості цього провадження. Заходами забезпечення кримінального провадження є, зокрема, тимчасовий доступ до речей і документів.

Відповідно до ч. 5 ст. 132 КПК України під час розгляду питання про застосування заходів забезпечення кримінального провадження сторони кримінального провадження повинні подати слідчому судді або суду докази обставин, на які вони посилаються.

Згідно з ч. 6 ст. 163 КПК України слідчий суддя постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п'ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Згідно зі ст.505 ЦК України комерційною таємницею є інформація, яка є секретною в тому розумінні, що вона в цілому чи в певній формі та сукупності її складових є невідомою та не є легкодоступною для осіб, які звичайно мають справу з видом інформації, до якого вона належить, у зв'язку з цим має комерційну цінність та була предметом адекватних існуючим обставинам заходів щодо збереження її секретності, вжитих особою, яка законно контролює цю інформацію. Комерційною таємницею можуть бути відомості технічного, організаційного, комерційного, виробничого та іншого характеру, за винятком тих, які відповідно до закону не можуть бути віднесені до комерційної таємниці.

Тобто до комерційної таємниці можна віднести більшість документів юридичних осіб.

Так, з матеріалів клопотання вбачається, що 18.12.2013 року порушено кримінальне провадження, яке зареєстроване в Єдиному реєстрі досудових розслідувань під № 32013110090000245, з попередньою правовою кваліфікацією за ч. 3 ст. 212 КК України.

Слідчій стверджував, що проведеним досудовим розслідуванням встановлено, що, зокрема, ТОВ «Фондова компанія «Нотис» (код ЄДРПОУ 37118235) в період 2011-2012 рр. проводила фінансово-господарські операції з купівлі-продажу неліквідних цінних паперів з рядом підприємств, в тому числі з ПП «КФ Прометей» (код ЄДРПОУ 30668980), чим сприяла останнім в ухиленні від сплати податків в особливо великих розмірах. Тобто, в ході досудового розслідування встановлено, що ПП «КФ Прометей» та ТОВ «Фондова компанія «Нотис» причетні до кримінального правопорушення, з приводу якого проводиться досудового розслідування.

Зважаючи на викладене та виходячи з обставин вчинення ймовірного злочину, як вони викладені в клопотанні слідчого, приходжу до висновку про обґрунтованість клопотання та наявність правових підстав для його задоволення.

Також відповідно до «Переліку типових документів, що утворюються в процесі діяльності органів державної влади та місцевого самоврядування, інших установ, підприємств та організацій, із зазначенням строків зберігання документів», який затверджено Наказом Міністерства юстиції України від 12.04.2012 року № 578/5, визначено, що первинні бухгалтерські документи, які фіксують факт виконання господарських операцій і є підставою для записів в реєстрах бухгалтерського обліку і податкових записів, повинні зберігатися на підприємстві 3 роки за умови завершення перевірки державними податковими органами.

Отже, на даний час первинні бухгалтерські та фінансово-господарські документи за період з 01.01.2011- 31.12.2012 рр. по взаємовідносинах з ТОВ «Фондова компанія «Нотис» мають знаходитьсь у володінні ПП «КФ Прометей».

Таким чином, слідчій суддя погоджується з необхідністю в тимчасовому доступі з можливістю отримання копій документів по взаємовідносинах з ТОВ «Фондова компанія «Нотис» (код ЄДРПОУ 37118235) в період 01.01.2011- 31.12.2012 року, на які є посилання у клопотання та які мають перебувати у володінні ПП «КФ Прометей», оскільки слідчім було доведено суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні та можливості використання як доказів відомостей, що містяться в цих документах, з метою підтвердження або спростування фінансово-господарських операцій за 2011 - 2012 роки між ПП «КФ Прометей»та ТОВ «Фондова компанія «Нотис», тобто тих дій, що охоплюються фабулою кримінального провадження.

Що стосується документів підприємства (підприємств), якому були передані векселі, емітентом яких являлось ПП «КФ Прометей» (код ЄДРПОУ 30668980) та які в подальшому були погашені перед ТОВ «Фондова компанія «Нотис» в період проведених взаємовідносин в період 2011-2012 роки, то в даному випадку відсутні повні та конкретні дані, про які саме йдеться документи, тимчасовий доступ до яких планується отримати та відомості про які мають бути обов'язково викладені у клопотанні, оскільки, по суті, без вказівки на те, до яких саме документів має бути наданий тимчасовий доступ, таке клопотання є безпредметним, зачіпає законні права та інтереси невизначеного кола інших осіб, стосовно яких кримінальне провадження не було порушено, а законодавець чітко визначає підстави та умови, за яких проведення даної слідчої дії вважається можливим, допустимим і право мірним.

Більш того, відсутність в клопотанні посилання на повні та конкретні документи, тимчасовий доступ до яких планується отримати, перешкоджає слідчому судді прийняти законне та обґрунтоване рішення щодо необхідності провадження даної слідчої дії, оскільки є необґрунтованим, а також позбавляє можливості особу, яка має надати тимчасовий доступ до цих документів, виконати належним чином таку процесуальну дію, оскільки змушує визначати їх на свій розсуд або цю особу, або сторону кримінального провадження.

Отже, з урахуванням вказаних обставин клопотання підлягає частковому задоволенню.

За викладеним, керуючись ст. ст. 159, 160, 162-164 КПК України, слідчій суддя,-

У Х В А Л И В:

Клопотання слідчого другого відділу слідчого управління фінансових розслідувань ДПІ у Солом'янському районі ГУ Міндоходів в м. Києві Кісь Д.В. про тимчасовий доступ до документів на підставі матеріалів досудового розслідування, внесеного 18.12.2013 року до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №32013110090000245 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, задовольнити частково.

Надати слідчому другого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань ДПІ у Солом'янському районі ГУ Міндоходів в м. Києві Кісю Дмитру Володимировичу тимчасовий доступ з можливістю зробити копії до документів в ПП «КФ Прометей» (код ЄДРПОУ 30668980), що за знаходиться адресою: Київська обл., м. Сквира, вул. Р. Люксембург буд. 14, по взаємовідносинах з ТОВ «Фондова компанія «Нотис» (код ЄДРПОУ 37118235) в період 01.01.2011- 31.12.2012 року, а саме:

· договорів, контрактів, рахунків-фактур;

· податкових накладних;

· актів виконаних робіт, приймання передачі;

· видаткових накладних;

· товарно-транспортних накладних;

· довіреностей;

· розрахункових документів;

· оборотно-сальдових відомостей по рахунках №№ 10 - 13, 22 та їх субрахунках, карток обліку основних фондів та інвентаризаційних актів.

При відсутності вище перелічених документів, зазначити письмово про причину ненадання документів.

Ухвала діє протягом одного місяця з дня її постановлення.

У разі відмови виконувати ухвалу слідчий суддя має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя О.Б. Калініченко.