Ухвала суду № 49486608, 03.07.2014, Солом'янський районний суд міста Києва

Справа № 760/14031/14-к

1-кс/760/3736/14

У Х В А Л А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

03 липня 2014 року слідчий суддя Солом'янського районного суду м. Києва Калініченко О.Б., розглянувши клопотання старшого слідчого першого відділу кримінальних розслідувань Слідчого управління ДПІ у Солом'янському районі ГУ Міндоходів в м. Києві Бовкуна Є.А., погоджене зі старшим прокурором прокуратури Солом'янського району м. Києва Грунським О.В., про тимчасовий доступ до документів на підставі матеріалів досудового розслідування, внесеного 17.08.2013 року до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №№32013110090000179, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України, -

В С Т А Н О В И В:

До суду надійшло клопотання про тимчасовий доступ до документів у ТОВ «Центр сертифікації ключів «Україна» (код ЄДРПОУ 36865753) за адресою: м. Київ, вул. Фрунзе, 102, та для досягнення мети отримання доступу до речей і документів можливість вилучення у ТОВ «Центр сертифікації ключів «Україна» (код ЄДРПОУ 36865753) за адресою: м. Київ, вул. Фрунзе, 102, оригіналів документів, які подавалися ТОВ «Лідер Форм Компані» (код ЄДРПОУ 38905483), ТОВ «Брокмаг» (код ЄДРПОУ 38870697), ТОВ «Аквіта Нова Союз» (код ЄДРПОУ 38463677), ТОВ «ЦСБ «Профі» (код ЄДРПОУ 36159349), ТОВ «Сі Оф Лайф Україна» (код ЄДРПОУ 35945298), ТОВ «Укрпрофгарант» (код ЄДРПОУ 38193308), ТОВ «Авалон Капітал» (код ЄДРПОУ 38077661), ТОВ «Авалон 5» (код ЄДРПОУ 37783792), ТОВ «Скап Холдінгс» (код ЄДРПОУ 34715960), ТОВ «Енергософт- 3» (код ЄДРПОУ 37856960), ТОВ «Сирена трейд» (код ЄДРПОУ 33941752), ТОВ «Технопром- 7» (код ЄДРПОУ 37516130), ТОВ «Енергозбут- 5» (код ЄДРПОУ 37856975), ТОВ «НВК «Дакмас» (код ЄДРПОУ 33060784), ТОВ «Мульті-керам» (код ЄДРПОУ 21609308), ТОВ «Трейдтім» (код ЄДРПОУ 38889928), ТОВ «Інвест-Трейд-Лайн» (код ЄДРПОУ 38566952) до ТОВ «Центр сертифікації ключів «Україна» (код ЄДРПОУ 36865753) для отримання сертифікатів ЕЦП, а саме: договорів про надання послуг ЕЦП, карток приєднання до електронного договору про надання послуг ЕЦП, копій документів про призначення на посади кожного з підписувачів, копій паспортів кожного з підписувачів, заявок на формування посилених сертифікатів ЕЦП кожного з підписувачів, довіреностей і паспортів представників, договорів про електронне обслуговування підприємств.

З матеріалів клопотання вбачається, що досудовим розслідування встановлено ОСОБА_7, ОСОБА_6, ОСОБА_8, ОСОБА_9, ОСОБА_10, незаконно використовуючи реквізити ТОВ «Лідер Форм Компані» (код ЄДРПОУ 38905483), ТОВ «Брокмаг» (код ЄДРПОУ 38870697), ТОВ «Аквіта Нова Союз» (код ЄДРПОУ 38463677), ТОВ «ЦСБ «Профі» (код ЄДРПОУ 36159349), ТОВ «Сі Оф Лайф Україна» (код ЄДРПОУ 35945298), ТОВ «Укрпрофгарант» (код ЄДРПОУ 38193308), ТОВ «Авалон Капітал» (код ЄДРПОУ 38077661), ТОВ «Авалон 5» (код ЄДРПОУ 37783792), ТОВ «Скап Холдінгс» (код ЄДРПОУ 34715960), ТОВ «Енергософт- 3» (код ЄДРПОУ 37856960), ТОВ «Сирена трейд» (код ЄДРПОУ 33941752), ТОВ «Технопром- 7» (код ЄДРПОУ 37516130), ТОВ «Енергозбут- 5» (код ЄДРПОУ 37856975), ТОВ «НВК «Дакмас» (код ЄДРПОУ 33060784), ТОВ «Мульті-керам» (код ЄДРПОУ 21609308), ПП «Фінн 9» (код ЄДРПОУ 37887047), ТОВ «Львівська площа» (код ЄДРПОУ 22929558), ТОВ «Альва БК» (код ЄДРПОУ 38123728), ТОВ «Адіго» (код ЄДРПОУ 36476574), ТОВ «Фітікон-Т» (код ЄДРПОУ 37688013), ТОВ «Воліра» (код ЄДРПОУ 38050021), ТОВ «Трейдтім» (код ЄДРПОУ 38889928), ТОВ «Інвест-Трейд-Лайн» (код ЄДРПОУ 38566952), ухилились від сплати податку з доходів фізичних осіб на загальну суму 6 265 019 грн.

Так, в ході проведених заходів встановлено, що ці підприємства, використовуючись в злочинній схемі ухилення від оподаткування, подавали податкові декларації з податку на додану вартість та податку на прибуток підприємств в електронній формі у відповідності до укладених з податковими органами за місцем їх реєстрації договорів про визнання електронних документів, які були підписані з використанням сертифікатів ЕЦП, отриманих в ТОВ «Центр сертифікації ключів «Україна» (код ЄДРПОУ 36865753) за адресою: м. Київ, вул. Фрунзе, 102.

21.05.2014 року за вих.№2009/10/26-58-09-01 органом досудового слідства було направлено вимогу в порядку ст. 93 КПК України до ТОВ «Центр сертифікації ключів «Україна» (код ЄДРПОУ 36865753) щодо надання оригіналів документів (договорів про надання послуг ЕЦП, карток приєднання до електронного договору про надання послуг ЕЦП, копій документів про призначення на посади кожного з підписувачів, копій паспортів кожного з підписувачів, заявок на формування посилених сертифікатів ЕЦП кожного з підписувачів, довіреностей і паспортів представників, договорів про електронне обслуговування підприємств), які подавалися вказаними підприємствами або їх представниками до ТОВ «Центр сертифікації ключів «Україна» (код ЄДРПОУ 36865753) для отримання сертифікатів ЕЦП.

12.06.2014 року було отримано відповідь ТОВ «Центр сертифікації ключів «Україна» (код ЄДРПОУ 36865753) за вих.№0206/3 від 02.06.2014 року про відмову в наданні запитуваних документів у зв'язку з тим, що отримати оригінали документів, вказаних у вимозі, можливо лише за наявності відкритого кримінального провадження та з ухвали слідчого судді або суду, а також у зв'язку з тим, що оригінали документів, що вимагаються, носять конфіденційний характер і є комерційною таємницею ТОВ «Центр сертифікації ключів «Україна» та його контрагентів та відповідно до п. 4 ч. 1 ст. 162 КПК України належать до охоронюваної законом таємниці, яка міститься в речах і документах.

Слідчій мотивував клопотання тим, що тимчасовий доступ до документів у формі вилучення оригіналів вказаних документів необхідний для проведення в ході здійснення досудового розслідування по кримінальному провадженню №32013110090000179 від 17.08.2013 року почеркознавчих експертиз.

Крім того, звертав увагу, що у ТОВ «Центр сертифікації ключів «Україна» (код ЄДРПОУ 36865753) знаходяться оригінали документів, які подавалися вказаними підприємствами до ТОВ «Центр сертифікації ключів «Україна» (код ЄДРПОУ 36865753) для отримання сертифікатів ЕЦП, а у матеріалах кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що вказані документи мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, а відомості, що містяться в цих документах можуть бути доказами у кримінальному провадженні, зважаючи на неможливість іншим способом встановити обставини здійснення фінансово-господарської діяльності вищезазначених підприємств.

Слідчий просив постановити ухвалу про надання тимчасового доступу до зазначених документів без виклику представників особи, у володінні якої вони знаходяться, оскільки існує реальна загроза зміни або знищення документів.

Суд відповідно до частини другої ст. 163 КПК України визнав за можливе провести розгляд даного клопотання без виклику представників особи за наведених слідчим підстав.

Згідно з ч.1 ст.107 КПК України фіксація під час розгляду клопотання слідчим суддею за допомогою технічних заходів не здійснювалась.

Вивчивши матеріали клопотання і кримінального провадження, вважаю, що клопотання про надання тимчасового доступу до зазначених в клопотанні документів підлягає задоволенню.

Згідно з нормою ст. 131 КПК України заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються з метою досягнення дієвості цього провадження. Заходами забезпечення кримінального провадження є, зокрема, тимчасовий доступ до речей і документів.

Відповідно до ч. 5 ст. 132 КПК України під час розгляду питання про застосування заходів забезпечення кримінального провадження сторони кримінального провадження повинні подати слідчому судді або суду докази обставин, на які вони посилаються.

Відповідно до ч. 5 ст. 163 КПК України слідчий суддя постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: 1) перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; 2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв'язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; 3) не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Згідно з ч. 6 ст. 163 КПК України слідчий суддя постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п'ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Згідно зі ст.505 ЦК України комерційною таємницею є інформація, яка є секретною в тому розумінні, що вона в цілому чи в певній формі та сукупності її складових є невідомою та не є легкодоступною для осіб, які звичайно мають справу з видом інформації, до якого вона належить, у зв'язку з цим має комерційну цінність та була предметом адекватних існуючим обставинам заходів щодо збереження її секретності, вжитих особою, яка законно контролює цю інформацію. Комерційною таємницею можуть бути відомості технічного, організаційного, комерційного, виробничого та іншого характеру, за винятком тих, які відповідно до закону не можуть бути віднесені до комерційної таємниці.

Тобто до комерційної таємниці можна віднести більшість документів юридичних осіб.

Разом з тим, діями, які спрямовані на ухилення від сплати податків, зборів, інших обов'язкових платежів, полягають,зокрема, у перекрученні відомостей, поданих у сфальсифікованих документів до контролюючих органів, тощо.

Таким чином, слідчім викладеними вище обставинами було доведено суттєве значення вказаних документів для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні та можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих документах, виходячи з фабули кримінального правопорушення та встановлених під час досудового розслідування обставин.

Тому слідчій суддя погоджується з необхідністю в тимчасовому доступі до документів, які становлять охоронювану законом таємницю та використовувались для розрахунків, тобто тих дій, що охоплюються фабулою кримінального провадження, порушеного за ч.3 ст. 212 КК України.

Також у відповідності до п.7 п.п.4 «Рішення координаційної наради з проблем судової експертизи при Міністерстві юстиції України» від 02.03.2013 року проведення експертизи по копіям документів, а саме її висновок, формулюється виключно у вірогідній формі з відповідним обґрунтуванням, зокрема фактом відсутності оригіналу документа, тому у слідства виникає необхідність у безпосередньому вилучені саме оригіналів документів, а не їх копій.

Крім того, нормами п.п. 1.1. «Науково-методичних рекомендацій з питань підготовки та призначення судових експертиз та експертних досліджень» визначено, що для проведення почеркознавчих досліджень рукописних записів та підписів надаються оригінали документів.

Згідно з ч. 7 ст. 163 КПК України слідчий суддя в ухвалі про надання тимчасового доступу до речей і документів може дати розпорядження про надання можливості вилучення речей і документів, якщо сторона кримінального провадження доведе наявність достатніх підстав вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.

Тому слід зазначити, що клопотання в частині вилучення наявних оригіналів документів є достатньо вмотивованим.

Таким чином, слідчій суддя погоджується з необхідністю в тимчасовому доступі до документів з можливістю вилучення документів, які становлять комерційну таємницю ТОВ «Центр сертифікації ключів «Україна» (код ЄДРПОУ 36865753) за адресою: м. Київ, вул. Фрунзе, 102, а саме - оригіналів документів, які подавалися ТОВ «Лідер Форм Компані» (код ЄДРПОУ 38905483), ТОВ «Брокмаг» (код ЄДРПОУ 38870697), ТОВ «Аквіта Нова Союз» (код ЄДРПОУ 38463677), ТОВ «ЦСБ «Профі» (код ЄДРПОУ 36159349), ТОВ «Сі Оф Лайф Україна» (код ЄДРПОУ 35945298), ТОВ «Укрпрофгарант» (код ЄДРПОУ 38193308), ТОВ «Авалон Капітал» (код ЄДРПОУ 38077661), ТОВ «Авалон 5» (код ЄДРПОУ 37783792), ТОВ «Скап Холдінгс» (код ЄДРПОУ 34715960), ТОВ «Енергософт- 3» (код ЄДРПОУ 37856960), ТОВ «Сирена трейд» (код ЄДРПОУ 33941752), ТОВ «Технопром- 7» (код ЄДРПОУ 37516130), ТОВ «Енергозбут- 5» (код ЄДРПОУ 37856975), ТОВ «НВК «Дакмас» (код ЄДРПОУ 33060784), ТОВ «Мульті-керам» (код ЄДРПОУ 21609308), ТОВ «Трейдтім» (код ЄДРПОУ 38889928), ТОВ «Інвест-Трейд-Лайн» (код ЄДРПОУ 38566952) до ТОВ «Центр сертифікації ключів «Україна» (код ЄДРПОУ 36865753) для отримання сертифікатів ЕЦП, а саме: договорів про надання послуг ЕЦП, карток приєднання до електронного договору про надання послуг ЕЦП, копій документів про призначення на посади кожного з підписувачів, копій паспортів кожного з підписувачів, заявок на формування посилених сертифікатів ЕЦП кожного з підписувачів, довіреностей і паспортів представників, договорів про електронне обслуговування підприємств.

Отже, з урахуванням вказаних обставин клопотання підлягає задоволенню.

Керуючись ст. ст. 159, 160, 162-164 КПК України, слідчій суддя,-

У Х В А Л И В:

Клопотання старшого слідчого першого відділу кримінальних розслідувань Сідчого управління фінансових розслідувань ДПІ у Солом'янському районі ГУ Міндоходів в м. Києві Бовкуна Євгена Андрійовича про тимчасовий доступ до документів на підставі матеріалів досудового розслідування, внесеного 17.08.2013 року до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №№32013110090000179, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України, задовольнити.

Надати старшому слідчому першого відділу кримінальних розслідувань Слідчого управління фінансових розслідувань ДПІ у Солом'янському районі Головного Управління Міндоходів в м. Києві Бовкуну Євгену Андрійовичу тимчасовий доступ та можливість вилучення у ТОВ «Центр сертифікації ключів «Україна» (код ЄДРПОУ 36865753), яке знаходиться за адресою: м. Київ, вул. Фрунзе, 102, оригіналів документів, які подавалися ТОВ «Лідер Форм Компані» (код ЄДРПОУ 38905483), ТОВ «Брокмаг» (код ЄДРПОУ 38870697), ТОВ «Аквіта Нова Союз» (код ЄДРПОУ 38463677), ТОВ «ЦСБ «Профі» (код ЄДРПОУ 36159349), ТОВ «Сі Оф Лайф Україна» (код ЄДРПОУ 35945298), ТОВ «Укрпрофгарант» (код ЄДРПОУ 38193308), ТОВ «Авалон Капітал» (код ЄДРПОУ 38077661), ТОВ «Авалон 5» (код ЄДРПОУ 37783792), ТОВ «Скап Холдінгс» (код ЄДРПОУ 34715960), ТОВ «Енергософт- 3» (код ЄДРПОУ 37856960), ТОВ «Сирена трейд» (код ЄДРПОУ 33941752), ТОВ «Технопром- 7» (код ЄДРПОУ 37516130), ТОВ «Енергозбут- 5» (код ЄДРПОУ 37856975), ТОВ «НВК «Дакмас» (код ЄДРПОУ 33060784), ТОВ «Мульті-керам» (код ЄДРПОУ 21609308), ТОВ «Трейдтім» (код ЄДРПОУ 38889928), ТОВ «Інвест-Трейд-Лайн» (код ЄДРПОУ 38566952) до ТОВ «Центр сертифікації ключів «Україна» (код ЄДРПОУ 36865753) для отримання сертифікатів ЕЦП, а саме:

- договорів про надання послуг ЕЦП, карток приєднання до електронного договору про надання послуг ЕЦП, копій документів про призначення на посади кожного з підписувачів, копій паспортів кожного з підписувачів, заявок на формування посилених сертифікатів ЕЦП кожного з підписувачів, довіреностей і паспортів представників, договорів про електронне обслуговування підприємств.

При відсутності вище перелічених документів, зазначити письмово про причину ненадання документів.

Ухвала діє протягом одного місяця з дня її постановлення.

У разі відмови виконувати ухвалу слідчий суддя має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя О.Б. Калініченко