Рішення № 49473633, 08.02.2013, Рівненський міський суд Рівненської області

Справа № 569/320/13- ц

Р І Ш Е Н Н Я

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

08 лютого 2013 року Рівненський міський суд Рівненської області

в складі головуючого судді - Крижова О.Г.,

при секретарі - Гриценюк М.А.,

розглянувши у закритому судовому засіданні в місті Рівне справу за заявою Державної податкової інспекції у Залізничному районі м.Львова Львівської області ДПС, заінтересовані особи: Товариство з обмеженою відповідальністю “Синор”, Філія – Рівненське обласне управління ПАТ “Ощадбанк”, про розкриття інформації, яка містить банківську таємницю,

встановив:

Державна податкова інспекція у Залізничному районі м.Львова Львівської області ДПС звернулася в суд із заявою про розкриття інформації, яка містить банківську таємницю, Філією РОУ ПАТ “Ощадбанк”, МФО 333368, стосовно руху коштів з повною розшифровкою контрагентів та призначенням платежів по розрахункових рахунках клієнта ТзОВ “Синор” (ЄДРПОУ 33361757, Львівська область, Пустомитівський район, с.Годовиця) № 260053018317, № 26102301051120 за період з 01.01.2011 року по 26.11.2012 року.

В своїй заяві представник заявника зазначив, що розкриття вказаної інформації необхідно для проведення позапланової документальної перевірки даного платника податків та отримання повної інформації про фактичну фінансово-господарську діяльність ТзОВ “Синор”, контрагентів даного СГД та з’ясування обставин фактичного поступлення коштів на рахунки.

У судове засідання заявник та зацікавлені особи не з’явились, про день та час слухання справи повідомлялись належним чином, про причини неявки суд не повідомили.

Суд дослідивши документи і матеріали справи, вважає, що заява підлягає до задоволення з наступних підстав.

Відповідно до ст.60 Закону України “Про банки і банківську діяльність” від 07.12.2000 року № 2121-ІІІ, із наступними змінами та доповненнями, інформація щодо діяльності та фінансового стану клієнта, яка стала відомою банку у процесі обслуговування клієнта та взаємовідносин з ним чи третім особам при наданні послуг банку і розголошення якої може завдати матеріальної чи моральної шкоди клієнту, є банківською таємницею. Банківською таємницею, зокрема, є: відомості про банківські рахунки клієнтів, у тому числі кореспондентські рахунки банків у НБУ, операції, які були проведені на користь чи за дорученням клієнта, здійсненні ним угоди, фінансово-економічний стан клієнтів; відомості стосовно комерційної діяльності клієнтів чи комерційної таємниці.

Згідно із пп. 2, 4 ст.62 цього ж Закону, інформація щодо юридичних та фізичних осіб, яка містить банківську таємницю, розкривається банками на письмову вимогу суду або за рішенням суду, органам Державної податкової служби України на їх письмову вимогу суду з питань оподаткування або валютного контролю стосовно операцій за рахунками конкретної юридичної особи або фізичної особи – суб’єкта підприємницької діяльності за конкретний проміжок часу.

З матеріалів справи вбачається, що ДПІ у Залізничному районі м.Львова Львівської області ДПС отримано відомості від державного реєстратора про внесення 21.11.2012 року до ЄДР запису про рішення засновників (учасників) юридичної особи або уповноваженого ними органу щодо припинення юридичної особи – ТзОВ “Синор”.

ДПІ у Залізничному районі м.Львова Львівської області ДПС 26.11.2012 року видано наказ за № 806 про проведення позапланової виїзної перевірки ТзОВ “Синор” та виписано службовим особам ДПІ направлення на проведення перевірки від 26.11.2012 року № 995, № 996, № 997, № 998, № 999, № 1000, № 1001, № 1002.

Службовими особами ДПІ, при виході за податковою адресою ТзОВ “Синор” - Львівська область, Пустомитівський район, с.Годовиця та за адресою засновника і голови ліквідаційної комісії ТзОВ “Синор” - Львівська область, Пустомитівський район, с.Зимна Вода, вул.Гоголя, буд.49/1 встановлено, що підприємство та голова ліквідаційної комісії за даними адресами не знаходиться, у зв’язку з чим складено акт про неможливість проведення позапланової виїзної перевірки ТзОВ “Синор” від 26.11.2012 року № 327/22-10/33361757.

На підтвердження вказаних обставин заявник надав суд копію наказу про проведення позапланової виїзної перевірки ТзОВ “Синор” № 806 від 26.11.2012 року, копії направлень на перевірку від 26.11.2012 року № 1002, № 1001, № 1000, № 999, № 998, № 997, № 996, № 995, копію акта про неможливість проведення позапланової виїзної перевірки ТзОВ “Синор” від 26.11.2012 року.

Відповідно до пп.20.1.3 п.20.1 ст.20 Податкового кодексу України орган державної податкової служби має право одержувати безоплатно від платників податків, а також від установ Національного банку України, комерційних банків та інших фінансових установ довідки, у порядку встановленому Законом України “Про банки і банківську діяльність” та цим Кодексом, довідки та/або копії документів про наявність банківських рахунків, а на підставі рішення суду – інформацію про обсяг та обіг коштів на рахунках, у тому числі про ненадходження у встановлені терміни валютної виручки від суб’єктів підприємницької діяльності.

Сукупністю досліджених визнаних достовірними доказів підтверджується об’єктивна необхідність розкриття інформації, яка є банківською таємницею по р/рахунках ТзОВ “Синор”, код ЄДРПОУ – 33361757, Львівська область, Пустомитівський район, с.Годовиця, за № 260053018317, № 26102301051120, Філії РОУ ПАТ “Ощадбанк”, МФО 33368, за період з 01.01.2011 року по 26.11.2012 року, з метою проведення позапланової документальної перевірки даного платника податків та отримання повної інформації про фактичну фінансову-господарську діяльність ТзОВ “Синор”, контрагентів даного СГД та з’ясування обставин фактичного поступлення коштів на рахунки.

Таким чином, суд прийшов до висновку, що мета, підстави та повноваження визначені законом для задоволення заяви ДПІ у Залізничному районі м.Львова Львівської області ДПС судовим рішенням доведені сукупністю досліджених в справі доказів.

За таких обставин, на підставі досліджених судом доказів та положень чинного законодавства, заява вважається правомірною, а вимоги - обгрунтованими, доведеними доказами, такими, що підлягають до задоволення в повному обсязі.

На підставі викладеного, ст. 62 Закону України “Про банки і банківську діяльність”, керуючись ст. ст. 10, 11, 208, 209, 212-215, 218, 223, 234, 287-290, 292, 294 ЦПК України, суд –

вирішив:

Заяву Державної податкової інспекції у Залізничному районі м.Львова Львівської області ДПС про розкриття інформації, яка містить банківську таємницю, стосовно Товариства з обмеженою відповідальністю “Синор”, Код ЄДРПОУ 33361757, задовольнити.

Філії Рівненського обласного управління ПАТ “Ощадбанк”, МФО 333368, м.Рівне, вул.С.Петлюри, 16, надати Державній податковій інспекції у Залізничному районі м.Львова Львівської області ДПС, м.Львів, вул.Стрийська, 35, інформацію, яка містить банківську таємницю про рух коштів з повною розшифровкою контрагентів та призначенням платежів по розрахункових рахунках Товариства з обмеженою відповідальністю “Синор” (ЄДРПОУ 33361757, Львівська область, Пустомитівський район, с.Годовиця) № 260053018317, № 26102301051120 за період з 01.01.2011 року по 26.11.2012 року.

Рішення суду підлягає негайному виконанню.

Копії рішення суду надати заявнику, особі, щодо якої надається інформація, та вищезазначеному банку, що обслуговує рахунки цієї особи.

Рішення може бути оскаржене до апеляційного суду Рівненської області через місцевий суд поданням в п’ятиденний строк апеляційної скарги в установленому порядку, що не зупиняє його виконання.

Рішення суду набирає законної сили після закінчення строку подання апеляційної скарги, якщо таку скаргу не було подано. У разі подання апеляційної скарги рішення, якщо його не було скасовано, набирає законної сили після розгляду справи апеляційним судом.

Суддя Рівненського міського суду О.Г.Крижова