Ухвала суду № 49442443, 31.08.2015, Лівобережний районний суд міста Маріуполя (до 25.04.2025 - Орджонікідзевський районний суд м. Маріуполя)

Справа № 265/5816/15-к

Провадження № 1-кс/265/1226/15

У Х В А Л А

про дозвіл на обшук

31 серпня 2015 року місто Маріуполь

Слідчий суддя Орджонікідзевського районного суду міста Маріуполя Донецької області ОСОБА_1; І.М., при секретарі Федоровій А.С., за участю старшого слідчого 1-го відділу кримінальних розслідувань ГУ ДФС у Донецькій області старшого лейтенанта податкової міліції ОСОБА_2, розглянувши клопотання, погоджене із прокурором відділу нагляду за додержанням законів фіскальної служби при провадженні досудового розслідування прокуратури Донецької області ОСОБА_3, про дозвіл на обшук, -

В С Т А Н О В И В:

28 серпня 2015 року до суду надійшло клопотання старшого слідчого 1-го відділу кримінальних розслідувань ГУ ДФС у Донецькій області старшого лейтенанта податкової міліції ОСОБА_2, погоджене із прокурором відділу нагляду за додержанням законів фіскальної служби при провадженні досудового розслідування прокуратури Донецької області ОСОБА_3, про дозвіл на обшук в рамках кримінального провадження, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 32015050000000037 за ознаками кримінального правопорушень, передбачених ч.3 ст. 212 КК України.

В обґрунтування, поданого клопотання слідчий вказує, що невстановлені службові особи ТОВ «СМУ Укрпромбудмонтаж» (ЄДРПОУ 36427024) зареєстрованого за адресою: ІНФОРМАЦІЯ_1, у період з 01.01.2014 р. по 31.12. 2014р., діючи умисно з метою ухилення від сплати податків у порушення вимог Податкового Кодексу України від 02.12.2010 р. № 2755-VI провели низку безтоварних (документальних) господарських операцій з підприємствами, які мають ознаки фіктивності: ПП «Пром-Тех-Снаб» (ЄДРПОУ 38007002), ТОВ «БК Вест Груп» (ЄДРПОУ 38883198), ТОВ «Укртехнопромпоставка» (ЄДРПОУ 36624074), ТОВ НВП «Спеценергосервіс» (ЄДРПОУ 32135502), ТОВ «Будальтсервіс» (ЄДРПОУ 38406341), сутність яких полягала в тому, що фіктивними (підробленими) документами оформлялися неіснуючі операції з надання послуг з дотриманням встановлених законодавством України процедури оформлення документів, використовуючи реквізитів вказаних підприємств і подальшому дотриманні процедури формування податкового кредиту, у результаті чого зазначеними особами безпідставно сформований податковий кредит з податку на додану вартість в розмірі 3885388 грн., що може свідчити про порушення податкового законодавства та умисне ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах.

Попередня правова кваліфікація кримінального правопорушення передбачена ст. 212 ч. 3 КК України.

По кримінальному провадженню № 32015050000000037 у порядку ст.ст. 276-279 КПК України повідомлення про підозру не складалося.

В ході проведення аналізу податкової звітності АІС «Податковий блок» ДФС України по ПП «Пром-Тех-Снаб» (ЄДРПОУ 38007002), ТОВ «БК Вест Груп» (ЄДРПОУ 38883198), ТОВ «Укртехнопромпоставка» (ЄДРПОУ 36624074), ТОВ НВП «Спеценергосервіс» (ЄДРПОУ 32135502), ТОВ «Будальтсервіс» (ЄДРПОУ 38406341), звітів та інших документів, встановлено відсутність необхідних умов для досягнення результатів відповідної підприємницької, економічної діяльності в силу відсутності управлінського або технічного персоналу, оборотних коштів, виробничих активів, складських приміщень, транспортних засобів при значних обсягах реалізації товарів (робіт, послуг).

Як зазначає слідчий, вказані факти, дають підстави вважати, що вищезазначені підприємства створені та здійснювали фінансово-господарську діяльність з метою прикриття незаконної діяльності підприємств «реального сектору економіки», створюючи незаконний податковий кредит своїм контрагентам, таким чином створюють умови для недоотримання коштів Державним бюджетом України.

Відповідно до бази даних АІС «Податковий блок» ДФС України, звітності та інших джерел інформації, одержаних в ході проведення дослідження, встановлено укладання цивільно-правових відносин та проведення безтоварних операцій, спрямованих на надання податкової вигоди для третіх осіб з метою штучного формування податкового кредиту.

Враховуючі вищеописані відомості щодо ПП «Пром-Тех-Снаб» (ЄДРПОУ 38007002), ТОВ «БК Вест Груп» (ЄДРПОУ 38883198), ТОВ «Укртехнопромпоставка» (ЄДРПОУ 36624074), ТОВ НВП «Спеценергосервіс» (ЄДРПОУ 32135502), ТОВ«Будальтсервіс» (ЄДРПОУ 38406341), можливо зробити висновок, що первинні та податкові документи, що мають підтверджувати факт здійснення господарських операцій з ТОВ «СМУ Укрпромбудмонтаж» (ЄДРПОУ 36427024) виписані незаконно або виписані з порушенням норм діючого законодавства, тобто, фактично фінансово-господарські взаємовідносини між підприємствами не здійснювались.

Як зазначено в клопотанні, досудовим розслідуванням встановлено, що ТОВ «СМУ Укрпромбудмонтаж» (ЄДРПОУ 36427024) протягом 2014 року та по теперішній час формувало податковий кредит з податку на додану вартість від групи підприємств, які мають ознаки «фіктивності», а саме: ПП «Пром-Тех-Снаб» (ЄДРПОУ 38007002), ТОВ «БК Вест Груп» (ЄДРПОУ 38883198), ТОВ «Укртехнопромпоставка» (ЄДРПОУ 36624074), ТОВ НВП «Спеценергосервіс» (ЄДРПОУ 32135502), ТОВ «Будальтсервіс» (ЄДРПОУ 38406341).

Проведеними заходами встановлені контрагенти-постачальники ТОВ «СМУ Укрпромбудмонтаж» (ЄДРПОУ 36427024) за період з 01.01.2015 року по 14.08.2015 року, а саме: ТОВ «Укр сервіс груп» (ЄДРПОУ 39123362), ПП «Пром-тех-снаб» (ЄДРПОУ 38007002), ПП «Хімінвест» (ЄДРПОУ 32424590), ТОВ «Будівельна компанія форс» (ЄДРПОУ 39234748), які надають послуги з формування схемного податкового кредиту з ПДВ шляхом документального оформлення фіктивних субпідрядних робіт.

Також, за період з 01.01.2014 року по 14.08.2015 року встановлені замовники робіт (послуг) ТОВ «СМУ «Укрпромбудмонтаж» (ЄДРПОУ 36427024), а саме: ПАТ «МК «Азовсталь» (ЄДРПОУ 191158), ТОВ «Метінвест інжиніринг» (ЄДРПОУ 37732376), ТОВ «Метінвест МРМЗ» (ЄДРПОУ 38673998), ПРАТ «СП УКренергочормет» (ЄДРПОУ 192471), ПАТ «Запоріжвогнетрив» (ЄДРПОУ 191885), ТОВ «ТМС 2012» (ЄДРПОУ 37989646), ПП «Консоль» (ЄДРПОУ 32321163), ТОВ «Будтехмаш» (ЄДРПОУ 32716454).

Проведеними заходами встановлено адресу фактичного місцезнаходження ТОВ «СМУ Укрпромбудмонтаж» (ЄДРПОУ 36427024), а саме: м. Маріуполь, пр. 1-го Травня, 62а, що підтверджується щомісячними витратами на оренду приміщення за вказаною адресою у сумі 1200 грн. з ПДВ. Орендна плата сплачується на адресу ТОВ «Юго-восток-конструкція» (ЄДРПОУ 31419637, зареєстроване у Жовтневій ОДПІ м. Маріуполя, юридична адреса: м. Маріуполь, б-р Шевченка, буд. 309, кв. (офіс) 2. Згідно з інформацією з Державного реєстру речових прав на нерухоме майно, Реєстру прав власності на нерухоме майно, Державного реєстру іпотек, Єдиного реєстру заборог відчуження обєктів нерухомого майна право власності на комплекс загальною площею 1020,5 кв. м., який розташований за адресою: м. Маріуполь, пр. 1-го Травня 62А належить ТОВ «Юго-Восток-Конструкція». Належність земельної ділянки за адресою: м. Маріуполь, пр. 1-го Травня, 62а до ТОВ «Юго-восток-конструкція» підтверджується додатком №1 до податкової декларації з плати за землю (відомості про наявні земельні ділянки) ТОВ «Юго-Восток-Конструкція» від 30.01.2015 року. Також, в ході допиту в якості свідка директор ТОВ «СМУ Укрпромбудмонтаж» (ЄДРПОУ 36427024) ОСОБА_4 показав, що фактичною адресою підприємства є: м. Маріуполь, пр. 1-го Травня, 62а.

Слідчий зазначає, що Виходячи з загальних норм та правил ведення господарської діяльності, бухгалтерські первинні документі в одному екземплярі зберігаються у кожної зі сторін таких взаємовідносин, а саме продавця та покупця. У даному випадку документи ТОВ «СМУ Укрпромбудмонтаж» (ЄДРПОУ 36427024) по неіснуючим операціям зберігаються у офісному приміщенні адресою: Донецька область, м. Маріуполь, пр. 1-го Травня буд. 62а. Також встановлено, що посадові особи ТОВ «СМУ Укрпромбудмонтаж» (ЄДРПОУ 36427024) фактично свою діяльність ведуть за вказаною адресою. За даною адресою розташовано будівля, приміщення якої використовується ТОВ «СМУ Укрпромбудмонтаж» (ЄДРПОУ 36427024) для ведення господарської діяльності та в яких знаходяться первинна документація, фінансова, податкова звітність, документи бухгалтерського та податкового обліку, печатки, штампи, компютерна техніка.

У органа слідства маються підстави вважати, що посадовими особами ТОВ «СМУ Укрпромбудмонтаж» (ЄДРПОУ 36427024) можуть бути внесені зміни до первинних документів підприємства, документи та печатки, які використовуються у формуванні податкового кредиту підконтрольних підприємств можуть бути знищені. Діяльність ТОВ «СМУ Укрпромбудмонтаж» (ЄДРПОУ 36427024) здійснюється у порушення норм податкового законодавства, Закону України «Про бухгалтерській облік та фінансову звітність в Україні», а також інших підзаконних актів, тобто у разі інформування посадових осіб ТОВ «СМУ Укрпромбудмонтаж» (ЄДРПОУ 36427024) щодо вилучення первинних документів по неіснуючим господарським операціям з підприємствами контрагентами, що формують податковий кредит, посадові особи ТОВ «СМУ Укрпромбудмонтаж» (ЄДРПОУ 36427024) можуть вплинути на службових осіб підприємств, які мають ознаки «фіктивності», а саме: ПП «Пром-Тех-Снаб» (ЄДРПОУ 38007002), ТОВ «БК Вест Груп» (ЄДРПОУ 38883198), ТОВ «Укртехнопромпоставка» (ЄДРПОУ 36624074), ТОВ НВП «Спеценергосервіс» (ЄДРПОУ 32135502), ТОВ «Будальтсервіс» (ЄДРПОУ 38406341), ТОВ «Укр сервіс груп» (ЄДРПОУ 39123362), ПП «Хімінвест» (ЄДРПОУ 32424590), ТОВ «Будівельна компанія форс» (ЄДРПОУ 39234748) щодо формування податкових зобовязань.

Окрім того орган досудового розслідування отримав 25 червня 2015 року ухвалу Орджонікідзевського районного суду м. Маріуполя про тимчасовий доступ до відповідних речей і документів, що знаходяться у володінні службових осіб ТОВ «СМУ Укрпромбудмонтаж» (ЄДРПОУ 36427024), яка 10 липня 2015 року була оголошена директору ТОВ «СМУ Укрпромбудмонтаж» (ЄДРПОУ 36427024) ОСОБА_4, про те до теперішнього часу доступ до документів фінансово-господарської діяльності по взаємовідносинам з ПП «Пром-Тех-Снаб» (ЄДРПОУ 38007002), ТОВ «БК Вест Груп» (ЄДРПОУ 38883198), ТОВ «Укртехнопромпоставка» (ЄДРПОУ 36624074), ТОВ НВП «Спеценергосервіс» (ЄДРПОУ 32135502), ТОВ «Будальтсервіс» (ЄДРПОУ 38406341) органу досудового розслідування не надано.

У вказаних документах містяться відомості, які відображають характер фінансово-господарських взаємовідносин між ТОВ «СМУ Укрпромбудмонтаж» (ЄДРПОУ 36427024) з ПП «Пром-Тех-Снаб» (ЄДРПОУ 38007002), ТОВ «БК Вест Груп» (ЄДРПОУ 38883198), ТОВ «Укртехнопромпоставка» (ЄДРПОУ 36624074), ТОВ НВП «Спеценергосервіс» (ЄДРПОУ 32135502), ТОВ «Будальтсервіс» (ЄДРПОУ 38406341), ТОВ «Укр сервіс груп» (ЄДРПОУ 39123362), ПП «Хімінвест» (ЄДРПОУ 32424590), ТОВ «Будівельна компанія форс» (ЄДРПОУ 39234748) вид та кількість товарно-матеріальних цінностей (робіт послуг) документально оформлених вказаними підприємствами, які необхідні слідству для подальшого якісного проведення досудового розслідування та доказування безпідставності формування податкового кредиту з ПДВ та валових витрат. Вказані відомості можуть бути використані як доказ факту чи обставин вчинення кримінального правопорушення, що встановлюються під час даного кримінального провадження.

Також, безпосередньо самі первинні документи ТОВ «СМУ Укрпромбудмонтаж» (ЄДРПОУ 36427024) з ПП «Пром-Тех-Снаб» (ЄДРПОУ 38007002), ТОВ «БК Вест Груп» (ЄДРПОУ 38883198), ТОВ «Укртехнопромпоставка» (ЄДРПОУ 36624074), ТОВ НВП «Спеценергосервіс» (ЄДРПОУ 32135502), ТОВ «Будальтсервіс» (ЄДРПОУ 38406341), ТОВ «Укр сервіс груп» (ЄДРПОУ 39123362), ПП «Хімінвест» (ЄДРПОУ 32424590), ТОВ «Будівельна компанія форс» (ЄДРПОУ 39234748) у період з 2013 року та по теперішній час мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, ще й містять підписи осіб, що їх уклали та відбитки печаток, по яким може виникнути необхідність в проведенні почеркознавчої та судово-економічної експертиз, що неможливе без їхнього вилучення у володільця.

Таким чином, первинні фінансово-господарські документи вказаних підприємств мають суттєве значення і можуть бути використані у якості доказів в кримінальному провадженні, а відомості, які викладені у вказаних документах неможливо отримати без їх відшукання та вилучення під час обшуку.

Приймаючи до уваги, що в матеріалах кримінального провадження є достатньо підстав, які свідчать, що в офісі ТОВ «СМУ Укрпромбудмонтаж» (ЄДРПОУ 36427024), розташованому за адресою: Донецька область, м. Маріуполь, пр. 1-го Травня, б. 62а, знаходяться бухгалтерські та податкові документі, які відображають фактичні данні фінансово-господарської діяльності ТОВ «СМУ Укрпромбудмонтаж» (ЄДРПОУ 36427024) по взаємовідносинам з ПП «Пром-Тех-Снаб» (ЄДРПОУ 38007002), ТОВ «БК Вест Груп» (ЄДРПОУ 38883198), ТОВ «Укртехнопромпоставка» (ЄДРПОУ 36624074), ТОВ НВП «Спеценергосервіс» (ЄДРПОУ 32135502), ТОВ «Будальтсервіс» (ЄДРПОУ 38406341), ТОВ «Укр сервіс груп» (ЄДРПОУ 39123362), ПП «Хімінвест» (ЄДРПОУ 32424590), ТОВ «Будівельна компанія форс» (ЄДРПОУ 39234748) та з іншими СГД у період з 2013 року та по теперішній час,

Враховуючи вищевикладене, з урахуванням обставин, які містяться в матеріалах даного кримінального провадження, беручи до уваги те, що інші заходи забезпечення кримінального провадження можуть негативно вплинути на досягнення дієвості даного провадження, слідчий просить суд надати дозвіл на проведення обшуку приміщень, розташованих в будівлі за адресою: м. Маріуполь, пр. 1-го Травня, буд. 62А, які використовуються ТОВ «СМУ Укрпромбудмонтаж» (ЄДРПОУ 36427024) з метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення, відшукання знаряддя кримінального правопорушення або майна, яке було здобуте у результаті його вчинення, а також з метою відшукання і вилучення документів, та предметів, виявлення та вилучення документів, та предметів, які відображають фактичні данні фінансово-господарської діяльності підприємств: ТОВ «СМУ Укрпромбудмонтаж» (ЄДРПОУ 36427024) по взаємовідносинам з ПП «Пром-Тех-Снаб» (ЄДРПОУ 38007002), ТОВ «БК Вест Груп» (ЄДРПОУ 38883198), ТОВ «Укртехнопромпоставка» (ЄДРПОУ 36624074), ТОВ НВП «Спеценергосервіс» (ЄДРПОУ 32135502), ТОВ «Будальтсервіс» (ЄДРПОУ 38406341), ТОВ «Укр сервіс груп» (ЄДРПОУ 39123362), ПП «Хімінвест» (ЄДРПОУ 32424590), ТОВ «Будівельна компанія форс» (ЄДРПОУ 39234748) та іншими СГД, у період з 2013 року по теперішній час,

Відповідно до ст. 234 КПК України обшук проводиться з метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення, відшукання знаряддя кримінального правопорушення або майна, яке було здобуте у результаті його вчинення, а також встановлення місцезнаходження розшукуваних осіб. Обшук проводиться на підставі ухвали слідчого судді.

Відповідно до ч. 1 ст. 166 КПК України у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Слідчий, ОСОБА_2, в судовому засіданні підтримала доводи клопотання та просила його задовольнити, пояснивши, що відшукуванні речі і документи мають значення для досудового розслідування, оскільки вони містять відомості, які можуть бути доказами під час судового розгляду даного кримінального провадження та можуть знаходитись у приміщеннях, розташованих в будівлі за адресою: Донецька область, м.Маріуполь, вул. 1-го травня, 62А.

Наведені у клопотанні фактичні данні щодо належності нерухомого майна, обшук якого слідчий просить суд провести, обєктивно підтверджується письмовими матеріалами поданого клопотання.

На підставі викладеного, слідчий суддя вважає необхідним клопотання задовольнити, надавши старшому слідчому, ОСОБА_2, дозвіл на проведення обшуку приміщень, розташованих в будівлі за адресою: Донецька область, м.Маріуполь, вул. 1-го травня, 62А.

Керуючись ст. ст. 234, 235 КПК України, слідчий суддя -

У Х В А Л И В:

Клопотання старшого слідчого з ОВС 1-го відділу кримінальних розслідувань ГУ ДФС у Донецькій області старшого лейтенанта податкової міліції ОСОБА_2, погоджене із прокурором відділу нагляду за додержанням законів фіскальної служби при провадженні досудового розслідування прокуратури Донецької області ОСОБА_3, про дозвіл на обшук задовольнити.

Дозволити старшому слідчому з ОВС першого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Донецькій області старшому лейтенанту податкової міліції ОСОБА_2, проведення обшуку приміщень, розташованих в будівлі за адресою: м. Маріуполь, пр. 1-го Травня, буд. 62А, які використовуються ТОВ «СМУ Укрпромбудмонтаж» (ЄДРПОУ 36427024) з метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення, відшукання знаряддя кримінального правопорушення або майна, яке було здобуте у результаті його вчинення, а також з метою відшукання і вилучення документів, та предметів, виявлення та вилучення документів, та предметів, які відображають фактичні данні фінансово-господарської діяльності підприємств: ТОВ «СМУ Укрпромбудмонтаж» (ЄДРПОУ 36427024) по взаємовідносинам з ПП «Пром-Тех-Снаб» (ЄДРПОУ 38007002), ТОВ «БК Вест Груп» (ЄДРПОУ 38883198), ТОВ «Укртехнопромпоставка» (ЄДРПОУ 36624074), ТОВ НВП «Спеценергосервіс» (ЄДРПОУ 32135502), ТОВ «Будальтсервіс» (ЄДРПОУ 38406341), ТОВ «Укр сервіс груп» (ЄДРПОУ 39123362), ПП «Хімінвест» (ЄДРПОУ 32424590), ТОВ «Будівельна компанія форс» (ЄДРПОУ 39234748) у період з 01.01.2014 року по день постановлення ухвали, а саме: документів щодо формування та сплати податкових зобовязань з ПДВ, податку на прибуток підприємства, податку з доходів громадян та інших податків і зборів, передбачених чинним податковим законодавством, у тому числі документів бухгалтерського обліку згідно вимог Закону України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні»; первинних документів бухгалтерського та податкового обліку (договорів з додатками та специфікаціями, податкових накладних, видаткових накладних, актів прийому передачі (виконання робіт), вантажно-супровідних документів, рахунків, довіреностей, листів, платіжних документів, які підтверджують списання з рахунків коштів чи отримання коштів на рахунки, касових документів (касових книг, видаткових та прибуткових касових ордерів, квитанцій, авансових звітів), документів підтверджуючих походження, якість та технічний контроль придбаної продукції,внутрішніх документів по переміщенню і приймання (передачі) ТМЦ, документів по переміщенню (надходженню, видачі) ТМЦ по складу підприємства (складські книги, складські картки і т.п.), реєстр руху автотранспорту (в'їзд виїзду на територію підприємства, орендованого складу, журнал в'їзду, виїзду транспортних засобів, з обов'язковим зазначенням тоннажу, держ. номери автотранспорту), контрактів, протоколів погодження ціни, реєстри виданих (отриманих) податкових накладних, банківські виписки, які підтверджують проведені розрахунки, довіреності на окремих осіб, чорнові нотатки, печатки та штампи ТОВ «СМУ Укрпромбудмонтаж» (ЄДРПОУ 36427024), ПП «Пром-Тех-Снаб» (ЄДРПОУ 38007002), ТОВ «БК Вест Груп» (ЄДРПОУ 38883198), ТОВ «Укртехнопромпоставка» (ЄДРПОУ 36624074), ТОВ НВП «Спеценергосервіс» (ЄДРПОУ 32135502), ТОВ «Будальтсервіс» (ЄДРПОУ 38406341), ТОВ «Укр сервіс груп» (ЄДРПОУ 39123362), ПП «Хімінвест» (ЄДРПОУ 32424590), ТОВ «Будівельна компанія форс» (ЄДРПОУ 39234748), компютерної техніки, а також інших носіїв інформації де в електронному вигляду можуть знаходитись документи вказаних підприємств.

Строк дії ухвали з 31 серпня 2015 року по 30 вересня 2015 року включно.

Ухвала оскарженню не підлягає, заперечення проти неї можуть бути подані під час підготовчого провадження в суді.

Слідчий суддя Міхєєва І.М.

Ухвала оголошена, вручена її копія «_»_______2015 року.

_____________

(підпис) (ПІБ особи)