Ухвала суду № 49440845, 31.08.2015, Центральний районний суд міста Маріуполя (до 25.04.2025 - Жовтневий районний суд м. Маріуполя)

Справа № 263/10304/15-к

Провадження № 1-кс/263/4632/2015

У Х В А Л А

31 серпня 2015 року місто Маріуполь

Слідчий суддя Жовтневого районного суду міста Маріуполя Донецької області ОСОБА_1, за участю прокурора Кіор О.А., розглянувши матеріали клопотання начальника 2-го ВКР СУ ФР Маріупольської ОДПІ ГУ ДФС у Донецькій області ОСОБА_2 про тимчасовий доступ до речей і документів, внесеного у кримінальному провадженні № 32015050290000008 від 16.01.2015 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України,

В С Т А Н О В И В :

Начальник 2-го ВКР СУ ФР Маріупольської ОДПІ ГУ ДФС у Донецькій області ОСОБА_2 звернувся до слідчого судді Жовтневого районного суду міста Маріуполя Донецької області з клопотанням, погодженим з прокурором, про тимчасовий доступ до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю та перебувають у володінні в Філії «Дніпропетровське РУ» АТ «Банк «Фінанси та Кредит», МФО 307231, за адресою: м. Дніпропетровськ вул. Плєханова, буд. 9, за період з 01.05.2013 року по 31.12.2014 року.

З матеріалів клопотання вбачається, що службові особи ТОВ «Азовбудкомплект» (ЄДРПОУ 32091523), зареєстрованого за юридичною адресою: м. Маріуполь, вул. Громової, буд. 63, яке знаходиться на податковому обліку в Жовтневій ОДПІ ГУ Міндоходів у Донецькій області, у період з травня 2013 року по вересень 2014 року навмисно ухилилися від сплати податків шляхом включення до податкового кредиту та валових витрат підприємства неіснуючих операцій з придбання рекламних послуг від підприємств, які входять до складу «транзитно-конвертаційної» групи, а саме: ТОВ «Компанія Лакшері Стайл» (ЄДРПОУ 38517554), ТОВ «Грейн Опт» (ЄДРПОУ 38586146), ПП «Кінос» (ЄДРПОУ 37009035), ТОВ «Еколайн-СТ» (ЄДРПОУ 37882209), у результаті чого, службові особи ТОВ «Азовбудкомплект» (ЄДРПОУ 32091523) в порушення п. 198.1, п. 198.3 ст. 198 Податкового кодексу України від 02.12.2010 року № 2755-VI ухилились від сплати податку на додану вартість на суму 4141564,00 гривень, що підтверджується висновком експертного дослідження № 28 від 06.01.2015 року.

Проведеним досудовим слідством та згідно зі статистичною карткою ТОВ «Грейн Опт», отриманою з центральної бази даних «Податковий блок», встановлено, що ТОВ «Грейн Опт» в Філії «Дніпропетровське РУ» АТ «Банк «Фінанси та Кредит», МФО 307231, відкрито поточний рахунок № 260074195401 (код валюти 980).

Крім того, при відкритті рахунку службовими особами ТОВ «Грейн Опт» в банківську установу надавалися заяви на відкриття (закриття) рахунку, картки зі зразками підписів службових осіб та відбитками печатки підприємства, засновницькі документи, чеки при знятті готівки з рахунку, які мають значення для встановлення істини по справі, оскільки відображають правові підстави для відкриття рахунків, а також причетність службових осіб до діяльності підприємства, є вільними зразками підпису для проведення експертного дослідження документів, що має значення для встановлення посадових осіб підприємства.

Слідчий просить з метою встановлення реальних угод з господарської діяльності та підтвердження фактів перерахування з боку ТОВ «Азовбудкомплект» на адресу підприємств-контрагентів, що мають ознаки «фіктивності», грошових коштів, надати тимчасовий доступ до вищевказаних документів, що містять охоронювану законом таємницю та можуть бути використані як докази причетності посадових осіб ТОВ «Грейн Опт» до вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ст. 212 КК України.

Прокурор у судовому засіданні клопотання підтримав у повному обсязі.

Відповідно до ч. 2 ст. 163 КПК України, якщо сторона кримінального провадження, яка звернулася з клопотанням, доведе наявність достатніх підстав вважати, що існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, клопотання може бути розглянуто слідчим суддею, судом без виклику особи, у володінні якої вони знаходяться.

Частиною 1 статті 159 КПК України передбачено, що тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Відповідно до п. 5 ч. 1 ст. 162 КПК України до охоронюваної законом таємниці, яка міститься в речах і документах, належать відомості, які можуть становити банківську таємницю.

Частина 2 ст. 159 КПК України передбачає здійснення тимчасового доступу до речей і документів на підставі ухвали слідчого судді, суду.

Беручи до уваги вищевикладене, з метою встановлення факту відповідності відомостей, відображених в документах бухгалтерського та податкового обліку ТОВ «Азовбудкомплект», фактичним обставинам, а також встановлення реальності угод щодо закупівлі товарно-матеріальних цінностей (виконання робіт, послуг) в ході проведення досудового слідства, з метою детального дослідження руху грошових коштів по рахункам ТОВ «Грейн Опт», призначення вказаних перерахувань грошових коштів по всім взаємовідносинам з підприємствами-контрагентами, у тому числі ТОВ «Азовбудкомплект» за період з травня 2013 року по грудень 2014 року, клопотання слідчого підлягає задоволенню.

На підставі викладеного, керуючись ст.ст. 159-164 КПК України, суддя

У Х В А Л И В :

Надати начальнику 2-го відділу кримінальних розслідувань СУ ФР Маріупольської ОДПІ ГУ ДФС у Донецькій області майору податкової міліції ОСОБА_2, або уповноваженій слідчим особі тимчасовий доступ до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю та перебувають у володінні в Філії «Дніпропетровське РУ» АТ «Банк «Фінанси та Кредит», МФО 307231, за адресою: м. Дніпропетровськ вул. Плєханова, буд. 9, за період з 01.05.2013 року по 31.12.2014 року, а саме:

●Роздруківки (звіту) про рух грошових коштів на магнітному та паперовому носіях з повною роздруківкою всіх кредитових і дебетових перерахувань із вказуванням повної назви контрагентів та їх реквізитів, кодів ЄДРПОУ, номерів рахунків, МФО банків, реквізитів платіжних документів та призначення платежу по рахункам № 260074195401 (код валюти 980), ТОВ «Грейн Опт» (ЄДРПОУ 38586146).

●Оригінали документів, які містяться у справі клієнтів і стосуються відкриття та обслуговування рахунків № 260074195401 (код валюти 980), а саме: оригіналів розрахункових документів, що відображають надходження і витрату коштів по рахунку; оригіналів справи з юридичного оформлення рахунку: реєстраційні документи підприємства, договір про обслуговування банківського рахунку та договори щодо використання системи клієнт-банк, накази про призначення службових осіб ТОВ «Грейн Опт» (ЄДРПОУ 38586146) та інші документи, банківські картки із зразками підписів посадових осіб та відбитків печатки, реєстраційні документи підприємства; доручення на зняття готівки, чеки на зняття готівки, обявки про зачислення готівки, з можливістю вилучення вищезазначених документів.

Зобовязати службових осіб в Філії «Дніпропетровське РУ» АТ «Банк «Фінанси та Кредит», МФО 307231, надати співробітникам органу що здійснює контроль за додержанням податкового законодавства, вищевказані документи в повному обсязі, а у разі відсутності вищевказаних документів надати засвідчені копії документів, на підставі яких було проведено їх вилучення у попередній період.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів, має право постановити ухвалу про проведення обшуку з метою відшукання та вилучення зазначених речей та документів.

Ухвала діє протягом одного місяця з дня її постановлення.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя О.М. Томілін