Рішення № 49364537, 23.01.2014, Бабушкінський районний суд м. Дніпропетровська

Р І Ш Е Н Н Я Справа № 200/18272/13-ц

Імям України Провадження № 2-о/200/263/2013

31 грудня 2013 року м. Дніпропетровськ

Бабушкінський районний суд м. Дніпропетровська, у складі судді Литвиненка І.Ю.,

розглянувши у закритому судовому засіданні у приміщенні суду у м. Дніпропетровську цивільну справу за заявою Лівобережної обєднаної державної податкової інспекції м. Дніпропетровська Головного управління Міндоходів у Дніпропетровській області, заінтересовані особи товариство з обмеженою відповідальністю підприємство матеріально-технічного постачання «Промснаб» та акціонерне товариство «Банк «Фінанси та кредит», про розкриття банком інформації, що містить банківську таємницю, -

В С Т А Н О В И В :

Заявник, Лівобережна обєднана державна податкова інспекція м. Дніпропетровська Головного управління Міндоходів у Дніпропетровській області, 24 грудня 2013 року звернувся до суду із заявою у якій прохає суд прийняти рішення про розкриття АТ «Банк «Фінанси та кредит», МФО 307231, інформації, що містить банківську таємницю стосовно ТОВ ПМТМ «Промснаб», шляхом надання роздруківки реєстру електронних платіжних документів про рух грошових коштів по рахунку № 260030267001, який належить зазначеному обєкту господарювання, із зазначенням призначення платежу, дати, коду ЄДРПОУ з наступними контрагентами: ТОВ «Ривс» (код ЄДРПОУ 34914473), ПП «АТМ» (код ЄДРПОУ 24606641), ТОВ «Старт Д» (код ЄДРПОУ 32694059), ТОВ «Ангстрем Континенталь» (код ЄДРПОУ 33906299), ТОВ «Дидактика» (код ЄДРПОУ 34735238), ТОВ «Шоковіта» (код ЄДРПОУ 33421689), ТОВ «Феріт Д» (код ЄДРПОУ 36441206), ТОВ «Ліга» (код ЄДРПОУ 24609852), з 01 вересня 2011 року по 01 грудня 2012 року, копій документів щодо видачі в касах банку готівкових коштів (копій видаткових касових ордерів та копій корінців чекових книжок) за такими рахунками, про що прийняли відповідне рішення.

В обґрунтування своїх вимог вказав, що ТОВ ПМТП «Промснаб» (код ЄДРПОУ 31371255) перебуває на податковому обліку у Лівобережній ОДПІ м. Дніпропетровська. Податковим органом прийнято рішення про проведення документальної позапланової перевірки ТОВ ПМТП «Промснаб» на підставі п. 78.1.1 п. 78.1 ст. 78 ПК України з метою перевірки дотримання податкового законодавства при здійсненні фінансово-господарських взаємовідносин із наступними субєктами господарювання: ТОВ «Ривс» (код ЄДРПОУ 34914473) за період часу з вересня 2011 року по березень 2012 року, за травень 2012 року, та з липня по вересень 2012 року; ПП «АТМ» (код ЄДРПОУ 24606641) за період часу з квітня по листопад 2012 року; ТОВ «Старт Д» (код ЄДРПОУ 32694059) за період часу з лютого по липень 2012 року; ТОВ «Ангстрем Континенталь» (код ЄДРПОУ 33906299) за період часу з березня по травень 2012 року, та з липня по серпень 2012 року; ТОВ «Дидактика» (код ЄДРПОУ 34735238) за грудень 2011 року; ТОВ «Шоковіта» (код ЄДРПОУ 33421689) за листопад 2012 року; ТОВ «Феріт Д» (код ЄДРПОУ 36441206) за період часу з лютого по жовтень 2012 року; ТОВ «Ліга» (код ЄДРПОУ 24609852) за період часу з грудня 2011 року по січень 2012 року, та підтвердження проведення господарських операцій щодо подальшої реалізації придбаного товару у вказаних контрагентів.

Для здійснення вказаної перевірки було виписано направлення на перевірку № 242 від 14 жовтня 2013 року та наказ № 441 від 14 жовтня 2013 року.

15 жовтня 2013 року для вручення наказу на проведення перевірки та ознайомленням з направленням на перевірку посадовими особами Лівобережної ОДПІ м. Дніпропетровська було здійснено вихід за податковою адресою ТОВ ПМТП «Промснаб»: м. Дніпропетровськ, вул. Усенка, 7/27, проте вручити зазначені документи не вдалося через відсутність на місці директора ОСОБА_1, про що було складено акт № 1110/225/31371255.

Для виконання обовязку вручення вищевказаних документів, посадові особи Лівобережної ОДПІ м. Дніпропетровська направилися за адресою, за якою, за даними, якими володіє заявник, ТОВ ПМТП «Промснаб» орендує нежитлову будівлю м. Дніпропетровськ, вул. Артільна, 10, проте за цією адресою власниця цієї будівлі ОСОБА_2 повідомила, що такий субєкт підприємницької діяльності не знаходиться та приміщення не займає, тому вручити наказ та ознайомити з повідомленням на проведення перевірки не вдалося, про що складено акт № 1111/225/31371255.

Крім того, вказані посадові особи звязувалися з директором ТОВ ПМТП «Промснаб» телефоном з метою отримання адреси, за якою можливо вручити копію наказу, однак такої адреси він не повідомив та ніяким іншим чином не посприяв реалізації права на проведення перевірки та свого обовязку надати для цього документи.

Заявник зазначає, що у нього є відомості про те, що у ТОВ ПМТП «Промснаб» наявний відкритий банківський рахунок у АТ «Банк «Фінанси та кредит» (МФО 307231) № 260030267001.

У звязку з відсутністю підприємства за місцезнаходженням, неможливістю отримання від посадових осіб документів та пояснень щодо фінансово-господарської діяльності підприємства, Лівобережна ОДПІ м. Дніпропетровська позбавлена можливості провести перевірку та вжити заходів щодо детінізації бізнесу.

Відповідно до вимог п. 4.4 Наказу ДПА України від 22 квітня 2011 року «Про затвердження Методичних рекомендацій щодо організації та проведення органами державної податкової служби зустрічних перевірок», у разі встановлення фактів, що не дають змогу провести зустрічну звірку суб'єкта господарювання, зокрема у зв'язку із зняттям з обліку, встановленням відсутності суб'єкта господарювання та/або його посадових осіб за місцезнаходженням (податковою адресою), відповідальний підрозділ не пізніше двох робочих днів від дати надходження запиту, складає Акт про можливість проведення зустрічної звірки суб'єкта господарювання. На даний час Лівобережною ОДПІ м. Дніпропетровська перевірку ТОВ ПМТП «Проснаб» не проведено, що не дозволяє податковому органу контролювати належні до сплати суми податків та правомірність господарських операції, здійснених зазначеним підприємством.

Відповідно до вимог п. 72.1.3 ст. 73 Податкового кодексу України, для інформаційно-аналітичного забезпечення діяльності державної податкової служби використовується інформація, що надійшла, зокрема, від банків, інших фінансових установ - інформація про наявність та рух коштів на рахунках платника податків. Таким чином, рух коштів до розрахункових рахунків підприємства дасть змогу встановити фінансові взаємовідносини ТОВ ПМТП «Промснаб» і буде використовуватися, як доказова база при проведенні перевірки. Ненадання документів фінансово-господарської діяльності ТОВ ПМТП «Промснаб» унеможливлює проведення перевірки, тобто унеможливлює виконання завдань за функцій, покладених державою на органи податкової служби. Рух коштів по розрахункових рахунках підприємства дасть змогу встановити назву, код ЄДРПОУ, місцезнаходження підприємств-постачальників.

З підстав, передбачених ч.ч. 1-2 ст. 289 ЦПК України, справу розглянуто за відсутності учасників процесу.

Згідно з вимогами ч. 1 ст. 289 ЦПК України, справа про розкриття банком інформації, що містить банківську таємницю, розглядається у пятиденний строк зо дня надходження заяви у закритому судовому засіданні, з повідомленням заявника, особи, щодо якої вимагається розкриття банківської таємниці, та банку, а у випадках, коли справа розглядається з метою охорони державних інтересів та національної безпеки, - з повідомленням тільки заявника. Враховуючи те, що представник заявника, представники заінтересованої особи та особи, стосовно якої вимагається розкриття банківської таємниці, до суду не зявилися, суд розглянув справу за відсутності цих осіб, без фіксування судового процесу за допомогою звукозаписувального технічного засобу, та ухвалив рішення.

Дослідивши матеріали справи, суд прийшов до висновку про можливість задоволення заяви, виходячи з наступного.

Відповідно до вимог ст. 1076 ЦК України, відомості про операції та рахунки можуть бути надані тільки самим клієнтам та їх представникам, або іншим особам, у тому числі органам державної влади, їх посадовим і службовим особам, виключно у випадках та у порядку, встановлених законом про банки та банківську діяльність. Згідно з вимогами ст. 60 Закону України «Про банки і банківську діяльність» від 07 грудня 2000 року, інформація щодо діяльності та фінансового стану клієнта, яка стала відомою банку у процесі обслуговування клієнта та взаємовідносин з ним чи з третіми особами при наданні послуг банку і розголошення якої може завдати матеріальної чи моральної шкоди клієнту, є банківською таємницею. Банківською таємницею, зокрема, є: відомості про стан рахунків, у тому числі про стан кореспондентських рахунків у Національному Банку України; операції, які були проведені на користь чи за дорученням клієнтів; здійснені ним угоди. Однак, згідно зі ст. 62 Закону України «Про банки і банківську діяльність», інформація щодо юридичних та фізичних осіб, яка містить банківську таємницю, розкривається банками на письмову вимогу суду або за рішенням суду.

Відповідно до вимог ст. 10 Закону України «Про державну податкову службу в Україні», органи державної податкової служби контролюють своєчасність подання платниками податків бухгалтерських звітів і балансів, податкових декларацій, розрахунків та інших документів, повязаних з обчисленням податків, інших платежів, а також перевіряють достовірність цих документів щодо правильності визначення обєктів оподаткування і обчислення податків, інших платежів, та здійснюють у межах своїх повноважень контроль за додержанням порядку проведення готівкових розрахунків за товари (послуги) у встановленому законом порядку. Згідно з вимогами ст. 11 Закону України «Про державну податкову службу в Україні», органам державної податкової служби надано право на одержання від банківських установ довідок та (або) копій документів про обсяг та обіг коштів на рахунках платників податків (у тому числі і про ненадходження у встановлені терміни валютної виручки від субєктів підприємницької діяльності) лише на підставі рішення суду.

Судом встановлено, що юридична особа ТОВ ПМТП «Промснаб» є платником податків, має код за ЄДРПОУ 31371255, а його юридичною адресою є АДРЕСА_1. За своїм місцезнаходженням цей субєкт господарювання відсутній, фактичне місцезнаходження підприємства не встановлено. Внаслідок відсутності підприємства за місцем його реєстрації, Лівобережна ОДПІ м. Дніпропетровську позбавлена можливості провести планову перевірку дотримання ТОВ ПМТП «Промснаб» вимог податкового та іншого законодавства, та вжити, при виявленні порушень, належних заходів. З цих підстав заява Лівобережної ОДПІ м. Дніпропетровська про розкриття банком інформації, що містить банківську таємницю стосовно субєкту господарювання ТОВ ПМТП «Промснаб», підлягає задоволенню, так як завданнями цього органу є контроль за повнотою, правильністю та своєчасністю сплати субєктами господарювання податків і зборів (обовязкових платежів).

У відповідності до вимог п. 6 ст. 367 ЦПК України, суд допускає негайне виконання рішення у справі про розкриття банком інформації, яка містить банківську таємниця щодо юридичних та фізичних осіб.

На підставі викладеного, керуючись ст. 1076 ЦК України, ст.ст. 60, 62 Закону України «Про банки і банківську діяльність», ст.ст. 10, 11, 60, 76, 197, 208-209, 215, 289-290, 367 ЦПК України, суд, -

В И Р І Ш И В:

Заяву Лівобережної обєднаної державної податкової інспекції м. Дніпропетровська Головного управління Міндоходів у Дніпропетровській області - задовольнити у повному обсязі.

Розкрити інформацію, яка містить банківську таємницю, щодо субєкта господарювання товариства з обмеженою відповідальністю підприємства матеріально-технічного постачання «Промснаб» (код ЄДРПОУ 31371255), юридичною адресою якого є АДРЕСА_2, шляхом надання інформації у вигляді роздруківки реєстру електронних платіжних документів про обсяг та рух грошових коштів на розрахунковому рахунку субєкта господарювання № 260030267001, який відкрито у АТ «Банк «Фінанси та кредит» (МФО 307231), який належить зазначеному обєкту господарювання, із вказівкою призначення платежу, дати, коду ЄДРПОУ з наступними контрагентами: ТОВ «Ривс» (код ЄДРПОУ 34914473), ПП «АТМ» (код ЄДРПОУ 24606641), ТОВ «Старт Д» (код ЄДРПОУ 32694059), ТОВ «Ангстрем Континенталь» (код ЄДРПОУ 33906299), ТОВ «Дидактика» (код ЄДРПОУ 34735238), ТОВ «Шоковіта» (код ЄДРПОУ 33421689), ТОВ «Феріт Д» (код ЄДРПОУ 36441206), ТОВ «Ліга» (код ЄДРПОУ 24609852), за період часу з 01 вересня 2011 року по 01 грудня 2012 року, копій документів щодо видачі в касах банку готівкових коштів (копій видаткових касових ордерів та копій корінців чекових книжок) за такими рахунками.

Зазначену інформацію надати працівникам Лівобережної Державної податкової інспекції м. Дніпаропетровська Головного управління Міндоходів у Дніпропетровській області (буд. № 95а по пр. ім. Газети «Правда» у м. Дніпропетровську).

Рішення підлягає негайному виконанню.

Рішення може бути оскаржено заявником або особою, щодо якої банк розкриває таємницю, шляхом подачі у пятиденний строк зо дня його ухвалення, а особами, що не брали участі у розгляді справи протягом пяти днів зо дня отримання його копії, апеляційної скарги до апеляційного суду Дніпропетровської області через суд першої інстанції.

Оскарження рішення не зупиняє його виконання.

Суддя І.Ю. Литвиненко