Постанова № 49357061, 10.06.2010, Слов'янський міськрайонний суд Донецької області

ПОСТАНОВЛЕНИЕ

10 июня 2010 года город Славянок

Судья Славянского горрайонного суда Горошук А.В. при секретаре - Писаренко Е.М. с участием прокурора - Винникова Н.В.

рассмотрев представление старшего следователя СО НМ Славянской ОГНИ ОСОБА_1 о проведении выемки у служебных лиц ООО КБ «Финансовая Инициатива» ( МФО 380054) по расчетным счетам, принадлежащим ОАО «Углегорский экспериментальный комбикормовый завод» (ОКПО № 00952806), документов, которые содержат банковскую тайну, в связи с возбуждением уголовного дела №144-44158 по факту умышленного уклонения от уплаты налогов в особо крупных размерах, совершенного директором ОАО, «Углегорский ЭКЗ» ОСОБА_2 по признакам преступления, предусмотренного ч.З ст.212 УК Украины,

УСТАНОВИЛ:

В Славянский горрайсуд поступило представление старшего следователя СО НМ Славянской ОГНИ ОСОБА_1 о проведении выемки у служебных лиц ООО КБ «Финансовая Инициатива» ( МФО 380054) по расчетным счетам, принадлежащим ОАО «Углегорский экспериментальный комбикормовый завод» (ОКПО № 00952806), документов, которые содержат банковскую тайну, в связи с возбуждением уголовного дела №144-44158 по факту умышленного уклонения от уплаты налогов в особо крупных размерах, совершенного директором ОАО «Углегорский ЭКЗ»ОСОБА_2 по признакам преступления, предусмотренного ч.З ст.212 УК Украины.

В выше названном представлении указано, что в период с сентября по декабрь 2008 года ОСОБА_2, работая директором открытого акционерного общества «Углегорский экспериментальный комбикормовый завод» (ОКПО № 00952806, юридический адрес: Донецкая область, Артемовский район, с. Новолуганское, ул. Победы, 23), состоящего на учете плательщиков налогов в Артемовской ОГНИ с 10.01.1996 года и являющегося плательщиком налога на добавленную стоимость, действуя умышленно, в нарушение п.5.1 ст. 5 Закона Украины «О налогообложении прибыли предприятий»

№ 334/94-ВР от 28.12.1994 года (с изменениями и дополнениями) уклонился от уплаты налога на прибыль путем занижения объекта налогообложения - необоснованного включения в состав валовых затрат, якобы, понесенных расходов в сумме 27510515 грн. по приобретению сельскохозяйственной продукции у ООО «Спецагропроект» (код ЕГРПОУ 35097580), которая фактически в адрес ОАО «Углегорский ЭКЗ» не отгружалась и не поступала, что повлекло фактическое непоступление в государственный бюджет налога на прибыль в размере 6877634 грн. и что является особо крупным размером средств.

Кроме того, в процессе досудебного следствия установлено, что в 2008 году между ООО КБ «Финансовая Инициатива» и ОАО «Углегорский ЭКЗ» заключались кредитные договора, в соответствии которыми для последнего были открыты кредитные линии. В процессе погашения со стороны ОАО «Углегорский ЭКЗ» предоставленных кредитов, процентные ставки по таковым были компенсированы либо удешевлены за счет бюджетных денежных средств.

Расследованием по делу установлено, что на имя юридического лица ОАО «Углегорский ЭКЗ» в банковском учреждении ООО КБ «Финансовая Инициатива» ( МФО 380054) открыты банковские счета, а именно:

-№260060101413;

-№260070201413;

-№261580101413.

На указанные счета поступали денежные средства от субъектов предпринимательской деятельности, которые имели отношения с ОАО «Углегорский ЭКЗ», а так же кредитные денежные средства. Со счетов предприятия денежные средства использовались при расчетах с поставщиками за поставленные ТМЦ, а так же на иные цели. При этом, денежные средства перечислялись со счетов предприятия ОАО «Углегорский ЭКЗ» на счета контрагентов.

Таким образом, сведения о движении денежных средств на счетах ОАО «Углегорский ЭКЗ» отражают реальные расчеты по операциям, которые проводились от имени предприятия и образуют налоговые обязательства, в связи с чем данные сведения имеют значение для установления истины по делу. Кроме того, в распечатках движения средств содержаться сведения о названиях и кодах ОКПО контрагентов, назначение платежей, основания для осуществления расчетов с ссылкой на номера и даты договоров, а так же платежных документов. Установить контрагентов возможно только, изучив распечатку движения денежных средств по банковским счетам.

Кроме того, при открытии счетов в банковское учреждение предоставлялись заявления на открытие счетов, карточки с образцами подписей служебных лиц предприятия и оттисками печати предпринимателя,регистрационные документы. Для открытия кредитных линий в банковские учреждения предоставлялись пакеты документов, обосновывающих цели кредитования. Указанные документы отражают правовые основания для открытия счетов и кредитных линий, а так же причастность лиц, предоставивших документы, к деятельности от имени ОАО «Углегорский ЭКЗ», в связи с чем данные документы имеют значение для установления истины по делу.

Суд, изучив материалы уголовного дела, выслушав следователя, заключение прокурора, поддерживающего представление, считает, что указанное представление должно быть удовлетворено в связи с тем, что сведения о движении денежных средств на счетах ОАО «Углегорский ЭКЗ» отражают реальные расчеты по операциям, которые проводились от имени предприятия и образуют налоговые обязательства, в связи с чем данные сведения имеют значение для установления истины по делу. Кроме того, в распечатках движения средств содержаться сведения о названиях и кодах ОКПО контрагентов, назначение платежей, основания для осуществления расчетов с ссылкой на номера и даты договоров, а так же платежных документов. Установить контрагентов возможно только, изучив распечатку движения денежных средств по банковским счетам. Кроме того, при открытии счетов в банковское учреждение предоставлялись заявления на открытие счетов, карточки с образцами подписей служебных лиц предприятия и оттисками печати предпринимателя, регистрационные документы. Для открытия кредитных линий в банковские учреждения предоставлялись пакеты документов, обосновывающих цели кредитовав Указанные документы отражают правовые основания для открытия счетов и кредитных линий, а так причастность лиц, предоставивших документы, к деятельности от имени ОАО «Углегорский ЭКЗ», в связи с чем данные документы имеют значение для установления истины по делу.

На основании выше изложенного, руководствуясь ст. 178 УПК Украины, ст.ст.60-62 Закона Украины «О банках и банковской деятельности» №2121-111 от 07.12.2000 г. (с изменениями и дополнениями),

ПОСТАНОВИЛ

Провести выемку у служебных лиц ООО КБ «Финансовая Инициатива» ( МФО 380054) по банковским счетам, принадлежащим ОАО «Углегорский экспериментальный комбикормовый завод» (ОКПО № 00952806), а именно :

-№260060101413;

-№260070201413;

-№261580101413,

документов, которые содержат банковскую тайну, а именно :

❖реестров движения денежных средств по счетам с указанием входящего и исходящего остатков средств, приходной и расходной части, даты и времени поступления средств на счета и перечисления с них, документов, на основании которых проведены операции, полных названий контрагентов, которые перечислили и которым перечислены средства, их кодов ОКПО, МФО и номеров счетов контрагентов, с которыми проведены операции, за период с 01.01.2008 года по день поступления постановления суда в банк, на бумажных носителях;

I карточек с образцами подписей лиц и оттисков печати, доверенностей на распоряжение финансами по выше названным банковским счетам;

❖кредитных банковских дел по открытым для ООО «Углегорский ЭКЗ» кредитным линиям по кредитным договорам:

❖№ 010/05-08/224 от 14 октября 2008 года;

❖№ 010/05-08/245 от 14 октября 2008 года;

❖№ 010/05-08/265 от 07 ноября 2008 года;

1 № 010/05-08/266 от 07 ноября 2008 года с реестрами движения кредитных денежных средств по кредитным банковским счетам, если таковые открывались под перечисленные кредитные договора и реестрами погашения выше указанных кредитов и процентных ставок по ним.

Копию настоящего постановления направить в СО НМ Славянкой ОГНИ.

Постановление обжалованию не подлежит.

Судья Славянского горрайонного суда А.В. Горощук