Ухвала суду № 49316423, 05.02.2014, Шевченківський районний суд міста Полтави (до 25.04.2025 - Октябрський районний суд м. Полтави)

Дата документу 05.02.2014 Справа № 554/1291/14-к

№ 1-КС/554/593/2014

У Х В А Л А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

05 лютого 2014 року Октябрський районний суду м. Полтави в складі:

слідчого судді - Троцької А.І. .,

при секретарі Іванина М.О.

за участю слідчого Безмаль Д.І.

розглянувши клопотання слідчого з ОВС 1-го відділу KP СУ ФР ГУ Міндоходів у Полтавській області лейтенанта податкової міліції ОСОБА_1 про тимчасовий доступ та вилучення документів,-

В С Т А Н О В И В :

У провадженні СУ ФР ГУ Міндоходів у Полтавській області знаходяться матеріали досудового розслідування, внесені до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №32013180000000168 від 26.09.2013 року, за ознаками вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст.212 КК України.

У ході досудового слідства встановлено, що службові особи TOB «ВК «Біопрепарат» (код ЄРПОУ 34815758), у період часу з 25.04.2011 року по 26.09.2013 року, запровадили злочинну схему мінімізації податкових зобовязань, яка полягає в отриманні права на формування податкового кредиту з ПДВ та валових витрат, у результаті укладання безстрокових договорів на поставку с/г продукції, з підконтрольними фермерськими господарствами, які згідно податкового законодавства, являються субєктами спеціального режиму оподаткування.

Так, досудовим слідством встановлено, що TOB «ВК «Біопрепарат» (код ЄРПОУ 34815758), у вищезазначений період часу, за безстроковими договорами поставки сільськогосподарської продукції, отримувало право на формування податкового кредиту з ПДВ та валових витрат від таких підприємств, як ПП «Граніт-Агро» (код ЄДРПОУ 32843846), ТОВ «Лан-Агро» (код ЄДРПОУ 30864047), ПП «Агрофірма ім. Т.Г. Шевченка» (код ЄДРПОУ 32514158), ТОВ «Агро-Сула» (код ЄДРПОУ 30864052), ТОВ «Новомосковськ- Агро» (код ЄДРПОУ 33014041), ТОВ «Агрофірма Мічуріна» (код ЄДРПОУ 30827141), ТОВ «Світанок-1» (код ЄДРПОУ 33683053).

Також встановлено, що вище перелічені господарства фактично контролюються однією особою та є повязаними між собою. Директором ТОВ «ВК «Біопрепарат» являється ОСОБА_2, директором ПП «Агрофірма ім. Т.Г. Шевченка», ТОВ «Агрофірма Мічуріна», ТОВ «Світанок-1» є батько ОСОБА_2 - ОСОБА_3, а засновником ТОВ «Лан-Агро», ТОВ «Агро-Сула», ТОВ «Агрофірма Мічуріна», ПП «Агрофірма ім. Т.Г. Шевченка», ТОВ «Новомосковськ-Агро» є один із засновників TOB «ВК «Біопрепарат», - ОСОБА_4

Окрім того, у ході досудового слідства встановлено, що Кременчуцькою ОДНІ проведено планову виїзну перевірку ПП «Агрофірма ім. Т.Г. Шевченко», за результатами якої складено Акт №5779/22-203/325141 від 27.12.2012 року, яким зафіксовано, що ТОВ «ВК «Біопрепарат», у період з 02.06.2011 року по 30.09.2012 року, укладено договір на постачання с/г продукції (сої), урожаю 2013 року, та отримано від ПП «Агрофірма ім. Т.Г. Шевченко» податкових накладних на суму 923140,47 грн., ПДВ, хоча фактично, дана продукція не реалізовувалася у безпосередню адресу ТОВ «ВК «Біопрепарат» в обсягах, що відповідають рівню отриманих передплат.

Згідно з даними бухгалтерського обліку вище перелічених підприємств стало відомо, що в період з квітня 2011 року по 26.09.2013 року підприємства: ПП «Граніт-Агро», ТОВ «Лан-Агро», ПП «Агрофірма ім. Т.Г. Шевченка», ТОВ «Агро-Сула», ТОВ «Новомосковськ-Агро», ТОВ «Агрофірма Мічуріна», ТОВ «Світанок 1» реалізовували продукцію власного виробництва (переважно сою) на ТОВ «ВК «Біопрепарат».

Згідно рапорту о/у ГОВ Кременчуцькоїх ОДПІ ОСОБА_5 встановлено факт зняття готівки на закупку с/г продукції та інші потреби підприємств (близько 18 млн. грн. за період з квітня 2011 року по грудень 2012 року з рахунків ТОВ «Лан Агро» та 1 млн. грн. з рахунку ПП «АФ ім. Т.Г. Шевченка»). Проте підтвердити або спростувати факт цільового використання таких коштів неможливо у звязку з відсутністю внутрішньої бухгалтерської документації таких підприємств (журналів ордерів, приходних накладних, первинних касових документів та ін.), яка б могла надати інформацію щодо покупки, транспортування, зберігання та використання продукції придбаної за готівку.

28.10.2013 року, слідчим було направлено запит керівнику ПП «Агрофірма ім. Т.Г. Шевченка» ОСОБА_3, за вих. №6536/6/16-31-09 щодо надання інформації стосовно: залишків сільськогосподарської продукції власного виробництва на складах, заборгованості за придбані товари, роботи, послуги в розрізі контрагентів та видів товарів, робіт, послуг, заборгованості за реалізовані товари, роботи, послуги в розрізі контрагентів та видів товарів, робіт, послуг, заборгованості за отримані та видані фінансові позики в розрізі контрагентів та договорів, придбаних та реалізованих транспортних засобів, залишків придбаної сільськогосподарської продукції на складах в розрізі її видів і номенклатури), залишків ПММ в розрізі їх видів.

08.11.2013 року, на адресу СУ ФР ГУ Міндоходів у Полтавській області, надійшов лист за вих. 150, в якому директор ПП «Агрофірма ім. Т.Г. Шевченка» ОСОБА_3 відмовляє у наданні вищезазначеної інформації.

У зв'язку з вищевикладеним, беручи до уваги те, що дані документи необхідні для проведення перевірок господарської діяльності та судово- економічних експертиз, можуть бути доказами під час судового розгляду, підтверджувати вину осіб, які вчинили кримінальне правопорушення, а також приймаючи до уваги те, що вказані документи та речі неможливо отримати іншим шляхом, тому слідчий прохав клопотання задовольнити.

Відповідно до ч.1 ст.159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Оскільки слідчим необґрунтовано клопотання, то в його задоволенні слід відмовити.

Керуючись ст.ст.159 КПК України, -

УХВАЛИВ:

Відмовити слідчому з ОВС 1-го відділу KP СУ ФР ГУ Міндоходів у Полтавській області лейтенанту податкової міліції ОСОБА_1 у задоволенні клопотання про тимчасовий доступ до документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя Октябрського

районного суду м. Полтави А.І. Троцька