Ухвала суду № 49293292, 12.12.2014, Вінницький міський суд Вінницької області

Справа 127/26672/14-к

Провадження 1-кс/127/8565/14

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

12 грудня 2014 року м. Вінниця

Слідчий суддя Вінницького міського суду Вінницької області Клапоущак С.Ю., розглянувши клопотання начальника першого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань головного управління Міндоходів у Вінницькій області Гаврищука Василя Миколайовича про надання дозволу на проведення обшуку за місцем фактичного проживання гр. ОСОБА_2 за адресою: АДРЕСА_1, яка належить гр. ОСОБА_3, з метою відшукання та вилучення документів, що підтверджують факт реєстрації ТОВ «Датто» (код ЄДРПОУ 3722741, м. Київ), здійснення діяльності, направленої на надання неправомірної податкової вигоди підприємствам реального сектору економіки, зняття коштів з рахунків; чорнові записи, в яких відображено інформацію про отримання та передачу іншим особам конвертованої готівки; печатки суб'єктів підприємницької діяльності та бланки документів з відбитками печаток, які використовувались для підробки документів при проведенні фінансово-господарської діяльності; фінансово-господарські та бухгалтерські документи господарської діяльності ТОВ-НВП «Аргон» та ряду інших підприємств; комп'ютерна техніка, на якій друкувалися первинні бухгалтерські документи; мобільні телефони, в яких відображено інформацію щодо осіб, з якими велись розмови про фіктивну діяльність ТОВ «Датто»; кошти та цінності, здобуті злочинним шляхом, -

ВСТАНОВИВ:

Начальник першого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань головного управління Міндоходів у Вінницькій області Гаврищук В.М. звернувся до суду із вказаним клопотанням, яке погоджене з прокурором Майданюком В.А.

Клопотання мотивоване тим, що в слідчому управлінні ФР ГУ Міндоходів у Вінницькій області здійснюється досудове розслідування по кримінальному провадженню №32014020000000116 від 17.10.2014 за матеріалами перевірки ОУ Вінницької ОДПІ ГУ Міндоходів у Вінницькій області про ухилення від сплати податків службовими особами ТОВ НВП «Аргон» (код ЄДРПОУ 13323704, м. Вінниця, вул. Ширшова, 31).

В ході здійснення досудового розслідування по кримінальному провадженню встановлено, що службові особи ТОВ-НВП «Аргон», здійснюючи фінансово-господарську діяльність в період з 01.01.2014 по 30.09.2014, здійснили нетипові експортні операцій з поставки сирої (нерафінованої) соняшникової олії наливом врожаю 2013 р. в адресу підприємств-нерезидентів - Компанії «Бел-Транс-Европа» ("BEIL-TRANS-EUROPE LTD", Poland) та Компанії «Альфа Трейдінг Лімітед» ("Alfa Trading Limited "MALAYSIA), відображаючи в податковій звітності придбання даної продукції у підприємства, яке здійснювало фіктивну господарську діяльність - ТОВ «Датто» (код ЄДРПОУ 3722741, м. Київ), ухилились від сплати податку на додану вартість в сумі - 1 116 431 грн., що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів в значних розмірах.

Також встановлено, що ТОВ «Датто» зареєстровано Одеським міським управлінням юстиції 15.09.2005р. за №15561020000011636 та перебуває на обліку в ДПІ у Печерському районі ГУ Міндоходів у м. Києві за податковою адресою: АДРЕСА_2, стан підприємства - « 8» (до єдр внесено запис про відсутність за місцезнаходженням). Чисельність працюючих на ТОВ «Датто» складає - 1 особа - директором, головним бухгалтером та засновником даного підприємства являється ОСОБА_2 (ідентифікаційний код НОМЕР_1, адреса реєстрації - АДРЕСА_3).

Зібраними під час перевірки матеріалами встановлено, що управління податкового аудиту ДПІ у Печерському районі ГУ Міндоходів у м. Києві підтверджено ризиковість сформованого податкового кредиту та податкових зобов'язань з податку на додану вартість ТОВ «Датто», яке оформлено актами перевірок від 19.06.2014 за №1247/26-55-22-08/33722741; від 19.06.2014 за №1734/26-55-22-08/33722741 та від 05.06.2014 за №1568/26-55-22-08/33722741 за період з 01.04.2014 по 31.05.2014.

Проведеним аналізом фінансово-господарської діяльності ТОВ «Датто», відповідно до аналітичної системи співставлення АС «Податковий Блок» та поданої податкової звітності з податку на додану вартість встановлено, що даним платником за квітень - травень 2014 року задекларовано нелегітимний податковий кредит з податку на додану вартість, нібито сплачений митним органам при імпорті товарів.

При цьому, згідно підсистеми «Дані митниці» АІС «Податковий блок», відсутня жодна інформація щодо ввезення на митну територію України товарів, необоротних активів та отриманих від нерезидента на митній території України послуги з метою їх використання у межах господарської діяльності платником податку ТОВ «Датто» на протязі 2014 року.

Згідно наданих до перевірки податкових накладних встановлено, що в них не зазначався код товару УКТ ЗЕД, що свідчить про те, що даний товар (олія соняшникова) не імпортований на митну територію України.

Отже, ТОВ «Датто» у періоді квітень - травень 2014 р. не здійснювались операції з придбання будь -яких товарів (робіт/послуг) в т.ч. і олії соняшникової нерафінованої у кількості понад 622,0тон., яка нібито була реалізована ТОВ-НВП «Аргон» в аналогічний період.

У ТОВ «Датто» відсутні необхідні потужності для здійснення господарської діяльності (виробничі, офісні та складські приміщення, автомобільний транспорт та трудові ресурси, тощо) та у зв'язку з відсутністю господарських операцій з придбання будь-яких товарів, в т.ч. олії соняшникової у період лютий - квітень 2014 р., перевіркою не підтверджено походження по ланцюгу постачання товару (олії соняшникової), який нібито був реалізований на адресу ТОВ-НВП «Аргон» у квітні- травні 2014 р., не встановлено його перебування (місце зберігання) до моменту реалізації на ТОВ-НВП «Аргон» у квітні - травні 2014 р.

Також встановлено, що 03.03.2014 року СУ ФР ДПІ у Печерському районі ГУ Міндоходів м. Києва внесено відомості до ЄРДР та розпочато досудове слідство по кримінальному провадженню за №32014100060000055 по факту створення ряду фіктивних підприємств, в тому числі ТОВ «ДАТТО», не встановленими особами, з метою надання неправомірної податкової вигоди підприємствам реального сектору економіки за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст. 205 КК України.

Враховуючи викладені обставини, ході слідства виникла необхідність у встановленню місцезнаходження та допиті ОСОБА_2 з метою з'ясування обставин реєстрації ТОВ «Датто», а також обставин здійснення вказаним підприємством фінансово-господарської діяльності, відібрання експериментальних зразків почерку та підписів з метою дослідження фінансово-господарських документів, виписних від ТОВ «Датто». Однак встановити фактичне місцезнаходження останнього не представилося за можливе. При цьому згідно довідки №2144 від 05.11.2014, виданої ПП «Виробниче житлове ремонтно-експлуатаційне підприємство №4» встановлено, що ОСОБА_2, ІНФОРМАЦІЯ_1 фактично проживає за адресою: АДРЕСА_1, яка згідно інформаційної довідки з реєстру прав власності на нерухоме майно №29111892 від 06.11.2014 року належить гр. ОСОБА_3 - матері ОСОБА_2.

З метою встановлення місцезнаходження ОСОБА_2 оперативними працівниками ОУ Вінницької ОДПІ ГУ Міндоходів у Вінницькій області було здійснено виїзд в м. Житомир по місцю проживання ОСОБА_2, однак під час спілкування з ОСОБА_3, остання в грубій формі відмовилася надавати покази та отримувати повістку на гр. ОСОБА_2 для допиту в якості свідка.

Факт відсутності ТОВ «Датто» по місцю реєстрації, а також факт переховування ОСОБА_2 від податкових органів, вказує на причетність останнього до мінімізації податкових зобов'язань ТОВ-НВП «Аргон» та має суттєве значення для підтвердження корисливого мотиву вчинення злочину, відповідно, кваліфікації кримінального правопорушення.

В ході досудового розслідування є достатньо підстав вважати, що за місцем фактичного проживання гр. ОСОБА_2 за адресою: АДРЕСА_1 (що підтверджується довідкою №2144 від 05.11., виданою ПП «Виробниче житлове ремонтно-експлуатаційне підприємство №4»), яка згідно інформаційної довідки з реєстру прав власності на нерухоме майно №29111892 від 06.11.2014 належить гр. ОСОБА_3 - матері ОСОБА_2, знаходяться документи, що підтверджують факт реєстрації ТОВ «Датто», здійснення діяльності направленої на надання неправомірної податкової вигоди підприємствам реального сектору економіки, зняття коштів з рахунків; чорнові записи, в яких відображено інформацію про отримання та передачу іншим особам конвертованої готівки; печатки суб'єктів підприємницької діяльності та бланки документів з відбитками печаток, які використовувались для підробки документів при проведенні фінансово-господарської діяльності; фінансово-господарські та бухгалтерські документи господарської діяльності ТОВ-НВП «Аргон» та ряду інших підприємств; комп'ютерна техніка, на якій друкувалися первинні бухгалтерські документи; мобільні телефони, в яких відображено інформацію щодо осіб, з якими велись розмови про фіктивну діяльність ТОВ «Датто»; кошти та цінності, здобуті злочинним шляхом, а також інші документи та предмети, які мають значення для встановлення істини по даному кримінальному провадженню.

З метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення, відшукання та вилучення предметів і документів, які можуть мати значення для встановлення істини у даному розслідуванні, необхідно провести обшук у житлі та підсобних приміщеннях за місцем проживання ОСОБА_2

З метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення і відшукання знарядь кримінального правопорушення, які мають суттєве значення для встановлення важливих обставин скоєного правопорушення, керуючись ст. 110 та ст. 234 КПК України слідчий просив клопотання задоволити.

Дослідивши клопотання та матеріали кримінального провадження вважаю, що клопотання є обгрунтованим та підлягає до задоволення з наступних підстав.

Частиною 1 ст. 234 КПК України передбачено, що обшук проводиться з метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення, відшукання знаряддя кримінального правопорушення або майна, яке було здобуте у результаті його вчинення.

Враховуючи те, що з доданих до матеріалів клопотання вбачається, що за адресою: АДРЕСА_1, яка належить гр. ОСОБА_3, можуть знаходитися речі та документи, що свідчать про обставини вчинення кримінального правопорушення та мають значення для встановлення істини у даному кримінальному провадженні, а також можуть бути доказом під час судового розгляду, клопотання підлягає до задоволення.

На підставі викладеного, керуючись ст. ст. 166, 234, 235 КПК України,

УХВАЛИВ:

Клопотання задоволити.

Надати дозвіл на проведення обшуку за місцем фактичного проживання гр. ОСОБА_2 за адресою: АДРЕСА_1, яка належить гр. ОСОБА_3, з метою відшукання та вилучення документів, що підтверджують факт реєстрації ТОВ «Датто» (код ЄДРПОУ 3722741, м. Київ), здійснення діяльності направленої на надання неправомірної податкової вигоди підприємствам реального сектору економіки, зняття коштів з рахунків; чорнові записи, в яких відображено інформацію про отримання та передачу іншим особам конвертованої готівки; печатки суб'єктів підприємницької діяльності та бланки документів з відбитками печаток, які використовувались для підробки документів при проведенні фінансово-господарської діяльності; фінансово-господарські та бухгалтерські документи господарської діяльності ТОВ-НВП «Аргон»; комп'ютерна техніка, на якій друкувалися первинні бухгалтерські документи; мобільні телефони, в яких відображено інформацію щодо осіб, з якими велись розмови про фіктивну діяльність ТОВ «Датто»; кошти та цінності, здобуті злочинним шляхом.

Ухвала діє протягом 30 днів з дня її постановлення.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя: