Ухвала суду № 49273385, 15.09.2014, Вінницький міський суд Вінницької області

Справа 127/19688/14-к

Провадження 1-кс/127/6425/14

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

15 вересня 2014 року м. Вінниця

Слідчий суддя Вінницького міського суду Вінницької області Клапоущак С.Ю., при секретарі Гнасько Н.О., за участю слідчого Вегери І.І., за відсутності клопотання учасників процесуальної дії про застосування технічних засобів фіксування, розглянувши клопотання начальника другого відділу КР СУ ФР ГУ Міндоходів у Вінницькій області ОСОБА_1 про тимчасовий доступ до документів, які знаходяться у володінні митного посту «Григорівка» Південної митниці Міндоходів (Одеська обл., Комінтернівський р-н, с. Григорівка-1), -

ВСТАНОВИВ:

Слідчий Вегера І.І. звернулася із вказаним клопотанням, яке погоджене з прокурором Майданюк В.А.

Клопотання мотивоване тим, що КР СУ ФР ГУ Міндоходів у Вінницькій області проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №32014020000000099 від 22.08.2014 за матеріалами перевірки Вінницької ОДПІ ГУ Міндоходів у Вінницькій області про ухилення від сплати податків службовими особами ТОВ НВП «Гамма» (код ЄДРПОУ-13318821, м. Вінниця, вул. Лебединського,15).

Так, службові особи ТОВ НВП «Гамма», здійснюючи фінансово-господарську діяльність, в порушення вимог податкового кодексу України, в період з лютого по квітень 2014 року шляхом безпідставного віднесення до складу податкового кредиту по податку на додану вартість сум ПДВ від вартості придбаної у ПП «Бергер Продакшн» соняшникової олії умисно ухилились від сплати податку на додану вартість на загальну суму 3276567 грн.

Однією з підстав вказаної реєстрації став акт від 01.08.2014 р. № 2088 /2203/13318821 «Про результати позапланової виїзної документальної перевірки ТОВ НВП «Гамма» (код ЄДРПОУ-13318821) з питань достовірності нарахування податку на додану по взаєморозрахунках із ПП «Бергер Продакшн» (код ЄДРПОУ 38347365) за весь період взаємовідносин».

Згідно вказаного акту документальної перевірки встановлено, що на підставі укладеного договору поставки № 21/02 від 21.02.2014 р. між ТОВ НВП «Гамма» та ПП «Бергер Продакшн» (АДРЕСА_1 код ЄДРПОУ- 38347365), ПП «Бергер Продакшн» поставило олію соняшникову на загальну суму 3568485,93 грн. (в т.ч ПДВ). Передача придбаної олії соняшникової нерафінованої ТОВ НВП «Гамма» від ПП «Бергер Продакшн» відбувалась на території ДП «Морський торгівельний порт «Южний» (Одеська область, м.Южне, вул. Берегова, 11).

Після операції приймання, пройшовши митне оформлення, яким згідно вантажно-митних декларацій займались декларанти: ТОВ «Новотіс» (код ЄДРПОУ- 38718855, Одеська обл.., Комінтернівський р-н, с.Визирка, вул..Чапаєва,60) ТОВ «ОСОБА_2 СНД» (код ЄДРПОУ- 33268860, Одеська обл., м.Южне, вул.Індустріальна,6) та ТОВ «Конкордія» (Одеська обл., Комінтернівський р-н, с.Визирка, вул..Чапаєва,6), олію соняшникову нерафіновану морським транспортом відправлено замовнику - ОСОБА_3 Трейдінг Лімітед (ALFA TRADING LIMTED, MALAYSIA).

На підставі наданих до перевірки первинних документів (податкові, видаткові накладні, платіжні доручення, договір додатки до договору, акти приймання-передачі товару) податковим ревізором-інспектором не вдалося дослідити та проаналізувати процес фактичного переміщення соняшникової олії від постачальника (ПП «Бергер Продакшн») до покупця (ТОВ НВП «Гамма»), у звязку з не наданням посадовими особами ТОВ НВП «Гамма» до перевірки будь яких первинних документів щодо такого перевезення, в т.ч. товарно-транспортні накладні та дорожні листи вантажного автомобіля, ветеринарні, санітарні та якісні - сертифікати, свідоцтва, довідки, паспорти тощо на соняшникову олію, придбану ТОВ НВП «Гамма» у ПП «Бергер Продакшн» згідно договору поставки № 21/02 від 21.02.2014 р.

Крім того, згідно пояснення директора ПП «Бергер Продакшн» ОСОБА_4 отриманого 15.05.2014 року працівниками Білгород-Дністровської ОДПІ ГУ Міндоходів в Одеській області встановлено, що відношення до здійснення діяльності підприємства ПП «Бергер Продакшн» він не має, так як документи, які підтверджують фінансово-господарську діяльність (договори, звітність, накладні, податкові накладні, банківські виписки, реєстри та інш.) він не підписував. Вся податкова та бухгалтерська звітність (документація ) ПП «Бергер Продакшн» подана і підписана від його імені недійсна і не має юридичної сили, так як свій підпис на податковій та бухгалтерській звітності він не ставив.

На підставі викладеного, з метою вжиття заходів щодо всебічного, повного і неупередженого дослідження всіх обставин кримінального правопорушення, надання їм належної правової оцінки та прийняття законних процесуальних рішень в передбачені кримінальним процесуальним законодавством строки, а також з метою перевірки факту відправлення ТОВ НВП «Гамма», або його законним представником на експорт олії соняшникової для ОСОБА_3 Трейдінг Лімітед, встановлення її виробника та проведення судово-почеркознавчих експертиз документів, які були надані для митного оформлення олії соняшникової, придбаної ТОВ НВП «Гамма» у ПП «Бергер Продакшн», виникла необхідність у ознайомленні, здійсненні виїмки та приєднанні до кримінального провадження оригіналів документів, наданих до митного посту «Григорівка» Південної митниці Міндоходів (Одеська обл., Комінтернівський р-н, с. Григорівка-1) для митного оформлення та експорту ТОВ НВП «Гамма» олії соняшникової для ОСОБА_3 Трейдінг Лімітед в лютому, березні, квітні, травні 2014 року, та які в подальшому можуть виступати в якості джерела доказів по кримінальному провадженню.

Беручи до уваги вищевикладене та враховуючи, що у матеріалах кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що вказані документи мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, необхідно отримати тимчасовий доступ до вказаних вище документів та можливість їх вилучити (здійснити їх виїмку), які перебувають у володінні службових осіб митного посту «Григорівка» Південної митниці Міндоходів (Одеська обл., Комінтернівський р-н, с. Григорівка-1).

В судовому засіданні слідчий просив клопотання задоволити.

Представник митного посту «Григорівка» Південної митниці Міндоходів до судового засідання не зявився, про причини неприбуття суд не повідомив, хоча про час та місце розгляду клопотання був повідомлений належним чином, тому відповідно до ч. 4 ст. 163 КПК України клопотання розглядається у його відсутність.

Заслухавши пояснення слідчого, дослідивши матеріали клопотання, оглянувши матеріали кримінального провадження, вважаю, що клопотання є обґрунтованим та підлягає до часткового задоволення з наступних підстав.

Згідно ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Відповідно до ст. 160 КПК України сторони кримінального провадження мають право звернутися до слідчого судді під час досудового розслідування чи суду під час судового провадження із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, за винятком зазначених у статті 161 цього Кодексу.

Згідно ч. 5 ст. 163 КПК України слідчий суддя, постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної юридичної особи, самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у звязку з якими подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні.

Матеріалами кримінального провадження та клопотанням слідчого підтверджено факт того, що документи про доступ до яких клопоче останній перебувають на митному посту «Григорівка» Південної митниці Міндоходів та мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні.

Разом з тим, клопотання в частині вилучення вказаних документів задоволенню не підлягає, оскільки стороною кримінального провадження не доведено наявність достатніх підстав вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення документів працівниками митного посту та не обгрунтовано в клопотанні мету вилучення саме оригіналів документів.

На підставі викладеного, керуючись ст. ст. 160, 163 КПК України, -

УХВАЛИВ:

Клопотання задоволити частково.

Надати начальнику другого відділу КР СУ ФР ГУ Міндоходів у Вінницькій області ОСОБА_1 або співробітникам СУ ФР ГУ Міндоходів у Одеській області за його дорученням тимчасовий доступ документів стосовно митного оформлення та експорту ТОВ НВП «Гамма» (код ЄДРПОУ 13318821, м. Вінниця, вул. Лебединського,15) олії соняшникової для ОСОБА_3 Трейдінг Лімітед (ALFA TRADING LIMTED, MALAYSIA) в лютому, березні, квітні, травні 2014 року, придбаної ТОВ НВП «Гамма» у ПП «Бергер Продакшн» (код ЄДРПОУ 38347365, АДРЕСА_1) та можливість отримання їх завірених копій на митному посту «Григорівка» Південної митниці Міндоходів (Одеська обл., Комінтернівський р-н, с. Григорівка-1), а саме: договорів, контрактів, додатків до них; заяв; ксерокопій паспортів уповноважених осіб; довіреностей на право вчинення юридичних дій від імені ТОВ НВП «Гамма»; платіжних доручень на перерахування грошових коштів за надані послуги по митному оформленню вантажів; банківських виписок та квитанцій про сплату вказаних послуг, податків та митних платежів; актів приймання-передачі товару; вантажно-митних декларацій; інвойсів; CMR; ветеринарних, санітарних та якісних - сертифікатів, свідоцтв, довідок, паспортів; інших документів, які стали підставою для митного оформлення та експорту ТОВ НВП «Гамма», або його законним представником олії соняшникової для ОСОБА_3 Трейдінг Лімітед (ALFA TRADING LIMTED, MALAYSIA) в лютому, березні, квітні, травні 2014 року.

В іншій частині клопотання повернути без задоволення.

Ухвала діє протягом 30 днів з дня її постановлення.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до документів слідчий суддя має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку з метою відшукання та вилучення зазначених документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя: