Рішення № 49268372, 22.08.2014, Шевченківський районний суд міста Харкова (до 25.04.2025 - Дзержинський районний суд м. Харкова)

Справа № 638/8831/14-ц

Провадження № 2-о/638/163/14

РІШЕННЯ

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

22.08.2014Дзержинський районний суд м. Харкова

у складі головуючого судді Хайкіна В.М.

за участю секретаряШептуха В.М.

за участю судового розпорядника ОСОБА_1

розглянувши у закритому судовому засіданні у залі судових засідань у приміщенні Дзержинського районного суду міста Харкова цивільну справу за заявою Державної податкової інспекції у м.Полтава головного управління міністерства доходів і зборів у Полтавській області, зацікавлені особи: Акціонерний комерційний банк «Золоті Ворота», ТОВ «Комерційна фірма «Магнат-Трейд» про розкриття інформації, що містить банківську таємницю,-

ВСТАНОВИВ:

Заявник ОСОБА_2 податкова інспекція у м.Полтава головного управління міністерства доходів і зборів у Полтавській області звернулася до суду із заявою про розкриття Акціонерним комерційним банком «ОСОБА_3 Ворота» інформації, яка містить банківську таємницю, щодо субєкта підприємницької діяльності ТОВ «Комерційна фірма «Магнат-Трейд», в якій просить зобовязати Акціонерний комерційний банк «Золоті Ворота» надати інформацію про обсяг та обіг коштів за період з 01.03.2013р. по 12.03.2014р. на розрахунковому рахунку № 26005010103908 (українська гривня) у АТ ОСОБА_3 ВОРОТА, що знаходиться за адресою: м. Харків, проспект. Леніна 36, МФО 351931 з вказанням контрагентів, а також дати та суми операцій, призначення платежів зазначеного підприємства, які подавались до банку.

В обґрунтування своїх вимог заявник посилається на те, що на обліку в ОСОБА_2 податковій інспекції у м. Полтава Головного управління Міндоходів у Полтавській області (далі ДПІ у м. Полтаві) перебуває субєкт підприємницької діяльності Товариство з обмеженою відповідальністю «Комерційна фірма «МАГНАТ-ТРЕЙД» (далі ТОВ «КФ «МАГНАТ-ТРЕЙД»), що зареєстровано за адресою: ІНФОРМАЦІЯ_1 А, кім.39 код ЄДРПОУ 38439644, за№ 114403 від 02.11.2012р. ТОВ «КФ «МАГНАТ-ТРЕЙД» має такий рахунок: № 26005010103908 у АТ "ОСОБА_3 ВОРОТА" м. Харків, проспект. Леніна 36, МФО 351931.

Відповідно до пунктів 16.1.2, 16.1.3 статті 16 Податкового Кодексу України, платники податків і зборів (обов'язкових платежів) зобов'язані вести в установленому порядку облік доходів і витрат, складати звітність, що стосується обчислення і сплати податків та зборів подавати до контролюючих органів у порядку, встановленому податковим та митним законодавством, декларації, звітність та інші документи, повязані з обчисленням і сплатою податків та зборів.

Для виконання покладених на органи доходів і зборів функцій їм надані права, що наведені в ст. 20 Податкового кодексу України.

Згідно з п. 20.1.3. ст.20 Податкового кодексу України органи ДПІ мають право одержувати безоплатно від платників податків, а також від установ Національного банку України, комерційних банків та інших фінансових установ довідки, у порядку встановленому Законом України "Про банки і банківську діяльність" та цим Кодексом, довідки та/або копії документів про наявність банківських рахунків, а на підставі рішення суду - інформацію про обсяг та обіг коштів на рахунках, у тому числі про ненадходження у встановлені терміни валютної виручки від субєктів підприємницької діяльності.

Згідно положень статті 1076 Цивільного кодексу України (далі - ЦК України) та ст.60 Закону України «Про банки і банківську діяльність», будь-яка інформація, що стосується клієнта, якою банк володіє на законних підставах, є банківською таємницею (за винятком, якщо така інформація складає державну таємницю).

У відповідності до п.1 ст.1076 ЦК України, відомості, що складають банківську таємницю, можуть бути надані банком органам державної влади та їх посадовим особам виключно у випадках та в порядку, встановлених Законом України "Про банки і банківську діяльність".

Підстави для отримання інформації, що містить банківську таємницю, передбачені пунктами 1 - 4 ч. І ст.62 Закону № 2121. Контролюючі органи мають право отримати будь-яку інформацію, віднесену Законом до банківської таємниці на підставі пунктів 1 (з дозволу власника цієї інформації) та 2 (за рішенням суду) ч. І ст.62 Закону № 2121..

Разом з тим, пунктом 3.5 Правил зберігання, захисту, використання та розкриття банківської таємниці, затверджених постановою Правління Національного банку України від 14 липня 2006р. № 267, передбачено, що банку забороняється надавати інформацію про клієнтів іншого банку, навіть якщо їх імена зазначені у документах, угодах та операціях клієнта, якщо інше не зазначено в дозволі клієнта іншого банку або вимозі, рішенні (постанові) суду.

Враховуючи наведене, інформація про клієнтів іншого банку може бути надана в разі вказівки про це у рішенні суду.

Також згідно приписів ст. 67 Конституції України встановлено, що кожен зобов'язаний сплачувати податки і збори в порядку і розмірах , встановлених законом. Ці приписи в повній мірі відносяться і до платників податків - юридичних осіб.

В судове засідання представник заявника не зявився, про слухання справи був повідомлений своєчасно.

Заінтересовані особи, в судове засідання не зявилися, про час, дату та місце слухання справи були повідомлені своєчасно та належним чином, причини неявки суду не повідомили.

Суд, дослідивши матеріали справи, вважає встановленими наступні факти та відповідні їм правовідносини.

Як вбачається з матеріалів справи, на обліку в ОСОБА_2 податковій інспекції у м. Полтава Головного управління Міндоходів у Полтавській області (далі ДПІ у м. Полтаві) перебуває субєкт підприємницької діяльності Товариство з обмеженою відповідальністю «Комерційна фірма «МАГНАТ-ТРЕЙД» (далі ТОВ «КФ «МАГНАТ-ТРЕЙД»), що зареєстровано за адресою: ІНФОРМАЦІЯ_1 А, кім.39 код ЄДРПОУ 38439644, за№ 114403 від 02.11.2012р. ТОВ «КФ «МАГНАТ-ТРЕЙД» має такий рахунок: № 26005010103908 у АТ "ОСОБА_3 ВОРОТА" м. Харків, проспект. Леніна 36, МФО 351931.

До ДПІ у м. Полтаві надійшли відомості від державного реєстратора щодо рішення засновників про припинення юридичної особи ТОВ «КФ «МАГНАТ-ТРЕИД».

На підставі направлення виданого ДШ у м. Полтаві № 1004 від 30.12.2013 року та наказу № 1411 від 30.12.2013 р. здійснено вихід на юридичну адресу м. Полтава, вул. Кагамлика 37 для проведення перевірки керуючись п.п. 20.1.4 п. 20.1 ст. 20, п.п. 78.1.7 п. 78.1 ст. 78, п. 82.2 ст. 82 Податкового кодексу України від 02.12.10 №2755-УІ із змінами та доповненнями.

При виході на юридичну адресу підприємства встановлено, що посадові особи ТОВ «КФ «Магнат Трейд» відсутні. По вул.. Кагамлика 37 знаходиться будівля кирпичного заводу «Керамік». Договір оренди між посадовими особами заводу та перевіряємого підприємства не надано. При виході до керпичного заводу, знаходяться працівники охорони які повідомили, що про підприємство ТОВ «КФ «Магнат Трейд» вони нічого не знають, пояснення працівники охорони заводу «Керамік» надавати відмовилися.

Перевіряючими складено акт № 700/16-01-22-06/38439644 від 30.12.2013 р. про відсутність за місцезнаходженням ТОВ «КФ «Магнат - Трейд».

До Головного оперативного відділу ДПІ у м. Полтаві направлено запит на встановлення місцезнаходження № 271/7/16-01-22-06-31 від 31.12.2013 р.

Листом № 18/16-01-07-03-13 від 15.01.2014 р. від Головного оперативного відділу ДПІ у м. Полтаві надано довідку про не встановлення фактичного місцезнаходження.

Платником не було подано декларацію з податку на прибуток за 2013 р.

Декларації з податку на додану вартість на протязі 2013 р. платником були подані до ДПІ у м. Полтаві.

Відповідно до п. 72.1.3 ст. 73 Податкового кодексу України, для інформаційно - аналітичного забезпечення діяльності державної податкової служби використовується інформація, що надійшла зокрема від банків, інших фінансових установ - інформація про наявність та рух коштів на рахунках платника податків.

Ненадання документів фінансово - господарської діяльності ТОВ «КФ «МАГНАТ- ТРЕЙД» позбавляє можливості органи доходів і зборів вжити заходів щодо проведення перевірки, тобто перешкоджає виконання завдань та функцій, покладених державою на органи Міндоходи. Отримання інформації щодо руху коштів по розрахункових рахунках підприємства дасть можливість встановити назву, код ЄДРПОУ, місцезнаходження підприємств- постачальників та буде використано як доказова база при проведенні документальної перевірки.

Згідно положень статті 1076 Цивільного кодексу України та ст. 60 Закону України «Про банки і банківську діяльність» будь-яка інформація, що стосується клієнта, якою банк володіє на законних підставах, є банківською таємницею (за винятком, якщо така інформація складає державну таємницю).

Відповідно до ч.1 ст.1076 Цивільного кодексу України відомості про операції та рахунки мужуть бути надані, у тому числі, органам державної влади, їхнім посадовим і службовим особам виключно у випадках та в порядку, встановлених законом про банки і банківську діяльність.

Підстави для отримання інформації, що містить банківську таємницю, передбачені пунктами 1-4 ч.1 ст. 62 Закону України «Про банки і банківську діяльність» та п.п. 20.1.5 п.20.1 ст. 20 ПК України. Органи державної податкової служби мають право отримати будь-яку інформацію, віднесену Законом до банківської таємниці на підставі пунктів 1 (з дозволу власника цієї інформації) та 2 (за рішенням суду) ч.1 ст. 62 Закону України «Про банки і банківську діяльність».

Разом з тим, пунктом 3.5 Правил зберігання, захисту, використання та розкриття банківської таємниці, затверджених постановою Правління Національного банку України від 14 липня 2006 року №267, передбачено, що банку забороняється надавати інформацію про клієнтів іншого банку, навіть якщо їх імена зазначені у документах, угодах та операціях клієнта, якщо інше не зазначено в дозволі клієнта іншого банку або вимозі, рішенні (постанові) суду.

Узагальнюючи судову практику з розгляду справ про розкриття банками інформації, яка містить банківську таємницю щодо юридичних та фізичних осіб від 21.12.2009 року, Верховний Суд України зазначив стосовно обовязку банку про розкриття інформації, яка містить банківську таємницю, щодо певної особи, його можна зобовязати розкрити лише інформацію про контрагентів цієї особи (найменування, реквізити тощо), а не зобовязувати розкривати щодо цього контрагента банківську таємницю.

Таким чином, ненадання документів унеможливлює проведення позапланової документальної перевірки, тобто унеможливлює виконання завдань та функцій, покладених державою на контролюючі органи. Розкриття інформації банком, що містить банківську таємницю є необхідним заходом для встановлення факту отримання грошових коштів, їх обсягу та обігу за конкретно визначений проміжок часу з метою виявлення обєктів оподаткування, визначення фактичної бази оподаткування та розміру прихованих від оподаткування доходів за допомогою розкриття інформації, що містить банківську таємницю.

На підставі вищевикладеного та керуючись ст.62 Закону України «Про банки і банківську діяльність», ст.20 ПК України, ст.1076 ЦК України, ст.ст.287-290 ЦПК України, суд,-

ВИРІШИВ:

Заяву Державної податкової інспекції у м.Полтава головного управління міністерства доходів і зборів у Полтавській області, зацікавлені особи: Акціонерний комерційний банк «Золоті Ворота», ТОВ «Комерційна фірма «Магнат-Трейд» про розкриття інформації, що містить банківську таємницю задовольнити.

Забов»язати АТ ОСОБА_3 ВОРОТА (МФО 351931, м.Харків, пр.Леніна, 36) розкрити ОСОБА_2 податковій інспекції у м.Полтава головного управління міністерства доходів і зборів у Полтавській області інформацію, яка містить банківську таємницю, щодо субєкта підприємницької діяльності ТОВ «КФ «МАГНАТ- ТРЕЙД» (код ЄДРПОУ 38439644), а саме інформацію про обсяг та обіг коштів за період з 01.03.2013 р. по 12.03.2014 р. на розрахунковому рахунку № 26005010103908 (українська гривня) у АТ ОСОБА_3 ВОРОТА, що знаходиться за адресою: м. Харків, проспект. Леніна 36, МФО 351931 з вказанням контрагентів, а також дати та суми операцій, призначення платежів зазначеного підприємства, які подавались до банку

Рішення підлягає негайному виконанню.

Особа, щодо якої банк розкриває банківську таємницю, або заявник мають право у п'ятиденний строк оскаржити ухвалене судом рішення до апеляційного суду в установленому законом порядку.

Оскарження рішення не зупиняє його виконання.

Головуючий: