Ухвала суду № 49267172, 28.08.2015, Білоцерківський міськрайонний суд Київської області

Справа № 357/11457/15-к

1-кс/357/1866/15

У Х В А Л А

28.08.2015 Слідчий суддя Білоцерківського міськрайонного суду Київської області Санін В. М. розглянувши клопотання о слідчого СУ ФР Білоцерківської ОДПІ ГУ ДФС ОСОБА_1 про призначення документальної позапланової перевірки,>

В С Т А Н О В И В:

Слідчий СУ ФР Білоцерківської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області ОСОБА_1 звернувся із клопотанням про призначення позапланової документальної перевірки дотримання вимог податкового законодавства України ТОВ «Вторма» (код ЄДРПОУ 19415287) по фінансово-гсоподарським відносинам ФОП ОСОБА_2 (код ЄДРПОУ НОМЕР_1), ФОП ОСОБА_3 (код ЄДРПОУ НОМЕР_2), ФОП ОСОБА_4 (код ЄДРПОУ НОМЕР_3) за період з 01.01.2010 року по 22.07.2013 року. Проведення перевірки просить доручити співробітникам ДПI В ОБУХIВСЬКОМУ Р-НI ГУ ДФС У КИЇВСЬКІЙ ОБЛАСТІ у строки встановлені Податковим кодексом України.

Свої вимого слідчий мотивує тим, що слідчим управлінням фінансових розслідувань Білоцерківської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні №32012100000000001 від 21.11.2012 року за фактом умисного ухилення від сплати податків ФОП ОСОБА_3, ФОП ОСОБА_2, ФОП ОСОБА_4, за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч.1, ч.2, ч.3 ст.212 КК України.

Проведеним досудовим розслідуванням встановлено, що фізичні особи - підприємці ОСОБА_2 (і.п.н. НОМЕР_1), ОСОБА_3 (і.п.н. НОМЕР_2) та ОСОБА_4 (і.п.н. НОМЕР_3), за попередньою змовою з невстановленими слідством особами, документально оформили видимість операцій з продажу-купівлі вторинної сировини та транспортних послуг за 2010-2012 роки, які фактично не виконувалися, з підприємствами на території України.

На підставі постанови старшого слідчого з ОВС СУ ФР ГУ Міндоходів у Київській області капітана податкової міліції ОСОБА_5 від 22.07.2013 №341/1 по кримінальному провадженні №32012100000000001 від 21.11.2012р. про призначення позапланової документальної невиїзної перевірки дотримання вимог податкового законодавства по податку на додану вартість ФОП ОСОБА_3 (реєстраційний номер облікової картки платника податків НОМЕР_2) за період з 01.01.2010 по 22.07.2013 року проведено документальну позапланову невиїзну перевірку фізичної особи підприємця ОСОБА_3 (реєстраційний номер облікової картки платника податків НОМЕР_2) з питань дотримання вимог податкового законодавства по по податку на додану вартість за період з 01.01.2010 р. по 22.07.2013 р

На підставі постанови старшого слідчого з ОВС СУ ФР ГУ Міндоходів у Київській області капітана податкової міліції ОСОБА_5 від 22.07.2013р. №341/2 по кримінальному провадженні №32012100000000001 від 21.11.2012р. про призначення позапланової документальної невиїзної перевірки дотримання вимог податкового законодавства по податку на додану вартість ФОП ОСОБА_2 (реєстраційний номер облікової картки платника податків НОМЕР_1) за період з 01.01.2010 по 22.07.2013 проведено документальну позапланову невиїзну перевірку фізичної особи підприємця ОСОБА_2 (реєстраційний номер облікової картки платника податків НОМЕР_1) з питань дотримання вимог податкового законодавства по податку на додану вартість за період з 01.01.2010 р. по 22.07.2013 р.

На підставі постанови старшого слідчого з ОВС СУ ФР ГУ Міндоходів у Київській області капітана податкової міліції ОСОБА_5 від 22.07.2013 №341/3 по кримінальному провадженні №32012100000000001 від 21.11.2012р. про призначення позапланової документальної невиїзної перевірки дотримання вимог податкового законодавства по податку на додану вартість ФОП ОСОБА_4 (реєстраційний номер облікової картки платника податків НОМЕР_3 ) за період з 01.01.2010 по 22.07.2013 року проведено документальну позапланову невиїзну перевірку фізичної особи підприємця ОСОБА_4 (реєстраційний номер облікової картки платника податків НОМЕР_3) з питань повноти нарахування та своєчасності сплати податку на додану вартість за період з 01.01.2010 р. по 22.07.2013 р.

За результатами перевірок встановлено, що ФОП ОСОБА_3, ФОП ОСОБА_2, ФОП ОСОБА_4 за період з 05.08.2010 по 22.07.2013р. до складу податкових зобовязань та податкового кредиту віднесено суми податку на додану вартість по взаємовідносинах з ТОВ «Ранокс» (код ЄДРПОУ 37455555), ПП «Румб Плюс» (код ЄДРПОУ 35728001), ТОВ «Авіста Логістик» (код ЄДРПОУ 37588080), ТДВ «Узинський цукровий комбінат» (код ЄДРПОУ 00372536), ТОВ «Вторма» (код ЄДРПОУ 19415287), ТОВ «Вторма Тернопіль» (код ЄДРПОУ 31490751), ТОВ «Лаверна» (код ЄДРПОУ 19407661), ТОВ «Елія Промо» (код ЄДРПОУ 33597331), ПАТ «Луцький картонно-паперовий комбінат» (код ЄДРПОУ 00292652), ТОВ «Житомирський картонний комбінат» (код ЄДРПОУ 33644098), ФОП ОСОБА_6 (код ЄДРПОУ НОМЕР_4), ФОП ОСОБА_7 (код ЄДРПОУ НОМЕР_5), ТОВ «Інтек Б» (код ЄДРПОУ 32766730).

Однак, в ході досудового розслідування встановлено відсутність у ФОП ОСОБА_3, ФОП ОСОБА_2, ФОП ОСОБА_4 власних, орендованих, складських, торгівельних, виробничих та інших приміщень, виробничих потужностей, транспортних засобів, матеріальних ресурсів, які субєкт господарювання міг би використовувати при здійсненні фінансово-господарської діяльності, що дає змогу ставити під сумнів факт здійснення субєктом господарювання господарської діяльності.

Це свідчить про відсутність у підприємця необхідних умов для здійснення господарської діяльності в частині, купівлі, продажу, реалізації, зберігання та відвантаження товарно-матеріальних цінностей до вказаних вище підприємств.

Відповідно до п.п. 78.1.11 п.78.1 ст. 78 ПКУ, документальна позапланова перевірка здійснюється на підставі рішення суду (слідчого судді) про призначення перевірки.

Необхідність проведення перевірки ТОВ «Вторма» (код ЄДРПОУ 19415287) виникла у звязку з тим, що господарська діяльність ФОП ОСОБА_2 (і.п.н. НОМЕР_1), ФОП ОСОБА_3 (і.п.н. НОМЕР_2), ФОП ОСОБА_4 (і.п.н. НОМЕР_3) не була спрямована на настання правових наслідків за результатами здійснення правочинів між вказаними субєктами господарювання та їх контрагентами в тому числі ТОВ «Вторма» (код ЄДРПОУ 19415287), які мали господарські відносини у період з 01.01.2010р. по 22.07.2013р.

Вислухавши пояснення слідчого Стьопіна М.П., ознайомившись із наданими матеріалами, вважаю за необхідне задовольнити клопотання.

Керуючись вимогами ст.ст.78, 78-1, 78.11 Податкового кодексу України, -

У Х В А Л И В:

Клопотання слідчого СУ ФР Білоцерківської ОДПІ ГУ ДФС ОСОБА_1 про призначення документальної позапланової перевірки задовольнити.

1). Призначити позапланову документальну перевірку дотримання вимог податкового законодавства України ТОВ «Вторма» (код ЄДРПОУ 19415287) по фінансово-гсоподарським відносинам ФОП ОСОБА_2 (код ЄДРПОУ НОМЕР_1), ФОП ОСОБА_3 (код ЄДРПОУ НОМЕР_2), ФОП ОСОБА_4 (код ЄДРПОУ НОМЕР_3) за період з 01.01.2010 року по 22.07.2013 року.

2). Проведення перевірки доручити співробітникам ДПI В ОБУХIВСЬКОМУ Р-НI ГУ ДФС У КИЇВСЬКІЙ ОБЛАСТІ у строки встановлені Податковим кодексом України.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_8