Ухвала суду № 49221098, 12.05.2015, Вінницький міський суд Вінницької області

Справа №127/10289/15-к

Провадження №1-кс/127/4532/15

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

12 травня 2015 року м. Вінниця

Слідчий суддя Вінницького міського суду Вінницької області Клапоущак С.Ю., при секретарі Гнасько Н.О., за участю слідчого Гелети Ю.П., розглянувши клопотання старшого слідчого з ОВС СУ ФРГУ ДФС у Вінницькій області ОСОБА_1 про тимчасовий доступ до документів, які перебувають у володінні ТОВ «ОСОБА_2 Топфер Інтернешенал Україна (код ЄДРПОУ 20027449) за адресою м. Київ вул. П. Сагайдачного, 16А), за відсутністю клопотання учасників процесуальної дії про застосування технічних засобів,-

ВСТАНОВИВ:

Слідча ОСОБА_1 звернулася до суду з вказаним клопотанням, яке погоджено прокурором Ковальським А.А., мотивуючи свої вимоги тим, що нею розглядаються матеріали кримінального провадження №32014020000000068 про ухилення від сплати податків службовими особами ТОВ «Вапнярський елеватор», що передбачено ч. 3 ст. 212 КК України.

В ході розгляду матеріалів кримінального провадження встановлено, що службові особи ТОВ «Вапнярський Елеватор», (Вінницька обл., Томашпільський р-н., смт. Вапнярка, вул. Гагаріна, 6, код ЄДРПОУ 32386477), здійснюючи господарську діяльність, в період з 01.01.2011року по 31.12.2013 року, в порушення пп.14.1.36 пп.14.1.231 п. 14.1 ст. 14, п. 186.1 ст. 186, п. 198.1 п. 198.3 ст. 198 Податкового кодексу, шляхом завищення податкового кредиту з податку на додану вартість, ухилились від сплати ПДВ в сумі 3569133 грн., що призвело до ненадходження коштів до бюджету в особливо великих розмірах.

Так, згідно укладених контрактів із фірмою Alfred C.Toepfer International GmbH (Німеччина) ТОВ «Вапнярський елеватор» експортувало боби соєві урожаю 2012-2013 р. Дану продукцію товариством було придбано у ТОВ «ОСОБА_2 Топфер Інтернешенал (Україна) (код ЄДРПОУ 20027449) м. Київ.

Товар за даним контрактом експортується покупцю на умовах FOB (франко-борт) Одеський морський торговий порт. Відвантаження товару підтверджено відповідними ВМД. Продавець здійснює поставку товару в повному обсязі на умовах EXW (франко-елеватор) ПрАТ «Укрелеваторпром», Одеська область, де ПрАТ «Укрелеваторпром» є зберігачем товару. При порівнянні фактурної вартості реалізованого товару по ВМД із сукупною сумою ціни (з ПДВ), сплаченої за дану продукцію на території України, та понесених витрат повязаних з реалізацією встановлено, що фінансовий результат від проведеної господарської операції на експорт збитковий.

Отже, ТОВ «Вапнярський Елеватор» здійснювало операції із закупівлі сої за ставкою податкового кредиту ПДВ 20% та подальшої передачі її для реалізації на експорт із ставкою 0%, без мети реального настання правових наслідків, здійснював діяльність з наміром заниження обєкту оподаткування, несплати грошових коштів до державного бюджету, в звязку з чим дії підприємства призвели до втрат дохідної частини Державного бюджету України. Оскільки отримання податкової вигоди у вигляді штучного формування податкового кредиту не можна розглядати як самостійну ділову мету.

Також розслідуванням встановлено, що зберігання вищевказаної сої (соєвих бобів), а також навантаження її на морський транспорт відбувалось на ПрАТ Укрелеваторпром» (м. Одеса, вул. Чорноморського Козацтва, 52/1, код ЄДРПОУ 31640002).

В порядку ст. 93 КПК України в адресу ТОВ «ОСОБА_2 Топфер Інтернешенал (Україна) (код ЄДРПОУ 20027449) м. Київ за вих. № 749/10/02-32-09-00 від 03.03.15 направлена вимога щодо надання копій первинних бухгалтерських документів, однак службові особи в наданні документів відмовили, що свідчить відповідь на запит № 17/03/01.

Беручи до уваги вищевикладене та враховуючи, що у матеріалах кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що вказані документи мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, необхідно отримати тимчасовий доступ до документів та можливість їх вилучити (здійснити їх виїмку), які перебувають у володінні службових осіб ТОВ «ОСОБА_2 Топфер Інтернешенал (Україна) (код ЄДРПОУ 20027449) м. Київ, слідчий звернувся з даним клопотанням до суду.

В судовому засіданні слідчий Гелета Ю.П. підтримав клопотання за обставин викладених у ньому.

Представник ТОВ «ОСОБА_2 Топфер Інтернешенал Україна в судове засідання не зявився. Про час та місце розгляду даного клопотання повідомлявся своєчасно та належним чином телефонограмою, однак його неявка, в силу ст. 163 ч. 4 КПК України, не перешкоджає розгляду даного клопотання.

Дослідивши матеріали кримінального провадження №32014020000000068, клопотання слідчого, дійшов висновку, що клопотання підлягає до задоволення з наступних підстав.

Судом встановлено, що для підтвердження факту ухилилення від сплати податку ТОВ «Вапнярський елеватор, що має суттєве значення для підтвердження корисливого мотиву скоєння кримінального правопорушення та, відповідно, кваліфікації кримінального правопорушення, виникла необхідність у тимчасовому доступі до запитуваних ініціатором клопотання документів.

Згідно ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Відповідно до ст. 160 КПК України сторони кримінального провадження мають право звернутися до слідчого судді під час досудового розслідування чи суду під час судового провадження із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, за винятком зазначених у статті 161 цього Кодексу.

Згідно ч. 5 ст. 163 КПК України слідчий суддя, постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної юридичної особи, самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у звязку з якими подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні.

Матеріалами кримінального провадження та клопотанням слідчого підтверджено факт того, що документи про доступ до яких клопоче останній перебувають в Вінницькому апеляційному адміністративному суді та мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні.

Оскільки слідчий має намір направити в експертну установу для проведення експертиз оригінали документів, тому підлягає задоволенню клопотання в частині вилучення вказаних оригіналів документів.

Враховуючи викладене, керуючись ст. 159, 163, 164 КПК України,

УХВАЛИВ:

Клопотання задоволити.

Надати старшому слідчому з ОВС СУ ФРГУ ДФС у Вінницькій області ОСОБА_1 абоабо іншим працівникам ГУ ДФС у м. Києві, які будуть діяти на підставі доручення, тимчасовий доступ до оригіналів первинних бухгалтерських документів щодо проведення взаєморозрахунків ТОВ «ОСОБА_2 Топфер Інтернешенал Україна з ТОВ «Вапнярський Елеватор» та ПрАТ Укрелеваторпром» за період з 01.01.2011 року по 31.12.2013 року та постановити ухвалу про тимчасовий доступ до документів та здійснення їх виїмки на ТОВ «ОСОБА_2 Топфер Інтернешенал Україна (код ЄДРПОУ 20027449) за адресою м. Київ вул. П. Сагайдачного, 16А, а також можливості залишення їх в кримінальному провадженні до розгляду вищевказаного провадження судом по суті, а саме:

Оригіналів первинних бухгалтерських документів (в разі їх відсутності завірені належним чином копії) підтверджуючих проведення взаєморозрахунків ТОВ «ОСОБА_2 Топфер Інтернешенал (Україна) із ТОВ «Вапнярський Елеватор» та ПрАТ «Укрелеваторпром» за період з 01.01.2011 року по 31.12.2013 року включно.Оригіналів касових та банківських документів (в разі їх відсутності завірені належним чином копії), які підтверджують проведення розрахунків з вищевказаними товариствами за період з 01.01.2011 року по 31.12.2013 року включно.

Реєстр отриманих та виданих податкових накладних за період з 01.01.2011 року по 31.12.2013 року включно.

У разі невиконання даної ухвали, за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів, суд має право постановити ухвалу про проведення обшуку з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів

Ухвала діє протягом 30 днів з дня її постановлення.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя: