Ухвала суду № 49220488, 18.02.2015, Вінницький міський суд Вінницької області

Справа 127/2677/15-к

Провадження 1-кс/127/855/15

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

18 лютого 2015 року м. Вінниця

Слідчий суддя Вінницького міського суду Вінницької області Клапоущак С.Ю., при секретарі Гнасько Н.О., за участю слідчого Левчука Д.В., розглянувши клопотання старшого слідчого з ОВС СУ ФР ГУ Міндоходів у Вінницькій області ОСОБА_1 про тимчасовий доступ до документів ПАТ КБ Аксіома, (МФО 307305, м. Дніпропетровськ, вул. Сімферопольська, буд. 11 прим. 25 т. (056) 7135707), за відсутністю клопотання учасників процесуальної дії про застосування технічних засобів, -

ВСТАНОВИВ:

Слідчий Левчук Д.В. звернувся до суду з вказаним клопотанням, яке погоджене з прокурором Ковальським А.А., мотивуючи свої вимоги тим, що ним здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні №32014020000000008 відносно службових осіб ДП «Українська горілчана компанія «NEMIROFF» (код ЄДРПОУ 30805594, м. Немирів, вул. Горького, 31), які протягом 2011 2013 років, шляхом використання схеми по створенню видимості наявності господарських операцій з придбання крупки зерна пшениці та кукурудзи у ТОВ «Єва плюс 2010», ТОВ «ОСОБА_2 Групп», ТОВ «Охоронне агентство «Едельвейс», ТОВ «Еліткомпані Харків», ПП «Ривал», ТОВ «Аккорд-Груп», ТОВ «Ніка-Світ», ТОВ «БК Євросіті», ТОВ «Персей Плюс», ТОВ «Балтік Тур», ПП «Котедж», ТОВ «Елам-Ойл», ТОВ «Компанія «ОСОБА_3 ОСОБА_4», ПП «Комплект-Магнетік», ПП «Полтава-Проект-Монтаж», ТОВ «Ривс», ТОВ НУФ «Дітекон», ПП «АТМ», ТОВ «Старт-Д», ПП «Сворог», ТОВ «Сідлей», ТОВ «ТК Астея», ТОВ «Авіс Фарм», ТОВ «Укрпартнер Трейд», ПП ВФ «Дніпрорибторг», ТОВ «ВКФ Діара», ТОВ «Новатор Маркет», ПП «Мідуєй», ТОВ «Комплект стандарт плюс», ТОВ «Бест-торг-компані», ПП «АМВ-Дніпро», ТОВ «Профторг-2012», ПП «Зернопром», ТОВ «БіКвест», ПП «Валга», ТОВ «Агро-Легія», ТОВ «ЕКРЮ», ТОВ «Порт-Ал», ТОВ «СТ», ТОВ «Аліот Акцент», ТОВ «Юта-Софт», ТОВ «Марголак», ТОВ «Райагрострой-перспектива», ТОВ «Авро-текстиль», ТОВ «Абсолют-Бест», ТОВ «Євро-Щебєнь», ТОВ «Бізнес-Консульт», ТОВ «Статус-Софт-Консалтінг» умисно ухилились від сплати податку на додану вартість в особливо великих розмірах.

Попередня правова кваліфікація кримінального правопорушення: ч. 3 ст. 212 КК України.

У ході досудового розслідування встановлено, що ДП «УГК «NEMIROFF» укладено договори поставки з переліченими підприємствами. Предметом укладених договорів є: крупка з зерна пшениці та кукурудзи. На виконання умов договорів ДП «УГК «NEMIROFF» здійснює переоплату у загальній сумі 175529000,50 грн. (у т.ч. ПДВ 29254833,42 грн.).

На суму отриманої передоплати вказані підприємства надали ДП «УГК «NEMIROFF» податкові накладні, які включені у склад податкового кредиту декларацій з податку на додану вартість.

Проте, у ході проведення документальних перевірок ДП «УГК «NEMIROFF» та за результатами слідчих дій встановлено, що надходження товарно матеріальних цінностей від названих підприємств не було, угоди на постачання крупки зерна пшениці та кукурудзи укладені без наміру настання правових наслідків обумовлених ними, а для завищення податкового кредиту з податку на додану вартість з метою ухилення від оподаткування.

Також встановлено, що 18 з вищеназваних підприємств, а саме: ТОВ «ОСОБА_2 Групп», ТОВ «Охоронне агентство «Едельвейс», ТОВ «Еліткомпані Харків», ТОВ «Єва плюс 2010», ПП «Ривал», ТОВ «Аккорд-Груп», ТОВ «Ніка-Світ», ТОВ «БК Євро-Сіті», ТОВ «Персей Плюс», ТОВ «Балтік Тур», ПП «Котедж», ТОВ «Елам-Ойл», ТОВ «Компанія «ОСОБА_3 ОСОБА_4», ПП «Комплект-Магнетік», ПП «Полтава-Проект-Монтаж», ТОВ «Екрю», ТОВ «Євро-Щебєнь», ТОВ «СТ» ліквідовані як юридичні особи. Ухвалою Шевченківського районного суду м. Києва директора ТОВ «Марголак» визнано винним у вчиненні злочину, передбаченого ч. 1 ст. 205 КК України. Інші підприємства перебувають у стані ліквідації та/або відсутні за місцезнаходженням. Крім цього встановлено, що грошові кошти, перераховані у якості передоплати, не повернуті. Не дивлячись на ліквідацію контрагентів або перебування їх у стані припинення ДП «УГК «NEMIROFF» не вживались будь які заходи по поверненню передоплати чи по отриманню від них крупки з зерна пшениці та кукурудзи.

З метою всебічного, повного і неупередженого дослідження обставин кримінального правопорушення, виникла необхідність у дослідженні подальшого руху коштів, які були перераховані ДП «УГК «NEMIROFF» протягом 2011 2013 років на рахунки інших підприємств у вигляді передоплати за крупку з зерна пшениці та кукурудзи та документів, які стали підставою для відкриття, обслуговування рахунків на які було перераховано кошти.

Так, у ході проведення тимчасового доступу та вилучення документів, що свідчать про рух коштів по рахунках ТОВ «Бест торг - компані», ТОВ «Абсолют Бест», ТОВ «Аліот Акцент», ТОВ «Юта - софт», ТОВ «Торгівельна компанія «Астея», ТОВ «Балтік Тур» встановлено, що названі підприємства отримані від ДП «УГК «NEMIROFF» як передоплату за крупку з зерна пшениці та кукурудзи грошові кошти перерахували на рахунок №26008023000301, відкритий ТОВ «ОСОБА_3 ОСОБА_4» у ПАТ КБ «Аксіома», а саме:

31.05.2012 ТОВ «Бест торг - компані» перераховує отримані від ДП «УГК «Nemiroff» у якості передоплати за крупку з зерна пшениці та кукурудзи 4000 000 грн. на рахунок №26008023000301, відкритий ТОВ «ОСОБА_3 ОСОБА_4» у ПАТ КБ «Аксіома», вказавши призначення платежу «повернення безвідсоткової поворотної фін.позики зг.дог.б/н від 31.05.2012, без ПДВ»,

06.06.2012 ТОВ «Абсолют Бест» перераховує отримані від ДП «УГК «Nemiroff» у якості передоплати за крупку з зерна пшениці та кукурудзи 3500 000 грн. на рахунок №26008023000301, відкритий ТОВ «ОСОБА_3 ОСОБА_4» у ПАТ КБ «Аксіома», вказавши призначення платежу «перерахування безвідсоткової поворотної фін. позики по дог. б/н від 30.05.12 р. без ПДВ»,

06.06.2012 ТОВ «Аліот Акцент» перераховує отримані від ДП «УГК «Nemiroff» у якості передоплати за крупку з зерна пшениці та кукурудзи 3300 000 грн. на рахунок №26008023000301, відкритий ТОВ «ОСОБА_3 ОСОБА_4» у ПАТ КБ «Аксіома», вказавши призначення платежу «повернення безвідсоткової поворотної фін.позики зг.дог.б/н від 30.05.2012, без ПДВ»,

09.07.2012 ТОВ «Юта - софт» перераховує отримані від ДП «УГК «Nemiroff» у якості передоплати за крупку з зерна пшениці та кукурудзи 2940 000 грн. на рахунок №26008023000301, відкритий ТОВ «ОСОБА_3 ОСОБА_4» у ПАТ КБ «Аксіома» вказавши призначення платежу «повернення безвідсоткової поворотної фін.позики зг.дог.б/н від 05.06.2012, без ПДВ»,

03.10.2012 ТОВ «Торгівельна компанія «Астея» перераховує отримані від ДП «УГК «Nemiroff» у якості передоплати за крупку з зерна пшениці та кукурудзи 2550 000 грн. на рахунок №26008023000301, відкритий ТОВ «ОСОБА_3 ОСОБА_4» у ПАТ КБ «Аксіома», вказавши призначення платежу «повернення безвідсоткової поворотної фін.позики зг.дог.б/н від 30.05.2012, без ПДВ»,

10.10.2012 ТОВ «Балтік Тур» перераховує отримані від ДП «УГК «Nemiroff» у якості передоплати за крупку з зерна пшениці та кукурудзи 2994 000 грн. на рахунок №26008023000301, відкритий ТОВ «ОСОБА_3 ОСОБА_4» у ПАТ КБ «Аксіома», вказавши призначення платежу «повернення безвідсоткової поворотної фін.позики зг.дог.б/н від 30.05.2012, без ПДВ».

Також встановлено, що згідно відомостей Автоматизованої інформаційної системи Державної фіскальної служби «Податковий блок» ТОВ «ОСОБА_3 ОСОБА_4» не звітує до податкової інспекції з липня 2012 року. Рахунок №26008023000301 закритий 25.10.2012.

З метою всебічного, повного і неупередженого дослідження обставин кримінального правопорушення, виникла необхідність у дослідженні подальшого руху коштів, які були перераховані ДП «Українська горілчана компанія «NEMIROFF» на рахунки ТОВ «Бест торг - компані», ТОВ «Абсолют Бест», ТОВ «Аліот Акцент», ТОВ «Юта - софт», ТОВ «Торгівельна компанія «Астея», ТОВ «Балтік Тур», а останніми на рахунок ТОВ «ОСОБА_3 ОСОБА_4».

Документи, що свідчать про відкриття, використання та рух коштів по рахунку №26008023000301, відкритому ТОВ «ОСОБА_3 ОСОБА_4» у ПАТ КБ «Аксіома» мають значення для встановлення обставин вчинення злочину, відомості, що містяться в цих документах є доказами, так як з їх допомогою можливо встановити наступне: подальший рух коштів по «ланцюгу», які були перераховані ДП «Українська горілчана компанія «NEMIROFF» в якості передоплати; підприємства, на які ТОВ «ОСОБА_3 ОСОБА_4» перерахувало кошти; осіб, які мали право розпоряджатись рахунками ТОВ «ОСОБА_3 ОСОБА_4»; номери рахунків, з яких надходили та на які перераховувались кошти; дату та час проведення платежів; осіб, що можливо отримували готівкові грошові кошти та на які цілі; інші обставини вчинення злочину.

Відомості, які містяться у названих документах та відстеження подальшого руху отриманих від ДП «УГК «NEMIROFF» коштів, у сукупності з іншими фактичними даними нададуть змогу доказати умисел, направлений на умисне ухилення від сплати податків у діях службових осіб ДП «УГК «NEMIROFF» при укладенні договорів та перерахуванні коштів, як передоплати за крупку з зерна пшениці та кукурудзи.

Єдиним можливим способом дослідити дані питання у ході досудового розслідування та отримати докази вчинення злочину є розкриття банківської таємниці, одержання тимчасового доступу до документів та проведення їх вилучення у ПАТ КБ «Аксіома», у звязку з чим виникла необхідність звернутися до суду з даним клопотанням.

В судовому засіданні слідчий клопотання підтримав та просив його задовольнити.

Представник ПАТ КБ Аксіома до судового засідання не зявився, про причини неприбуття суд не повідомив, хоча був повідомлений про дату і час судового розгляду завчасно та належним чином, тому відповідно до ч. 4 ст. 163 КПК України клопотання розглядається у його відсутність.

Заслухавши пояснення слідчого, дослідивши матеріали клопотання, оглянувши матеріали кримінального провадження, вважаю, що клопотання є обґрунтованим та підлягає до задоволення з наступних підстав.

Згідно ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Відповідно до ст. 160 КПК України сторони кримінального провадження мають право звернутися до слідчого судді під час досудового розслідування чи суду під час судового провадження із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, за винятком зазначених у статті 161 цього Кодексу.

Згідно ч. 5 ст. 163 КПК України слідчий суддя, постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної юридичної особи, самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у звязку з якими подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні.

Матеріалами кримінального провадження та клопотанням слідчого підтверджено факт того, що документи про доступ до яких клопоче останній перебувають в ПАТ КБ Аксіома. Крім того, під час розгляду клопотання знайшов своє підтвердження факт того, що документи, про доступ до яких клопоче слідчий, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, тому клопотання підлягає до задоволення.

На підставі викладеного, керуючись ст. ст. 160, 163 КПК України, -

УХВАЛИВ:

Клопотання задоволити.

Надати старшому слідчому з ОВС СУФР ГУ Міндоходів у Вінницькій області ОСОБА_1 дозвіл на тимчасовий доступ до документів та дозвіл на проведення вилучення (виїмки) оригіналів документів ПАТ КБ «Аксіома» (МФО 307305, м. Дніпропетровськ, вул. Сімферопольська, буд. 11 прим. 25 т. (056) 7135707), які містять відомості, що становлять банківську таємницю та свідчать про відкриття, використання та рух коштів по рахунку №26008023000301, відкритому ТОВ «Компанія «ОСОБА_4» (код ЄДРПОУ 37374969), а саме:

- інформації на паперових носіях про рух коштів по названому рахунку за період з 31.05.2012 по 25.10.2012 з розшифровкою контрагентів, призначенням платежу, датою платежу, часом проведення платежу, номером платіжного документа, сумою платежу, а також із зазначенням вхідного та вихідного залишків коштів на рахунку на початок і кінець кожного дня;

- документів, на підставі яких ТОВ «Компанія «ОСОБА_4» (код ЄДРПОУ 37374969) використовувало названий рахунок (договорів банківського рахунку; карток із зразками підписів та відбитком печатки; наказів про призначення службових осіб; довіреностей, наданих до банку уповноваженими особами підприємства; угод та інших документів, на підставі яких використовувалася система віддаленого доступу типу «Клієнт-Банк» («Банк-Клієнт»;).

- інших документів по функціонуванню вищезазначеного рахунку в період 31.05.2012 по 25.10.2012, а саме: видаткових ордерів та касових чеків про отримання готівкових грошових коштів через касу банку; довіреностей на отримання готівкових коштів з рахунків підприємства.

Ухвала діє протягом 30 днів з дня її постановлення.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до документів слідчий суддя має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку з метою відшукання та вилучення зазначених документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя: