Ухвала суду № 49220298, 18.12.2014, Вінницький міський суд Вінницької області

Справа 127/26789/14-к

Провадження 1-кс/127/8602/14

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

18 грудня 2014 року м. Вінниця

Слідчий суддя Вінницького міського суду Вінницької області Клапоущак С.Ю., при секретарі Гнасько Н.О., за участю слідчого Кожемяка С.В., розглянувши клопотання старшого слідчого третього відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань головного управління Міндоходів у Вінницькій області ОСОБА_1 про тимчасовий доступ до документів та їх вилучення, які перебувають у володінні службових осіб ТОВ «ОСОБА_2 СНД», що знаходиться за адресою: Одеська область, м. Южне, вул. Індустріальна, 6, за відсутністю клопотання учасників процесуальної дії про застосування технічних засобів , -

В С Т А Н О В И В:

Старший слідчий Кожемяк С.В. звернувся до суду з вказаним клопотанням, яке погоджено з старшим прокурором Майданюком В.А., вказавши, що у слідчому управлінні ФР ГУ Міндоходів у Вінницькій області здійснюється досудове розслідування по кримінальному №32014020000000125 від 25.11.2014 за матеріалами позапланової виїзної перевірки Вінницької ОДПІ ГУ Міндоходів у Вінницькій області про ухилення від сплати податків службовими особами ТОВ «Кондитер-С», за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст. 212 КК України.

Клопотання мотивовано тим, що службові особи ТОВ «Кондитер-С», здійснюючи фінансово-господарську діяльність, в порушення вимог податкового кодексу України, в період з січня по травень 2014 року, шляхом безпідставного віднесення до складу податкового кредиту по податку на додану вартість сум ПДВ від вартості придбаної у ТОВ «Метіс Капітал» (код ЄДРПОУ 38606408), ТОВ «Мірошник» (код ЄДРПОУ 36149943), ПП «Реджина Плюс» (код ЄДРПОУ 35828333), ПП «Бергер Продакшн» (код ЄДРПОУ 38347365) соняшникової олії, умисно ухилились від сплати податку на додану вартість на загальну суму 917 749 грн.

Однією з підстав вказаної реєстрації став акт перевірки від 22.10.2014 р. №2772/2203/36310071 «Про результати позапланової виїзної документальної перевірки ТОВ «Кондитер-С» ( код ЄДРПОУ-36310071) з питань достовірності нарахування податку на додану по взаєморозрахунках із ПП «Бергер Продакшн» (код ЄДРПОУ 38347365) період лютий-березень 2014 року, ПП «Реджина Плюс» ( код ЄДРПОУ 35828333) січень 2014 року, ТОВ «Мірошник» ( код ЄДРПОУ 36149943) період травень 2014 року, ТОВ «Метіс Капітал» ( код ЄДРПОУ 38606408) період травень 2014 року.

В ході здійснення досудового розслідування по кримінальному провадженню встановлено, що службові особи ТОВ «Кондитер-С» ( код ЄДРПОУ-36310071, м.Вінниця, вул. Лебединського, буд.15), здійснюючи фінансово-господарську діяльність в період з 01.01.2014 по 30.06.2014, здійснили нетипові експортні операцій з поставки сирої (нерафінованої) соняшникової олії наливом, врожаю 2013 р. в адресу підприємств-нерезидентів - Компанії «ОСОБА_3 Лімітед» ("Alfa Trading Limited "MALAYSIA) та «Бел-Транс-Європа» («Biel-Trans-Europe LTD»), відображаючи в податковій звітності придбання даної продукції у підприємств, які здійснювали фіктивну господарську діяльність, а саме: ТОВ «Метіс Капітал» (код ЄДРПОУ - 38606408, м. Київ), ТОВ «Мірошник» (код ЄДРПОУ 36149943, м. Київ), ПП «Реджина Плюс» (код ЄДРПОУ 35828333, м. Київ), ПП «Бергер Продакшн» (код ЄДРПОУ 38347365, м. Київ), таким чином ухилились від сплати податку на додану вартість в сумі 917 749 грн., що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів в значних розмірах.

Разом з тим, службовими особами ТОВ «Кондитер-С» надані документи, що свідчать про нібито проведенні фінансово-господарські операції ТОВ «Кондитер-С» з ТОВ «Метіс Капітал», ТОВ «Мірошник», ПП «Реджина Плюс» та ПП «Бергер Продакшн».

Передача придбаної олії соняшникової ТОВ «Кондитер-С» від ТОВ «Метіс Капітал», ТОВ «Мірошник», ПП «Реджина Плюс» та ПП «Бергер Продакшн» відбувалась на території ДП «Морський торгівельний порт «Южний» (м.Южне, Одеська область). Після операції приймання, пройшовши митне оформлення, ТОВ «Кондитер-С» морським транспортом олію соняшникову відправлено на експорт - Компанії «Бел-Транс-Европа» ("BEIL-TRANS-EUROPE LTD", Poland) та Компанії «ОСОБА_3 Лімітед» ("Alfa Trading Limited "MALAYSIA).

Разом з тим, згідно митних декларацій встановлено, що інтереси ТОВ «Кондитер-С» в митних органах представляло ТОВ «ОСОБА_2 СНД» (Одеська область, м. Южне, вул. Індустріальна, 6, код ЄДРПОУ 33268860) та надавало послуги по митному оформленні олії соняшникової для її експортування ТОВ «Кондитер-С».

Даний факт свідчить про те, що у службових осіб ТОВ «ОСОБА_2 СНД» зберігаються документи у відповідності до яких було здійснено митне оформлення відправки на експорт морським транспортом олії соняшникової нерафінованої для Компаній «Бел-Транс-Европа» ("BEIL-TRANS-EUROPE LTD", Poland) та «ОСОБА_3 Лімітед» ("Alfa Trading Limited "MALAYSIA) в січні-липні 2014 року, нібито придбаної ТОВ «Кондитер-С» у ТОВ «Метіс Капітал», ТОВ «Мірошник», ПП «Реджина Плюс» та ПП «Бергер Продакшн». Також у службових осіб ТОВ «ОСОБА_2 СНД» зберігаються документи, що свідчать про здійснення доставки транспортом олії соняшникової в адресу ТОВ «ОСОБА_2 СНД», документи у відповідності до яких було передано вказану олію та документи, що свідчать про факт зберігання олії у берегових резервах до моменту митного оформлення та фактичного відправлення на експорт морським транспортом.

Зазначені документи мають суттєве значення по даному кримінальному провадженні, так як дадуть змогу встановити факт наявності соняшникової олії, її фактичного виробника, дослідити та проаналізувати процес фактичного переміщення соняшникової олії від постачальника до покупця, провести судово-почеркознавчі експертизи документів, які були надані для оформлення відправки на експорт морським транспортом олії соняшникової. В звязку з чим вказані документи буде можливо дослідити, а відомості, які містяться у вказаних документах використати як докази у вказаному кримінальному провадженні. Іншим способом довести зазначені обставини у слідства не має можливості.

На підставі викладеного, з метою вжиття заходів щодо всебічного, повного і неупередженого дослідження всіх обставин кримінального правопорушення, надання їм належної правової оцінки та прийняття законних процесуальних рішень в передбачені кримінальним процесуальним законодавством строки, а також з метою перевірки факту відправлення ТОВ «Кондитер-С» або його законним представником на експорт олії соняшникової, встановлення її виробника та проведення судово-почеркознавчих експертиз документів, які були надані для оформлення відправки на експорт морським транспортом олії соняшникової нерафінованої, придбаної ТОВ «Кондитер-С» у ТОВ «Метіс Капітал», ТОВ «Мірошник», ПП «Реджина Плюс» та ПП «Бергер Продакшн», виникла необхідність у ознайомленні, здійсненні вилучення та приєднанні до кримінального провадження оригіналів документів, у відповідності до яких ТОВ «ОСОБА_2 СНД» здійснювало митне оформлення відправки на експорт морським транспортом олії соняшникової нерафінованої для ТОВ «Кондитер-С», а також документів, які свідчать про факт здійснення поставки олії соняшникової, її передачу та послідуюче зберігання на ТОВ «ОСОБА_2 СНД» до моменту митного оформлення та фактичного відправлення на експорт.

Беручи до уваги вищевикладене та враховуючи, що у матеріалах кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що вказані документи мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, необхідно отримати тимчасовий доступ до вказаних вище документів та можливість їх вилучити (здійснити їх виїмку), які перебувають у володінні службових осіб ТОВ «ОСОБА_2 СНД» (Одеська область, м. Южне, вул. Індустріальна, 6, код ЄДРПОУ 33268860).

В судовому засіданні слідчий клопотання підтримав.

Представник ТОВ «ОСОБА_2 СНД» до судового засідання не зявився, про причини неприбуття суд не повідомив, хоча був повідомлений про дату і час судового розгляду завчасно та належним чином, тому відповідно до ч. 4 ст. 163 КПК України клопотання розглядається у його відсутність.

Заслухавши пояснення слідчого, дослідивши матеріали клопотання, оглянувши матеріали кримінального провадження, вважаю, що клопотання є обґрунтованим та підлягає до задоволення з наступних підстав.

Згідно ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Відповідно до ст. 160 КПК України сторони кримінального провадження мають право звернутися до слідчого судді під час досудового розслідування чи суду під час судового провадження із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, за винятком зазначених у статті 161 цього Кодексу.

Згідно ч. 5 ст. 163 КПК України слідчий суддя, постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної юридичної особи, самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у звязку з якими подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні.

Матеріалами кримінального провадження та клопотанням слідчого підтверджено факт того, що документи про доступ до яких клопоче останній перебувають в ТОВ «ОСОБА_2 СНД» та мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні.

Оскільки ініціатор клопотання має намір направити в експертну установу для проведення експертизи оригінали документів, тому підлягає задоволенню клопотання в частині вилучення вказаних оригіналів документів.

Враховуючи викладене, керуючись ст. 159, 163, 164 КПК України, -

УХВАЛИВ:

Клопотання задоволити.

Надати старшому слідчому третього відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань головного управління Міндоходів у Вінницькій області ОСОБА_1 як слідчому та особам, які будуть проводити слідчі процесуальні дії за його дорученням (постановою) тимчасовий доступ до оригіналів документів, які перебувають у володінні службових осіб ТОВ «ОСОБА_2 СНД» (Одеська область, м. Южне, вул. Індустріальна, 6, код ЄДРПОУ 33268860), у відповідності до яких було здійснено митне оформлення відправки на експорт морським транспортом олії соняшникової нерафінованої для Компаній «Бел-Транс-Европа» ("BEIL-TRANS-EUROPE LTD", Poland) та «ОСОБА_3 Лімітед» ("Alfa Trading Limited "MALAYSIA) в січні-липні 2014 року, «Кондитер-С» ( код ЄДРПОУ-36310071) придбаної у ТОВ «Метіс Капітал» (код ЄДРПОУ - 38606408, м. Київ), ТОВ «Мірошник» (код ЄДРПОУ 36149943, м. Київ), ПП «Реджина плюс» (код ЄДРПОУ 35828333, м. Київ), ПП «Бергер Продакшн» (код ЄДРПОУ 38347365, м. Київ) та здійснення їх вилучення на ТОВ «ОСОБА_2 СНД» (Одеська область, м. Южне, вул. Індустріальна, 6, код ЄДРПОУ 33268860), а саме:

договорів, контрактів, додатків до них; заяв; ксерокопій паспортів уповноважених осіб; довіреностей на право вчинення юридичних дій від імені службових осіб ТОВ «Кондитер-С»; платіжних доручень на перерахування грошових коштів за надані послуги по оформленню вантажів; банківських виписок та квитанцій про сплату послуг, податків та митних платежів; податкових та видаткових накладних; актів приймання-передачі товару; вантажно-митних декларацій; інвойсів; CMR; ветеринарних, санітарних та якісних - сертифікатів, свідоцтв, екологічних декларацій, довідок, паспортів; інших документів, які стали підставою для митного оформлення, оформлення та відправки на експорт морським транспортом ТОВ «Кондитер-С» олії соняшникової в січні-липні 2014 року;

документів у відповідності до яких було передано вказану олію від ТОВ «Кондитер-С» та документів, що свідчать про факт зберігання олії у берегових резервах ТОВ «ОСОБА_2 СНД» до моменту митного оформлення та фактичного відправлення на експорт морським транспортом;

товарно-транспортних накладних, дорожні листи, копії відміток в журналах вїзду-виїзду транспортних засобів до берегових резервуарів ТОВ «ОСОБА_2 СНД» у відповідності до яких на територію ТОВ «ОСОБА_2 СНД» протягом періоду з 01.01.2014 по 30.07.2014 було завезено товар сиру (нерафіновану) соняшникову олію наливом, врожаю 2013 р. від ТОВ «Кондитер-С» ( код ЄДРПОУ-36310071, м.Вінниця, вул. Лебединського, буд.15);

документів у відповідності до яких зазначений товар передавався на збереження в берегові резервуари ТОВ «ОСОБА_2 СНД»;

документів, що свідчать про якість та походження даного товару, а саме сертифікатів якості (паспортів якості) товару олії соняшникової;

актів огляду цистерн автомобілів перед завантаженням;

документів, які були складені за наслідками лабораторних досліджень завезеного протягом періоду з 01.01.2014 по 30.07.2014 від ТОВ «Кондитер-С» товару сира (нерафінована) соняшникова олія наливом, врожаю 2013 р.;

зведених реєстрів, які були складені за наслідками прийнятого протягом періоду з 01.01.2014 по 30.07.2014 від ТОВ «Кондитер-С» товару сира (нерафінована) соняшникова олія наливом, врожаю 2013 р.

Ухвала діє протягом одного місяця з дня її постановлення.

У разі невиконання даної ухвали, за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів, суд має право постановити ухвалу про проведення обшуку з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя: