Ухвала суду № 49220191, 18.12.2014, Вінницький міський суд Вінницької області

Справа 127/26786/14-к

Провадження 1-кс/127/8599/14

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

18 грудня 2014 року м. Вінниця

Слідчий суддя Вінницького міського суду Вінницької області Клапоущак С.Ю., при секретарі Гнасько Н.О., за участю слідчого Кожемяка С.В., розглянувши клопотання старшого слідчого третього відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань головного управління Міндоходів у Вінницькій області ОСОБА_1 про тимчасовий доступ до документів та їх вилучення, які перебувають у володінні ПАТ «КБ «Надра», що знаходиться за адресою: м. Київ, вул. Артема, 15, за відсутністю клопотання учасників процесуальної дії про застосування технічних засобів-

В С Т А Н О В И В:

Старший слідчий Кожемяк С.В. звернувся до суду з вказаним клопотанням, яке погоджено з старшим прокурором Майданюком В.А., вказавши, що у слідчому управлінні ФР ГУ Міндоходів у Вінницькій області здійснюється досудове розслідування по кримінальному №32014020000000125 від 25.11.2014 за матеріалами позапланової виїзної перевірки Вінницької ОДПІ ГУ Міндоходів у Вінницькій області про ухилення від сплати податків службовими особами ТОВ «Кондитер-С», за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст. 212 КК України.

Клопотання мотивовано тим, що службові особи ТОВ «Кондитер-С», здійснюючи фінансово-господарську діяльність, в порушення вимог податкового кодексу України, в період з січня по травень 2014 року, шляхом безпідставного віднесення до складу податкового кредиту по податку на додану вартість сум ПДВ від вартості придбаної у ТОВ «Метіс Капітал» (код ЄДРПОУ 38606408), ТОВ «Мірошник» (код ЄДРПОУ 36149943), ПП «Реджина Плюс» (код ЄДРПОУ 35828333), ПП «БергерПродакшн» (код ЄДРПОУ 38347365) соняшникової олії, умисно ухилились від сплати податку на додану вартість на загальну суму 917 749 грн.

Однією з підстав вказаної реєстрації став акт перевірки від 22.10.2014 р. № 2772/2203/36310071 «Про результати позапланової виїзної документальної перевірки ТОВ «Кондитер-С» (код ЄДРПОУ-36310071) з питань достовірності нарахування податку на додану по взаєморозрахунках із ПП «БергерПродакшн» (код ЄДРПОУ 38347365) період лютий-березень 2014 року, ПП «Реджина Плюс» ( код ЄДРПОУ 35828333) січень 2014 року, ТОВ «Мірошник» ( код ЄДРПОУ 36149943) період травень 2014 року, ТОВ «МетісКапітал» ( код ЄДРПОУ 38606408) період травень 2014 року.

Згідно вказаного акту документальної перевірки встановлено, що на підставі укладеного договору поставки №27/02 від 27.02.2014 між ТОВ «Кондитер-С» та ПП «Бергер Продакшн», Продавець ( ПП «БергерПродакшн» ) поставило олію соняшникову Покупцю ( ТОВ «Кондитер-С» ) на загальну суму 2 942 338, 27 грн. (в т.ч ПДВ). Передача придбаної олії соняшникової ТОВ «Кондитер-С» від ПП «БергерПродакшн» відбувалась на території ДП «Морський торгівельний порт «Южний» (м.Южне, Одеська область). Після операції приймання, пройшовши митне оформлення, ТОВ «Кондитер-С» морським транспортом олію соняшникову відправлено замовнику - ОСОБА_2 ТрейдінгЛімітед.

На підставі наданих до перевірки первинних документів (податкові, видаткові накладні, платіжні доручення, договір додатки до договору, акти приймання-передачі товару) не вдалося дослідити та проаналізувати процес фактичного переміщення соняшникової олії від постачальника (ПП «БергерПродакшн») до покупця (ТОВ «Кондитер-С»), у звязку з не наданням посадовими особами ТОВ «Кондитер-С» до перевірки будь яких первинних документів щодо такого перевезення, в т.ч. товарно-транспортні накладні та дорожні листи вантажного автомобіля, ветеринарні, санітарні та якісні - сертифікати, свідоцтва, довідки, паспорти тощо на соняшникову олію, придбану ТОВ «Кондитер-С» у ПП «Бергер Продакшн» згідно договору поставки №27/02 від 27.02.2014 р.

Крім того, згідно пояснення директора ПП «Бергер Продакшн» ОСОБА_3, отримане 15.05.2014 року працівниками Білгород-Дністровської ОДПІ ГУ Міндоходів в Одеській області встановлено, що відношення до здійснення діяльності підприємства ПП «Бергер Продакшн» він не має, так як документи, які підтверджують фінансово-господарську діяльність (договори, звітність, накладні, податкові накладні, банківські виписки, реєстри та інш.) він не підписував. Вся податкова та бухгалтерська звітність (документація ) ПП «БергерПродакшн» подана і підписана від його імені є недійсна і не має юридичної сили, так як свій підпис на податковій та бухгалтерській звітності він не ставив.

Факт проведення фінансово-господарських операцій ТОВ «Кондитер-С» з ПП «БергерПродакшн» перерахування грошових коштів по рахунках вказаних підприємств, отримання коштів, їх спрямування та перерахування на рахунки інших субєктів господарської діяльності, і відповідно, зясування законності їх обігу, встановлення факту їх надходження та перерахування, має суттєве значення для підтвердження корисливого мотиву вчинення злочину та, відповідно, кваліфікації кримінального правопорушення.

Для здійснення фінансово-господарської діяльності службові особи ПП «Бергер Продакшн» (код ЄДРПОУ 38347365) проводили розрахунки через банківський рахунок: № 26000107796000 (валюта українська гривня), відкритий в ПАТ «КБ «Надра» (МФО 380764, м. Київ, вул. Артема, 15).

З метою вжиття заходів щодо швидкого, всебічного, повного і неупередженого дослідження всіх обставин кримінального правопорушення, надання їм належної правової оцінки та прийняття законних процесуальних рішень в передбачені кримінальним процесуальним законодавством строки, а також з метою встановлення схеми мінімізації податкових зобовязань та ухилення від сплати податків, виникла необхідність у проведенні тимчасового доступу документів по рахунку, відкритому ПП «Бергер Продакшн» (код ЄДРПОУ 38347365) в ПАТ «КБ «Надра» (МФО 380764, м. Київ, вул. Артема, 15).

Беручи до уваги вищевикладене, та враховуючи, що у матеріалах кримінального провадження вбачається наявність достатніх даних вважати, що вказані документи мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, які потрібні для встановлення схеми мінімізації податкових зобовязань, підтвердження факту ухилення від сплати податків, та які неможливо витребувати іншим шляхом, у звязку з чим необхідно отримати тимчасовий доступ до банківських документів та можливість їх вилучити (здійснити їх виїмку) по рахунку, відкритому ПП «БергерПродакшн», які перебувають у володінні службових осіб в ПАТ «КБ «Надра» (МФО 380764) та знаходяться за адресою: м. Київ, вул. Артема, 15.

В судовому засіданні старший слідчий клопотання частково підтримав.

Представник ПАТ «КБ «Надра» до судового засідання не зявився, про причини неприбуття суд не повідомив, хоча був повідомлений про дату і час судового розгляду завчасно та належним чином, тому відповідно до ч. 4 ст. 163 КПК України клопотання розглядається у його відсутність.

Заслухавши пояснення слідчого, дослідивши матеріали клопотання, оглянувши матеріали кримінального провадження, вважаю, що клопотання є обґрунтованим та підлягає до часткового задоволення з наступних підстав.

Згідно ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Згідно ч. 5 ст. 163 КПК України слідчий суддя, постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної юридичної особи, самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у звязку з якими подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні.

Матеріалами кримінального провадження та клопотанням слідчого підтверджено факт того, що документи про доступ до яких клопоче останній перебувають у ПАТ «КБ «Надра».

Крім того, під час розгляду клопотання знайшов своє підтвердження факт того, що документи, про вилучення яких клопоче слідчий, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні.

Згідно п. 5 ч. 1 ст. 162 КПК України відомості, які можуть становити банківську таємницю належать до охоронюваної законом таємниці, яка міститься в речах і документах.

Судом встановлено, що документи про доступ до яких надійшло клопотання, перебувають в ПАТ «КБ «Надра» та містять банківську таємницю.

Згідно ч. 6, 7 ст. 163 КПК України слідчий суддя постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо стороною кримінального провадження буде доведено можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів. Слідчий судя, суд в ухвалі про надання тимчасового доступу до речей і документів може дати розпорядження про надання можливості вилучення речей і документів, якщо сторона кримінального провадження доведе наявність достатніх підстав вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.

Судом встановлено, що вказані обставини є доведеними матеріалами кримінального провадження, оскільки сукупність інших заходів, застосованих слідчим підтверджує факт неможливості отримання вказаних відомостей іншими способами.

Разом з тим, клопотання в частині вилучення вказаних документів задоволенню не підлягає, оскільки стороною кримінального провадження не доведено наявність достатніх підстав вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення документів банківською установою та слідчим не доведено мети вилученя саме оригіналів документів для досягнення цілей кримінального провадження.

Враховуючи викладене, керуючись ст. 159, 162, 163, 164, 165 КПК України, -

УХВАЛИВ:

Клопотання задоволити частково.

Надати старшому слідчому третього відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань головного управління Міндоходів у Вінницькій області ОСОБА_1 як слідчому та особам, які будуть проводити слідчі процесуальні дії за його дорученням (постановою) тимчасовий доступ до документів з можливістю отримати їх завірені копії в ПАТ «КБ «Надра» (МФО 380764, м. Київ, вул. Артема, 15) стосовно інформації по рахунку: № 26000107796000 (валюта українська гривня) підприємства - «Бергер Продакшн» (код ЄДРПОУ 38347365), яка містить банківську таємницю, за період з 01.01.2014 по 30.09.2014, а саме:

- відомостей про рух грошових коштів по вказаному рахунку в прибутковій і видатковій частині із зазначенням дати, повною розшифровкою контрагентів і призначення платежів за період 01.01.2014 по 30.09.2014;

- копій документів, що стосуються відкриття та обслуговування вказаного рахунку (заяви на відкриття рахунку; договори; статутні та реєстраційні документи; довіреності на право вчинення юридичних дій від імені службових осіб вказаного підприємства; в разі користування послугами «Клієнт банку», копію договору на його установлення та користування; та інші документи);

- копій документів, які підтверджують надходження коштів на вказаний рахунок (платіжні доручення, квитанції або інші документи) за період 01.01.2014 по 30.09.2014;

- копій документів, що підтверджують зняття коштів з вказаного рахунку або подальше їх перерахування контрагентам (чеки, платіжні доручення та т.п.) за період 01.01.2014 по 30.09.2014;

- копій карток з зразками підписів осіб, які мають право користування вказаним рахунком за період 01.01.2014 по 30.09.2014..

В іншій частині клопотання повернути без задоволення.

Ухвала діє протягом одного місяця з дня її постановлення.

У разі невиконання даної ухвали, за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів, суд має право постановити ухвалу про проведення обшуку з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя: