Рішення № 49192548, 25.04.2012, Шевченківський районний суд міста Харкова (до 25.04.2025 - Дзержинський районний суд м. Харкова)

25.04.2012

2011/7074/2012

№2-о/2011/203/2012

2012 рік

РІШЕННЯ

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

25 квітня 2012 рокум. Харків

Дзержинський районний суд м. Харкова у складі:

Головуючого, судді РУДНЄВОЇ О.О.

При секретарі КУЧЕРЯВЕНКО А.М.

Розглянувши у закритому судовому засіданні в м. Харкові цивільну справу за заявою Державної податкової служби у м. Севастополі про розкриття банком інформації, яка містить банківську таємницю, зацікавлені особи: Товариство з обмеженою відповідальністю «Наукова інжинірингова компанія ЛТД», Публічне акціонерне товариство «Кредитпромбанк», Харківська філія (надалі ПАТ«Кредитпромбанк»),-

УСТАНОВИВ:

Заявник звернувся до суду із заявою 09.03.2012 року, в якій просить з метою встановлення фактичних обсягів здійснення фінансово-господарських операцій , обсягів та обігу грошових коштів на банківському рахунку Товариства з обмеженою відповідальністю «Наукова інжинірингова компанія ЛТД », яке розташоване за адресою АДРЕСА_1 (код ЄДРПОУ 35352409) , розрахунковий рахунок № 26004071303,№26048071303,№26000076431303,№26003079781303 в Публічному акціонерному товаристві «Кредитпромбанк»щодо встановлення фактів нарахування та сплати податків у повному обсязі, а також для встановлення можливих порушень діючого податкового законодавства, прийняти рішення про отримання в Публічному акціонерному товаристві «Кредитпромбанк» відомостей про рух грошових коштів по розрахунковому рахунку №26004071303, №26048071303, №26000076431303, №26003079781303 , відкритому Товариством з обмеженою відповідальністю «Наукова інжинірингова компанія ЛТД», яке розташоване за адресою: АДРЕСА_2 (код ЄДРПОУ 35352409) з вказуванням найменування контрагентів, їх коду ЄДРПОУ, дати та призначення платежів за період з01.01.2011 року по 31.12.2011 року.

Представник ДПС у м. Севастополя в судове засідання зявився та підтримав вимоги заяви в повному обсязі.

Представники зацікавлених осіб Товариство з обмеженою відповідальністю «Наукова інжинірингова компанія ЛТД», Публічне акціонерне товариство «Кредитпромбанк», Харківська філія в судове засідання не зявились, про причину неявки суд не повідомили, про день та час розгляду справи були повідомлені своєчасно та належним чином.

На підставі вимог ч 2 ст.289 ЦПК України неявка сторін в судове засідання без поважних причин не перешкоджає розгляду справи в їх відсутність.

Суд, дослідивши матеріали справи, вважає, що заява підлягає задоволенню з наступних підстав:

Відповідно до Закону України від 04.12.1990 №509-ХІІ Про державну податкову службу в Україні (зі змінами та доповненнями) (далі Закон № 509) основним завданням та функцією органів державної податкової служби є здійснення контролю за додержанням податкового законодавства, правильністю обчислення, повнотою i своєчасністю сплати до бюджетів, державних цільових фондів податків i зборів (обовязкових платежів), а також неподаткових доходів, установлених законодавством.

Для виконання покладених на органи державної податкової служби функцій їм надані права, що наведені в ст.20 Податкового кодексу України.

Згідно з п. 20.1.3 ст.20 Податкового кодексу України, органи державної податкової служби мають право одержувати безоплатно від платників податків, а також від установ Національного банку України, комерційних банків, та іншіх фінансових установ довідки у порядку, встановленому Законом України від 07.12.2000 №2121-III Про банки і банківську діяльність (далі Закон №2121) та цим Кодексом, довідки та/або копії документів про наявність банківських рахунків, а на підставі рішення суду інформацію про обсяг та обіг коштів на рахунках, у тому числі про ненадходження у встановлені терміни валютної виручки від субєктів підприємницької діяльності.

Згідно положень статті 1076 Цивільного кодексу України (далі ЦК України) та ст.60 Закону №2121, будь-яка інформація, що стосується клієнта, якою банк володіє на законних підставах, є банківською таємницею (за винятком, якщо така інформація складає державну таємницю).

У відповідності до п.1 ст.1076 ЦК України, відомості, що складають банківську таємницю, можуть бути надані банком органам державної влади та їх посадовим особам виключно у випадках та в порядку, встановлених Законом №2121.

Підстави для отримання інформації, що містить банківську таємницю, передбачені пунктами 1 - 4 ч.1 ст.62 Закону №2121. Органи державної податкової служби мають право отримати будь-яку інформацію, віднесену Законом до банківської таємниці на підставі пунктів 1 (з дозволу власника цієї інформації) та 2 (за рішенням суду) ч.1 ст.62 Закону №2121.

При цьому письмова вимога суду щодо надання інформації, яка містить банківську таємницю, має відповідати нормам ч.2 ст.62 Закону №2121.

Керуючись вищенаведеними нормами та Правилами зберігання, захисту, використання та розкриття банківської таємниці, затвердженими постановою правління Національного банку України від 14.07.2006 №267, обслуговуючий банк зобовязаний виконати письмові вимоги суду загальної юрисдикції, а також ухвалені ними рішення (постанови) про розкриття інформації, яка містить банківську таємницю, у порядку, установленому законодавством України. (Постанова Національного банку України від 14.07.2006 №267 Про затвердження Правил зберігання, захисту, використання та розкриття банківської таємниці зареєстрована в Міністерстві юстиції України 03.08.2006 за №935/12809 і набрала чинності з 14.08.2006 р.)

Таким чином за статтею 62 Закону №2121 суд вправі надіслати належним чином оформлену вимогу і обслуговуючий банк зобовязаний виконати рішення суду та письмово надати заявнику інформацію, яка містить банківську таємницю щодо юридичних та фізичних осіб.

При цьому чинним законодавством не передбачено здійснення виконавчого провадження щодо судових рішень про розкриття банками інформації, яка містить банківську таємницю. Законодавець у ч.3 ст.290 ЦПК вказав, що рішення суду щодо розкриття банком інформації, яка містить банківську таємницю, підлягає негайному виконанню. Оскарження такого рішення не зупиняє його виконання.

Згідно зі ст. 15 Податкового кодексу України, платниками податків і зборів (обов'язкових платежів) є юридичні і фізичні особи, на яких згідно з законами України покладено обов'язок сплачувати податки і збори (обов'язкові платежі).

Товариство з обмеженою відповідальністю Наукова інжинірингова компанія ЛТД зареєстровано в управлінні державної реєстрації юридичних осіб та фізичних осіб-пiдприємцiв Харківської міської ради 01.11.2007 р. №14801020000038278, узяте на податковий облік в Державній податковій інспекції у Київському р-ні м. Харкова з 02.11.2007 № 9970. ЕДРПОУ 35352409. Зареєстрований платником податку на додану вартість з 22.11.2007 р., свідоцтво про реєстрацію платника ПДВ № 100078650. Юридична адреса: АДРЕСА_3.

Директор: ОСОБА_1;

Головний бухгалтер: не передбачено.

Основний вид діяльності підприємства інші види діяльності у сфері розроблення програмного забезпечення.

Розрахункові рахунки: № 26004071303, № 26048071303, № 26000076431303, № 26003079781303 та № 26005078401303 відкриті у Харківській філії ПАТ «Кредитпромбанк».

У березні 2011 р. Севастопольським Національним університетом ядерної енергії та промисловості (далі СНУЯЕтаП, код ЄДРПОУ 33729375) був оголошений тендер на придбання установки для розділення повітря типу АжА-0,06. Переможцем вказаного тендеру стало ТОВ «Наукова інжинірингова компанія ЛТД», з яким 15.06.2011 р. був укладений договір поставки № 338. Згідно даного договору, ТОВ «Наукова інжинірингова компанія ЛТД»зобовязується у 2011 році поставити на адресу СНУЯЕтаП та здійснити введення в експлуатацію (монтаж, настройку, запуск, навчання персоналу) установку для розділення повітря типу АжА-0,06. Сума договору склала 4 312 200 грн., місце поставки м. Севастополь, вул. Курчатова, 7 (територія СНУЯЕтаП).

З метою оплати за обладнання, СНУЯЕтаП з рахунку, відкритого у Головному управління Державного казначейства України у м. Севастополі, були здійснені наступні платежи:

-23.06.2011р. здійснений авансовий платіж у розмірі 30% від суми контракту - 1 293 660 грн.

-04.10.2011р. здійснений платіж 60% від суми контракту - 2 587 320 грн. за поставку обладнання на підставі акту про приймання обладнання № 1 від 23.09.2011г.

-30.11.2011г. здійснений платіж 10% від суми контракту - 431 220 грн. на підставі акту про приймання монтажних та пусконалагоджувальних робіт від 24.11.2011 р.

У ході відпрацювання встановлено, що ТОВ «Наукова інжинірингова компанія ЛТД»придбало вказане обладнання у компанії «Create new energy LLP»(Великобританія) за ціною 382 500,00 долл. США. В свою чергу компанія «Create new energy LLP»придбала установку у ТОВ «ССК-УКЗ»(Росія, м. Єкатеринбург) за ціною 248 580,00 долл. США. При цьому згідно рахунку (invoice) № 11-16/3 продавцем є ТОВ «ССК-УКЗ», покупцем - компанія «Create new energy LLP», вантажовідправником ВАТ «Уральський компресорний завод»(завод-виробник повітряроздільної установки АжА-0,06, Росія, м. Єкатеринбург), вантажоодержувачем ТОВ «Наукова інжинірингова компанія ЛТД».

Митне оформлення імпорту продукції здійснювалося на посту № 1 митного поста «Товарний»Харківської обласної митниці, про що свідчить складена вантажно-митна декларація № 130764 від 18.10.2011 р., згідно якої вартість обладнання становить 3 050 705,25 грн. (382 500,00 долл. США). При цьому вищезазначене обладнання у митних органах Російської Федерації декларувалося за ціною 248 580,00 долл. США.

У ході аналізу отриманої інформації та первинної документації встановлено, що посадовими особами СНУЯЕтаП і ТОВ «Наукова інжинірингова компанія ЛТД»складений і підписаний завідомо неправдивий документ, акт прийому передачі устаткування № 1 від 23.09.2011р. на підставі якого зроблена оплата в розмірі 2 587 320 грн., тому що на зазначену дату продукція ще не була завезена на митну територію України. Також, згідно даного акту вартість устаткування вже становила 3 880 980 грн.

Крім цього, у СНУЯЕтаП були відсутні необхідні умови для введення установки в експлуатацію. Відповідно, 24.11.2011р. (дата акту прийому передачі пусконалагоджувальних робіт) устаткування не могло бути змонтоване, запущене й протестоване. На підтвердження даного факту отримана копія договору № 589 від 15.11.2011р. укладеного СНУЯЕтаП з ТОВ «Наукова інжинірингова компанія ЛТД»на розробку робочого проекту Цех одержання рідкого й газоподібного азоту високого відчищання на базі повітряроздільної установки АжА - 006 у будинку колишній котельні СНУЯЕтаП і документації (схеми, креслення вентиляції, електрики, водопостачання) для виконання будівельних робіт і монтажу встаткування. Також отриманий акт прийому передачі № 1 від 22.12.2011р. документації зазначеної в договорі, на підставі якого СНУЯЕтаП оплачено 47 461, 81 грн. Крім того встановлено, що запуск, настроювання устаткування й навчання провадилося на іспитовому стенді ВАТ Уральський компресорний завод співробітниками заводу - виробника.

У ході заходів проведених у відношенні ТОВ «Наукова інжинірингова компанія ЛТД»була отримана інформація про те, що підприємство має вид діяльності програмне забезпечення, раніше фірмою не виконувалися договори даного типу, відсутні співробітники з необхідною освітою та досвідом, підприємство не має транспортних засобів, для транспортування продукції, інших виробничих потужностей для ведення господарської діяльності. Також установлено, що підприємством до здійснення поставки обладнання на адресу СНУЯЕтаП декларувалися незначні обсяги продажів, раніше не здійснювалася зовнішньоекономічна діяльність.

Дані факти свідчать про те, що ТОВ «Наукова інжинірингова компанія ЛТД»не здійснювалися роботи з введення в експлуатацію установки для поділу повітря (випробування, монтаж, настроювання, запуск, навчання персоналу).

Таким чином, посадові особи СНУЯЕтаП з метою заволодіння довіреними їм коштами державної установи здійснили придбання установки АжА-0,06 по завищеній вартості, а також перерахували державні кошти ТОВ «Наукова інжинірингова компанія ЛТД» за роботи, які фактично не виконувалися, чим завдали шкоди державі в розмірі більше 1 млн. грн.

Враховуючи, що для проведення об'єктивної перевірки дотримання вимог податкового законодавства України, з метою припинення протиправних дій посадових осіб СНУЯЕтаП та ТОВ Наукова інжинірингова компанія ЛТД і визначення збитку, який був нанесений державі у вигляді заволодіння бюджетними коштами та легалізації доходів, отриманих злочинним шляхом, необхідно отримати відомості про рух грошових коштів по розрахунковим рахункам ТОВ Наукова інжинірингова компанія ЛТД, відкритих у Харківській філії ПАТ «Кредитпромбанк».

На підставі вищевикладеного і відповідно до інформації, що міститься в реєстраційній справі ТОВ Наукова інжинірингова компанія ЛТД у ДПІ у Київському р-ні м. Харківа, зазначений субєкт підприємницької діяльності має у Харківській філії ПАТ «Кредитпромбанк»рахунки № 26004071303, № 26048071303, № 26000076431303, № 26003079781303 та № 26005078401303.

Відповідно до ст. 60 Закону України „Про банки та банківську діяльність" від 07.12.2000 року інформація щодо діяльності та фінансового стану клієнта, яка стала відомою банку у процесі обслуговування клієнта та взаємовідносин з ним чи третім особам при наданні послуг банку, розголошення якої може завдати матеріальної чи моральної шкоди клієнту, є банківською таємницею.

Згідно з ч.1 п.2 ст. 62 цього ж закону, інформація щодо юридичних та фізичних осіб, як, містить банківську таємницю, розкривається банками на письмову вимогу суду, або за рішенням суду.

Суд вважає необхідним заборонити ДПІ у Московському районі м. Харкова розголошення вказаної інформації іншим особам, оскільки дана інформація є конфіденційною та містить банківську таємницю.

У відповідності з ч.3 ст. 290 ЦПК України рішення у справі про розкриття банком інформації, яка містить банківську таємницю, щодо юридичної або фізичної особи, підлягає негайному виконанню.

Статтею 1076 ЦК України передбачено, що банк гарантує таємницю банківського рахунка, операцій за рахунком та відомостей про клієнта. Відомості про операції та рахунки можуть бути надані лише самим клієнтам або їхнім представникам. Іншим особам, у тому числі органам державної влади, їхнім посадовим особам такі відомості можуть надаватися виключно у випадках та в порядку, встановлених законом України «Про банки та банківську діяльність».

Відповідно до глави 10 Закону «Про банки та банківську діяльність» банківською таємницею є інформація щодо діяльності та фінансового стану клієнта, яка стала відомою банку у процесі обслуговування клієнта та взаємовідносин з ним чи третім особам при наданні послуг банку і розголошення якої може завдати матеріальної чи моральної шкоди клієнту.

Банківською таємницею, зокрема є відомості про стан рахунків клієнтів, у тому числі кореспондентських рахунків банків у НБУ, операцій, які проводилися на користь чи з а дорученням клієнта, укладені ним угоди, фінансово-економічний стан клієнтів, відомості щодо комерційної діяльності клієнтів.

Мета використання ДПС ум. Севастополі інформації яка містить банківську таємницю - виконання функцій, покладених на неї Державою, а саме: враховуючи актуальність судової справи та значну суму стягнення коштів з державного бюджету України , з метою посилення захисту інтересів держави при розгляді справи, повязаної з бюджетним відшкодуванням .

Відповідно до статті 7 Закону України Про судоустрій України-правосуддя в Україні здійснюється на засадах рівності всіх учасників судового процесу перед законом і судом незалежно від статі, раси, кольору шкіри, мови, політичних, релігійних та інших переконань, національного чи соціального походження, майнового стану, роду і характеру занять, місця проживання та інших обставин.

Згідно ст. 67 Конституції України кожен зобов`язаний сплачувати податки та збори в порядку та розмірах, встановлених законом.

Статтею 19 Конституції України передбачено, що правовий порядок в Україні ґрунтується на засадах, відповідно до яких ніхто не може бути примушений робити те, що не передбачено законодавством.

Органи державної влади та органи місцевого самоврядування, їх посадові особи зобов'язані діяти лише на підставі, в межах повноважень та у спосіб, що передбачені Конституцією та законами України.

На підставі ст.287 Цивільного процесуального кодексу України заява про розкриття банком інформації, яка містить банківську таємницю, у відношенні юридичної чи фізичної особи у випадках, встановлених законом, подається до суду по місцезнаходженню банку, який обслуговує таку юридичну чи фізичну особу.

Суд вважає необхідним заборонити ДПС у м. Севастополі розголошення вказаної інформації іншим особам, оскільки дана інформація є конфіденційною та містить банківську таємницю.

У відповідності з ч.3 ст. 290 ЦПК України рішення у справі про розкриття банком інформації, яка містить банківську таємницю, щодо юридичної або фізичної особи, підлягає негайному виконанню.

На підставі викладеного, ст.67 Конституції України, ст.ст.1 4, 234, 287 290 ЦПК України, ст.20 Податкового кодексу України, ст.ст.1, 2, 4, 7 Закону України Про державну податкову службу в Україні, ст.. 60. .62 Закону України Про банки і банківську діяльність, ст. 1076 ЦК України, , -

СУД ВИРІШИВ:

Заяву Державної Податкової служби у м. Севастополі задовольнити.

Зобов'язати Публічне Акціонерне товариство «Кредитпромбанк» в особі Харківської філії , МФО 350727(код ЄРПОУ 26149544) , що розташоване за адресою , м.Харків, вул.. Тобольська №42-а розкрити Державній Податковій службі у м. Севастополі Автономної Республіки Крим інформацію, що містить банківську таємницю, про рух грошових коштів по розрахункових рахунках № 26004071303, № 26048071303, № 26000076431303, № 26003079781303 та № 26005078401303 в Публічному Акціонерному товаристві «Кредитпромбанк»(Харківська філія) , МФО 350727 , який відкрито Товариством з обмеженою відповідальністю «Наукова інжинірингова компанія ЛТД» ( код ЄДРПОУ 35352409 ) , з вказуванням найменування контрагентів, їх коду ЄДРПОУ, дати та призначення платежів за період з 01.01.2011 року по 31.12.2011 року шляхом надання роздруківки реєстру електронних платіжних документів про рух коштів по розрахунковим рахункам № 26004071303, № 26048071303, № 26000076431303, № 26003079781303 та № 26005078401303 в Публічному Акціонерному товаристві «Кредитпромбанк»(Харківська філія) , МФО 350727 , заборонивши Державній Податковій Службі у м. Севастополі розголошувати отримані відомості іншим особам, за винятком правоохоронних органів та органів судової влади.

Рішення підлягає негайному виконанню.

Рішення може бути оскаржене в апеляційному порядку до Апеляційного суду Харківської області через Дзержинський районний суд м. Харкова тільки ДПС у м. Севастополі та Товариством з обмеженою відповідальністю «Наукова інжинірингова компанія ЛТД » шляхом подачі протягом 5 днів з дня ухвалення рішення апеляційної скарги, з направленням її копії до апеляційного суду Харківської області.

Оскарження рішення не зупиняє його виконання.

Головуючий, суддя О.О.РУДНЄВА

Рішення виготовлено суддею особисто в нарадчій кімнаті

Суддя О.О.РУДНЄВА