Ухвала суду № 49162084, 19.08.2015, Сихівський районний суд м. Львова

Справа № 464/6969/15-к

пр.№ 1-кс/464/1763/15

У Х В А Л А

про тимчасовий доступ до речей і документів

19.08.2015 м.Львів

Слідчий суддя Сихівського районного суду м. Львова Горбань О.Ю., за участю секретаря судових засідань ОСОБА_1, слідчого Брудного О.Б., розглянувши клопотання старшого слідчого з ОВС другого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Львівській області ОСОБА_2 про надання тимчасового доступу до речей та документів за матеріалами досудового розслідування, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №32015140000000143 від 14.07.2015 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст.212 КК України,-

в с т а н о в и в:

старший слідчий з ОВС другого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління ФР ГУ ДФС у Львівській області ОСОБА_2 у звязку із досудовим розслідуванням кримінального провадження, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №32015140000000143 від 14.07.2015, за попередньою правовою кваліфікацією кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст.212 КК України, звернувся до суду з клопотанням, погодженим із старшим прокурором відділу нагляду прокуратури Львівської області ОСОБА_3 про надання тимчасового доступу до оригіналів документів ПП"Стандаравто" ( ЄДРПОУ 38325603, юридична адреса: Львівська область, м.Пустомити, вул.Гайдамацька, 19, фактична адреса : Львівська область, Пустомитівський район, с.Муроване, вул.Вокзальна, 20), які фіксують факти проведення фінансово-господарських операцій із ТзОВ "Сантехресурс" (ЄДРПОУ 34751291) за період липень 2014, ТзОВ "Діслав" (ЄДРПОУ 38075051) за період липень 2014, серпень 2014, ТзОВ "ОСОБА_4 ОСОБА_4" ( ЄДРПОУ 38703613) за період лютий 2014.

В обгрунтування клопотання покликається на те, що службові особи ПП «Стандартавто» (ЄДРПОУ 38325603), в період в період з 01.02.2014 по 30.08.2014 занизили податок на додану вартість на суму 1 261 833 грн., що вбачається із акту перевірки №93/13-25-22-00/38325603 від 06.01.2015, що проведена ДПІ у Пустомитівському районі ДФС у Львівській області.

Відповідно до матеріалів перевірки встановлено, що службові особи ПП «Стандартавто», в період з 01.02.2014 по 30.08.2014, безпідставно відображали в бухгалтерському та податковому обліку підприємства операції із придбання товарно-матеріальних цінностей у ТзОВ «Сантехресурс», ТзОВ «Діслав», ТзОВ «Г.Н.Т. ОСОБА_5».

При проведенні аналізу бази даних «Єдиний реєстр податкових накладних», який сформовано за даними звітності наданими платником до ДПІ та на підставі баз даних при реєстрації платниками податкових накладних, ДПІ у Пустомитівському районі за період з 01.02.2014 по 28.02.2014 встановлено, що ТзОВ «Г.Н.Т. ОСОБА_5» сформувало податковий кредит за рахунок найбільших контрагентів-постачальників, а саме: ТзОВ «Захід Імпорт», ТзОВ «Імпекс Трейд», ТзОВ «Лакрен».

Враховуючи обєми задекларованих операцій, різноплановість проданих товарів та наданих послуг, відсутність трудових ресурсів, вбачається можливим зробити висновок про неможливість здійснення операцій, що задекларовані у податковій звітності ТзОВ «Г.Н.Т. ОСОБА_5».

Перевіряючими проведено аналіз номенклатури податкових накладних та встановлено, що ТзОВ «Г.Н.Т. ОСОБА_5» не могло продати на ПП «Стандартавто» автозапчастини (гальмівні колодки, акумулятори) на загальну суму 1 560 009грн. (в.т.ч. ПДВ 260 001,7 грн.), так як даний товар не був попередньо придбаний підприємством постачальником - ТзОВ «Г.Н.Т. ОСОБА_5».

Також перевіркою встановлено, що ПП «Стандартавто», в період липень 2014, безпідставно відображено операції з придбання товарно-матеріальних цінностей у ТзОВ «Сантехресурс».

При проведенні аналізу бази даних «Єдиний реєстр податкових накладних», який сформовано за даними звітності наданими платником до ДПІ та на підставі баз даних при реєстрації платниками податкових накладних, ДПІ у Пустомитівському районі за період з 01.07.2014 по 31.07.2014 встановлено, що ТзОВ «Сантехресурс» сформувало податковий кредит за рахунок найбільших контрагентів-постачальників, а саме: ТзОВ «ВТС Україна», УПСП у формі ТзОВ «Інвар».

Враховуючи обєми задекларованих операцій, різноплановість проданих товарів та наданих послуг, відсутність трудових ресурсів, вбачається можливим зробити висновок про неможливість здійснення операцій, що задекларовані у податковій звітності ТзОВ «Сантехресурс».

ОСОБА_1 того, згідно ІС «Податковий блок» автоматизована система перегляду результатів співставлення податкових зобовязань та податкового кредиту з податку на додану вартість в розрізі контрагентів, станом на 26.12.2014, стан платника ТзОВ «Сантехресурс» - 9 - направлено повідомлення про відсутність за місцезнаходженням.

Перевіряючими проведено аналіз номенклатури податкових накладних та встановлено, що ТзОВ «Сантехресурс» не могло продати на ПП «Стандартавто» моторні оливи, охолоджуючі рідини, акумулятори, автозапчастини (важілі, підвіски, гальмівні колодки, підшипники та інше) на загальну суму 2 044 022 грн. (в.т.ч. ПДВ 340 670,4грн.), так як даний товар не був попередньо придбаний підприємством постачальником - ТзОВ «Сантехресурс».

Також перевіркою встановлено, що ПП «Стандартавто», в період липень-серпень 2014, безпідставно відображено операції з придбання товарно-матеріальних цінностей у ТзОВ «Діслав».

При проведенні аналізу бази даних «Єдиний реєстр податкових накладних», який сформовано за даними звітності наданими платником до ДПІ та на підставі баз даних при реєстрації платниками податкових накладних, ДПІ у Пустомитівському районі за період з 01.08.2014 по 31.08.2014 встановлено, що ТзОВ «Діслав» сформувало податковий кредит за рахунок найбільших контрагентів-постачальників, а саме: ТзОВ «Спецторг-Трейд».

Враховуючи обєми задекларованих операцій, різноплановість проданих товарів та наданих послуг, відсутність трудових ресурсів, вбачається можливим зробити висновок про неможливість здійснення операцій, що задекларовані у податковій звітності ТзОВ «Сантехресурс».

ОСОБА_1 того, згідно ІС «Податковий блок», автоматизована система перегляду результатів співставлення податкових зобовязань та податкового кредиту з податку на додану вартість в розрізі контрагентів, станом на 26.12.2014р., стан платника ТзОВ «Сантехресурс» - 9 - направлено повідомлення про відсутність за місцезнаходженням.

Перевіряючими проведено аналіз номенклатури податкових накладних та встановлено, що ТзОВ «Діслав» не могло продати на ПП «Стандартавто» моторні оливи, охолоджуючі рідини, акумулятори, автозапчастини (хомути, амортизатори, свічки розжарювання та інші) за липень 2014 на суму 1305 907грн. (в.т.ч. ПДВ 217 651,2грн.), за серпень 2014 на суму 2 661 055грн. (в.т.ч. ПДВ 443 509,2грн.), так як даний товар не був попередньо придбаний підприємством постачальником - ТзОВ «Діслав».

Таким чином, за результатом проведеної перевірки, працівниками ДПІ у Пустомитівському районі ГУ ДФС у Львівській області встановлено, що службовими особами ПП «Стандартавто» в порушення в порушення п.п.14.1.36, п.п.14.1.231 п. 14.1 ст. 14, ст. 188, п. 198.1, п. 198.2, п. 198.3, п. 198.6 ст. 198, п. 193.1 ст. 193, п. 201.1, п. 201.2, п. 201.6, ст. 201, п. 44.1 ст. 44 Податкового кодексу України занижено податок на додану вартість на суму 1261 833 грн.

Слідчий покликається на те, що вказані у клопотанні фінансово-господарські та первинні бухгалтерські документи ПП "Стандартавто" по взаємовідносинах з ТзОВ" Сантехресурс" ( ЄДРПОУ 34751291), ТзОВ" Діслав" (ЄДРПОУ 38075051), ТзОВ" Г.Н.Т. ОСОБА_5" (ЄДРПОУ 38703613) використані з метою ухилення від сплати податків і мають суттєве значення для встановлення обставин у кримінальному провадженні, а також те, що існує реальна загроза їх зміни або знищення, просить клопотання задоволити.

На підставі ч.4 ст.163 КПК України слідчий суддя розглядає клопотання у відсутності представника особи, у володінні якої знаходяться документи.

Заслухавши думку слідчого, перевіривши надані матеріали клопотання, слідчий суддя приходить до висновку, що внесене слідчим клопотання відповідає вимогам ст.160 КПК України, необхідні документи, хоча згідно із положеннями п.5 ч.1 ст.162 КПК України і містять охоронювану законом таємницю, проте мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, а тому знайшли усі, передбачені ст.132, ч.ч.5-7 ст.163 КПК України, підстави до надання тимчасового доступу до документів шляхом ознайомлення та вилучення (здійснення виїмки) в межах кримінального провадження.

Враховуючи викладене, керуючись ст.ст. 131, 132, 159-164, 166, 309 Кримінального процесуального кодексу України, слідчий суддя, -

п о с т а н о в и в:

клопотання старшого слідчого другого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Львівській області ОСОБА_2 про надання тимчасового доступу до речей і документів задовольнити.

Надати старшому слідчому другого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління ФР ГУ ДФС у Львівській області майору податкової міліції ОСОБА_2 тимчасовий доступ до оригіналів документів ПП «Стандартавто» (ЄДРПОУ 38325603, юридична адреса: Львівська область, м.Пустомити, вул Гайдамацька, 19, фактична адреса: Львівська область, Пустомитівський район, с. Муроване, вул. Вокзальна, буд. 20), які фіксують факти проведення фінансово-господарських операцій із ТзОВ «Сантехресурс» (ЄДРПОУ 34751291) за період липень 2014, ТзОВ «Діслав» (ЄДРПОУ 38075051) за період липень 2014, серпень 2014, ТзОВ «Г.Н.Т. ОСОБА_5» (ЄДРПОУ 38703613) за період лютий 2014, з можливістю ознайомлення з ними та їх вилучення, а саме до:

-договорів та специфікацій до договорів укладених між ПП «Стандартавто» та ТзОВ «Сантехресурс», ТзОВ «Діслав», ТзОВ «Г.Н.Т. ОСОБА_5»;

-податкових накладних виписаних ТзОВ «Сантехресурс», ТзОВ «Діслав», ТзОВ «Г.Н.Т. ОСОБА_5» на ПП «Стандартавто»;

-актів приймання-передачі товарно-матеріальних цінностей, довіреностей на отримання товарів (послуг), замовлень на перевезення, товарно-транспортних накладних та інших товарно-супровідних документів щодо перевезення та передачі товарно-матеріальних цінностей від ТзОВ «Сантехресурс», ТзОВ «Діслав», ТзОВ «Г.Н.Т. ОСОБА_5» до ПП «Стандартавто»;

-рахунків-фактур, платіжних доручень щодо перерахування (отримання) грошових коштів від ТзОВ «Сантехресурс», ТзОВ «Діслав», ТзОВ «Г.Н.Т. ОСОБА_5»;

-належним чином завірений перелік працівників ПП «Стандартавто» за період з 01.01.2014 до теперішнього часу із зазначенням прізвища, імя та по батькові працівників, посади, дати прийняття на роботу, дати звільнення, дати переміщення з однієї посади на іншу та контактних даних працівників;

Обовязок виконання ухвали слідчого судді покласти ПП "Стандартавто".

Строк дії ухвали один місяць з дня її постановлення.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя: О.Ю.Горбань