Ухвала суду № 49161847, 26.03.2015, Сихівський районний суд м. Львова

Справа № 464/2621/15-к

пр.№ 1-кс/464/771/15

У Х В А Л А

26.03.2015 року м.Львів

Слідчий суддя Сихівського районного суду м.Львова Борейко С.В., за участю слідчого Левандовської Л.О., при секретарі судових засідань ОСОБА_1, розглянувши клопотання старшого слідчого СУ ФР ГУ ДФС у Львівської області Левандовської Л.О. про тимчасовий доступ до речей і документів, -

в с т а н о в и в :

старший слідчий СУ ФР ГУ ДФС у Львівської області Левандовська Л.О., у звязку із досудовим розслідуванням матеріалів кримінального провадження, внесеного до ЄРДР за № 32015140000000055 від 19.03.2015, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст.212 КК України, звернулась до суду з клопотанням, погодженим із старшим прокурором відділу нагляду прокуратури Львівської області ОСОБА_2 про надання старшому слідчому СУ ФР ГУ ДФС у Львівській області Левандовській Ларисі Олексіївні або працівнику ДФС у Львівській області, який уповноважений діяти на підставі доручення слідчого, тимчасовий доступ до оригіналів документів, тобто можливість ознайомлення з ними та їх вилучення, а саме: договорів з додатками, додаткових угод, податкових, видаткових, товарно-транспортних накладних, актів прийому-передачі, актів здачі-приймання виконаних робіт (наданих послуг), довіреностей, довідок про вартість виконаних робіт, банківських виписок, платіжних доручень, медіа-планів, ефірних довідок та інших документів, що свідчать про надання, отримання послуг організації виходу реклами в ефірі телеканалів, переуступку прав вимоги, зарахування зустрічних однорідних вимог чи проведення інших операцій ОВ «ДЛРКК «Ріксос-Прикарпаття» (ЄДРПОУ 34358195) з ТзОВ «Авеста Трейд» (ЄДРПОУ 34295994), ТзОВ «Готель Сервіс» (ЄДРПОУ 22860743), ТзОВ «Летавіца» (ЄДРПОУ 38091749), ТзОВ «БК «Адена» (ЄДРПОУ 37634172), ТзОВ «Радіосейлз» (ЄДРПОУ 38463792), ТОВ «Гатіора» (ЄДРПОУ 38091733) за період з 01.01.2012 по 31.12.2013 та перебувають у володінні (приміщенні) ТОВ «ДЛРКК «Ріксос-Прикарпаття» (ЄДРПОУ 34358195).

В обґрунтування покликається на те, що слідчим управлінням фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Львівській області проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні, внесеному 19.03.2015 до ЄРДР за №32015140000000055 за фактом умисного ухилення від сплати податків службовими особами ТОВ «ДЛРКК «Ріксос-Прикарпаття» (ЄДРПОУ 34358195) на загальну суму 1416 476 грн. за період 2012-2013рр., за попередньою правовою кваліфікацією кримінального правопорушення (злочину), передбаченого ч.1 ст. 212 КК України.Підставою для реєстрації даного кримінального провадження в ЄРДР слугував акт №66/22-01/34358195 від 23.02.2015 документальної позапланової перевірки ТОВ «ДЛРКК «Ріксос-Прикарпаття» (ЄДРПОУ 34358195) з питань дотримання вимог податкового законодавства при господарських взаємовідносинах з ТзОВ «Авеста Трейд» (ЄДРПОУ 34295994), ТзОВ «Готель Сервіс» (ЄДРПОУ 22860743) за квітень 2012, ТзОВ «Летавіца» (ЄДРПОУ 38091749) за вересень 2012, ТзОВ «БК «Адена» (ЄДРПОУ 37634172) за грудень 2012, ТзОВ «Радіосейлз» (ЄДРПОУ 38463792) за листопад 2013, відповідно до якого службовими особами ТОВ «ДЛРКК «Ріксос-Прикарпаття» в порушення вимог Податкового кодексу України занижено до сплати в бюджет податок на додану вартість на суму 690896 грн., податок на прибуток на суму 725580 грн, а всього податків на суму 1416476 грн., що являється значними розмірами.Відповідно до акту перевірки, службові особи ТОВ «ДЛРКК «Ріксос-Прикарпаття» (ЄДРПОУ 34358195) у бухгалтерському та податковому обліку відображали витрати на збут, пов'язані із отриманням товарів (послуг) від ТзОВ «Авеста Трейд», ТзОВ «Готель Сервіс», ТзОВ «Летавіца», ТзОВ «БК «Адена», ТзОВ «Радіосейлз», які мають ознаки «фіктивності».Проведеною перевіркою, згідно наданих документів, не підтверджено факт придбання ТОВ «ДЛРКК «Ріксос-Прикарпаття» товарів (послуг) у вищезазначених підприємств. Дані операції відображені ТОВ «ДЛРКК «Ріксос-Прикарпаття» в податковій звітності без мети настання правових наслідків, з метою заниження обєкту оподаткування, несплати податків. З метою встановлення особливостей здійснення операцій, повноти проведених взаєморозрахунків між вищевказаними СГД, встановлення обставин та відшукання слідів вчинення кримінального правопорушення (злочину) виникла необхідність в тимчасовому доступі до документів ТОВ «ДЛРКК «Ріксос-Прикарпаття» (ЄДРПОУ 34358195), шляхом ознайомлення з ними та вилучення.Таким чином, під час досудового слідства у кримінальному провадженні виникли достатні підстави вважати, що усі фінансово-господарські документи, які були предметом податкової перевірки ТОВ «ДЛРКК «Ріксос-Прикарпаття» щодо проведення операцій та взаєморозрахунків із ТзОВ «Авеста Трейд» (ЄДРПОУ 34295994), ТзОВ «Готель Сервіс» (ЄДРПОУ 22860743), ТзОВ «Летавіца» (ЄДРПОУ 38091749), ТзОВ «БК «Адена» (ЄДРПОУ 37634172), ТзОВ «Радіосейлз» (ЄДРПОУ 38463792), ТОВ «Гатіора» (ЄДРПОУ 38091733) знаходять у приміщенні та перебувають у володінні ТОВ «ДЛРКК «Ріксос-Прикарпаття». У відповідності до акту перевірки та з урахуванням особливостей ведення бухгалтерського, податкового обліку та здійснення діяльності ТОВ «ДЛРКК «Ріксос-Прикарпаття», такими документами є договори з додатками, додаткові угоди, податкові, видаткові, акти прийому-передачі, акти здачі-приймання виконаних робіт (наданих послуг), довіреності, документи листування, акти звірок, банківські виписки, медіа-плани, інші документи, що свідчать про передачу, отримання, рекламних послуг, вихід реклами в ефір телеканалів чи проведення інших операцій із зазначеним вище контрагентом. Орган досудового розслідування вважає за необхідне звернутись до слідчого судді Сихівського районного суду м. Львова з клопотанням винести ухвалу про тимчасовий доступ до речей та документів, шляхом їх ознайомлення та вилучення, та з урахуванням того, що під час проведення перевірки такі документи не представлені до перевірки, що свідчить про можливість їх зміни, підробки, знищення, розглянути таке клопотання без виклику особи, у володінні якої вони знаходяться. Беручи до уваги вищевикладене та враховуючи, що значені у даному клопотанні документи місять інформацію про обставини здійснення фінансових операцій та проведення розрахунків ТОВ «ДЛРКК «Ріксос-Прикарпаття», і мають суттєве значення для встановлення обставин у кримінальному провадженні, зумовлені необхідністю проведення в подальшому з їх користанням судово-почеркознавчих, бухгалтерських експертиз, позапланових документальних податкових перевірок, просить клопотання задовольнити. Крім того, з метою недопущення внесення змін у документи що підлягають вилученню та їх знищення, прошу розглянути дане клопотання без виклику осіб, у володінні яких вони знаходяться.

Враховуючи доводи клопотання та вимоги ч.2 ст.163 КПК України, суддя розглядає таке без виклику особи, у володіння якої знаходяться документи.

Заслухавши думку слідчого, який клопотання підтримав, перевіривши надані матеріали клопотання та дослідивши докази по даних матеріалах, слідчий суддя приходить до наступного.

Внесене клопотання відповідає вимогам ст.160 КПК України, з доводів, викладених у клопотанні та в суді, і матеріалів кримінального провадження вбачається, що необхідні документи, хоча згідно із положеннями п.4 ч.1 ст.162 КПК України і містять охоронювану законом таємницю, проте мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, а тому знайшли усі, передбачені ст.132, ч.ч.5-7 ст.163 КПК України, підстави до надання тимчасового доступу до документів шляхом ознайомлення та їх вилучення (здійснення виїмки).

Попри те, сторона кримінального провадження, яка подала клопотання, просить надати тимчасовий доступ також «…або працівнику ДФС у Львівській області, який уповноважений діяти на підставі доручення слідчого...», однак, слідчий суддя, приходить переконання, що оскільки у відповідності до п.1 ч.1 ст.164 КПК України в ухвалі про тимчасовий доступ до речей і документів має бути зазначено прізвище, імя та по батькові особи, якій надається право тимчасового доступу до речей і документів; разом із тим, у відповідності до ст.40 КПК України слідчий уповноважений доручати проведення слідчі (розшукові) дії та негласні слідчі (розшукові) дії у випадках встановлених цим Кодексом, однак тимчасовий доступ до речей і документів не відноситься до таких дій, а є заходом забезпечення кримінального провадження, а тому у наданні тимчасового доступу у цій частині необхідно відмовити за безпідставністю.

Враховуючи наведене вище, слідчий суддя приходить до висновку, що клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів необхідно задовольнити частково.

На підставі викладеного і керуючись ст.ст.131, 132, 159, 160, 163-166, 309, 369-372 КПК України, -

у х в а л и в :

клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів задовольнити частково.

Надати старшому слідчому СУ ФР ГУ ДФС у Львівській області Левандовській Ларисі Олексіївні тимчасовий доступ до оригіналів документів, тобто можливість ознайомлення з ними та їх вилучення, а саме: договорів з додатками, додаткових угод, податкових, видаткових, товарно-транспортних накладних, актів прийому-передачі, актів здачі-приймання виконаних робіт (наданих послуг), довіреностей, довідок про вартість виконаних робіт, банківських виписок, платіжних доручень, медіа-планів, ефірних довідок та інших документів, що свідчать про надання, отримання послуг організації виходу реклами в ефірі телеканалів, переуступку прав вимоги, зарахування зустрічних однорідних вимог чи проведення інших операцій ОВ «ДЛРКК «Ріксос-Прикарпаття» (ЄДРПОУ 34358195) з ТзОВ «Авеста Трейд» (ЄДРПОУ 34295994), ТзОВ «Готель Сервіс» (ЄДРПОУ 22860743), ТзОВ «Летавіца» (ЄДРПОУ 38091749), ТзОВ «БК «Адена» (ЄДРПОУ 37634172), ТзОВ «Радіосейлз» (ЄДРПОУ 38463792), ТОВ «Гатіора» (ЄДРПОУ 38091733) за період з 01.01.2012 по 31.12.2013 та перебувають у володінні (приміщенні) ТОВ «ДЛРКК «Ріксос-Прикарпаття» (ЄДРПОУ 34358195).

Обовязок надати тимчасовий доступ до документів покласти на юридичну особу - ТОВ «ДЛРКК «Ріксос Прикарпаття» (ЄДРПОУ 34358195).

Строк дії ухвали не може перевищувати одного місяця з дня її постановлення.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положенням цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала набирає законної сили з моменту оголошення та оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя С.В.Борейко