Ухвала суду № 49160991, 20.11.2014, Залізничний районний суд м. Львова

Справа № 462/8136/14-к

У Х В А Л А

20 листопада 2014 року Слідчий суддя Залізничного районного суду міста Львова Боровков Д.О., розглянувши клопотання слідчого слідчої частини слідчого відділення УМВС України на Львівській ОСОБА_1 про тимчасовий доступ до речей та документів, -

В С Т А Н О В И В:

10.04.2014 року слідчим слідчої частини СВ УМВС України на Львівській залізниці ОСОБА_1 внесено відповідні відомості до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 32014140000000089 та розпочато досудове розслідування за ознаками кримінального правопорушення передбаченого ч. 2 ст. 15, ч. 5 ст. 191 КК України.

Слідчий слідчої частини СВ УМВС України на Львівській залізниці ОСОБА_1, за погодженням з прокурором, звернувся до слідчого судді з клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів покликаючись на те, що досудовим розслідуванням встановлено, що 06.04.2012 укладено договір управління майном між Державним підприємством «Дирекція з будівництва обєктів до ЄВРО 2012 у м. Львові» (скорочено ДП «Західінфрапроект», ЄДРПОУ 37122901, установник управління), та Державним підприємством «Міжнародний аеропорт «Львів» ім. Данила Галицького» (ЄДРПОУ 33073442, управитель), на підставі якого управителю передано майно, а саме нежитлову будівлю загальною площею 45967,1 кв.м під літерою «Б-3» - новий аеровокзал ДП «Міжнародний аеропорт «Львів», розташовану за адресою: м. Львів, вул. Любінська, буд.168, з метою надання послуг в регулярних та нерегулярних внутрішніх та міжнародних повітряних перевезеннях пасажирів.

Для ведення податкової звітності управителем майна зареєстровано юридичну особу ДП «Міжнародний аеропорт «Львів» ім. Данила Галицького» (33073442) управитель майна ДП «Дирекція з будівництва обєктів до ЄВРО 2012 у м. Львові» (371228901) (скорочено ДУМ ДП «Міжнародний аеропорт «Львів» ім. Данила Галицького», ЄДРПОУ 331805685).

Під час здійснення господарської діяльності у 2012-2013 рр., у звязку з експлуатацією приміщення нового аеровокзалу, ДП «Міжнародний аеропорт «Львів» ім. Д.Галицького» укладені ряд господарських угод, повязаних з експлуатацією даного приміщення та наданням послуг з пасажирських авіаційних перевезень. У жовтні 2013 року ДУМ ДП «Міжнародний аеропорт «Львів» ім. Данила Галицького» подало до ДПІ у Залізничному районі м. Львова ГУ Міндоходів у Львівській області податкову декларацію №9066937574 від 21.10.2013, згідно якої нараховано суми бюджетного відшкодування ПДВ в сумі 740 316 грн. та залишок відємного значення, який після бюджетного відшкодування включається до складу податкового кредиту наступного періоду, в сумі 318 646 грн., у звязку із наданням послуг, в т ч. повязаних із споживанням електричної енергії під час експлуатації нового аеровокзального комплексу за період з вересня 2012 р. по вересень 2013 р.

Оскільки заявлена сума для відшкодування ПДВ за рахунок державного бюджету перевищує 100 000 грн., на підставі пп.78.1.8, ст.78 Податкового кодексу України, ДПІ у Залізничному районі м. Львова ГУ Міндоходів у Львівській області проведено документальну позапланову перевірку платника податків, яка не підтвердила відомості, заявлені для відшкодування ПДВ за рахунок державного бюджету. Так, відповідно до висновку документальної позапланової перевірки ДП «Міжнародний аеропорт «Львів» ім. Д. Галицького» управитель майна ДП «Дирекція з будівництва обєктів до ЄВРО 2012 у м. Львові» (ЄДРПОУ 331805685) від 26.11.2013 №2376/15-10/331805685, сума ПДВ, заявлена платником до відшкодування 740 316 грн. перевіркою не підтвердилась.

Для забезпечення досудового розслідування та з метою перевірки висновків перевірки контролюючого органу у кримінальному провадженні призначено судову економічну експертизу, проведення якої доручено Львівському НДІ судових експертиз.

14.11.2014 до слідчого відділу УМВСУ на Львівській залізниці надійшло клопотання експерта ОСОБА_2, якому доручено проведення вказаної експертизи, щодо надання йому для дослідження первинних облікових документів, на підставі яких проводилась перевірка контролюючим органом.

При цьому, на висновки перевірки контролюючого органу подавались заперечення, згідно із якими юридична особа ДУМ ДП «Міжнародний аеропорт «Львів» ім. Данила Галицького», ЄДРПОУ 331805685, не здійснює господарської діяльності, є створеною виключно для цілей оподаткування, а відповідальним за нарахуванням та сплатою податків і внесків даної юридичної особи є ДП «Міжнародний аеропорт «Львів» ім. Д. Галицького, ЄДРПОУ 33073442. Таким чином, є достатні підстави вважати, що документи, необхідні для проведення експертизи, а саме прийняті для обліку податкові накладні, реєстри податкових декларацій ДУМ ДП «Міжнародний аеропорт «Львів» ім. Данила Галицького» перебувають у володінні ДП «Міжнародний аеропорт «Львів» ім. Д. Галицького, ЄДРПОУ 33073442.

На запит слідчого від 10.07.2014 щодо надання документів, ДП «Міжнародний аеропорт «Львів» ім. Д. Галицького, ЄДРПОУ 33073442 надало відповідь, що надасть документи в порядку, передбаченому ст.160-161 КПК України.

Розглянувши матеріали клопотання, вважаю, що його слід задовольнити, оскільки стороною кримінального провадження доведено наявність достатніх підстав вважати, що вказані документи мають значення доказів при досудовому розслідуванні, оскільки документально підтверджують нарахування сум ПДВ та внесення їх до податкового кредиту звітного періоду при здійсненні господарських операцій.

Враховуючи наведенне вважаю, що слід надати слідчому слідчої частини слідчого відділення УМВС України на Львівській залізниці ОСОБА_1 дозвіл на тимчасовий доступ до речей та документів, які знаходяться у адміністративному приміщенні підприємства за адресою: м. Львів, Аеропорт ЦА (вул. Любінська, 168).

Керуючись ст.ст. 159-166 КПК України,-

У Х В А Л И В:

клопотання задовольнити.

Надати слідчому слідчої частини слідчого відділення УМВС України на Львівській залізниці ОСОБА_1 та експерту Львівського НДІ судових експертиз ОСОБА_2 доступ до речей та документів, які перебувають у володінні Державного підприємства «Міжнародний аеропорт «Львів» імені ОСОБА_3» (ЄДРПОУ 33073442) та знаходяться у адміністративному приміщенні даного підприємства за адресою: м. Львів, Аеропорт ЦА (вул. Любінська, 168), а також можливість вилучення копій даних документів, які стосуються нарахування сум ПДВ, включених до податкового кредиту, за придбані товари і послуги під час обслуговування аеровокзалу (Термінал «А») у 2012-2013 рр., які не підтвердились в ході документальної перевірки ДПІ у Залізничному районі м. Львова ГУ Міндоходів у Львівській області від 26.11.2013 №2376/15-10/331805685, а саме:

реєстри виданих та отриманих податкових накладних ДП «Міжнародний аеропорт «Львів» ім. Данила Галицького» управитель майна ДП «Дирекція з будівництва обєктів до ЄВРО 2012 у м. Львові» (ЄДРПОУ 331805685), за період з вересня 2012 року по вересень 2013 року;

розрахунки коригувань кількісних та вартісних показників до податкових накладних, які прийняті до обліку ДП «Міжнародний аеропорт «Львів» ім. Данила Галицького» управитель майна ДП «Дирекція з будівництва обєктів до ЄВРО 2012 у м. Львові» (ЄДРПОУ 331805685) за період з вересня 2012 року по вересень 2013 року;

прийняті до обліку ДП «Міжнародний аеропорт «Львів» ім. Данила Галицького» управитель майна ДП «Дирекція з будівництва обєктів до ЄВРО 2012 у м. Львові» (ЄДРПОУ 331805685) податкові накладні за період з вересня 2012 року по вересень 2013 року.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів, має право постановити ухвалу про проведення обшуку з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Строк дії ухвали один місяць з дня постановлення.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя: Боровков Д.О.

Оригінал ухвали.