Ухвала суду № 49159341, 15.07.2014, Якимівський районний суд Запорізької області

УХВАЛА

Іменем України

Справа № 330/1450/14-к

1-кс/330/196/2014

"15" липня 2014 р. Слідчий суддя Якимівського районного суду Запорізької області Нестеренко Т.В.,за участю секретаря Корнієнко М.М.,слідчого Демидова О.Є., розглянувши у відкритому судовому засіданні клопотання про надання дозволу на проведення позапланової виїзної ревізії фінансово-господарської діяльності, яке надійшло від старшого слідчого СВ Якимівського РВ ГУМВС України в Запорізькій області майора міліції ОСОБА_1 по матеріалам досудового розслідування, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 42013080170000018 від 18.06.2013 року, за ознаками вчинення кримінального правопорушення (злочину), передбаченого ч. 2 ст. 367 КК України,-

в с т а н о в и в:

15.07.2014 року до Якимівського районного суду Запорізької області надійшло вказане клопотання. Згідно матеріалів клопотання, досудовим розслідуванням встановлено, що у період часу з 01.01.2012 по 01.04.2013 року посадові особи Якимівського ОП «ВОЖКХ і БО» розташованого за адресою: вул. 50 років Жовтня, смт. Якимівка, Якимівський район Запорізької області, неналежно виконуючи свої обов»язки через несумлінне ставлення до них, в порушення п.5 Постанови КМУ від 03.12.2008 № 1082 «Питання удосконалення схем розрахунків за використану електроенергію і природний газ », не вжили жодних заходів на виконання вимог постанови КМУ № 1082 від 03.12 .2008, а саме - не повідомили фізичних осіб-споживачів теплової енергії, а також не уклали з ними додаткових угод для зарахування оплати за теплову енергію на рахунок №26030301000543 із спеціальним режимом використання, відкритий у ВАТ «Ощадбанк». За вказаний період підприємством отримано від усіх видів споживачів, як оплату за використану теплову енергію 9732972, 85 грн. Відповідно до вимог постанови КМУ від 03.12.2008 № 1082 за наданий природний газ в період з 01.01.2012 по 01.04.2013 року Якимівське ОП «ВОЖКХ і БО» мало перерахувати на адресу ДК «Газ України» 7661796,1 грн. За вказаний період Якимівський ОП «ВОЖКХ і БО» перераховано на адресу ДК «Газ України» 6199717,9 грн. за наданий природний газ. У результаті незаконних дій посадових осіб за період 01.01.2012 по 01.04.2013 року ДК «Газ України» недоотримало коштів за наданий природний газ на загальну суму 1462078,2 грн., Яка була використана на поточні потреби підприємства, чим державному підприємству ДК «Газ Україна» завдано збитків у вказаному розмірі, що в 250 і більше разів перевищує неоподатковуваний податком мінімум доходів громадян і є тяжкими наслідками. Відомості про дану подію внесені до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 42013080170000018 від 18 червня 2013 та розпочате досудове розслідування відповідного кримінального провадження, за ознаками кримінального правопорушення (злочину), передбаченого ч. 2 ст. 367 КК України. Згідно статуту Якимівського орендного підприємства «Виробниче обєднання житлово-комунального господарства та побутового обслуговування», первинно зареєстровано рішенням виконавчого комітету Якимівської районної Ради народних депутатів №3 від 16 січня 1992 року із змінами та затвердженими загальними зборами трудового колективу. Згідно статуту Якимівське орендне підприємство «Виробниче обєднання житлово-комунального господарства та побутового обслуговування» (далі, Якимівське орендне підприємство «ВОЖКХ та ПО») створено для здійснення високоефективної виробничої та соціальної діяльності.. Якимівське орендне підприємство «ВОЖКХ та ПО» є юридичною особою, має самостійний баланс, круглу печатку і штамп, рахунок у банку та здійснює діяльність на підставі господарського розрахунку. Планові та позапланові виїзні ревізії за зверненням правоохоронних органів проводяться органами Держфінспекції України відповідно до Закону України від 26.01.1993 № 2939-ХII «Про основні засади здійснення державного фінансового контролю в Україні» (далі Закон № 2939), Порядку проведення інспектування Державною фінансовою інспекцією, її територіальними органами, затвердженого постановою Кабінету Міністрів України від 20.04.2006 № 550 (далі Порядок проведення інспектування) та порядку взаємодії між органами державної контрольно-ревізійної служби та органами прокуратури, внутрішніх справ і Служби безпеки України, затвердженого спільним наказом Голов КРУ, МВС, СБУ, Генпрокуратури від 19.10.2006 № 346/1025/685/53 і зареєстрованого у Міністерстві юстиції України 25.10.2006 за № 1166/13040 (далі Порядок взаємодії). Відповідно до ст.11 Закон № 2939: Позаплановою виїзною ревізією вважається ревізія, яка не передбачена в планах роботи органу державного фінансового контролю. Позапланові виїзні ревізії суб'єктів господарської діяльності незалежно від форми власності, які не віднесені цим Законом до підконтрольних установ, проводяться органами державного фінансового контролю за рішенням суду, ухваленим на підставі клопотання слідчого, прокурора для забезпечення розслідування під час кримінального провадження. Орган державного фінансового контролю, прокурор або слідчий, який ініціює проведення позапланової виїзної ревізії, подає до суду письмове обґрунтування підстав такої ревізії та дати її початку і закінчення, документи, які відповідно до частин п'ятої і сьомої цієї статті свідчать про виникнення підстав для проведення такої ревізії, а також на вимогу суду - інші відомості. Рішення про вилучення оригіналів фінансово-господарських та бухгалтерських документів, арешт коштів на рахунках в установах банків, інших фінансово-кредитних установах можуть прийматися лише судом. Тривалість позапланової виїзної ревізії не повинна перевищувати 15 робочих днів. При проведенні позапланової виїзної ревізії на підставі постанови слідчого, прокурора або особи, що проводить дізнання, винесеної для забезпечення розслідування кримінальної справи (далі - постанова про призначення ревізії), або з інших установлених законом підстав, у суб'єкта господарювання, який не віднесено Законом № 2939 до підконтрольних установ, посадові особи служби перевіряють питання використання і збереження фінансових ресурсів, необоротних та інших активів, стан і достовірність бухгалтерського обліку і фінансової звітності (п 2.2 Порядку взаємодії). При цьому п.2.4 Порядку взаємодії конкретизовано, що Позапланова виїзна ревізія на об'єкті контролю за зверненням правоохоронного органу проводиться у разі надання ним постанови про призначення ревізії та відповідного рішення суду, яке є дозволом для органу ДКРС на проведення ревізії, у якому зазначаються: підстави проведення ревізії, дата її початку та дата закінчення, номер, дата та підстави порушення кримінальної справи, орган, що порушив кримінальну справу, - для ревізії у суб'єкта господарювання, який не віднесено Законом до підконтрольних установ. Крім того, п. 2.3 Порядку взаємодії передбачено, що звернення правоохоронного органу щодо проведення ревізії повинно містити такі відомості: повну назву об'єкта контролю, його місцезнаходження, код ЄДРПОУ, дані про організаційно-правову форму; інформацію про належність об'єкта контролю до підконтрольних установ - чи одержував об'єкт контролю у періоді, що підлягає ревізії, бюджетні кошти або кошти державних фондів та/або використовував державне чи комунальне майно; обґрунтування необхідності проведення ревізії - коротку суть фактів, що свідчать про порушення об'єктом контролю законів України, контроль за додержанням яких віднесено Законом до компетенції органів ДКРС; конкретні питання, які підлягають перевірці органом ДКРС в межах його компетенції; період, за який слід перевірити діяльність об'єкта контролю з визначених питань та інше. Частиною 14 ст. 11 Закону № 2939 встановлено, що посадові особи органу державного фінансового контролю вправі приступити до проведення ревізії за наявності підстав для їх проведення, визначених цим та іншими законами України, та за умови надання посадовим особам підконтрольних установ, інших суб'єктів господарської діяльності під розписку направлення на ревізію, в якому зазначаються дата його видачі, назва органу державного фінансового контролю, мета, вид, підстави, дата її початку та дата закінчення ревізії, посади, звання та прізвища посадових осіб органу державного фінансового контролю, які проводитимуть ревізію. Направлення на ревізію є дійсним за умови наявності підпису керівника органу державного фінансового контролю, скріпленого печаткою органу державного фінансового контролю; копії рішення суду про дозвіл на проведення позапланової виїзної ревізії, в якому зазначаються підстави проведення такої ревізії, дата її початку та дата закінчення, а у разі проведення ревізії щодо суб'єктів господарської діяльності, не віднесених цим Законом до підконтрольних установ, - також номер кримінального провадження, орган, що здійснює досудове розслідування, дата та підстави повідомлення про підозру у вчиненні кримінального правопорушення. Ненадання цих документів посадовим особам підконтрольних установ та інших суб'єктів господарської діяльності або їх надання з порушенням вимог, встановлених частиною чотирнадцятою цієї статті, є підставою для недопущення посадових осіб органу державного фінансового контролю до проведення ревізії. На підставі викладеного виникла необхідність у проведенні позапланової ревізії Якимівського орендного підприємства «ВОЖКХ та ПО» (код ЄДРПОУ 03345455, розташованого за адресою: Запорізька область, Якимівський район, смт. Якимівка, вул. 50 років Жовтня буд.2а), при проведенні якої необхідні спеціальні знання. В результаті чого була винесена постанова про призначення позапланової ревізії фінансово-господарської діяльності Якимівського орендного підприємства «ВОЖКХ та ПО» з питань дотримання вимог законодавства щодо використання і збереження фінансових ресурсів, необоротних та інших активів, використання коштів і майна, стану і достовірністю бухгалтерського обліку і фінансової звітності у Якимівського орендного підприємства «ВОЖКХ та ПО» на предмет встановлення скоєння посадовими особами Якимівського орендного підприємства «ВОЖКХ та ПО» службової недбалості за проміжок часу з 01.01.2012 по 01.04.2013 тривалістю з 01.03.2014 року до 15.03.2014 року включно. Іншими способами, без проведення ревізії дотримання вимог законодавства щодо використання і збереження фінансових ресурсів, необоротних та інших активів, використання коштів і майна, стану і достовірністю бухгалтерського обліку і фінансової звітності Якимівського орендного підприємства «ВОЖКХ та ПО» вказані обставини беззаперечно довести неможливо.

У судовому засіданні були вивчені наступні докази: копія витягу з Єдиного реєстру досудових розслідувань (а.с.1); інформації та довідки про надходження коштів та заборгованості ( а.с.2-5); протокол засідання комісії з погашення заборгованості ( а.с.6); інформація про заборгованість (а.с.7); протокольне рішення (а.с.8); статут та ліцензія підприємства (а.с.9-10); договори (а.с.11-12).

Вивчивши клопотання, заслухавши слідчого, дослідивши вищевказані докази в судовому засіданні, суд дійшов до висновку про те, що зазначене клопотання не підлягає задоволенню. Відповідно до ст.11 Закон № 2939: Позаплановою виїзною ревізією вважається ревізія, яка не передбачена в планах роботи органу державного фінансового контролю. Позапланові виїзні ревізії суб'єктів господарської діяльності незалежно від форми власності, які не віднесені цим Законом до підконтрольних установ, проводяться органами державного фінансового контролю за рішенням суду, ухваленим на підставі клопотання слідчого, прокурора для забезпечення розслідування під час кримінального провадження. Орган державного фінансового контролю, прокурор або слідчий, який ініціює проведення позапланової виїзної ревізії, подає до суду письмове обґрунтування підстав такої ревізії та дати її початку і закінчення, документи, які відповідно до частин п'ятої і сьомої цієї статті свідчать про виникнення підстав для проведення такої ревізії, а також на вимогу суду - інші відомості.

Так вивчені матеріали показали, що слідчим та прокурором не доведено, що існує: обґрунтована підозра щодо вчинення кримінального правопорушення - передбаченого ч. 2 ст. 367 КК України (ст.132 ч.3 п.1 КПК України); потреби досудового розслідування виправдовують втручання у право власності на ділові папери (ст.132 ч.3 п.2 КПК України); факти, що можуть бути встановлені під час проведення позапланової виїзної ревізії не можуть бути встановлені іншим шляхом і не застосування цих заходів забезпечення кримінального провадження не дають змоги досягти дієвості цього кримінального провадження (ст.132 ч.3 п.3 КПК України). Суду не надано письмове обґрунтування підстав для проведення такої ревізії та документи, які відповідно б свідчили про виникнення підстав для її проведення. Крім того, відповідно до ч.1 ст. 160 КПК України сторони кримінального провадження мають право звернутися до слідчого судді під час досудового розслідування чи суду під час судового провадження із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, за винятком зазначених у ст. 161 КПК України.

На підставі ст. 132, 159-160,163,164 КПК України, суд

УХВАЛИВ :

Відмовити в задоволенні клопотання про надання дозволу на проведення позапланової виїзної ревізії фінансово-господарської діяльності, яке надійшло від старшого слідчого СВ Якимівського РВ ГУМВС України в Запорізькій області майора міліції ОСОБА_1 по матеріалам досудового розслідування, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 42013080170000018 від 18.06.2013 року, за ознаками вчинення кримінального правопорушення (злочину), передбаченого ч. 2 ст. 367 КК України.

Апеляційна скарга подається на ухвалу слідчого судді протягом пяти днів з дня її оголошення до Запорізького апеляційного суду.

Слідчий суддя