Ухвала суду № 49158508, 27.03.2013, Дніпровський районний суд міста Запоріжжя (до 25.04.2025 - Ленінський районний суд м. Запоріжжя)

Дата документу 27.03.2013

Справа № 334/1737/13-к

Провадження № 1-кп/334/50/2013

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

25 березня 2013 року Ленінський районний суд м. Запоріжжя у складі:

головуючого судді Турбіної Т.Ф.

при секретарі Шульженко О.С.

за участю прокурора Бреславського О.В.

розглянувши у відкритому судовому засіданні в залі суду клопотання про звільнення від кримінальної відповідальності

ОСОБА_1, ІНФОРМАЦІЯ_1, уродженки ІНФОРМАЦІЯ_2, громадянки України, працюючої головним бухгалтером ТОВ Аптека Магнолія, зареєстрованої за адресою ІНФОРМАЦІЯ_3, раніше не судимої, підозрюваної у вчиненні злочину, передбаченого ч.1 ст. 212 КК України,

встановив:

ОСОБА_1, будучи головним бухгалтером ТОВ Аптека Магнолія, шляхом заниження податку на прибуток та податку на додану вартість, а також не утримання та не перерахування до бюджету податку з доходів фізичних осіб, умисно ухилилась від сплати податків у сумі 502 335 грн., за наступних обставин.

ТОВ Аптека Магнолія зареєстроване виконавчим комітетом Запорізької міської ради 08.02.1996, свідоцтво про державну реєстрацію за №198753, взято на податковий облік в ДПІ у Ленінському районі м. Запоріжжя Запорізької області ДПС 13.02.1996 за № 1457, зареєстровано платником податку на додану вартість 17.07.2010 за №100292688, індивідуальний податковий номер 238790108285, код за ЄДРПОУ 23879012, юридична адреса: м. Запоріжжя, вул.Ладозька, буд. 19, фактична адреса: м. Запоріжжя, бул. Центральний, буд.26.

Головним бухгалтером ТОВ Аптека Магнолія, згідно з наказом про призначення №01/09-53 від 01.09.2006, призначено ОСОБА_1. Таким чином, ОСОБА_1 є службовою особою підприємства, на яку діючим законодавством покладено обовязки з нарахування та сплати податків, зборів (обовязкових платежів), вона наділена адміністративно-господарчими та організаційно-розпорядчими обовязками, є відповідальною на підприємстві за розрахунок сум податку на додану вартість та податку на прибуток; складанням, заповненням декларацій податкової звітності з податку на додану вартість та податку на прибуток підприємства у відповідних звітних періодах, достовірністю та своєчасністю нарахування та повноту сплати до державного бюджету податку з доходу фізичних осіб.

ДПІ у Ленінському районі м. Запоріжжя Запорізької області ДПС проведено документальну планову виїзну перевірку з питань дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства, результатом якої став акт від 21.12.2012 №3348/22/23879012.

В ході проведеної перевірки встановлено, що за період з 01.10.2011 по 30.09.2012 року ТОВ Аптека Магнолія здійснювало операції із продажу лікарських засобів через аптечну мережу Аптека низьких цін та мережу Аптека Благодія вітчизняним покупцям. Підприємством за вказаний час задекларовано податковий кредит по податку на додану вартість у сумі 3 219 220 грн., та доходи, що враховуються при визначені обєкту оподаткування, у сумі 108 461 469 грн.

Проведеною перевіркою встановлено, що головним бухгалтером ТОВ Аптека Магнолія ОСОБА_1 у жовтні 2011 року завищено податковий кредит на суму 27 000 грн.

ТОВ Аптека Магнолія в указаний період часу здійснювало діяльність з придбання товарів медичного призначення та косметичних товарів. З метою заниження обєкту оподаткування та завищення суми податкового кредиту головним бухгалтером підприємства ОСОБА_2 навмисно у декларацію з податку на додану вартість за жовтень 2011 року безпідставно до податкового кредиту віднесена сума в розмірі 27 000 грн., сформована за рахунок відображення у декларації взаємовідносин з ТОВ Укртрейдспецпокриття, яке ніяких товарно-матеріальних цінностей на підприємство не постачало.

Відповідно до п.44.1 ст. 44 Податкового кодексу України № 2755-VI від 02.12.2010 року (із змінами та доповненнями), платникам податків забороняється формування показників податкової звітності на підставі даних, не підтверджених документально. При цьому, відповідно до пп.198.6 ст. 198 Податкового кодексу України, не відносяться до податкового кредиту суми податку, сплаченого (нарахованого) у звязку з придбанням товарів/послуг, не підтверджені податковими накладними.

Таким чином, в порушення п. 187.1 ст. 187, п. 198.3, п.198.6 ст. 198 Податкового кодексу України № 2755-VI від 02.12.2010 року (із змінами та доповненнями), головним бухгалтером ТОВ Аптека Магнолія ОСОБА_1 шляхом неправомірного завищення сум податкового кредиту, навмисно, з метою ухилення від сплати податків, занижено податок на додану вартість, який підлягає сплаті до бюджету в жовтні 2011 року, на суму 27 000 грн.

Крім того, продовжуючи свої злочинні дії, направлені на умисне ухилення від сплати податків, головним бухгалтером ТОВ Аптека Магнолія ОСОБА_1, в період з 01.10.2011 по 30.09.2012 задекларовано валові витрати підприємства у сумі 107 544 789 грн.

Проведеною ДПІ у Ленінському районі м. Запоріжжя Запорізької області ДПС перевіркою повноти визначення валових витрат за період з 01.10.2011 по 30.09.2012 встановлено їх завищення за 2-4 квартали 2011 року на загальну суму 1 322 000 грн., та заниження за 3 квартали 2012 року на 34 465 087 грн.

Перевіркою відображених у рядку 05.1 Декларацій Собівартість придбаних (виготовлених) та реалізованих товарів (робіт, послуг) показників за період з 01.10.2011 по 30.09.2012 у загальній сумі 59 828 968 грн. встановлено, що даний показник сформовано за рахунок витрат, понесених підприємством у звязку з придбанням лікарських та косметичних засобів та визнано витратами в момент визнання доходу від реалізації цього товару (робіт, послуг), для якого вони були здійснені.

При проведенні перевірки обґрунтованості декларування рядку 05.1 СВ податкових декларацій Собівартість придбаних (виготовлених) та реалізованих товарів (робіт, послуг), не підтверджено первинними документами валові витрати на загальну суму 1 322 000 грн.

Відповідно до п.44.1 ст. 44 Податкового кодексу України № 2755-VI від 02.12.2010 року (із змінами та доповненнями), платникам податків забороняється формування показників податкової звітності на підставі даних, не підтверджених документально. При цьому, відповідно до пп.139.1.9 п. 139.1 ст. 139 Податкового кодексу України, не включаються до складу витрат витрати, не підтверджені відповідними розрахунковими, платіжними та іншими документами, обовязковість ведення і зберігання яких передбачена правилами ведення бухгалтерського обліку та нарахування податку.

Таким чином, в порушення пп.138.1.1 п.138.1, п. 138.2 ст. 138, пп.134.1.1 п.134.1 ст.134 Податкового кодексу України № 2755-VI від 02.12.2010 року (із змінами та доповненнями), головним бухгалтером ТОВ Аптека Магнолія ОСОБА_1 навмисно, з метою ухилення від сплати податків, безпідставно віднесено до складу витрат операційної діяльності (Собівартість придбаних (виготовлених) та реалізованих товарів (робіт, послуг)) підприємства за 2-4 квартал 2011 року витрати, які не підтверджені відповідними розрахунковими, платіжними та іншими документами, внаслідок чого завищено валові витрати на придбання товарів (робіт, послуг) за 2-4 квартали 2011 року на загальну суму 1 322 000 грн.

Крім того, продовжуючи свої злочинні дії, направлені на умисне ухилення від сплати податків, головним бухгалтером ТОВ Аптека Магнолія ОСОБА_1, навмисно, з метою ухилення від сплати податків, в порушення п.49.2 ст. 49 Податкового кодексу України №2755-VI від 02.12.2010 року (із змінами та доповненнями), не складено та не надано до ДПІ у Ленінському районі м. Запоріжжя Запорізької області ДПС податкову декларацію з податку на прибуток підприємства, в результаті чого не задекларовано доходи, що враховуються при визначені обєкта оподаткування за 3 квартали 2012 року.

У звязку з неподанням підприємством податкової декларації з податку на прибуток, доходи ТОВ Аптека Магнолія від операційної діяльності (дохід від реалізації товарів, робіт, послуг) за 3 квартали 2012 року визначені згідно даних оборотно-сальдових відомостей та журналів-ордерів по рахункам 301 Каса в національній валюті, 311 Поточні рахунки в національній валюті, 361 Розрахунки з вітчизняними покупцями, 702 Доход від реалізації товарів, 703 Доход від реалізації послуг, 704 Врахування з доходу, 732 Відсотки одержані, 733 Інші доходи від фінансових операцій, 742 Доход від реалізації необоротних активів, 746 Інші доходи від звичайної діяльності, 791 Результат операційної діяльності, 792 Результат фінансових операцій, 793 Результат іншої звичайної діяльності, банківських документів, касових книг, договорів та іншого, та становлять 34 340 582 грн.

Таким чином, в порушення п. 135.1 ст. 135, пп.135.4.1 п. 135.4 ст. 135 та п.137.1 ст.137 Податкового кодексу України № 2755-VI від 02.12.2010 року (із змінами та доповненнями), головним бухгалтером ТОВ Аптека Магнолія ОСОБА_1 навмисно, з метою ухилення від сплати податків, не складено та не надано до ДПІ у Ленінському районі м. Запоріжжя Запорізької області ДПС податкову декларацію з податку на прибуток за 3 квартали 2012 року, в результаті чого не задекларовано доходи, що враховуються при визначені обєкта оподаткування за вказаний період часу, в результаті чого занижено дохід від операційної діяльності (дохід від реалізації товарів,робіт,послуг), який входить до складу доходів, що враховуються при обчисленні обєкта оподаткування за 3 квартали 2012 року, на суму 34 340 582 грн.

Крім того, продовжуючи свої злочинні дії, головний бухгалтер ТОВ Аптека Магнолія ОСОБА_1, навмисно, з метою ухилення від сплати податків, шляхом неподання податкової декларації з податку на прибуток за 3 квартали 2012 року, не задекларувала інші доході підприємства, що входять до складу доходів, що враховуються при обчисленні обєкту оподаткування. В ході перевірки інші доходи ТОВ Аптека Магнолія за 3 квартали 2012 року визначені згідно даних оборотно-сальдових відомостей та журналів-ордерів по рахункам 301 Каса в національній валюті, 311 Поточні рахунки в національній валюті, 361 Розрахунки з вітчизняними покупцями, 702 Доход від реалізації товарів, 703 Доход від реалізації послуг, 704 Врахування з доходу, 732 Відсотки одержані, 733 Інші доходи від фінансових операцій, 742 Доход від реалізації необоротних активів, 746 Інші доходи від звичайної діяльності, 791 Результат операційної діяльності, 792 Результат фінансових операцій, 793 Результат іншої звичайної діяльності, банківських документів, та іншого, та становлять 136 468 грн.

Таким чином, в порушення п. 135.1, пп.135.5.1, 135.5.2, 135.5.7 п. 135.5 ст. 135 та п.137.1 ст. 137 Податкового кодексу України № 2755-VI від 02.12.2010 року (із змінами та доповненнями), головним бухгалтером ТОВ Аптека Магнолія ОСОБА_1 навмисно, з метою ухиленні від сплати податків, не складено та не надано до ДПІ у Ленінському районі м. Запоріжжя Запорізької області ДПС податкову декларацію з податку на прибуток, в результаті чого занижено інші доходи, які входять до складу доходів, що враховуються при обчисленні обєкта оподаткування за 3 квартали 2012 року, на суму 136 468 грн.

Крім того, продовжуючи свої злочинні дії, головний бухгалтер ТОВ Аптека Магнолія ОСОБА_1, навмисно, з метою ухилення від сплати податків, шляхом неподання податкової декларації з податку на прибуток за 3 квартали 2012 року, не задекларувала витрати операційної діяльності ТОВ Аптека Магнолія за 3 квартали 2012 року. В ході перевірки витрати операційної діяльності підприємства за вказаний період часу визначені згідно даних первинних бухгалтерських документів (товарних накладних, платіжних банківських документів, отриманих податкових накладних) бухгалтерських регістрів по рахунку 631 Розрахунки з вітчизняними постачальниками, 791 Результат операційної діяльності, 282 Товари в торгівлі, 285 Торгова націнка, 311 Поточні рахунки в національній валюті, 90 Собівартість реалізації, відомостей податкового обліку та первинних бухгалтерських документів та іншого, та становлять 29 026 189 грн.

Таким чином, в порушення пп. 138.1.1 п. 138.1 ст. 138 та п.138.4 ст. 138 Податкового кодексу України № 2755-VI від 02.12.2010 року (із змінами та доповненнями), головним бухгалтером ТОВ Аптека Магнолія ОСОБА_1 навмисно, з метою ухилення від сплати податків, не складено та не надано до ДПІ у Ленінському районі м. Запоріжжя Запорізької області ДПС податкову декларацію з податку на прибуток, в результаті чого занижено собівартість придбаних (виготовлених) та реалізованих товарів (робіт, послуг), за 3 квартали 2012 року, на суму 29 026 189 грн.

Крім того, продовжуючи свої злочинні дії, головний бухгалтер ТОВ Аптека Магнолія ОСОБА_1, навмисно, з метою ухилення від сплати податків, шляхом неподання податкової декларації з податку на прибуток за 3 квартали 2012 року, не задекларувала адміністративні витрати ТОВ Аптека Магнолія за 3 квартали 2012 року. В ході перевірки адміністративні витрати підприємства за 3 квартали 2012 року визначені згідно даних головної книги, оборотно-сальдових відомостей та журналів-ордерів по рахунках 311 Поточні рахунки в національній валюті, 801 Витрати сировини, матеріалів, 803 Витрати палива та енергії. 805 Витрати будівельних матеріалів, 811 Виплати за окладами та тарифами, 814 Оплата відпусток, 821 Відрахування на пенсійне забезпечення, 822 Відрахування на соціальне страхування, 823 Страхування на випадок безробіття, 831 Амортизація основних засобів, 832 Амортизація необоротних матеріальних активів, 833 Амортизація нематеріальних активів, 84 Інші операційні витрати, відомостей податкового обліку та інших первинних документів, та встановлено, що вони занижені у 3 кварталі 2012 року на загальну суму 833 528 грн.

Таким чином, в порушення п. 138.1 ст. 138, пп. 138.10.2 п. 138.10 ст. 138 та пп. 138.5.1 п.138.5 ст. 138 Податкового кодексу України № 2755-VI від 02.12.2010 року (із змінами та доповненнями), головним бухгалтером ТОВ Аптека Магнолія ОСОБА_1 навмисно, з метою ухилення від сплати податків, не складено та не надано до ДПІ у Ленінському районі м. Запоріжжя Запорізької області ДПС податкову декларацію з податку на прибуток, в результаті чого занижені адміністративні витрати, що призвело до заниження інших витрат, які входять до складу витрат, що враховуються при обчисленні обєкта оподаткування за 3 квартали 2012 року, на суму 833 528 грн.

Крім того, продовжуючи свої злочинні дії, головний бухгалтер ТОВ Аптека Магнолія ОСОБА_1, навмисно, з метою ухилення від сплати податків, шляхом неподання податкової декларації з податку на прибуток за 3 квартали 2012 року, не задекларувала витрати на збут ТОВ Аптека Магнолія за 3 квартали 2012 року. В ході перевірки витрати на збут підприємства за 3 квартали 2012 року визначені згідно даних головної книги, оборотно-сальдових відомостей та журналів-ордерів по рахунках 311 Поточні рахунки в національній валюті, 801 Витрати сировини, матеріалів, 803 Витрати палива та енергії. 805 Витрати будівельних матеріалів, 811 Виплати за окладами та тарифами, 814 Оплата відпусток, 821 Відрахування на пенсійне забезпечення, 822 Відрахування на соціальне страхування, 823 Страхування на випадок безробіття, 831 Амортизація основних засобів, 832 Амортизація необоротних матеріальних активів, 833 Амортизація нематеріальних активів, 84 Інші операційні витрати, відомостей податкового обліку та інших первинних документів, та встановлено, що вони занижені у 3 кварталі 2012 року на загальну суму 1 147 629 грн.

Таким чином, в порушення п. 138.1 ст. 138, пп. 138.10.2 п. 138.10 ст. 138 та пп.138.5.1 п.138.5 ст.138 Податкового кодексу України № 2755-VI від 02.12.2010 року (із змінами та доповненнями), головним бухгалтером ТОВ Аптека Магнолія ОСОБА_1 навмисно, з метою ухилення від сплати податків, не складено та не надано до ДПІ у Ленінському районі м. Запоріжжя Запорізької області ДПС податкову декларацію з податку на прибуток, в результаті чого занижено адміністративні витрати, що призвело до заниження витрат на збут, які входять до складу витрат, що враховуються при обчисленні обєкта оподаткування за 3 квартали 2012 року, на суму 1 147 629 грн.

Крім того, продовжуючи свої злочинні дії, головний бухгалтер ТОВ Аптека Магнолія ОСОБА_1, навмисно, з метою ухилення від сплати податків, шляхом неподання податкової декларації з податку на прибуток за 3 квартали 2012 року, не задекларувала інші витрати звичайної діяльності та інші операційні витрати ТОВ Аптека Магнолія за 3 квартали 2012 року. В ході перевірки інші витрати звичайної діяльності та інші операційні витрати підприємства за 3 квартали 2012 року визначені згідно даних головної книги, оборотно-сальдових відомостей та журналів-ордерів по рахунках 301 Каса в національній валюті, 311 Поточні рахунки в національній валюті, 84 Інші операційні витрати, відомостей податкового обліку та інших первинних документів, та встановлено, що вони занижені у 3 кварталі 2012 року на загальну суму 47 714 грн.

Таким чином, в порушення п. 138.1 ст. 138, пп. 138.10.4 п. 138.10 ст. 138, п. 138.12 ст. 138 та пп. 138.5.1 п.138.5 ст. 138 Податкового кодексу України № 2755-VI від 02.12.2010 року (із змінами та доповненнями), головним бухгалтером ТОВ Аптека Магнолія ОСОБА_1 навмисно, з метою ухилення від сплати податків, не складено та не надано до ДПІ у Ленінському районі м. Запоріжжя Запорізької області ДПС податкову декларацію з податку на прибуток, в результаті чого занижено інші витрати звичайної діяльності та інші операційні витрати, що призвело до заниження інших витрат, які входять до складу витрат, що враховуються при обчисленні обєкта оподаткування за 3 квартали 2012 року, на суму 47714 грн.

Крім того, продовжуючи свої злочинні дії, головний бухгалтер ТОВ Аптека Магнолія ОСОБА_1, навмисно, з метою ухилення від сплати податків, шляхом неподання податкової декларації з податку на прибуток за 3 квартали 2012 року, не задекларувала інші витрати звичайної діяльності та інші операційні витрати ТОВ Аптека Магнолія за 3 квартали 2012 року. В ході перевірки інші витрати звичайної діяльності та інші операційні витрати підприємства за 3 квартали 2012 року визначені згідно даних головної книги, оборотно-сальдових відомостей та журналів-ордерів по рахунках 301 Каса в національній валюті, 311 Поточні рахунки в національній валюті, 377 Розрахунки з різними дебіторами, 631 Розрахунки з вітчизняними постачальниками, 94 Інші витрати операційної діяльності, відомостей податкового обліку та інших первинних документів, та встановлено, що вони занижені у 3 кварталі 2012 року на загальну суму 3 410 027 грн.

Таким чином, в порушення п. 138.1 ст. 138, пп. 138.10.4 п. 138.10 ст. 138, п.138.12 ст.138 та пп.138.5.1 п.138.5 ст.138 Податкового кодексу України № 2755-VI від 02.12.2010 року (із змінами та доповненнями), головним бухгалтером ТОВ Аптека Магнолія ОСОБА_1 навмисно, з метою ухилення від сплати податків, не складено та не надано до ДПІ у Ленінському районі м. Запоріжжя Запорізької області ДПС податкову декларацію з податку на прибуток, в результаті чого занижено інші витрати звичайної діяльності та інші операційні витрати, що призвело до заниження інших витрат, які входять до складу витрат, що враховуються при обчисленні обєкта оподаткування за 3 квартали 2012 року, на суму 3410027 грн.

Крім того, продовжуючи свої злочинні дії, головний бухгалтер ТОВ Аптека Магнолія ОСОБА_1, навмисно, з метою ухилення від сплати податків, не утримала та не перерахувала до державного бюджету податок з доходів фізичних осіб в сумі 1275 грн.

Так, підприємством, згідно платіжних доручень № 32276/1 від 10.01.2012 та №31506/1 від 09.12.2011, виплачено дохід фізичній особі ОСОБА_3 у сумі 8500 грн., за оренду приміщення.

Відповідно до пп.168.1.1, пп.168.1.2 п. 168.1 ст. 168 Податкового кодексу України, податковий агент, який нараховує (виплачує, надає) оподатковуваний дохід на користь платника податку, зобовязаний утримувати податок із суми такого доходу за його рахунок, використовуючи ставку податку, визначену в статі 167 Податкового кодексу.

Але головним бухгалтером ТОВ Аптека Магнолія ОСОБА_1 не утримано та не перераховано податок з доходів фізичних осіб з доходу, отриманого фізичною особою ОСОБА_3, у грудні 2011 року та січні 2012 року, в сумі 1275 грн.

Таким чином, в порушення пп. а п. 176.2 ст. 176, пп.168.1.1, пп.168.1.2 п. 168.1 ст. 168, пп.177.8 ст. 177 Податкового кодексу України № 2755-VI від 02.12.2010 року (із змінами та доповненнями), головним бухгалтером ТОВ Аптека Магнолія ОСОБА_1 навмисно, з метою ухилення від сплати податків, не утримувався та не перераховувався до бюджету податок з доходу, виплаченого фізичним особам у 2011-2012 р.р., на суму 1275 грн.

Вказані навмисні дії головного бухгалтера ТОВ Аптека Магнолія ОСОБА_1, що обєднані єдиним умислом, направленим на ухилення від сплати податків, призвели до заниження податку на додану вартість, якій підлягає сплаті до бюджету, в сумі 27 000 грн., заниження податку на прибуток підприємства на загальну суму 474 060 грн., в тому числі за 2-4 квартал 2011 року в сумі 304 060 грн., за 3 квартал 2012 року в сумі 170 000 грн., та неперерахування до бюджету податку з доходу, виплаченого фізичним особам у 2011-2012 р.р., на суму 1275 грн. Всього в результаті злочинних дій головного бухгалтера ТОВ Аптека Магнолія ОСОБА_1 до державного бюджету не надійшли кошти на загальну суму 502 335 грн., що є значним розміром, так як у 1000 та більше разів перевищує установлений законодавством неоподатковуваний мінімум доходів громадян (у 2011 року складає 705 неоподатковуваних мінімумів доходів громадян, у 2012 році 318 неоподатковуваних мінімумів доходів громадян, взагалі 1023 неоподатковуваних мінімумів доходів громадян).

Дії ОСОБА_1 органом досудового розслідування кваліфіковані за ч.1 ст.212 КК України, як умисне ухилення від сплати податків, що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, вчинене службовою особою підприємства, установи, організації, незалежно від форми власності, якщо ці діяння призвели до фактичного ненадходження до бюджету коштів у значних розмірах.

Під час розслідування ТОВ Аптека Магнолія сплачено податок на прибуток та податок на додану вартість, визначені податковими повідомленнями-рішеннями №0000072302 від 08.01.2013 та №0000083202 від 08.01.2013, прийнятими за висновками акту перевірки №3348/22/23879012 від 21.12.2012, в повному обсязі, а також в повному обсязі відшкодовані штрафні санкції та інші збитки державі, що спричинені скоєним злочином.

В судовому засіданні прокурор підтримав клопотання про звільнення ОСОБА_1 від кримінальної відповідальності і закриття кримінального провадження з підстав, передбачених ч.4 ст. 212 КК України.

Підозрювана ОСОБА_1 пояснила, що суть підозри їй зрозуміла, свою вину вона визнає. Враховуючи, що в повному обсязі відшкодовані штрафні санкції та інші збитки державі, що спричинені скоєним злочином, вона не заперечує проти звільнення її від кримінальної відповідальності на підставі ч.4 ст. 212 КК України.

Згідно вимог ч.4 ст.212 КК України особа, яка вчинила діяння, передбачені ч.ч.1,2, або діяння, передбачені ч.3 (якщо вони призвели до фактичного ненадходження до бюджетів чи державних цільових фондів коштів в особливо великих розмірах) цієї статті, звільняється від кримінальної відповідальності, якщо вона до притягнення до кримінальної відповідальності сплатила податки, збори (обов'язкові платежі), а також відшкодувала шкоду, завдану державі їх несвоєчасною сплатою (фінансові санкції, пеня).

Оскільки сплата нарахованих зобовязань та штрафних санкцій, спричинених скоєним ОСОБА_1 злочином, підтверджується платіжними дорученнями №№40044, 39831, 39707, 39637, 39913, 39646, 39397, 39281, 38810, 38767, 38741, 38704, 38670, 38187, 37835, 37680, 37566, 37405, 37266, 36872, ОСОБА_1 надала згоду про звільнення її від кримінальної відповідальності, суд дійшов висновку, що клопотання обґрунтоване. ОСОБА_1 підлягає звільненню від кримінальної відповідальності за ч.1 ст. 212 КК України, а кримінальне провадження підлягає закриттю з підстав, передбачених ст. 284 КПК України.

Керуючись ст.ст. 284-288, ст. 314 КПК України,

УХВАЛИВ:

ОСОБА_1, якій повідомлено про підозру у вчиненні злочину, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України, звільнити від кримінальної відповідальності на підставі ч.4 ст. 212 КК України.

Кримінальне провадження №32013080000000017 від 24.01.2013 відносно ОСОБА_1 закрити.

Ухвала суду може бути оскаржена до апеляційного суду Запорізької області через Ленінський районний суд м. Запоріжжя протягом семи днів з дня її оголошення.

Суддя: Турбіна Т. Ф.