YouControl — сервіс перевірки контрагентів. Повне досьє на компанію доступне в індивідуальних тарифах.

Головна /

Каталог судових рішень

/

Суди місто Київ

/

Святошинський районний суд міста Києва

Ухвала суду № 49109784, 16.05.2014, Святошинський районний суд міста Києва

Дата ухвалення

16.05.2014

Номер справи

759/8231/14-к

Номер документу

49109784

Форма судочинства

Кримінальне

Компанії, зазначені в тексті судового документа

пр. № 1-кс/759/1671/14

ун. № 759/8231/14-к

У Х В А Л А

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

16 травня 2014 року слідчий суддя Святошинського районного суду м. Києва Домарацька А.В., при секретарі Герасименко А.В., розглянувши у відкритому судовому засіданні в м. Києві клопотання старшого слідчого СУ ФР ДПІ у Святошинському районі ГУ Міндоходів у м. Києві Гузенка Р.В. про застосування заходу забезпечення кримінального провадження №32014100080000018 від 28.02.2014 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст.212 КК України, шляхом надання тимчасового доступу до речей і документів, що містять банківську таємницю та знаходяться у володінні ПАТ "Діамантбанк",-

В С Т А Н О В И Л А:

16.05.2014 року до Святошинського районного суду м. Києва надійшло клопотання старшого слідчого СУ ФР ДПІ у Святошинському районі ГУ Міндоходів у м.Києві Гузенка Р.В., погоджене з старшим прокурором прокурори Святошинського району м.Києва Речицькою Н.А. про застосування заходу забезпечення кримінального провадження №320141100080000018 від 28.02.2014 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.2 ст.212 КК України, в якому слідчий просив надати йому або за його дорученням співробітникам оперативного управління, що входять до складу слідчо-оперативної групи в ПАТ "КБ "Діамантбанк" (МФО 320854, 04070, г. Киев, Контрактова площа, 10-А), тимчасовий доступ до речей і документів, що містять банківську таємницю та знаходяться у володінні ПАТ "Діамантбанк" з метою вилучення наступних документів:

- документів, оригінали яких знаходяться на електронних (магнітних) носіях, та які відображують надходження та списання грошових коштів по рахункам №№2600533492 (відкритий 29.08.2007 року в доларах США/840, українській гривні/980 та євро/978) за період з 01.01.2013 року по дату винесення ухвали, із зазначенням вхідного та вихідного залишків коштів, прибуткової та видаткової частини, призначення платежів, дати та часу (години, хвилини та секунди) надходження коштів на рахунок та перерахування з нього, документів, на підставі яких проведені операції, повних назв контрагентів, які перерахували та яким перераховані кошти, їхні коди ЄДРПОУ, МФО й номерів рахунків контрагентів, з якими проведені операції на паперовому та магнітному (електронному) носіях;

- справи з юридичного оформлення рахунків №№ 2600533492 (відкритий 29.08.2007 року в доларах США/840, українській гривні/980 та євро/978), в тому числі, анкет, реєстраційних документів підприємства, наказів про призначення службових осіб, договорів щодо відкриття і обслуговування рахунків та використання системи „Клієнт - банк", а також технічної документації щодо проведення працівниками банку інсталяції на комп'ютер підприємства вказаної системи, документів з даними про місце проведення вказаної інсталяції та документів, які підтверджують факт видачі та отримання ключів доступу до системи „Клієнт - банк", всіх заяв та доручень від імені службових осіб підприємства, а також карток зі зразками підписів службових осіб і відбитку печатки підприємства;

- угод та інших документів на підставі яких ТОВ «Регіон Ріелті Груп» (код за ЄДРПОУ 35316423, 02090, м. Київ, вул. Володимира Сосюри, буд. 6) використовувалась система віддаленого доступу „Клієнт - банк", повних даних інформації про трансакції з використанням електронного ключа із зазначенням руху коштів та часу з'єднання між комп'ютером банку і комп'ютером вказаного підприємства за допомогою інтернет мережі, з зазначенням часу і дати проведення вказаних з'єднань на паперовому та магнітному (електронному) носіях, ІР-адреси користувача системи клієнт-банк ТОВ «Регіон Ріелті Груп» (код за ЄДРПОУ 35316423), згідно угоди укладеної ПАТ "Діамантбанк" (МФО 320854, 04070 м. Київ, Контрактова площа, 10-А);

o заяв на отримання чекових книжок, всіх платіжних документів (платіжних доручень, заявок на видачу готівки, грошових чеків, квитанцій, меморіальних ордерів та інших) по рахунках підприємства;

- договорів доміціляції векселів, копій векселів з відміткою про їх погашення;

- документів, які містять інформацію щодо проведення моніторингу по операціям, що йому підлягають з доданням підтверджуючих документів, які були отримані від клієнта в ході проведення перевірки;

- вхідної та вихідної кореспонденції між банківською установою та клієнтом банку;

- договорів про відкриття підприємством рахунку в цінних паперах з додатками та додатковими угодами, а також заяв на відкриття рахунку у цінних паперах, анкет рахунку у цінних паперах та анкет розпорядників рахунку та анкет керуючих рахунками Депонента в цінних паперах, карток із зразками підписів розпорядників рахунку та відбитком печатки, довідки з банку про відкриття поточного рахунку, довіреностей розпорядникам рахунку у цінних паперах, копії паспортів та документів про присвоєння органами державної податкової служби номеру платника податків, розпорядників рахунку у цінних паперах;

- документів, складених на виконання умов договору про відкриття рахунку у цінних паперах: про зарахування, списання, переказ цінних паперів, актів-рахунків прийому-здачі депозитарних послуг, письмових розпоряджень Депонента про перерахування на його поточний рахунок доходів в грошових коштах отриманих по цінних паперах, письмових запитів Депонента на отримання виписок про стан рахунків в цінних паперах на окрему дату чи за конкретний період, а також інших виписок та (або) інформаційних довідок, звітів, що стосуються договірних відносин з приводу надання послуг Зберігача цінних паперів, письмових розпоряджень Депонента про проведення операцій за рахунком у цінних паперах та документів, які є підставою для здійснення депозитарних операцій;

- документів з даними про осіб, які отримували виписки, інформаційні довідки та (або) звіти по рахунку в цінних паперах підприємства та про дати їх отримання;

- витягів із внутрішніх нормативно-правових документів Зберігача, які регламентують відносини Депонента і Зберігача щодо порядку виконання умов договірних відносин які стосуються цінних паперів, з якими ознайомлений Депонент, а також копій витягів із змінами до внутрішніх нормативно-правових документів Зберігача, які направлялися Зберігачеві після укладення;

- всіх наданих Депонентом на вимогу Зберігача документів та відомостей, пов'язаних з виконанням Зберігачем функцій первинного фінансового моніторингу;

- копій документів, оригінали яких знаходяться на електронних (магнітних) носіях, та які відображують рух цінних паперів по рахунку в цінних паперах, що належить ТОВ «Регіон Ріелті Груп» (код за ЄДРПОУ 35316423, 02090, м. Київ, вул. Володимира Сосюри, буд. 6), із зазначенням дати та часу операцій, повних назв контрагентів, які продавали та придбавали цінні папери, їхні коди ЄДРПОУ, МФО й номери рахунків, назв та видів цінних паперів, їх емітентів та номінальну вартість, вартість даних цінних паперів по операціях їх купівлі-продажу та всієї наявної інформації про дані операції з цінними паперами на паперовому та магнітному (електронному) носіях;

- документів, які підтверджують факт придбання та продажу вказаним підприємством цінних паперів (договорів, актів прийому-передачі, звітів та інше);

- заяв на закупівлю валюти;

- зовнішньоекономічні контракти та документи, що підтверджують факт здійснення експортно-імпортних операцій, в оригіналах і в повному обсязі, а в разі відсутності оригіналів, надати засвідчені копії вказаних документів та протоколів виїмки (тимчасового доступу до речей і документів, їх огляду та вилучення), що підтверджують вилучення оригіналів. У разі відсутності будь-яких з вище перелічених документів, зазначити письмово окремим листом про причину не надання документів.

Як вбачається з матеріалів досудового розслідування, службові особи ТОВ «Регіон Ріелті Груп» (код за ЄДРПОУ 35316423) у період грудня 2013 року, шляхом завищення суми податкового кредиту за жовтень 2013 року, умисно ухилились від сплати податку на додану вартість на загальну суму 1 936 392 грн., що є великим розміром.

Досудовим розслідуванням встановлено, що на підставі наказів №69 від 16.01.2014 року, №132 від 24.01.2014 року ДПІ у Святошинському районі ГУ Міндоходів у м. Києві та на підставі направлення №52 від 16.01.2014 року, проведена документальна позапланова виїзна перевірка з питань правомірності нарахування ТОВ «Регіон Ріелті Груп» (код за ЄДРПОУ 35316423) залишку від'ємного значення, який після бюджетного відшкодування включається до складу податкового кредиту наступного звітного (податкового) періоду за грудень 2013 року у розмірі 861929 грн. відображеного у податковій декларації з ПДВ поданій за відповідний звітний (податковий) період (вх.№9087172476 від 15.01.2014 року).

Перевірку проведено з відома та в присутності осіб, відповідальних за ведення фінансово-господарської діяльності суб'єкта господарювання ТОВ «Регіон ріелті груп» директора ОСОБА_4 та головного бухгалтера ОСОБА_5. Основний вид діяльності ТОВ «Регіон Ріелті Груп» - надання в оренду та експлуатацію власного чи арендованого нерухомого майна. Перевіркою встановлено, що місцезнаходження суб'єкта господарювання відповідно до свідоцтва про державну реєстрацію: 02090, м. Київ, вул. Володимира Сосюри, 6.

Перевіркою правомірності визначення податкових зобов'язань та податкового кредиту, розрахунків з бюджетом та показників, відображених у декларації за жовтень 2013, грудень 2013 року встановлено порушення, а саме:

- відповідно до договору оренди від 31.03.2011 року №31/03.2011 між ТОВ «Регіон Ріелті Груп» (орендар) та ТОВ «Рікомб» (орендодавець) у строкове, платне користування передано приміщення за адресою м. Ялта, провулок Дарсанівський,10 загальною площею 8461,40 м.кв. строком до 31.01.2016 року. ТОВ «Рікомб» є фактичним власником орендованого приміщення відповідно до договору купівлі-продажу від 15.06.2006 року, зареєстрованого Ялтинським бюро технічної інвентаризації за №14761290 (витяг №11240663 від 17.07.2006 року).

Згідно договору суборенди №31/03 від 31.03.2011 між ТОВ «Регіон Ріелті Груп» (орендар) та ДП «Маркет-Плазо» (суборендар) (код за ЄДРПОУ 32251573) у строкове, платне користування передано приміщення за адресою м.Ялта, провулок Дарсанівський, 10 загальною площею 8461,40 мІ (2661,1 мІ - адміністративний корпус, 4957,5 мІ - ремонтна майстерня, 205,2 мІ - авто мийка, 112,0 мІ - котельна, 17,8 мІ - заправка, 507,8 мІ - контрольно-технічний пункт який включає в себе трансфоматорну підстанцію, навіси та сторожку). Відповідно до вищезазначеного договору суборенди вартість майна переданого в оренду становить 7 070 703 грн. 97 копійок. Плата за суборенду складає 490 251,87 гривень.

Відповідно до договору купівлі-продажу №10/13-1 від 31.10.2013 року між ТОВ «Регіон Ріелті Груп» та ДП «Маркет Плазо» (код за ЄДРПОУ 32251573) продавець зобов'язується передати у власність покупцеві матеріальні активи, а саме результати ремонтих робіт, виконаних продавцем в нежитлових приміщеннях, які він орендував відповідно до договору оренди №31/03 від 31.03.2011 року що знаходиться за адресою: м.Ялта, провулок Дарсанівський, 10, а покупець зобов'язується прийняти майно і сплатити за нього грошову суму на умовах, передбачених цим договором». До складу майна, яке передається у власність покупцю за цим договором належить: будівельно-монтажні роботи, благоустрій території, монтажні роботи, газопостачання, пусконаладжувальні роботи на загальну суму 15 504 842,85 грн. у тому числі ПДВ - 2 584 140,48 грн. (ціна договору).

Згідно тексту Договору купівлі-продажу №10/13-1 від 31.10.2013 року між ТОВ «Регіон Ріелті Груп» та ДП «Маркет Плазо» - суборендарем відповідно до акту прийому-передачі майна від 31.10.2013 року було продано Орендареві (предмет договору - «…результати ремонтих робіт, виконаних продавцем в нежитлових приміщеннях, які він орендував відповідно до договору оренди №31/03 від 31.03.2011 року…»).

У зв'язку з цим придбанням орендар ТОВ «Регіон Ріелті Груп» відніс суми ПДВ в складі ціни продажу на податковий кредит з ПДВ, що підтверджується декларацією за жовтень 2013 року (вх.№ 9074008100 від 18.11.2013 року).

В той же час перевіркою встановлено, що Суборендарем ДП «Маркет Плазо» за період дії договору суборенди №31/03 (31.03.2011- 31.10.2013) ремонт орендованого приміщення не здійснювався - документів, що підтверджували б зворотнє, в ході перевірки не надано.

Таким чином товар, про продаж якого йдеться у договорі купівлі продажу, на момент його укладення не існував, а отже продавець за цим договором не міг його продати, а покупець - купити. Таким чином відсутні передбачені ст.198 ПК підстави для віднесення сум ПДВ, перерахованих орендарем за договором купівлі-продажу №10/13-1 від 31.10.2013 року, до податкового кредиту Орендаря, оскільки фактично операція з придбання товарів не мала місця у зв'язку з відсутністю самого товару в момент її оформлення.

Перевіркою встановлено, що на порушення п.198.1 ст.198 Податкового кодексу України ТОВ «Регіон Ріелті Груп» завищено суму податкового кредиту за жовтень 2013 року на суму 2 584 141 гривень.

Крім того, відповідно до інформації отриманої від слідчого управління фінансових розслідувань ДПІ у Святошинському районі ГУ Міндоходів у м. Києві в процесі аналізу ланцюгу постачання ДП «Маркет Плазо» за жовтень 2013 року встановлено перелік СГД, які мають ознаки надання ризикового податкового кредиту з ПДВ, підприємства з ознаками ризику, які мають стан відмінний від нульового, а фінансово-господарські операції мають ознаки безтоварності,а саме:

- в жовтні 2013 року, де основним постачальником податкового кредиту є ДП «Маркет Плазо», встановлено: ТОВ «Регіон Ріелті Груп» здійснило придбання на 2584140,47 грн. у ДП «Маркет Плазо», яке в свою чергу здійснило придбання у ТОВ «Амтекс ТВП» (код за ЄДРПОУ 38545890) на суму ПДВ 3321386,5 грн., яке в свою чергу здійснило придбання у ТОВ «А-Портал» (код за ЄДРПОУ 38679811) на суму ПДВ 3304780 грн. яке має стан 9 (направлено повідомлення про відсутність за місцезнаходженням).

- в жовтні 2013 року, де основним постачальником податкового кредиту є ДП «Маркет Плазо», встановлено: ТОВ «Регіон Ріелті Груп» здійснило придбання на 2584140,47 грн. у ДП «Маркет Плазо», яке в свою чергу здійснило придбання у ТОВ «Степгард» (код за ЄДРПОУ 38275165) на суму ПДВ 3331149,5 грн., яке в свою чергу здійснило придбання у ТОВ «Центрторгінвест» (код за ЄДРПОУ 38379329) на суму ПДВ 3328152 грн. яке має стан 3 (прийнято рішення про припинення (розпочато ліквідаційну процедуру), яке в свою чергу здійснило придбання у ПАТ «ЛКПК» (код за ЄДРПОУ 00292652) на суму ПДВ 1002821,67 грн. яке має стан 4 (порушено провадження у справі про банкрутство).

На підставі вищевикладеного, перевіркою встановлено, що на порушення п.198.1 ст.198 Податкового кодексу України ТОВ «Регіон Ріелті Груп» завищено суму податкового кредиту за жовтень 2013 року на 2584141 грн., що призвело до завищення від'ємного значення різниці між сумою податкового зобов'язання та сумою податкового кредиту поточного звітного періоду на 2584141, що в свою чергу призвело до завищення залишку від'ємного значення, який після бюджетного відшкодування включається до складу податкового кредиту наступного звітного (податкового) періоду за грудень 2013 року в розмірі 861929 грн. та заниженню суми податку на додану вартість, яка підлягає нарахуванню та сплаті в бюджет за підсумками звітного періоду з урахуванням залишку від'ємного значення попереднього звітного періоду за листопад 2013 року в розмірі 932558 грн., грудень 2013 року в розмірі 1 003 834 гривень.

З урахуванням вищенаведеного, з'ясовано, що операції з придбання товару не мали реального товарного характеру, не виявлено наявність розумних економічних або інших причин (ділової мети) придбання та продажу товару. Такі причини можуть бути наявними лише за умови, що платник податку має намір одержати економічний ефект у результаті підприємницької діяльності, але не виключно чи переважно за рахунок формування податкового кредиту та валових витрат для інших суб'єктів підприємницької діяльності.

Зазначені в клопотанні банківські документи можуть містити фактичні дані, на підставі яких можливо встановити наявність чи відсутність фактів та обставин, що мають значення для кримінального провадження та підлягають доказуванню, характер проведених фінансово-господарських взаємовідносин та кількість проведених фінансових операцій, реквізити сторін, належність підписів на платіжних дорученнях та інших банківських документах, щодо відкриття та обслуговування рахунку особам, які відповідальні за управління та розпорядження рахунком, наявність розрахунків, заборгованостей з підприємствами-контрагентами, а також інші відомості, які підлягають дослідженню.

Відповідно до статті 62 Закону України «Про банки та банківську діяльність», - інформація щодо юридичних осіб, яка містить банківську таємницю, розкривається банками з письмового дозволу власника такої інформації або за рішенням суду.

Відповідно до п.5 ст.162 Кримінального процесуального кодексу України до охоронюваної законом таємниці, яка міститься в речах та документах, належать відомості, які можуть становити банківську таємницю.

Одержати в інший спосіб відомості, які містить банківську таємницю, в межах досудового розслідування неможливо, так само і отримати доступ до документів стосовно вказаних рахунків в банківській установі ПАТ «Діамантбанк» (МФО 320854).

В судовому засіданні слідчий клопотання підтримав, посилаючись на обставини, викладені в клопотанні та необхідність застосування заходів забезпечення кримінального провадження, про які він просить, а також просив розглядати клопотання без виклику осіб, у володінні яких знаходяться вищевказані документи, у зв'язку з тим, що виклик в судове засідання службових осіб ПАТ «Діамантбанк» (МФО 320854, м. Київ, Контрактплоща, 10-А), призведе до передчасного розголошення відомостей, які безпосередньо стосуються суті кримінального провадження та процесуальних дій, які заплановано провести з метою збирання доказів.

Враховуючи підстави і мотиви клопотання, вважаю за необхідне розглядати клопотання без виклику осіб, у володінні яких знаходяться вищевказані документи в порядку частини 2 ст.163 КПК України, оскільки є достатні підстави вважати, що існує реальна загроза знищення документів, тимчасовий доступ до яких просить дозволити слідчий.

Заслухавши пояснення слідчого, вивчивши зміст клопотання і надані письмові докази, оцінивши потреби досудового розслідування, які виправдовують такий ступінь втручання у права та свободи ТОВ "Регіон Ріелті Груп", про який йдеться в клопотанні слідчого та, приймаючи до уваги, що застосування такого заходу забезпечення кримінального провадження є виправданим, оскільки має суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, враховуючи неможливість іншими способами довести обставини, які підлягають доведенню в кримінальному провадженні №32014100080000018 від 28.02.2014 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст.212 КК України, а тому клопотання вважаю обґрунтованим і таким, що підлягає частковому задоволенню.

Відповідно до п.1 ч.1 ст.164 КПК України, в ухвалі слідчого судді, суду про тимчасовий доступ до речей і документів має бути заначено прізвище, ім'я та по батькові особи, якій надається право тимчасового доступу до речей і документів, а тому клопотання в частині надання тимчасового доступу до вказаних документів співробітникам оперативного управління, що входять до складу слідчо-оперативної групи в ПАТ "Діамантбанк"за дорученням старшого слідчого СУ ФР ДПІ у Святошинському районі ГУ Міндоходів у м. Києві Гузенка Р.В. задоволенню не підлягає, оскільки не грунтується на законі.

Керуючись ст.ст. 131, 132, 159, 160, 163, 164, 165, 166, 395 КПК України, слідчий суддя, -

У Х В А Л И Л А:

Клопотання старшого слідчого СУ ФР ДПІ у Святошинському районі ГУ Міндоходів у м. Києві Гузенка Р.В. про застосування заходу забезпечення кримінального провадження №32014100080000018 від 28.02.2014 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст.212 КК України, шляхом надання тимчасового доступу до речей і документів, що містять банківську таємницю та знаходяться у володінні банківської установи ПАТ «Діамантбанк» - задовольнити частково.

Надати старшому слідчому СУ ФР ДПІ у Святошинському районі ГУ Міндоходів у м.Києві Гузенку Р.В. дозвіл на розкриття банківської таємниці та тимчасовий доступ з можливістю вилучення (виїмки) до документів, що знаходяться у володінні банківської установи ПАТ «Діамантбанк» (МФО 320854, м.Київ, Контрактова площа, 10-А), наступних документів клієнта ТОВ "Регіон Ріелті Груп" (код 35316423) в оригіналах і в повному обсязі, а в разі відсутності документів, надати засвідчені копії протоколів виїмок (тимчасового доступу до речей і документів, їх огляду та вилучення), що підтверджують вилучення оригіналів :

- документів, оригінали яких знаходяться на електронних (магнітних) носіях, та які відображують надходження та списання грошових коштів по рахункам №№2600533492 (відкритий 29.08.2007 року в доларах США/840, українській гривні/980 та євро/978) за період з 01.01.2013 року по дату винесення ухвали, із зазначенням вхідного та вихідного залишків коштів, прибуткової та видаткової частини, призначення платежів, дати та часу (години, хвилини та секунди) надходження коштів на рахунок та перерахування з нього, документів, на підставі яких проведені операції, повних назв контрагентів, які перерахували та яким перераховані кошти, їхні коди ЄДРПОУ, МФО й номерів рахунків контрагентів, з якими проведені операції на паперовому та магнітному (електронному) носіях;

- справи з юридичного оформлення рахунків №№ 2600533492 (відкритий 29.08.2007 року в доларах США/840, українській гривні/980 та євро/978), в тому числі, анкет, реєстраційних документів підприємства, наказів про призначення службових осіб, договорів щодо відкриття і обслуговування рахунків та використання системи „Клієнт - банк", а також технічної документації щодо проведення працівниками банку інсталяції на комп'ютер підприємства вказаної системи, документів з даними про місце проведення вказаної інсталяції та документів, які підтверджують факт видачі та отримання ключів доступу до системи „Клієнт - банк", всіх заяв та доручень від імені службових осіб підприємства, а також карток зі зразками підписів службових осіб і відбитку печатки підприємства;

- угод та інших документів на підставі яких ТОВ «Регіон Ріелті Груп» (код за ЄДРПОУ 35316423, 02090, м. Київ, вул. Володимира Сосюри, буд. 6) використовувалась система віддаленого доступу „Клієнт - банк", повних даних інформації про трансакції з використанням електронного ключа із зазначенням руху коштів та часу з'єднання між комп'ютером банку і комп'ютером вказаного підприємства за допомогою інтернет мережі, з зазначенням часу і дати проведення вказаних з'єднань на паперовому та магнітному (електронному) носіях, ІР-адреси користувача системи клієнт-банк ТОВ «Регіон Ріелті Груп» (код за ЄДРПОУ 35316423), згідно угоди укладеної ПАТ "Діамантбанк" (МФО 320854, 04070 м. Київ, Контрактова площа, 10-А);

- заяв на отримання чекових книжок, всіх платіжних документів (платіжних доручень, заявок на видачу готівки, грошових чеків, квитанцій, меморіальних ордерів та інших) по рахунках підприємства;