Ухвала суду № 49100946, 25.08.2015, Броварський міськрайонний суд Київської області

Справа № 361/5954/15-к

Провадження № 1-кс/361/987/15

25.08.2015

У Х В А Л А

25 серпня 2015 року м. Бровари

Слідчий суддя Броварського міськрайонного суду Київської області Кічинська О.Ф.,

з участю слідчого Савченка А.І.,

розглянувши клопотання старшого слідчого другого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань Броварської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області Савченка А.І. про тимчасовий доступ до документів, які містять охоронювану законом таємницю, в кримінальному провадженні № 32012100130000007 від 21.11.2012,-

В С Т А Н О В И В:

20.08.2015 слідчий другого відділу кримінальних розслідувань СУ ФР Броварської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області Савченко А.І. звернувся до слідчого судді з клопотанням, погодженим прокурором Броварської міжрайонної прокуратури Київської області Селівончиком А.І., про надання дозволу на тимчасовий доступ до документів ТОВ «Ідеал Проф», які перебувають у володінні філії ПАТ «Державний експортно-імпортний банк України у м. Києві», за період з 01.03.2010 по 17.08.2015.

В клопотанні зазначено, що під час досудового розслідування в кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 32012100130000007 від 21.11.2012 за фактом ухилення службовими особами ТОВ «Лід Ван» від сплати податків у великих та особливо великих розмірах, за ознаками злочинів, передбачених ч. 2 ст. 212, ч. 3 ст. 212 КК України, встановлено здійснення колишнім директором ТОВ «Лід Ван» ОСОБА_3 у період березня 2010 року - серпня 2011 року документального оформлення нібито проведених фінансово-господарських операцій щодо придбання товару, зокрема шин, запчастин до автомобілів, морепродуктів та морозива, у юридичних осіб з ознаками фіктивності - ТОВ «Ідеал Проф» (код за ЄДРПОУ 35633046), ПП «Альфа Л» (код за ЄДРПОУ 30304256), ТОВ «Лисенко дизайн бюро» (код за ЄДРПОУ 35533479), ПП «Жмеринський маслосирзавод» (код за ЄДРПОУ 36331788), ТОВ «Супреммум» (код за ЄДРПОУ 37101957), ПП «Смарт Трейдінг» (код за ЄДРПОУ 36302626). Внаслідок створення штучної документальної видимості здійснення фінансово-господарських операцій для незаконного завищення валових витрат з податку на прибуток підприємства та податкового кредиту з податку на додану вартість, ТОВ «Лід Ван» незаконно сформувало податковий кредит з податку на додану вартість в розмірі 5 316 330 грн., що призвело до фактичного ненадходження до бюджету грошових коштів у особливо великих розмірах. Вказані порушення виявлено Броварською ОДПІ ГУ Міндоходів у Київській області в ході перевірки ТОВ «Лід Ван», за результатами якої складено акт № 859/2205/30434649 від 16.11.2012 «Про результати документальної позапланової виїзної перевірки ТОВ «Лід Ван» з питань дотримання вимог податкового законодавства за період з 01.10.2009 по 15.10.2012».

Враховуючи відкриття ТОВ «Ідеал Проф» (код за ЄДРПОУ 35633046), яке є контрагентом ТОВ «Лід Ван», рахунку № 26005014037599 у філії ПАТ «Державний експортно-імпортний банк України у м. Києві», а також те, що виписка про рух грошових коштів по рахунку, документи стосовно його відкриття й закриття, інформація про контрагентів товариства і банківські установи, в яких відкриті їх рахунки, грошові чеки, квитанції та інші документи на отримання готівкових коштів по рахунку мають важливе значення для з»ясування суттєвих обставин у кримінальному провадженні, оскільки нададуть можливість з»ясувати реальність придбання ТОВ «Лід Ван» шин і запчастин до автомобілів у ТОВ «Ідеал Проф» чи безтоварність операцій між вказаними контрагентами, встановити за наявними даними, зразками підпису і почерку службових осіб ТОВ «Ідеал Проф» та інших осіб, що мали доступ до рахунку, для допиту їх як свідків, підтвердити чи спростувати використання банківського рахунку для надання послуг з незаконної конвертації грошових коштів з безготівкової у готівкову форму та ухилення від сплати податків службовим особам ТОВ «Лід Ван», уповноважена особа просить розкрити банківську таємницю, надати дозвіл на тимчасовий доступ до фінансово-господарських документів ТОВ «Ідеал Проф», які зберігаються в філії ПАТ «Державний експортно-імпортний банк України у м. Києві», за період з 01.03.2010 по 17.08.2015.

При розгляді клопотання слідчий Савченко А.І. його підтримав, представник філії ПАТ «Державний експортно-імпортний банк України у м. Києві», незважаючи на своєчасно направлений судовий виклик, до суду не прибув, відомостей про неможливість явки не надав. Неприбуття за судовим викликом особи, у володінні якої знаходяться речі й документи, без поважних причин або неповідомлення нею про причини неприбуття відповідно до частини четвертої статті 163 КПК України не є перешкодою для розгляду клопотання.

Вислухавши доводи слідчого Савченка А.І., дослідивши надані матеріали, слідчий суддя дійшов висновку про доцільність часткового задоволення клопотання, виходячи з наступного.

Із статті 60 Закону України «Про банки і банківську діяльність» убачається, що інформація стосовно діяльності й фінансового стану клієнта, яка стала відомою банку в процесі обслуговування клієнта та взаємовідносини з ним чи третіми особами при наданні послуг банку і розголошення якої може завдати матеріальної чи моральної шкоди, є банківською таємницею. Відповідно до пункту 5 частини 1 статті 162 КПК України, до охоронюваної законом таємниці, що міститься в речах і документах, належать відомості, які можуть становити банківську таємницю. За змістом частини 1 статті 159, частини 1 статті 160 КПК України, слідчий за погодженням з прокурором має право звернутися до слідчого судді під час досудового розслідування з клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, за винятком зазначених у статті 161 цього Кодексу, що полягає в наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі й документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, вилучити їх. Відповідно до частин п»ятої-шостої статті 163 КПК України, слідчий суддя постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження в своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи перебувають у володінні відповідної юридичної особи, самі по собі або в сукупності з іншими речами й документами кримінального провадження, у зв»язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, а стосовно речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю - можливість використання як доказів відомостей, що містяться в них, та неможливість іншим способом довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

На підтвердження зазначених у клопотанні доводів слідчим надано витяг з кримінального провадження № 32012100130000007 про внесення до Єдиного реєстру досудових розслідувань 21.11.2012 відомостей про створення в період з лютого 2011 року по серпень 2011 року службовими особами ТОВ «Лід Ван» видимості проведення фінансово-господарських операцій з ПП «Смарт Трейдінг», ПП «Жмеринський маслосирзавод», ТОВ «Супреммум», що мають ознаки фіктивності, та ухилення в такий спосіб від сплати податку на додану вартість в розмірі 3 321 018 грн., 04.01.2013 - відомостей про створення в період з березня 2010 року по лютий 2011 року службовими особами ТОВ «Лід Ван» видимості проведення фінансово-господарських взаємовідносин з ТОВ «Ідеал Проф», ПП «Альфа Л», ТОВ «Лисенко дизайн бюро», які мають ознаки фіктивності, та ухилення в такий спосіб від сплати податку на додану вартість на суму 1 995 314 грн., проведення за вказаними фактами досудового розслідування за ознаками злочинів, передбачених ч. 2 ст. 212, ч. 3 ст. 212 КК України; копію акту Броварської ОДПІ № 859/2205/30434649 від 16.11.2012 «Про результати документальної позапланової виїзної перевірки ТОВ «Лід Ван» (код за ЄДРПОУ 30437649) з питань дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства за період з 01.10.2009 по 15.10.2012», згідно з яким ТОВ «Ідеал Проф» має ознаки фіктивності, його засновник ОСОБА_5 повідомив про реєстрацію товариства на своє ім»я за грошову винагороду та непричетність до фінансово-господарської діяльності вказаного підприємства, правочини між ТОВ «Лід Ван» і ТОВ «Ідеал Проф» не мали товарного характеру, здійснювалися без мети настання реальних наслідків і були спрямовані на штучне формування податкового кредиту; витяг з інформаційно-аналітичної бази даних «Податковий блок» про відкриття ТОВ «Ідеал Проф» (код за ЄДРПОУ 35633046), засновником якого є ОСОБА_5, рахунку № 26005014037599 у філії ПАТ «Державний експортно-імпортний банк України у м. Києві» (МФО 380333).

Таким чином, уповноваженою особою на виконання частин п»ятої-шостої статті 163 КПК України достатньо доведено, що запитувана інформація стосовно отримання ТОВ «Ідеал Проф» від ТОВ «Лід Ван» грошових коштів та їх подальшого спрямування може перебувати у володінні філії ПАТ «Державний експортно-імпортний банк України у м. Києві», в сукупності з іншими документами має суттєве значення для з»ясування важливих обставин у кримінальному провадженні № 32012100130000007 від 21.11.2012, зокрема для підтвердження чи спростування реалізації службовими особами ТОВ «Лід Ван» з метою ухилення від сплати податків злочинної фінансової схеми за участі ТОВ «Ідеал Проф», встановлення фізичних і юридичних осіб, можливо задіяних у наданні послуг з ухилення від сплати податків ТОВ «Лід Ван», та може бути використана як доказ, іншими способами довести обставини, що передбачається довести за допомогою цих документів, не представляється можливим.

Незважаючи на висловлене в клопотанні прохання щодо отримання дозволу на тимчасовий доступ до документів, які містять банківську таємницю, за період з 01.03.2010 по 17.08.2015, слідчий має отримати тимчасовий доступ до певних фінансових документів ТОВ «Ідеал Проф» за період з 01.03.2010 по 01.03.2011, оскільки в межах березня 2010 року - лютого 2011 року з»ясовується законність дій службових осіб ТОВ «Лід Ван» у кримінальному провадженні № 32012100130000007 від 21.11.2012.

Відсутність в клопотанні належного і вмотивованого обгрунтування того, які саме обставини орган досудового розслідування має намір довести за допомогою документів щодо відкриття ТОВ «Ідеал Проф» рахунку у філії ПАТ «Державний експортно-імпортний банк України у м. Києві», доступ до яких просить надати, унеможливлює з»ясування питання доцільності використання вказаних документів як доказів у кримінальному провадженні, та відсутності можливості іншими способами довести обставини, що передбачається довести за їх допомогою.

Керуючись ст.ст. 131-132, 159-164, 309 КПК України, слідчий суддя, -

У Х В А Л И В:

Клопотання задовольнити частково. Надати старшому слідчому другого відділу кримінальних розслідувань СУ ФР Броварської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області Савченку Артему Ігоровичу або уповноваженій особі за його дорученням дозвіл на тимчасовий доступ до документів ТОВ «Ідеал Проф» (код за ЄДРПОУ 35633046), які перебувають у володінні філії ПАТ «Державний експортно-імпортний банк України у м. Києві» (МФО 380333, м. Київ, вул. Воровського, 11-б), а саме надати доступ до:

- виписки про рух грошових коштів по рахунку № 26005014037599, відкритому ТОВ «Ідеал Проф», з інформацією про рух грошових коштів по рахунку, залишок грошових коштів на кінець та початок банківського дня, призначення платежів, назви юридичних осіб - контрагентів ТОВ «Ідеал Проф», їх коди за ЄДРПОУ, розрахункові рахунки та банківські установи, в яких вони відкриті, за період з 01.03.2010 по 01.03.2011, в паперовому та електронному вигляді;

- грошових чеків, квитанцій та інших документів на отримання готівкових коштів по вказаному рахунку за період з 01.03.2010 по 01.03.2011.

У разі відсутності документів, надати уповноваженій особі офіційні відомості про правові підстави їх вилучення.

Забезпечити старшому слідчому СУ ФР Броварської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області Савченку А.І. чи іншій особі за дорученням слідчого можливість вилучення з філії ПАТ «Державний експортно-імпортний банк України у м. Києві» завірених належним чином копій запитуваних документів.

Відповідно до пункту 7 частини першої статті 164 КПК України, строк дії ухвали не може перевищувати одного місяця з дня її постановлення.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, згідно зі статтею 166 КПК України має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку з метою відшукання та вилучення зазначених речей та документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Документ виготовлено в двох примірниках і двох копіях.

Слідчий суддя О.Ф. Кічинська