Ухвала суду № 49079425, 19.03.2014, Тернопільський міськрайонний суд Тернопільської області

У Х В А Л А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

19.03.2014 Справа №607/3507/14-к

Слідчий суддя Тернопільського міськрайонного суду Тернопільської області Гуменний П.П. при секретарі Гніданик А.Р., розглянувши клопотання старшого слідчого в ОВС СУ ФР ГУ Міндоходів у Тернопільській області ОСОБА_1 про тимчасовий доступ до речей і документів, -

ВСТАНОВИВ:

До Тернопільського міськрайонного суду Тернопільської області з клопотанням про надання тимчасового доступу до речей і документів в рамках кримінального провадження №32013210000000081 від 19 серпня 2013 року звернувся старший слідчий в ОВС СУ ФР ГУ Міндоходів у Тернопільській області ОСОБА_1 за погодженням з начальником відділення нагляду за додержанням законів органами податкової міліції прокуратури Тернопільської області ОСОБА_2

В судовому засіданні старший слідчий Кузь В.М. своє клопотання підтримав.

Начальник СВ Рівненського МВ УМВС України в Рівненській області в судове засідання не зявився, не дивлячись на те, що його було повідомлено про час та місце слухання клопотання.

Заслухавши старшого слідчого, вивчивши надані матеріали, слідчий суддя приходить до наступного висновку.

Як зазначено у клопотанні, службові особи TOB ЛГЗ Калганоф (Тернопільська область, Збаразький район, м. Збараж, вул. Шолом Алейхема, 1) за період діяльності товариства з 01.01.2011 року по 31.12.2012 року, з метою ухилення від сплати податків, склавши документи про здійснення неіснуючих фінансово - господарських операцій щодо придбання ТМЦ (робіт, послуг) товариством від ПАТ Рівнеголовпостач (код ЄДРПОУ 04542761, м. Рівне, вул. Князя Володимира, 112/А) та ТзОВ Майстер Скло Декор (код ЄДРПОУ 35658778, м. Рівне, вул. Князя Володимира, 112/А), врахувавши їх в бухгалтерському обліку та податковій звітності з податку на додану вартість та податку на прибуток підприємства, в результаті чого занижено податок на прибуток в сумі 6 364 грн., та податок на додану вартість в сумі 1 127 905 грн., всього податків на загальну суму 1 134 269 грн., що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів у значних розмірах.

За даним фактом 19 серпня 2013 року внесено відомості до Єдиного реєстру досудових розслідувань та розпочато кримінальне провадження №32013210000000081 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст. 212 КК України.

Досудовим розслідуванням встановлено, що обєктом заниження податкових зобовязань з ПДВ та податку на прибуток ТОВ ЛГЗ Калганоф є формування податкового кредиту з ПДВ та валових витрат від проведених фінансово-господарських операцій Із ПАТ Рівнеголовпостач та TOB Майстер Скло Декор, які полягали в придбанні обладнання для нанесення кольорового трафаретного друку на скляні предмети, формо комплектів для скловиробів, а також послуг по відповідальному зберіганні вищевказаного придбаного обладнання.

13.11.2014 року по даному кримінальному провадженні на адресу ПАТ Рівнегорловпостач (код ЄДРПОУ 04542761) слідчим управлінням ФР ТУ Міндоходів у Тернопільській області було направлено запит за вих. №5500/009-01 про надання завірених належним чином копій документів бухгалтерського та податкового обліків, які свідчать про проведенні взаєморозрахунки із TOB ЛГЗ Калганоф (код ЄДРПОУ 35068869, Тернопільська область, м. Збараж), за період з 01.10.2010р. по 31.12.2012р.

09.12.2013р. від ПАТ Рівнеголовпостач за вих. №10-219 від 05.12.2013р. отримано відповідь, в якій вказано, що документи, які свідчать про здійснення фінансово-господарських операцій із TOB ЛГЗ Калганоф за період з 01.10.2010р. по 31.12.2012р. вилученні на підприємстві згідно із протоколом обшуку від 04.04.2013р. та тимчасового доступу до речей та документів від 25.07.2013р. з наданням їх копій, проаналізувавши які встановлено, що такі слідчі дії (обшук) проводились працівниками слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління Міндоходів у Рівненській області по кримінальному провадженні №32013190000000062 від 20.02.2013р..

30.12.2013р. за вих. №6712/09-01 на адресу слідчого управління ФР ГУ Міндоходів у Рівненській області було направлено листа про надання інформації щодо прийнятого рішення по кримінальному провадженні №32013190000000062 від 20.02.2013р. та місця знаходження вилучених в ході обшуку на ПАТ Рівнеголовпостач документів.

08.01.2014р. за вих. №5019/7/1700-09-02 від СУ ФР Головного управління Міндоходів у Рівненській області отримано відповідь, в якій зазначено, що прокуратурою Рівненської області кримінальне провадження №32013190000000062 від 20.02.2013р. в частині скоєння службовими особами ПАТ Рівнеголовпостач злочину, передбаченого ст. 219 КК України, закрите на підставі п.2 ч.1 ст. 284 КПК України. Окрім цього, 30.12.2013 року прокуратурою Рівненської області винесено постанову про визначення підслідності, згідно якої по кримінальному провадженні №32013190000000062, за ознаками злочину, передбаченого ч. 2 ст. 364-1 КК України визначено підслідність за слідчими СВ Рівненського MB УМВС України в Рівненській області.

27.01.2014р. за вих. №50/6-1397 від 21.01.2014р. на вимогу СУ ФР ГУ Міндоходів у Тернопільській області №184/09-01 від 17.01.2014р. від СВ Рівненського MB УМВС України в Рівненській області отримано копії документів ВАТ Рівнеголовпостач, які влучені від вказаного товариства по кримінальному провадженні №32013190000000062.

З метою всебічного, повного та неупередженого дослідження обставини кримінального провадження, виникла необхідність в призначенні судово-почеркознавчої експертизи документів, якими оформленні фінансово-господарські операції TOB ЛГЗ Калганоф із ПАТ Рівнеголовпостач, у звязку з чим слідчий клопоче про надання тимчасового доступу до оригіналів, первинних фінансово-господарських та інших документів ПАТ Рівнеголовпостач, які знаходяться в матеріалах кримінального провадження №32013190000000062 від 20.02.2013р., по якому проводиться досудове розслідування слідчим відділом Рівненського міського відділу УМВС України в Рівненській області, та які свідчать про проведені взаєморозрахунки з TOB ЛГЗ Калганоф протягом серпня - жовтня 2011 року, та можливість їх вилучити.

Відповідно до п.п. 1,2 ч.5 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв'язку з яким подається клопотання мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні.

Згідно ст.ст.60-62 Закону України Про банки та банківську діяльність інформація стосовно операцій за рахунками конкретної юридичної особи або фізичної особи-субєкта підприємницької діяльності за конкретний проміжок часу, яка містить банківську таємницю з розкриттям клієнтів іншого банку здійснюється тільки за рішенням суду.

Беручи до уваги вищевикладене та враховуючи те, що оригіналів, первинних фінансово-господарських та інших документів ПАТ Рівнеголовпостач, які знаходяться в матеріалах кримінального провадження №32013190000000062 від 20.02.2013р., містить відомості, які можуть бути використані як доказ факту чи обставин, що встановлюються під час кримінального провадження і мають суттєве значення для встановлення обставин у кримінальному провадженні, підлягають аналізу і дослідженню, з метою проведення судової почеркознавчої експертизи, на даний час отримати відомості в інший спосіб не вдається можливим, вважаю, що клопотання підлягає до задоволення.

На підставі викладеного, керуючись ст. ст. 159, 163, 164, 309 КПК України, -

ПОСТАНОВИВ:

Клопотання старшого слідчого в ОВС СУ ФР ГУ Міндоходів у Тернопільській області ОСОБА_1 - задовольнити.

Надати старшому слідчому з ОВС СУ ФР Головного управління Міндоходів у Тернопільській області капітану податкової міліції ОСОБА_1 або ж особі, уповноваженій на здійснення тимчасового доступу на підставі доручення слідчого, тимчасовий доступ до оригіналів, первинних фінансово-господарських та інших документів ПАТ Рівнеголовпостач, які знаходяться в матеріалах кримінального провадження №32013190000000062 від 20.02.2013р., по якому проводиться досудове розслідування слідчим відділом Рівненського міського відділу УМВС України в Рівненській області, та які свідчать про проведені взаєморозрахунки з TOB ЛГЗ Калганоф протягом серпня - жовтня 2011 року, та можливість їх вилучити, в тому числі:

договори (з додатками); акти приймання-передачі ТМЦ (послуг, робіт); накладні, податкові накладні; акти інвентаризації; товарно-транспортні накладні; платіжні доручення; довіреності; технічна документація; завіренні належним чином копії відповідних сторінок журналів реєстрації договорів за період серпня-жовтня 2011р.; завіренні належним чином копії відповідних сторінок журналів вхідної та вихідної кореспонденції за період с2010-2011р.р.; документи, що підтверджують оплату за реалізовані (придбанні) товари (послуги).

Встановити строк дії ухвали терміном один місяць з моменту її винесення.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положенням Кримінального процесуального кодексу України з метою відшукання та вилучення вказаних речей та документів.

Апеляційна скарга на ухвалу слідчого судді може бути подана безпосередньо до апеляційного суду Тернопільської області протягом пяти днів з дня її оголошення.

Слідчий суддя підпис

З оригіналом згідно:

Слідчий суддя П.П.Гуменний