Ухвала суду № 49071536, 27.08.2015, Краматорський міський суд Донецької області

Справа № 234/13433/15-к

Провадження № 1-кс/234/2961/15

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

про тимчасовий доступ до речей і документів

27 серпня 2015 року Слідчий суддя Краматорського міського суду Донецької області - Лутай А.М.

при секретарі - Астахові Р.Є.,

за участю прокурора Мрочко Р.М.

розглянувши у відкритому судовому засіданні клопотання слідчого в особливо важливих справах слідчого відділу військової прокуратури сил антитерористичної операції ОСОБА_1 про тимчасовий доступ до речей та документів, внесене у кримінальному провадженні №42015000000001557 від 18.07.2015 року за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч.3 ст.368, ч.2 ст.369-2 КК України, -

ВСТАНОВИВ:

Слідчий в особливо важливих справах слідчого відділу військової прокуратури сил антитерористичної операції ОСОБА_1 звернувся до суду з клопотанням про тимчасовий доступ до речей та документів, мотивувавши клопотання тим, що слідчим відділом військової прокуратури сил антитерористичної операції здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні №42015000000001557 від 18.07.2015 за ч. 3 ст. 368 та ч. 2 ст. 369-2 КК України.

У даному провадженні, досліджуються обставини одержання начальником управління податкового та митного аудиту ГУ ДФС у Донецькій області ОСОБА_2 неправомірної вигоди матеріального характеру у вигляді 100000 гривень від директора ПрАТ «Виробниче обєднання «Донбасекскавація» ОСОБА_3

Зокрема, з 18.05.2015 по 30.06.2015 комісією у складі службових осіб Слов'янської ОПДІ ГУ ДФС у Донецькій області та ГУ ДФС у Донецькій області проведено планову виїзну перевірку дотримання Приватним акціонерним товариством «Виробниче обєднання «Донбасекскавація» (далі за текстом ПрАТ «ВО «Донбасекскавація») вимог податкового валютного та іншого законодавства України за період з 01.01.2013 по 31.12.2014.

За результатами перевірки складено акт №2623/22-01/01241384 від 07.07.2015 на 139 аркушах, який підписано членами комісії та вручено 07.07.2015 керівництву ПрАТ «ВО «Донбасекскавація». У висновках акту викладені порушення податкового законодавства, які полягали у завищенні відємного значення обєкта оподаткування по податку на прибуток на загальну суму 13826877 грн. та заниження податку на додану вартість на загальну суму у сумі 2646404 грн.

13.07.2015 генеральний директор ПрАТ «ВО «Донбасекскавація» ОСОБА_3, незгодний з висновками акту, подав до Слов'янської ОПДІ ГУ ДФС у Донецькій області заперечення.

У подальшому, з метою одержання від ОСОБА_3 неправомірної вигоди ОСОБА_2 надав службовим особам Слов'янської ОДПІ ГУ ДФС у Донецькій області вказівку зменшити суми відємного значення обєкта оподаткування по податку на прибуток з 13826877 грн. до 437715 грн., а також зменшити суми заниження податку на додану вартість з 2646404 грн. до 403833 грн.

Вказівка ОСОБА_2 службовим особам Слов'янської ОДПІ ГУ ДФС у Донецькій області виконана та складено акт перевірки під тим же реєстраційним №2623/22-01/01241384 та тією ж датою 07.07.2015 на 67 аркушах, який вручено 17.07.2015 керівництву ПрАТ «ВО «Донбасекскавація».

Слідчий зазначає, що під час досудового розслідування виникла необхідність в обєктивному дослідженні дотримання ПрАТ «ВО «Донбасекскавація» вимог податкового законодавства, а також перевірки висновків акту №2623/22-01/01241384 від 07.07.2015 на 139 аркушах та акту №2623/22-01/01241384 від 07.07.2015 на 67 аркушах; встановлення фактів допущення неналежної перевірки та порушень у діях службових осіб Слов'янської ОДПІ ГУ ДФС у Донецькій області.

За таких обставин з метою всебічного, повного і неупередженого дослідження обставин, що мають значення для кримінального провадження, у провадженні призначено судово-економічну експертизу для зясування питань щодо того, чи підтверджуються документально (чи є обґрунтованими та обєктивними) висновки, вкладені у зазначених актах перевірки.

Для забезпечення належного проведення вказаної експертизи (надання експертам обєктів дослідження) потребується вилучення у ПрАТ «ВО«Донбасекскавація» оригіналів первинних фінансово-бухгалтерських та інших документів за період з 01.01.2013 по 31.12.2014, які досліджувались ревізорами під час проведення перевірки. Крім того, ч. 3 ст. 99 КПК України передбачено, що сторона кримінального провадження зобовязана надати суду оригінал документа.

Як слідує з вимог п. 3.2 Інструкції про призначення та проведення судових експертиз та експертних досліджень, затвердженої наказом Міністерства юстиції України від 08.01.1998 № 53/5, до експертної установи (експерту) надаються документи про призначення експертизи (залучення експерта) та об'єкти дослідження.

З огляду на викладене, є необхідність в отриманні тимчасового доступу до зазначених документів та дозволу на їх вилучення (виїмку).

Вказані документи та відомості, що у них містяться, можуть бути використані як докази стороною обвинувачення для підтвердження події кримінального правопорушення, зясування фактичного перебігу досліджуваних подій, встановлення винних осіб, доведення винуватості осіб, та інших обставин, визначених ст. 91 КПК України.

У ході проведення будь-яких інших слідчих дій (іншими способами), у тому числі шляхом допиту свідків та проведення інших слідчих (розшукових) дій, довести ці обставини та отримати обєкти експертизи неможливо.

Слідчий в судовому засіданні клопотання підтримав в повному обсязі.

Вислухавши пояснення слідчого, думку прокурора, який також підтримав клопотання, ознайомившись із матеріалами кримінального провадження, вважаю, що клопотання обґрунтоване і підлягає задоволенню.

Частиною 1 статті 159 КПК України передбачено, що тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Згідно ч.1 ст.160 КПК України сторони кримінального провадженнямають право звернутися дослідчого судді під часдосудового розслідування чи суду під чассудового провадження із клопотаннямпро тимчасовий доступдо речей і документів. Слідчий має право звернутися із зазначеним клопотанням за погодженням з прокурором.

Частиною 5 статті 163 КПК України визначено, що слідчий суддя, суд постановляєухвалу про наданнятимчасового доступу доречей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ціречі або документи:перебувають або можуть перебувати у володіннівідповідної фізичноїабо юридичної особи;самі по собі або в сукупностіз іншими речами і документами кримінального провадження, у зв'язку з яким подається клопотання, мають суттєвезначеннядля встановленняважливих обставин у кримінальному провадженні; не становлять собою та не включаютьречей і документів, які містятьохоронюванузаконом таємницю.

Відповідно до ч.2 ст.163 КПК України, якщо сторона кримінального провадження, яка звернулася з клопотанням, доведе наявність достатніх підстав вважати, що існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, клопотання може бути розглянуто слідчим суддею, судом без виклику особи, у володінні якої вони знаходяться.

Відповідно до ст.159 ч.2 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.

Встановлено, що слідчим відділом військової прокуратури сил антитерористичної операції здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні №42015000000001557 від 18.07.2015 за ч. 3 ст. 368 та ч. 2 ст. 369-2 КК України, за фактом одержання начальником управління податкового та митного аудиту ГУ ДФС у Донецькій області ОСОБА_2 неправомірної вигоди матеріального характеру у вигляді 100000 гривень від директора ПрАТ «Виробниче обєднання «Донбасекскавація» ОСОБА_3

01 серпня 2015 року ОСОБА_2 повідомлено про підозру у вчиненні вищевказаного кримінального правопорушення.

Беручи до уваги вищевикладене, для всебічного, повного та об`єктивного дослідження обставин кримінального провадження, зареєстрованого в ЄРДР за №42015000000001557 за ознаками правової кваліфікації злочину, передбаченого ст.368 ч.3, ст.369-2 ч.2 КК України, вважаю необхідним надати дозвіл на тимчасовий доступ, з можливістю вилучення, до первинних фінансово-бухгалтерських документів (бухгалтерського обліку, фінансової та податкової звітності тощо) щодо фінансово-господарської та зовнішньоекономічної діяльності ПрАТ «Виробниче обєднання «Донбасекскавація» за період з 01.01.2013р. по 31.12.2014р., які підтверджують або спростовують висновки акту №2623/22-01/01241384 від 07.07.2015р. на 139 аркушах та акту №2623/22-01/01241384 від 07.07.2015р. на 67 аркушах, що перебувають у володінні ПрАТ «Виробниче обєднання «Донбасекскавація» (84100, Донецька область, м. Словянськ, вул. Свободи, 5, МФО335548).

На підставі викладеного, керуючись ст.ст.159-166 КПК України слідчий суддя,-

УХВАЛИВ:

Клопотання слідчого в особливо важливих справах слідчого відділу військової прокуратури сил антитерористичної операції ОСОБА_1 про тимчасовий доступ до речей і документів - задовольнити.

Надати слідчому в особливо важливих справах слідчого відділу військової прокуратури сил антитерористичної операції ОСОБА_1, членам слідчої групи та групи прокурорів у кримінальному провадженні №42015000000001557, з правом передоручення іншим органам досудового розслідування та оперативним підрозділам, дозвіл на тимчасовий доступ, з можливістю вилучення, до первинних фінансово-бухгалтерських документів (бухгалтерського обліку, фінансової та податкової звітності тощо) щодо фінансово-господарської та зовнішньоекономічної діяльності ПрАТ «Виробниче обєднання «Донбасекскавація» за період з 01.01.2013р. по 31.12.2014р., які підтверджують або спростовують висновки акту №2623/22-01/01241384 від 07.07.2015р. на 139 аркушах та акту №2623/22-01/01241384 від 07.07.2015р. на 67 аркушах, що перебувають у володінні ПрАТ «Виробниче обєднання «Донбасекскавація» (84100, Донецька область, м. Словянськ, вул. Свободи, 5, МФО335548).

Строк дії ухвали 30 днів з дня винесення.

Ухвала слідчого судді про доступ до речей і документів підлягає обов'язковому виконанню.

У випадку невиконання ухвали слідчого судді слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала апеляційному оскарженню не підлягає, заперечення проти неї можуть бути подані під час підготовчого провадження в суді.

Слідчий суддя А.М.Лутай