Ухвала суду № 49064878, 15.08.2013, Дзержинський районний суд м. Кривого Рогу

Справа № 210/1287/13-к

Провадження № 1-кс/210/962/13

У Х В А Л А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

"15" серпня 2013 р.

Слідчий суддя Дзержинського районного суду м. Кривого Рогу Дніпропетровської області Валуєва В.Г. розглянувши у відкритому судовому засіданні в залі суду клопотання cтаршого слідчого СВ фінансових розслідувань Криворізької південної ОДПІ ГУ Міндоходів у Дніпропетровській області майора податкової міліції Птухіна С.П., погодженого з прокурором прокуратури м. Кривого Рогу Алімагомедовим А.А. про проведення обшуку по кримінальному провадженню №32012040230000008 від 23.11.2012 року,-

ВСТАНОВИВ:

15.08.2013 року слідчий звернувся з вказаним клопотанням, погодженим прокурором про проведення обшуку в адміністративних, складських, виробничих та інших приміщеннях за адресою: м. Кривий Ріг, вул. Коломойцівська, буд. 3, що належать ТОВ «ІК Актив» (м. Дніпропетровськ, вул. Челюскіна, буд.5, кв.11, код ЄДРПОУ 36208668) та використовуються ТОВ «МІК» (м. Кривий Ріг, код ЄДРПОУ 19096149).

В обґрунтування заявленого клопотання слідчий посилався на наступне.

Директор ТОВ «МіК» ОСОБА_4, діючи умисно, з метою ухилення від сплати до державного бюджету податку на прибуток та податку на додану вартість в порушення п.5.1, пп..5.3.9 п.5.3 ст.5 Закону України «Про оподаткування прибутку підприємств» №334/97-ВР від 28.12.1994р. (із змінами та доповненнями), пп.14.1.27 п.14.1 ст.14, п.138.2 ст.138, пп.139.1.9 п.139.1 ст.139 Податкового кодексу України від 02.12.2010р №2755-VІ та п.п.7.4.1 п.7.4 ст.7 Закону України від 03.04.1997р. №168/97-ВР "Про податок на додану вартість" (зі змінами та доповненнями), п.198.3 ст.198 Податкового кодексу України від 02.12.2010р. №2755-VІ, шляхом завищення валових витрат підприємства та заниження об'єкта оподаткування за результатами фінансово-господарської діяльності підприємства з ТОВ «Еко», TOB «МЕТРО Кеш енд Kepі Україна» та ТОВ "Консент - 2007", при проведенні непідтверджених операцій з оплати і придбання маркетингових послуг і наявності поставок цукру за період з 01.10.2010р. по 01.06.2012р., не нарахувала та не перерахувала до державного бюджету, що знаходилося в межах її повноважень, податок на прибуток у розмірі 1 347 961 грн. і податок на додану вартість в розмірі 1 078 719 грн..

Фахівцями Криворізької північної МДПІ в вересні 2012р. проведена планова виїзна перевірка ТОВ «МіК» з питань дотримання вимог податкового та іншого законодавства за період з 01.10.2010р. по 31.03.2012р., валютного законодавства за період з 01.10.2010р. по 31.06.2012р., за результатами якої складено акт №92/222/19096149 від 27.08.2012р. та винесені податкові повідомлення-рішення про донарахування підприємству податок на прибуток у розмірі 1 347 961 грн. і податок на додану вартість в розмірі 1 078 719 грн..

Спеціалістами Дніпропетровського НДІСЕ проведено економічне дослідження №3770/3771-12 від 24.10.2012р., згідно якого підтверджено висновки північної МДПІ щодо перевірки ТОВ «МіК» з питань дотримання вимог податкового та іншого законодавства за період з 01.10.2010р. по 31.03.2012р., валютного законодавства за період з 01.10.2010р. по 01.06.2012р., за результатами якої складено акт №92/222/19096149 від 27.08.2012р.

Крім того, в ході досудового розслідування з'ясовано, що в період з 01.10.2010 р. - 31.06.2012 р. постачання цукру на ТОВ «МіК» здійснювалось від цукрових заводів м. Томашпіль, смт. Олександрівка, смт. Волочиськ, с. Засілля, на яких видавались товарно-транспортні накладні на перевезення продукції до території (складів) ТОВ «МіК», розташованих за адресою : м.Кривий Ріг, вул. Коломойцівська, буд. 3. В подальшому службові особи ТОВ «МіК», з метою заниження об'єкту оподаткування, здійснювали заміну документів, що підтверджують походження товару, та оприбутковували цукор по завищеній ціні від ТОВ «Консепт - 2007».

Встановлено, що адміністративні, складські, виробничі та інші приміщення, що використовуються ТОВ «МіК» за адресою : м. Кривий Ріг, вул. Коломойцівська, буд. 3, в яких знаходяться предмети і документи, які мають значення для розслідування є орендованими та на правах власності належать ТОВ «ІК Актив» (м. Дніпропетровськ, вул. Челюскіна, буд.5, кв.11, код ЄДРПОУ 36208668).

В свою чергу ТОВ «ІК Актив» адміністративні, складські, виробничі та інші приміщення, за адресою : м. Кривий Ріг, вул. Коломойцівська, буд. 3, надані в оренду ТОВ «ДНІПРООЛІЯ» (м. Дніпропетровськ, вул. Комсомольська 6, код ЄДРПОУ 36726560).

В той час, підприємство ТОВ «ДНІПРООЛІЯ», згідно договору суборенди №04/01/10-01 від 04.01.2010 року з додатками - адміністративні, складські, виробничі та інші приміщення за адресою : м. Кривий Ріг, вул. Коломойцівська, буд. 3, надано в користування ТОВ «МіК» (м.Кривий Ріг, код ЄДРПОУ 19096149).

У зв'язку з викладеним, маються всі підстави вважати, що первинні бухгалтерські документи по взаємовідносинам ТОВ «Мік» з підприємствами ТОВ «Еко», TOB «МЕТРО Кеш енд Kepі Україна» та ТОВ "Консент - 2007", бланки з відбитками печаток ТОВ "Консент - 2007" (код ЄДРПОУ 34823994), товарно-транспортні накладні на постачання цукру від імені зазначеного товариства, а також інші документи, що використовувались посадовими особами ТОВ «Мік» для незаконного завищення податкового кредиту з ПДВ та валових витрат по операціям з придбання, комп'ютерна техніка ТОВ «Мік», печатки, штампи, кліше, факсиміле інших суб'єктів господарської діяльності, що незаконно використовуються ТОВ «Мік» - можуть знаходитись в адміністративних, складських, виробничих та інших приміщеннях, що належать ТОВ «ІК Актив» (код ЄДРПОУ 36208668) та використовуються ТОВ «МІК» (код ЄДРПОУ 19096149).

Однак у зв»язку з тим, що слідчим суддею Валуєвою В.Г. 27.02.2013 року винесено ухвалу щодо задоволення клопотання слідчого про проведення обшуку та 28.02.2013 року працівниками податкової міліції проведено обшук в адміністративних, складських, виробничих та інших приміщеннях за адресою: м. Кривий Ріг, вул. Коломойцівська, буд. 3, що належать ТОВ «ІК Актив» (ЄДРПОУ 36208668) та використовуються ТОВ «МІК» (м. Кривий Ріг, код ЄДРПОУ 19096149), що підтверджено матеріалами кримінального провадження. №32012040230000008, вважаю в задоволенні клопотання на проведення повторного обшуку необхідно відмовити.

Враховуючи викладене, з метою досягнення дієвості кримінального провадження, керуючись ст..234, ст.. 235 КПК України,-

УХВАЛИВ:

1. Відмовити в задоволенні клопотання слідчого та дання дозволу на проведення обшуку в адміністративних, складських, виробничих та інших приміщеннях за адресою: м. Кривий Ріг, вул. Коломойцівська, буд. 3, що належать ТОВ «ІК Актив» (ЄДРПОУ 36208668) та використовуються ТОВ «МІК» (м. Кривий Ріг, код ЄДРПОУ 19096149) та вилучення первинних бухгалтерських документів по взаємовідносинам ТОВ «Мік» з підприємствами ТОВ «Еко», TOB «МЕТРО Кеш енд Kepі Україна» та ТОВ "Консент - 2007", бланків з відбитками печаток ТОВ "Консент - 2007" (код ЄДРПОУ 34823994), товарно-транспортних накладних на постачання цукру від імені зазначеного товариства, а також інших документів, що використовувались посадовими особами ТОВ «Мік» для незаконного завищення податкового кредиту з ПДВ та валових витрат по операціям з придбання, комп'ютерної техніки ТОВ «Мік», печаток, штампів, кліше, факсиміле інших суб'єктів господарської діяльності, що незаконно використовуються ТОВ «Мік» - та других знарядь злочину.

2. Відповідно до ст. 309 КПК України, ця ухвала оскарженню не підлягає.

Суддя Валуєва В.Г.

Суддя: В. Г. Валуєва