Постанова № 49052185, 19.05.2010, Вознесенівський районний суд міста Запоріжжя (до 25.04.2025 - Орджонікідзевський районний суд м. Запоріжжя)

Орджонікідзевський районний суд м. Запоріжжя

м. Запоріжжя, вул. Перемоги, 51, 69035, (061) 234-31-10

Дело № 1-130 2010 год

ПОСТАНОВЛЕНИЕ

ИМЕНЕМ УКРАИНЫ

19 мая 2010 года Орджоникидзевский районный суд г.Запорожья в составе: председательствующего судьи Гнатык Г.Е.

при секретаре Голиздра Н.В. с участием прокурора Заболотного И.Э.

рассмотрев в открытом судебном заседании в г.Запорожье уголовное дело по обвинению

ОСОБА_1, ІНФОРМАЦІЯ_1, уроженки

г.Запорожья, ЧП, вдовы, проживавшей по адресу: ІНФОРМАЦІЯ_2 лет Советской Украины, 39-г, кв. 21, не судимой, в совершении преступления, предусмотренного ст. ст. 212 ч.З, 358 ч.1, 358 ч.З УК Украины,

установил:

В отношении ОСОБА_1 возбуждено уголовное дело в связи со следующим.

ОСОБА_1, являясь субъектом предпринимательской деятельности - частным предпринимателем без создания юридического лица, зарегистрированным в органах государственной власти: свидетельство о государственной регистрации субъекта предпринимательской деятельности № 25489516Ф0011468, выданное отделом регистрации и единого реестра Орджоникидзевской районной администрации от 23.11.2000 г., взятой на налоговый учет в ГНИ Орджоникидзевского района г. Запорожья 23.11.2000 г. под № 1-56-3947, идентификационный номер субъекта предпринимательской деятельности №2055905981, свидетельство плательщика НДС №64748387 от 19.01.01, место жительства: г. Запорожье, ул. 40 лет Советской Украины,

д.№68/5,кв.№61, являясь лицом на которое возложена обязанность по ведению бухгалтерского и налогового учета, предоставлению налоговых деклараций в орган государственной налоговой службы Украины, осуществляя финансовохозяйственную деятельность, действуя умышленно, в период времени с 01.01.07 по 31.12.08 уклонилась от уплаты в бюджет государства налога на добавленную стоимость и налога с доходов физических лиц при следующих обстоятельствах.

Так, в период с 01.01.07 по 31.12.08 ОСОБА_1, являясь частным предпринимателем, осуществляя финансово-хозяйственную деятельность в сфере торговли товарами промышленного назначения и предоставления услуг по ремонту зданий, с целью уклонения от налогообложения, действуя умышленно, необоснованно в состав валовых расходов и налогового кредита по НДС, включала суммы затрат, которые фактически не имели места в ходе предпринимательской деятельности в указанный период.

ОСОБА_1 за наличные денежные средства, которые снимала с расчетного счета «ЧП ОСОБА_1И.» № 26006017167980, открытого в Филиале ЗРУ ОАО «ОСОБА_2 и Кредит» в г. Запорожье, приобретала у различных субъектов предпринимательской деятельности, товары, не составляя при этом необходимые первичные бухгалтерские документы, которые бы подтверждали факт их приобретения. В последующем указанные товары, с целью получения прибыли, реализовывала по завышенным ценам другим субъектам предпринимательской деятельности, выписывая при этом налоговые накладные,

что в свою очередь приводило к формированию налоговых обязательств по налогу на добавленную стоимость предпринимателя.

С целью занижения суммы чистых налоговых обязательств, подлежащих уплате в бюджет, ОСОБА_1 в указанный период времени незаконно в состав налогового кредита по налогу на добавленную стоимость включала суммы НДС за якобы приобретенные товары и работы у ООО «Валлар-Днепр» (г. Днепрпетровск), которые фактически не приобретала.

Так ОСОБА_1 будучи лицом ответственным за правильность начисления и своевременность уплаты в бюджет налогов, сборов и других обязательных платежей, действуя умышленно, с целью уклонения от уплаты налога на добавленную стоимость, в нарушений требований Закона Украины «О налоге на добавленную стоимость» № 168/97-ВР от 03.04.97 (с изменениями и дополнениями), а именно п. 7.3.1 п.7.3

« Датой возникновения налоговых обязательств из поставки товаров (работ, услуг) считается дата, которая приходится на налоговый период, в течение которого происходит любое из событий, что случилась раньше:

или дата зачисления средств от покупателя (заказчика) на банковский счет плательщика налога как оплата товаров (работ, услуг), которые подлежат поставке, а в случае поставки товаров (работ, услуг) за наличные денежные средства - дата их оприходывания в кассе плательщика налога или дата отгрузки товаров, а для работ (услуг) - дата оформления документа, который удостоверяет факт выполнения работ (услуг) плательщиком налога.»,

п.п. 7.4.5. ,п.7.4, ст.7

«Не подлежат включению в состав налогового кредита суммы оплаченного (начисленного) налога в связи с приобретением товаров (услуг), не подтвержденные налоговыми накладными ши таможенными декларациями (другими подобными документами согласно подпункту 7.2.6 этого пункта).»

п.п.7.4.1, п. 7.4, ст. 7

«Налоговый кредит отчетного периода определяется выходя из договорной (контрактной) стоимости товаров (услуг), но не выше уровня обычных цен, в случае, если договорная цена на такие товары (услуги) отличается больше чем на 20 процентов от обычной цены на такие товары (услуги), и состоит из сумм налогов, начисленных (оплаченных) плательщиком налога за ставкой, установленной пунктом 6.1 статьи 6 и статьей 8 1 данного Закона, в течение такого отчетного периода в связи с:

приобретением ши изготовлением товаров (в том числе при их импорте) и услуг с целью их последующего использования в облагаемых налогом операциях в пределах хозяйственной деятельности плательщика налога;...»,

в состав налогового кредита по НДС включала в налоговые декларации по НДС «ЧП ОСОБА_1И.», суммы за якобы приобретенные товары и работы у ООО «Валлар-Днепр» (г. Днепрпетровск), а именно : за январь 2007 года в сумме 17103 грн. за февраль 2007 года в сумме 25439 грн. за март 2007 года в сумме 15897 грн. за апрель 2007 года в сумме 37899 грн. за май 2007 года в сумме 43465 грн. за июнь 2007 года в сумме 42207 грн. за июль 2007 года в сумме 55890 грн. за август 2007 года в сумме 31775 грн. за сентябрь 2007 года в сумме 69017 грн. за октябрь 2007 года в сумме 59542 грн.

за ноябрь 2007 года в сумме 67010 грн. за декабрь 2007 года в сумме 96813 грн. за январь 2008 года в сумме 39220грн. за февраль 2008 года в сумме 43513грн. за март 2008 года в сумме 40451 грн. за апрель 2008 года в сумме 62795грн. за май 2008 года в сумме 51348 грн. за июнь 2008 года в сумме 353036 грн. за июль 2008 года в сумме 21230 грн. за август 2008 года в сумме 81733грн. за сентябрь 2008 года в сумме 100231 грн. за октябрь 2008 года в сумме 16019 грн. за ноябрь 2008 года в сумме 0 грн. за декабрь 2008 года в сумме 2347 грн.

а всего налогового кредита по НДС на общую сумму 1056280 грн., в то время как фактическая сумм налогового кредита «ЧП ОСОБА_1И.» за указанный период составила 4320, 54 грн., что привело к умышленному занижению налогового кредита по НДС в сумме 10561959,46 грн.

В результате умышленного занижения налогового кредита по НДС ОСОБА_1 умышленно занизила сумму чистых налоговых обязательств по НДС т.е. объект налогообложения по налогу на добавленную стоимость, и таким образом ОСОБА_1 в результате умышленного безосновательного завышения сумм налогового кредита по НДС «ЧП ОСОБА_1И.», не подтвержденного налоговыми накладными, занизила налог на добавленную стоимость в период с

01.01.7по 31.12.08 на сумму 756 681,45 грн.

Кроме того, ОСОБА_1, будучи лицом ответственным за правильность начисления и своевременность уплаты в бюджет налогов, сборов и других обязательных платежей, действуя умышленно, с целью уклонения от уплаты налога с доходов физических лиц, в период с 01.01.07 по 31.12.08 , в нарушений требований Закона Украины «О налоге с доходов физических лиц» от 22.05.03 (с изменениями и дополнениями), а именно п. 1.7

«Отчетный налоговый период - промежуток времени, которое начинается с первого календарного дня первого месяца такого периода и заканчивается последним календарным днем последнего месяца такого периода...»

п.7.1. «Ставка налога составляет 15 процентов от объекта налогообложения....»

п. 9.12.1. «Налогообложение доходов, полученных физическим лицом от продажи ею товаров (предоставление услуг, выполнения работ) в пределах ее предпринимательской деятельности без создания юридического лица... осуществляется по правилам, установленным специальным законодательством по этим вопросам, с учетом норм этого пункта.»

в нарушений требований Декрета КМУ «О подоходном налоге с граждан» №13- 92 от 26.12.92 (с изменениями и дополнениями), а именно п.13 ст.13

«Согласно с этим раз< я Декрета налогообложению подлежат доходы граждан, полученные на /, ютяжении календарного года от осуществления предпринимательской деятельности без создания юридического лица...

Облагаемым нале хм доходом считается совокупный чистый доход, то есть разница л:, жду ва: i доходом (выручки в денежной и натуральной

форме) и документально подтвержденными расходами, непосредственно связанными с получением дохода...

В состав расходов, непосредственно связанных с получением доходов, принадлежат расходы, которые включаются в состав валовых расходов производства (обращению) или подлежат амортизации по закону Украины "О налогообложении прибыли предприятий..."

умышленно, необоснованно отразила в декларациях о доходах «ЧП ОСОБА_1И.» заниженные валовые доходы своей предпринимательской деятельности в сумме 77009,92 грн., а именно: за 1 квартал 2007 года на сумму 4424,35 грн. за 2 квартал 2007 года на сумму 10905,65 грн. за 3 квартал 2007 года на сумму 11181,40 грн. за 4 квартал 2007 года на сумму 16445,2 грн. за 1 квартал 2008 года на сумму 6415,92 грн. за 2 квартал 2008 года на сумму 10529,89 грн. за 3 квартал 2008 года на сумму 13235,25 грн. за 4 квартал 2008 года на сумму 3872,26 грн.

в то время, как фактическая сумма валовых доходов «ЧП ОСОБА_1И.» от предпринимательской деятельности в указанный период составила 4051964,99 грн.

Кроме того ОСОБА_1, действуя умышленно, с целью уклонения от уплаты налога с доходов физических лиц, в период с 01.01.07 по 31.12.08, умышленно, необоснованно отразила в декларациях о доходах «ЧП ОСОБА_1И.» завышенные валовые расходы своей предпринимательской деятельности в сумме 43000,41 грн., а именно : за 1 квартал 2007 года на сумму 2410,27 грн. за 2 квартал 2007 года на сумму 4021,65 грн. за 3 квартал 2007 года на сумму 5775,40 грн. за 4 квартал 2007 года на сумму 8933,61 грн. за 1 квартал 2008 года на сумму 3904,37 грн. за 2 квартал 2008 года на сумму 6815,09 грн. за 3 квартал 2008 года на сумму 8780,41 грн. за 4 квартал 2008 года на сумму 2359,61 грн.

в то время как фактическая сумма валовых расходов «ЧП ОСОБА_1И.» при осуществлении предпринимательской деятельности в указанный период составила 41425,33 грн.

Необоснованное занижение со стороны ОСОБА_1 в декларациях о доходах «ЧП ОСОБА_1И.» валовых доходов и завышение валовых расходов в период с 01.01.07 по 31.12.08 в свою очередь повлекло за собой занижение объекта налогообложения - совокупного чистого налогооблагаемого дохода в размере 34009,51 грн., в то время как фактически чистый совокупный доход предпринимательской деятельности «ЧП ОСОБА_1И.» в указанный период составил 4010539,66 грн.

Таким образом, сумма налога с доходов физических лиц ЧП ОСОБА_1, в размере 15% от объекта налогообложения (совокупного чистого налогооблагаемого дохода) за период с 01.01.07 по 31.12.09, подлежащая уплате в бюджет составила 596479,52 грн., в том числе за 2007 год в сумме 199082,66 грн., за 2008 год в сумме 397396,86 грн.

В результате умышленных действий ОСОБА_1, в период времени с

01.01.7по 31.12.09, в бюджет государства фактически не поступили денежные средства в виде налога с доходов физических лиц в сумму 596 479,52 грн. и налога на добавленную стоимость в сумму 756681,45 грн., а всего налогов на общую сумму 1 353 160, 97 грн. что в пять тысяч и более раз превышает

необлагаемый налогом минимум доходов граждан и является особо крупным размером.

Частный предприниматель ОСОБА_1 являясь лицом ответственным за своевременное начисление и уплату налогов, а также предоставление документов налоговой отчетности «ЧП ОСОБА_1И.» в ГНИ в Орджоникидзевском районе г. Запорожья, действуя умышленно, с целью уклонения от уплаты налога на добавленную стоимость, внесла в налоговые декларации по налогу на добавленную стоимость «ЧП ОСОБА_1И.» за период с января 2007 по декабрь 2008 года заведомо ложные сведения, а именно: в колонке «Б» строки 10.1 раздела 2 деклараций по налогу на добавленную стоимость «ЧП ОСОБА_1И.» указала завышенный налоговый кредит по налогу на добавленную стоимость в сумме 1056280 грн., в то время как необходимо было указать 4320,54 грн.

С целью предания статуса законности документа, ОСОБА_1, налоговые декларации по налогу на добавленную стоимость «ЧП ОСОБА_1И.» с внесенными ложными данными за период с января 2007 по декабрь 2008 года, подписывала и закрепляла свои подписи круглой печалью «ЧП «ОСОБА_1И.».

Кроме того, ЧП ОСОБА_1, действуя умышленно, с целью уклонения от уплаты дохода с физических лиц, внесла в декларации о доходах «ЧП ОСОБА_1И.» в период 2007-2008 года заведомо ложные сведения, а именно: в п. 1.3, строке 2 декларации о доходах указала заниженную сумму полученного валового дохода в размере 77009,92 грн., в то время как необходимо было указать 4051964,99 грн.

В строке 3 п. 1.3 декларациях о доходах за период 2007-2008 года ЧП ОСОБА_1 указала завышенные затраты связанные с получением дохода в сумме 43000,41 грн., в то время как необходимо было указать 41425,33 грн.

В строке 4 п. 1.3 декларациях о доходах за период 2007-2008 года ЧП ОСОБА_1 указала сумму заниженного совокупного чистого дохода в размере 34009,51 грн., в то время как необходимо было указать 4010539,66 грн.

С целью предания статуса законности документов, ОСОБА_1, налоговые декларации с доходов физических лиц «ЧП ОСОБА_1И.», с внесенными ложными данными за период с января 2007 по декабрь 2008 года, подписывала и закрепляла свои подписи круглой печалью «ЧП «ОСОБА_1И.».

Продолжая свои умышленные действия, направленные на уклонение от уплаты налога на добавленную стоимость, ОСОБА_1, собственноручно составленные заведомо поддельные декларации по НДС «ЧП ОСОБА_1И.» за период с января 2007 по декабрь 2008 года, ежемесячно предоставляла их по месту своей регистрации как налогоплательщика - в ГНИ в Орджоникидзевском районе г. Запорожья, что привело к непоступлению в бюджет налога на добавленную стоимость за период с 01.01.07 по 31.12.08 в сумме 756 681,45 грн.

Кроме того, продолжая свои умышленные действия, направленные на уклонение от уплаты налога с доходов физических лиц, ОСОБА_1 оставленные лично заведомо поддельные декларации по доходам с физических лиц «ЧП ОСОБА_1И.» за период с января 2007 по декабрь 2008 года, ежеквартально предоставляла их по месту своей регистрации как налогоплательщика в ГНИ в Орджоникидзевском районе г. Запорожья, что привело к не поступлению в бюджет налога с доходов физических лиц в сумме 596 479,52 грн.

Согласно свидетельства о смерти 1-ЖС № 174657 от 02.05.2010 года Запорожского городского отдела регистрации актов гражданского состояния Головного управления юстиции в Запорожской области ОСОБА_1 умерла

02.05.2010года.

На основании п.8 ст. 6, ст. 282 УПК Украины, уголовное дело в отношении ОСОБА_1 подлежит прекращению в связи с ее смертью.

Возражений у прокурора нет.

.

ПОСТАНОВИЛ:

Уголовное дело по обвинению ОСОБА_1, обвиняемой в совершении преступлений, предусмотренных ст.ст. 212 ч.З, 358 ч.1, 358 ч.З УК Украины- прекратить в связи со смертью ОСОБА_1

Снять арест с имущества ОСОБА_1, наложенный согласно протокола наложения ареста на имущество от 12.10.2009 года (т.5 л.д. 435): % части квартиры № 21 по ул. Сорок лет Советской Украины, дом 39-г в г.Запорожье, мебельного гарнитура, состоящего из четырех предметов, стола, четырех стульев, комода, двух тумбочек, диван кровати, двух кресел, журнального стола, кондиционера «Самсунг», люстры, этажерки, телевизора «Сони».

Постановление может быть обжаловано в апелляционный суд Запорожской области в течение 15 суток через Орджоникидзевский районный суд г.Запорожья.

Судья:

ОСОБА_3