Ухвала суду № 49022272, 18.08.2015, Святошинський районний суд міста Києва

пр. № 1-кс/759/3612/15

ун. № 759/12778/15-к

У Х В А Л А

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

18 серпня 2015 року Слідчий суддя Святошинського районного суду м. Києва ВеличкоТ.О., при секретарі Самайда А.В., Слідчий слідчого управління фінансових розслідувань ДПІ у Святошинському районі ГУ ДФС у м. Києві капітан податкової міліції Сміян П.О., розглянувши матеріали досудового розслідування, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №32014100050000089 від «01" жовтня 2014 року за ч.3 ст. 212 КК України, -

ВСТАНОВИВ:

В СУ ФР ДПІ у Святошинському районі ГУ ДФС у м. Києві розслідується кримінальне провадження внесене до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №32014100080000089 від 01.10.2014, за ознаками злочину передбаченого ч.3 ст. 212 КК України.

Досудовим розслідуванням встановлено, службові особи ТОВ «Діамед» (код ЄДРПОУ 21526737), в період з 01.01.2011 по 31.12.2012, шляхом порушення податкового законодавства, а саме: п.п. 134.1.1 п. 134.1 ст. 134, 138.1.1 ст. 138, п. 138.2, ст. 138, п.п. 139.1.9 п. 139.1 ст. 139, п.п. 138.10.2, 138.10.3, 138.10.4 ст. 138 Податкового кодексу України, в результаті чого ухилились від сплати податку на прибуток на суму 8 736 497 грн., та податку на додану вартість на суму 7 807 735 грн., тобто на загальну суму 16 544 232 грн., що є особливо великим розміром та підтверджується актом перевірки №986/26-54-22-01-10/21526737 від 02.09.2014.

Слідством встановлено, що службові особи ТОВ «Діамед» згідно акту перевірки №993/26-54-22-01-10/21526737, в період з 01.01.2013 по 31.12.2013, шляхом порушення податкового законодавства, а саме: п.140.2 ст. 140, п.п. 134.1.1 п. 134.1 ст. 134, 138.1.1 ст. 138, п. 138.2, ст. 138, п.п. 139.1.9 п. 139.1 ст. 139, п.п. 138.10.2, 138.10.3, 138.10.4 ст. 138 Податкового кодексу України, в результаті чого ухилились від сплати податку на прибуток на суму 6 218 243 грн., та податку на додану вартість на суму 6 424 711 грн., тобто на загальну суму 12 642 954 грн., що є особливо великим розміром.

Так, службовими особами ТОВ «Діамед» до перевірки не надано документального підтвердження щодо постачання та реалізації лікарських засобів, дозволених для виробництва і застосування в Україні та внесених до Державного реєстру лікарських засобів (сертифікатів, реєстраційних посвідчень, свідоцтв, дозволів на право використання в Україні реалізуємих лікарських засобів, інформації щодо виробника та іншого документального підтвердження). Також службовими особами не надано документального підтвердження щодо придбання та реалізації товарів та відображення операцій з придбання товарів (робіт, послуг) в бухгалтерському обліку, документально не підтверджено здійснення операцій, що звільняються від оподаткування.

Також в період з 2011-2014 року ТОВ «Діамед» мало взаємовідносини з СТ «Діамед» (код ЄДРПОУ 30176704), ТОВ «Пейпа Трейд Україна» (код ЄДРПОУ 37935318), ТОВ «ГАЛАФАРМ» (код ЄДРПОУ 30886474) до перевірки службовими особами не надано та не зареєстровано в ЄРПН податкових накладних, на підтвердження фінансово-господарських операцій.

В ході розслідування допитано в якості свідка ряд працівників ТОВ «Діамед», які в своїх показах повідомили, що місцезнаходження фінансово-господарських документів їм не відомо, хто здійснює постачання товарів, як реалізується товари, на які товари застосовується звільнення від оподаткування їм не відомо. Крім того в свої показах повідомили, про те що кожного ранку невідома особа здійснює збирання готівкових коштів (виручки) з кас та в подальшому звозить її до офісного приміщення ТОВ «Діамед», яке знаходиться за адресою: АДРЕСА_1.

10.02.2015 керівнику ТОВ «Діамед» направлено вимогу в порядку ст. 93 КПК України, щодо надання завірених належним чином копій документів, що свідчать про фінансово-господарську діяльність. Станом на сьогодні відповіді не отримано.

В ході досудового розслідування встановлено, що співзасновником ТОВ «Діамед» є ОСОБА_2.

Крім того встановлено, що офісне приміщення ТОВ «Діамед» знаходиться за адресою: АДРЕСА_1, в якому можуть зберігатися речі та документи щодо своєї фінансово-господарської діяльності ТОВ «Діамед».

Згідно довідки Державного реєстру речових прав на нерухоме майно №42491994 від 19.08.2015 АДРЕСА_1 на підставі права власності належить та зареєстровано за ОСОБА_2

Слідчий вказував, що враховуючи викладене вище у досудового слідства є всі підстави вважати, що за адресою: АДРЕСА_1, яке фактично використовується ТОВ «Діамед», можуть знаходитись речі і документи, які мають безпосереднє значення для досудового розслідування, зокрема оригінали документів, за допомогою яких можна встановити реальні показники фінансово-господарської діяльності, обсяги доходів та витрат, комп'ютерна техніка, носії збереження інформації (дискети, диски, жорсткі диски, флеш-накопичувачі), де містяться відповідні відомості, чорнові записи (зошити, блокноти, окремі аркуші паперу), інші відомості, які можуть бути доказами під час судового розгляду.

Слідчий вказував,що з метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення, відшукання знаряддя його вчинення та майна, здобутого за результатами його вчинення виникла необхідність провести обшук за адресою: АДРЕСА_1, де можуть знаходитись речі і документи щодо фінансово-господарської діяльності ТОВ «Діамед»., в згідно поданого клопотання просить відшукання і вилучення предметів та документів, а саме: первинних фінансово-господарських та бухгалтерських документів по взаємовідносинам з ТОВ «Діамед» (код ЄДРПОУ 30176704), ТОВ «Пейпа Трейд Україна» (код ЄДРПОУ 37935318), ТОВ «ГАЛАФАРМ» (код ЄДРПОУ 30886474).

У відповідності до п.7 п.п.4 «Рішення координаційної наради з проблем судової експертизи при Міністерстві юстиції України» від 02 березня 2012 року проведення експертизи по копіям документів, а саме її висновок, формулюється виключно у вірогідній формі з відповідним обґрунтуванням, зокрема фактом відсутності оригіналу документа, тому у слідства виникає необхідність у безпосередньому вилучені саме оригіналів документів, а не їх копій.

Обшук проводиться з метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення, відшукання знаряддя кримінального правопорушення або майна, яке було здобуте у результаті його вчинення, а також встановлення місцезнаходження розшукуваних осіб.

2. Обшук проводиться на підставі ухвали слідчого судді.3. У разі необхідності провести обшук слідчий за погодженням з прокурором або прокурор звертається до слідчого судді з відповідним клопотанням, яке повинно містити відомості про:1) найменування кримінального провадження та його реєстраційний номер;2) короткий виклад обставин кримінального правопорушення, у зв'язку з розслідуванням якого подається клопотання;3) правову кваліфікацію кримінального правопорушення з зазначенням статті (частини статті) закону України про кримінальну відповідальність;4) підстави для обшуку;5) житло чи інше володіння особи або частину житла чи іншого володіння особи, де планується проведення обшуку;6) особу, якій належить житло чи інше володіння, та особу, у фактичному володінні якої воно знаходиться;7) речі, документи або осіб, яких планується відшукати.

До клопотання також мають бути додані оригінали або копії документів та інших матеріалів, якими прокурор, слідчий обґрунтовує доводи клопотання, а також витяг з Єдиного реєстру досудових розслідувань щодо кримінального провадження, в рамках якого подається клопотання.

Слідчий суддя дослідивши письмові докази подані ло клопотання про проведення обшуку, встановивши, що згідно Витягу з реєстру досудових розслудувань та внесеної до нього інформації щодо джерел та підстав вчиненого кримінального правопорушення вказано Акт перевірки №993/26-54-22-01-10/21526737 від 05.09.2014 року, згідно якого службові особи ТОВ "Діамед" (код ЄДРПОУ 21526737), в період з 01.01.2013 року по 31.12.2013 року шляхом порушення податкового законодавства, ухилились від сплати податку на прибуток на суму 6 218 243, грн. та податку на додану вартість на суму 6 424 711 грн., тобто на загальну суму 12 66642 954 грн., що є особливо великим розміром.

Таким чином, з метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення, відшукання знаряддя його вчинення та майна, здобутого за результатами його вчинення виникла необхідність провести обшук за адресою: АДРЕСА_1, де фактично знаходиться головний офіс ТОВ «Діамед»а саме Надати слідчому СУ ФР ДПІ у Святошинському районі ГУ ДФС у м. Києві Сміяну П.О., ОСОБА_4, ОСОБА_5, ОСОБА_3, ОСОБА_6, ОСОБА_7, ОСОБА_9, ОСОБА_8 дозвіл на проведення обшуку в нежитловому приміщенні за адресою: АДРЕСА_1, яке фактично використовує у своїй фінансово-господарській діяльності ТОВ «Діамед» (код ЄДРПОУ 21526737) та яке належить на праві власності ОСОБА_2, згідно Інформації з Державного реєстру прав власності на нерухоме майно, від 19.08.2015 року з метою відшукання і вилучення предметів та документів, а саме: первинних фінансово-господарських та бухгалтерських документів по взаємовідносинам з ТОВ «Діамед» (код ЄДРПОУ 30176704), ТОВ «Пейпа Трейд Україна» (код ЄДРПОУ 37935318), ТОВ «ГАЛАФАРМ» (код ЄДРПОУ 30886474).

Як вбачається із поданих до клопотання доказів, витягу з ЄДРДР по кримінальному повадженню №32014100050000089 від «01» жовтня 2014 року, в матеріалах відсутні будь-які докази та підстави їх зібрання щодо відшукання і вилучення предметів та документів, а саме: первинних фінансово-господарських та бухгалтерських документів по взаємовідносинам з ТОВ «Діамед» (код ЄДРПОУ 30176704), ТОВ «Пейпа Трейд Україна» (код ЄДРПОУ 37935318), ТОВ «ГАЛАФАРМ» (код ЄДРПОУ 30886474), про що не йдеться у Акт перевірки №993/26-54-22-01-10/21526737 від 05.09.2014 року, згідно якого службові особи ТОВ "Діамед" (код ЄДРПОУ 21526737, та не внесено відомості щодо неправомірни дій з бокуТОВ «Діамед» (код ЄДРПОУ 30176704), ТОВ «Пейпа Трейд Україна» (код ЄДРПОУ 37935318), ТОВ «ГАЛАФАРМ» (код ЄДРПОУ 30886474).

Згідно ч.5 ст. 234 КПК України слідчий суддя відмовляє у задоволенні клопотанн про обшук, якщо прокурор, слідчий не доведе наячвність достатніх підстав вважати що: було вчинено кримінальне правопорушення відшукувані речі і документи мають значення для досудового розслідування; відомості, які містяться у відшукуваних речах і документах можуть бути доказами під час судового розгляду; відшукувані речі, документи або особи знаходяться у зазначеному клопотанні житлі чи іншому володінні особи.

Враховуючи вищевикладене та те, що слідчий суддя дійшов висновку, що слідчий не довів належними та допустими доказами наявність достатніх підстав для проведення обшуку, та задоволення вказаного клопотання з вища вказаних підстав.

Враховуючи вище викладене, керуючись ст. 233-234,309 КПК України, -

УХВАЛИВ:

У задоволенні клопотання слідчого СУ ФР ДПІ у Святошинському районі ГУ ДФС у м. Києві Сміяна П.О. про проведення обшуку - відмовити.

Ухвала слідчого судді оскарженню не підлягає. Заперечення на ухвалу можуть бути подані під час підготовчого провадження в суді.

Слідчий суддя Т.О.Величко