Ухвала суду № 48985510, 21.08.2015, Тернопільський міськрайонний суд Тернопільської області

У Х В А Л А

21.08.2015 Справа №607/13948/15-к

Провадження № 1-кс/607/5313/2015

Слідчий суддя Тернопільського міськрайонного суду Тернопільської області Позняк В.М., при секретарі судового засідання Осів І.В., за участю старшого слідчого з особливо важливих справ слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Тернопільській області ОСОБА_1, розглянувши у судовому засіданні в залі суду в місті Тернополі клопотання старшого слідчого з особливо важливих справ слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Тернопільській області ОСОБА_1, про тимчасовий доступ до речей та документів, що містять охоронювану законом таємницю, -

В С Т А Н О В И В:

До слідчого судді Тернопільського міськрайонного суду Тернопільської області з клопотанням про надання тимчасового доступу до речей та документів, в рамках кримінального провадження №32015210000000084 від 31 липня 2015 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України, звернувся старший слідчий з особливо важливих справ слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Тернопільській області ОСОБА_1, за погодженням прокурора відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби, служби безпеки України, Державної митної служби та Державної прикордонної служби прокуратури Тернопільської ОСОБА_2

В судовому засіданні старший слідчий з особливо важливих справ слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Тернопільській області старший лейтенант податкової міліції ОСОБА_1 клопотання підтримав з підстав, викладених у ньому, та просить його задовольнити.

Заслухавши доводи слідчого, вивчивши клопотання та додані до нього матеріали, слідчий суддя приходить до наступного висновку.

Як зазначено у клопотанні, 15 липня 2015 року Гусятинською ОДПІ ГУ ДФС у Тернопільській області складено акт перевірки №03/2210/21169424 від 15 липня 2015 про результати документальної позапланової перевірки ТОВ «Тернопіль-нафта ЛТД» з питань дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства за період із 01 січня 2010 року по 31 травня 2015 року, в т.ч. по податку на прибуток за період із 01 січня 2010 року по 31 грудня 2014 року, відповідно до якого службові особи ТОВ «Тернопіль-нафта ЛТД» (21169424, смт. Дружба, Теребовлянський район, Тернопільська область), в порушення вимог п.п. 135.5.4 п. 135.5 ст. 135 Податкового кодексу України №2755 від 02 грудня 2012 із змінами та доповненнями, в результаті заниження обєкту оподаткування з податку на прибуток за І квартал 2012 року, ухилились від сплати податку на прибуток в сумі 3248004 грн., що є особливо великими розмірами.

Вивченням матеріалів встановлено, що службові особи ТОВ «Тернопіль-нафта ЛТД» не включили до доходів, що враховуються при визначені обєкту оподаткування за І квартал 2012 року суму 9721400 грн., яку отримали від ТОВ «Форт Нокс» (32193213, м. Дніпропетровськ, Жовтневий район, вул. Набережна Перемоги, 38) на підставі укладеного договору комісії №К2602/02 від 26 лютого 2009 року, відповідно до якого ТОВ «Тернопіль-нафта ЛТД» зобовязувалось придбати для данного контрагента нафтопродукти, які не були придбані та поставлені, а грошові кошти у вказаній сумі були використані ТОВ «Тернопіль-нафта ЛТД» для погашення боргу перед ТОВ «Славія» (32280625, м. Дніпропетровськ, Бабушкінський район, проспект Карла Маркса, 60) згідно договору комісії №30-к-10/08 від 08 жовтня 2008 року.

Крім того, службові особи ТОВ «Тернопіль-нафта ЛТД» не включили до доходів, що враховуються при визначені обєкту оподаткування за І квартал 2012 року суму 5745288, 39 грн., яку сплачено поручителем ТОВ «Пафіс» (33668302, м. Дніпропетровськ, Бабушкінський район, вул. Леніна, 8-10) згідно договору поруки №П-02/3225 від 02 лютого 2009 замість ТОВ «Тернопіль-нафта ЛТД» за борговими зобовязаннями за кредитним договором №2008/29 від 01 серпня 2008 року, укладеним із ПАТ КБ «Приватбанк».

Таким чином, службові особи ТОВ «Тернопіль-нафта ЛТД» занизили суму доходів, що враховується при визначені обєкту оподаткування за І квартал 2012 року в сумі 15466688, 38 грн., що призвело до ухилення від сплати податку на прибуток в сумі 3248004 грн., що є особливо великими розмірами.

В ході досудового розслідування для встановлення істини у кримінальному провадженні виникла необхідність у дослідженні фінансово-господарських операцій ТОВ «Тернопіль-нафта ЛТД» із ТОВ «Форт Нокс» за період діяльності із 01 січня 2008 по 31 липня 2015 року. Вказана інформація може міститись у документах, що містять банківську таємницю ТОВ «Форт Нокс».

З метою всебічного, повного та неупередженого дослідження обставини кримінального провадження, для використання як доказів відомостей, що містяться у вказаних документах, в звязку з неможливістю іншими способами довести обставини, які передбачається довести за їх допомогою, слідчий клопоче про надання тимчасового доступу та вилучення банківських документів ТОВ «Форт Нокс». Відповідно до бази даних «Податковий блок», ТОВ «Форт Нокс» протягом вищевказаного періоду користувалось банківськими рахунками №2600830238539 (долар США), №2600930138539 (українська гривня), відкритими в ПАТ «Реал Банк» (МФО 351588, м. Харків, проспект Леніна, 60).

Відповідно до п.п. 1, 2 ч.5 ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв'язку з яким подається клопотання мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні.

Окрім того, згідно ч. 7 ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд в ухвалі про надання тимчасового доступу до речей і документів може дати розпорядження про надання можливості вилучення речей і документів, якщо сторона кримінального провадження доведе наявність достатніх підстав вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.

Слідчим в клопотанні та в судовому засіданні не було доведено, що є підстави вважати, що без вилучення оригіналів документів існує реальна загроза їх зміни або знищення, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до вказаних документів, тому в цій частині клопотання до задоволення не підлягає.

Також, слідчим у клопотанні не обгрунтовано необхідності отримання дозволу на тимчасовий доступ до інформації про рух коштів по вищевказаних рахунках саме за період з 01 січня 2008 року по 31 липня 2015 року, оскільки як вбачається з ОСОБА_2 з Єдиного реєстру досудових розслідувань №32015210000000084 від 31 липня 2015 року, а також з матеріалів, якими обґрунтовується клопотання, вказаний період не охоплюється періодом діяльності підприємства, в межах якого здійснюється дане кримінальне провадження, а тому, слідчий суддя вважає, що для досягнення дієвості даного кримінального провадження, необхідно надати тимчасовий доступ до інформації, яка містить банківську таємницю за період з 01 січня 2009 року по 31 грудня 2012 року.

Беручи до уваги вищевикладене та враховуючи те, що інформація про рух коштів ТОВ «Форт Нокс» за період з 01 січня 2009 року по 31 грудня 2012 року, картки з взірцями відтисків печатки та підписів та інші документи, що є банківською таємницею, містять відомості, які можуть бути використані, як доказ факту чи обставин, що встановлюються під час кримінального провадження і мають суттєве значення для встановлення обставин у кримінальному провадженні, підлягають аналізу і дослідженню, а також враховуючи те, що слідчим не доведено необхідності вилучення оригіналів вказаних документів, слідчий суддя вважає, що клопотання підлягає до часткового задоволення.

На підставі викладеного, керуючись ст. ст. 159, 163, 164, 309 КПК України, слідчий суддя, -

П О С Т А Н О В И В :

Клопотання старшого слідчого з особливо важливих справ слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Тернопільській області старший лейтенант податкової міліції ОСОБА_1 про тимчасовий доступ до речей та документів, що містять охоронювану законом таємницю - задовольнити частково.

Надати дозвіл старшому слідчому з особливо важливих справ слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Тернопільській області старшому лейтенанту податкової міліції ОСОБА_1, оперуповноваженому ОУ Тернопільської ОДПІ ГУ ДФС у Тернопільській області ОСОБА_3, оперуповноваженому ОУ Тернопільської ОДПІ ГУ ДФС у Тернопільській області ОСОБА_4, старшому оперуповноваженому ОУ Тернопільської ОДПІ ГУ ДФС у Тернопільській області ОСОБА_5, старшому оперуповноваженому ОУ Тернопільської ОДПІ ГУ ДФС у Тернопільській області ОСОБА_6, на тимчасовий доступ до речей та документів, що містять банківську таємницю і можуть перебувати у володінні ПАТ «Реал Банк» (МФО 351588, м. Харків, проспект Леніна, 60), з можливістю виготовлення та вилучення належним чином завірених копій документів, а саме:

1. Інформації про рух коштів ТОВ «Форт Нокс» (32193213, м. Дніпропетровськ, Жовтневий район, вул. Набережна Перемоги, 38) по рахунках №2600830238539 (долар США), №2600930138539 (українська гривня) за період із 01 січня 2009 року по 31 грудня 2012 року (на паперових та електронних носіях із зазначенням дати перерахування коштів, суми, підстав платежу та контрагентів із зазначенням їх коду ЄДРПОУ);

2. Карток із зразками відбитку печатки та підписів службових осіб ТОВ «Форт Нокс» (32193213) та наказів на призначення та звільнення службових осіб даного підприємства;

3. Документів, які подавалися службовими особами ТОВ «Форт Нокс» (32193213) для відкриття та закриття рахунків, (заяв про відкриття рахунку; договорів банківського рахунку; свідоцтва про державну реєстрацію юридичної особи; довідки з ЄДРПОУ; довідки про взяття на облік платника податків; повідомлення про реєстрацію платника страхових внесків; страхового свідоцтва; статуту підприємства; протоколів зборів учасників підприємства про призначення (звільнення службових осіб), інших протоколів; наказів підприємства про призначення (звільнення) службових осіб; довідок про присвоєння реєстраційного номеру обліку картки платника податків; копії паспортів; анкети клієнта-юридичної особи; заяв службових осіб та повідомлень ДПІ щодо відкриття (закриття) рахунку та інші);

4. Документів ТОВ «Форт Нокс» (32193213), які свідчать про наявність системи «Клієнт-Банк», (заява щодо встановлення системи «Клієнт-Банк», договір (угода) обслуговування банківського рахунку системою «Клієнт-Банк», додатків (актів прийому-передачі виконаних робіт) до договору (угоди) обслуговування банківського рахунку системою «Клієнт-Банк», протоколів системи «Клієнт-Банк» в яких зазначені дата та час зєднання (включаючи години, хвилини та секунди зєднання), електронне імя користувача, назва операції, ІР адреса клієнта та інші; отримання уповноваженими особами електронних ключів (електронних цифрових підписів), передача та встановлення (в тому числі місця) відповідного програмного забезпечення.

Строк дії ухвали встановити протягом місяця з дня її постановлення.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження , якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положенням Кримінального процесуального кодексу України з метою відшукання та вилучення вказаних речей та документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя Тернопільського

міськрайонного суду Тернопільської області /підпис/ ОСОБА_7