Ухвала суду № 48918184, 21.08.2015, Мирноградський міський суд Донецької області (до 25.04.2025 - Димитровський міський суд Донецької області)

Справа № 226/2492/15-к

Кримінальне провадження № 1-кп/226/193/2015

У Х В А Л А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

21 серпня 2015 року м.Димитров Димитровський міський суд Донецької області у складі:

головуючого судді Редько Ж.Є.,

при секретарі Мітюхіній О.В.,

за участю прокурора Кабацького Р.О.,

розглянувши клопотання прокурора прокуратури м.Краматорська ОСОБА_1 про звільнення від кримінальної відповідальності ОСОБА_2, ІНФОРМАЦІЯ_1, уродженки ІНФОРМАЦІЯ_2, громадянки України, ІНФОРМАЦІЯ_3, заміжньої, що має неповнолітніх дітей: синів ОСОБА_3, ІНФОРМАЦІЯ_4, та Владислава, ІНФОРМАЦІЯ_5, несудимої, працюючої бухгалтером першої категорії відокремленого підрозділу «Шахта «Центральна» державного підприємства «Красноармійськвугілля», зареєстрованої та мешкаючої за адресою: АДРЕСА_1, що підозрюється у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ст.2121 ч.1 КК України,

В С Т А Н О В И В:

ОСОБА_2 підозрюється в тому, що, обіймаючи з 23.09.2010 року по теперішній час за наказом № 676О/К від 23.09.2010 року посаду бухгалтера першої категорії відокремленого підрозділу «Шахта «Центральна» державного підприємства «Красноармійськвугілля» (далі за текстом ВП «Шахта «Центральна» ДП «Красноармійськвугілля»), розташованого за адресою: Донецька область, м.Димитров, вул.Артема, будинок 2, відповідно до посадової інструкції забезпечує облік руху грошових коштів по поточному та соціальному рахунках; здійснює прийом рахунків для перерахувань та своєчасне відображення на відповідних рахунках бухгалтерського обліку операцій, повязаних з рухом грошових коштів на банківських рахунках; на підставі даних бухгалтерського обліку та звітності проводить аналіз фінансово-господарської діяльності та готує пропозиції по усуненню недоліків у витрачанні грошових коштів; забезпечує роботу з банком по системі «Клієнт-банк», по казначейській системі «Облік фінансових документів», перерахування заробітної плати працівникам шахти до вкладів, податків і зборів до державного та місцевого бюджетів, єдиного соціального внеску до пенсійного фонду, платежів до банківських установ, інших виплат та платежів, та, будучи службовою особою, яка виконує організаційно-розпорядчі та адміністративно-господарські функції, що відповідає за дотримання правильності всіх видів утримань з заробітної плати працюючих, умисно, з метою ухилення від сплати єдиного внеску на загальнообовязкове державне соціальне страхування, маючи можливість сплати таких внесків та розуміючи необхідність їх сплати до Димитрівського відділення Красноармійської обєднаної державної податкової інспекції (ОДПІ) ГУ Міндоходів у Донецькій області, у порушення вимог ч.8 ст.9 Закону України «Про збір та облік єдиного внеску на загальнообов'язкове державне соціальне страхування» (далі Закон), п.п.7 п.4 Інструкції «Про порядок нарахування і сплати єдиного внеску на загальнообов'язкове державне соціальне страхування», якими передбачено, що платники єдиного внеску, крім платників, зазначених у пунктах 4 і 5 ч.1 ст.4 цього Закону, зобов'язані сплачувати єдиний внесок, нарахований за календарний місяць, не пізніше 20 числа наступного місяця, крім гірничих підприємств, які зобовязані сплачувати єдиний внесок, нарахований за календарний місяць, не пізніше 28 числа наступного місяця. При цьому платники, зазначені у п.1 ч.1 ст.4 цього Закону, під час кожної виплати заробітної плати (доходу, грошового забезпечення), на суми якої (якого) нараховується єдиний внесок, одночасно з видачею зазначених сум зобовязані сплачувати нарахований на ці виплати єдиний внесок у розмірі, встановленому для таких платників (авансові платежі). Винятком є випадки, якщо внесок, нарахований на ці виплати, вже сплачений у строки, встановлені абзацом першим цієї частини, або за результатами звірення платника з органом доходів і зборів за платником визнана переплата єдиного внеску, сума якої перевищує суму внеску, що підлягає сплаті або дорівнює їй. Кошти перераховуються одночасно з отриманням (перерахуванням) коштів на оплату праці (виплату доходу, грошового забезпечення), у тому числі в безготівковій чи натуральній формі. При цьому фактичним отриманням (перерахуванням) коштів на оплату праці (виплату доходу, грошового забезпечення) вважається отримання відповідних сум готівкою, зарахування на рахунок одержувача, перерахування за дорученням одержувача на будь-які цілі, отримання товарів (послуг) або будь-яких інших матеріальних цінностей у рахунок зазначених виплат, фактичне здійснення з таких виплат відрахувань згідно із законодавством або виконавчими документами чи будь-яких інших відрахувань; ч.11 ст.9 Закону, якою передбачено, що у разі несвоєчасної або не в повному обсязі сплати єдиного внеску до платника застосовуються фінансові санкції, передбачені цим Законом, а посадові особи, винні в порушенні законодавства про збір та ведення обліку єдиного внеску, несуть дисциплінарну, адміністративну, цивільно-правову або кримінальну відповідальність згідно із законом; ч.12 ст.9 Закону, відповідно до якої єдиний внесок підлягає сплаті незалежно від фінансового стану платника та за наявності у платника єдиного внеску одночасно із зобовязаннями із сплати єдиного внеску зобовязань із сплати податків, інших обовязкових платежів, передбачених законом, або зобовязань перед іншими кредиторами зобовязання із сплати єдиного внеску виконується в першу чергу і мають пріоритет перед усіма іншими зобовязаннями, крім зобовязань з виплати заробітної плати (доходу),у період з 01.10.2013 року по 29.10.2013 рік, знаходячись за адресою: місто Димитрів, вулиця Артема, будинок 2, достовірно знаючи, що на розрахункові рахунки ВП «Шахта Центральна» ДП «Красноармійськвугілля» за вказаний період часу надійшли грошові кошти в сумі 14218725 грн. 43 коп., ухилилась від сплати до Димитрівського відділення Красноармійської ОДПІ ГУ Міндоходів у Донецькій області єдиного внеску на загальнообовязкове державне соціальне страхування на суму 1606 617 грн., що є першочерговими виплатами. При цьому у вищевказаному періоді часу ВП «Шахта Центральна» ДП «Красноармійськвугілля» з розрахункових рахунків витрачено 14218 725 грн. 43 коп., з них: на виплату заробітної платні 6831 413 грн. 90 коп.; на перерахування єдиного внеску 3684 732 грн. 11 коп., на інші витрати - 3702 519 грн. 48 коп.

Таким чином, ОСОБА_2, маючи можливість погасити заборгованість перед Димитрівським відділенням Красноармійської ОДПІ ГУ Міндоходів у Донецькій області в сумі 1606 617 грн., враховуючи, що грошові кошти на загальну суму 3702519 грн. 48 коп. були перераховані не на першочергові потреби, порушила граничні терміни сплати єдиного соціального внеску, використовуючи грошові кошти на виробничі потреби підприємства.

Вказані порушення вимог Закону України «Про збір та облік єдиного внеску на загальнообов'язкове державне соціальне страхування» у діях ОСОБА_2 встановлені висновком судово-економічної експертизи № 1177 від 25.06.2015 року, проведеної НДЕКЦ ГУ МВС України в Донецькій області та актом Красноармійської ОДПІ ГУ Міндоходів у Донецькій області № 736/05-16-22-01/33839076 про результати документальної позапланової виїзної перевірки ВП «Шахта «Центральна» ДП «Красноармійськвугілля» з питань дотримання вимог податкового законодавства.

Діями ОСОБА_2завдана шкода у вигляді ненадходження до бюджету коштів на загальну суму 1606617 грн. 00 коп.

Досудовим розслідуванням дії підозрюваної ОСОБА_2 кваліфіковані за ст.2121 ч.1 КК України, оскільки вона, будучі службовою особою підприємства, ухилилась від сплати єдиного внеску на загальнообовязкове державне соціальне страхування, будучи зобовязаною їх сплачувати, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів у значних розмірах, у звязку з чим ОСОБА_2 31.07.2015 року була повідомлена про підозру у вчиненні нею даного кримінального правопорушення.

У своєму клопотанні прокурор просить закрити кримінальне провадження за підозрою ОСОБА_2 у вчинені кримінального правопорушення, передбаченого ст.2121 ч.1 КК України, звільнивши її від кримінальної відповідальності на підставі ст.ст.44, 2121 ч.4 КК України у звязку з тим, що ОСОБА_2 вперше притягується до кримінальної відповідальності за скоєння правопорушення, яке відноситься до злочинів невеликої тяжкості, надала письмову згоду на звільнення її від кримінальної відповідальності, шкода, завдана її діями державі, повністю відшкодована.

У судовому засіданні прокурор підтримав своє клопотання.

ОСОБА_2 повністю визнала свою вину за предявленою підозрою та не заперечувала проти клопотання прокурора про звільнення її від кримінальної відповідальності за ст.2121 ч.4 КК України та закриття кримінального провадження.

Суд вважає, що клопотання прокурора підлягає задоволенню, а кримінальне провадження необхідно закрити з наступних підстав.

ОСОБА_2 підозрюється у скоєнні кримінального правопорушення, передбаченого ст.2121 ч.1 КК України.

Згідно за ч.4 ст.2121 КК України, особа, яка вперше вчинила діяння, передбачені частиною першою або другою цієї статті, звільняється від кримінальної відповідальності, якщо вона до притягнення до кримінальної відповідальності сплатила єдиний внесок на загальнообов'язкове державне соціальне страхування чи страхові внески на загальнообов'язкове державне пенсійне страхування, а також відшкодувала шкоду, завдану фондам загальнообов'язкового державного соціального страхування їх несвоєчасною сплатою (штрафні санкції, пеня).

Як вбачається з письмової інформації Красноармійської ОДПІ ГУ Міндоходів у Донецькій області від 26.06.2015 року та платіжних доручень № 530 від 02.06.2015 року, № 549 від 02.06.2015 року, № 474 від 12.05.2015 року, № 501 від 22.05.2015 року, № 497 від 22.05.2015 року, заборгованість ВП «шахта «Центральна» ДП «Красноармійськвугілля» по сплаті єдиного внеску на загальнообовязкове державне соціальне страхування у розмірі 1606617 грн. 00 коп. погашена у повному обсязі разом із фінансовими санкціями та пенею згідно п.6 ст.25 Закону України «Про збір та облік єдиного внеску на загальнообов'язкове державне соціальне страхування».

Відповідно до п.1 ч.2 ст.284 КПК України кримінальне провадження закривається судом у звязку зі звільненням особи від кримінальної відповідальності.

Таким чином, оскільки ОСОБА_2 вперше притягається до кримінальної відповідальності і заборгованість з єдиного внеску на загальнообовязкове державне соціальне страхування, враховуючі фінансові санкції та пеню, повністю погашена, суд вважає, що ОСОБА_2 підлягає звільненню від кримінальної відповідальності, а кримінальне провадження відносно неї за ст.2121 ч.1 КК України підлягає закриттю.

Керуючись ст.2121 ч.4 КК України, ст.ст.284, 372, 392, 395 КПК України, суд

У Х В А Л И В:

ОСОБА_2 звільнити від кримінальної відповідальності за ст.2121 ч.1 КК України.

Кримінальне провадження у відношенні ОСОБА_2 за ст.2121 ч.1 КК України закрити.

Ухвала суду набирає законної сили після закінчення строку для подання апеляційної скарги, яка може бути подана до апеляційного суду Донецької області через Димитровський міський суд Донецької області протягом семи днів з дня її оголошення.

Суддя Ж.Є.Редько