Ухвала суду № 48820264, 19.08.2015, Новозаводський районний суд м. Чернігова

Справа№751/8134/15-к

Провадження №1-кс/751/1598/15

УХВАЛА

м.Чернігів 19 серпня 2015 року

Слідчий суддя Новозаводського районного суду м.Чернігова Т.Т. Русанова

при секретарі Гордієнко М.М.

за участі прокурора відділу прокуратури Чернігівської області Семенець О.І.,

за участі слідчого з ОВС ВКР СУ ФР ГУ ДФС в Чернігівській області Коверзнева Д.В.,

розглянувши клопотання слідчого з ОВС ВКР СУ ФР ГУ ДФС в Чернігівській області Коверзнева Дмитра Вадимовича про проведення обшуку, -

В С Т А Н О В И В :

СУ ФР ГУ ДФС у Чернігівській області проводиться досудове розслідування по кримінальному провадженню, внесеному 28.07.2015 року до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 32015270000000044, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 212 КК України.

Слідчий з ОВС ВКР СУ ФР ГУ ДФС в Чернігівській області Коверзнев Д.В. звернувся до суду з даним клопотанням посилаючись на те, що до управління фінансових розслідувань надійшли матеріали оперативного управління ГУ ДФС у Чернігівській області по відпрацюванню фінансово-господарської діяльності фізичної особи-підприємця ОСОБА_3 (код НОМЕР_1, м. Ніжин), згідно яких підприємець внаслідок відображення по бухгалтерському та податковому обліку неіснуючих операцій з придбання та продажу товарів у період з 01.07.2014 по 01.06.2015, незаконно сформувала суми податкового кредиту з ПДВ за вказаний період на загальну суму 1383,3 тис.грн. та занизила суму ПДФО за 2014 рік на загальну суму 542,6 тис.грн., чим порушила п. 164.1 ст. 164; п.187.1 ст.187 та п.200.1 ст.200 Податкового кодексу України від 02.12.2010р. № 2755-VІ, внаслідок чого можливо ухилилась від сплати податків на загальну суму 1925,9 тис.грн., що є великим розміром. В подальшому органом досудового розслідування встановлено, що у період липня 2014 - по теперішній час ФОП ОСОБА_3 формує податковий кредит з ПДВ від ПАТ «Ніжинський хліб» та ТОВ «Ніжинський хліб» шляхом проведення по бухгалтерському обліку фінансово-господарських документів, виданих від імені вказаних підприємств, за начебто придбані хлібопекарські та кондитерські вироби, які, однак, в подальшому фізичною особою-підприємцем нікому не реалізувались (суми податкових зобов'язань з їх реалізації не формуються). У той же час, згідно відомостей Єдиного реєстру податкових накладних, ФОП ОСОБА_3 у зазначений період формувала суми податкових зобов'язань начебто від реалізації щебеню, бітуму та пального, а також надання транспортних послуг для ТОВ «Древоінвест», ТОВ «Бахмачгазбудсервіс», ПАТ «Ічнянський МКК», ПП «Ніжин Агро Пром». Таким чином, враховуючи обсяги та види господарських операцій ФОП ОСОБА_3 у вказаному періоді, вбачається невідповідність між обсягами придбаних та поставлених товарів, робіт та послуг, що може свідчити про ухилення від сплати податків.

ОСОБА_3 і зараз формує суми податкового кредиту з ПДВ по ймовірно безтоварним операціям з ПАТ «Ніжинський хліб» та ТОВ «Ніжинський хліб», що підтверджується інформацією з ЄРПН та матеріалами відпрацювання її господарської діяльності.

ОСОБА_3 і зараз формує суми податкового кредиту з ПДВ по ймовірно безтоварним операціям з ПАТ «Ніжинський хліб» та ТОВ «Ніжинський хліб», що підтверджується інформацією з ЄРПН та матеріалами відпрацювання її господарської діяльності.

У ході виконання доручення слідчого, оперативними працівниками ГУ ДФС у Чернігівській області отримано інформацію, що ведення бухгалтерського обліку ФОП ОСОБА_3 здійснює бухгалтер ОСОБА_5, ІНФОРМАЦІЯ_1, яка також здійснює складання та подачу податкової звітності ФОП. Вказана особа зареєстрована і проживає за адресою: АДРЕСА_3, де можуть знаходитись комп'ютерна техніка, з якої відправлялась податкова звітність, чорнові записи, а також бухгалтерські документи ФОП ОСОБА_3, які мають значення для встановлення істини у кримінальному провадженні, тому слідчий просить надати дозвіл на проведення обшуку будинку за адресою АДРЕСА_1.

В судовому засіданні слідчий та прокурор клопотання підтримали, просили його задовольнити.

Фіксування судового розгляду клопотання за допомогою технічних засобів відповідно до вимог ст.. 107 КПК України не здійснювалось.

Заслухавши думку слідчого, вивчивши матеріали справи, слідчий суддя приходить до висновку, що клопотання обгрунтоване і підлягає задоволенню, оскільки є достатньо підстав вважати, що в будинку за адресою: АДРЕСА_1, можуть знаходитись докази кримінального правопорушення.

Суд погоджується з тим, що досудове розслідування кримінального провадження про ухилення від сплати податків без доступу до первинної бухгалтерської документації неможливе, вона має вирішальне значення для такого кримінального провадження та може бути доказами під час судового розгляду. Бухгалтерська документація у паперовому та електронному вигляді може зберігатись за місцем проживання особи, яка веде бухгалтерський облік. Дані про вчинення кримінального правопорушення наявні у оперативних даних про придбання хлібобулочних виробів ФОП ОСОБА_3, за відсутності даних про їх продаж.

На підставі викладеного та керуючись ст. ст. 234-236, 309 КПК України, -

Ухвалив:

Надати дозвіл начальнику відділу КР СУ ФР ГУ ДФС у Чернігівській області Блосі Валерію Анатолійовичу, заступнику начальника відділу КР СУ ФР ГУ ДФС у Чернігівській області Замані Костянтину Володимировичу, старшому слідчому з особливо важливих справ ВКР СУ ФР ГУ ДФС у Чернігівській області Луцькому Олегу Віталійовичу, старшому слідчому з особливо важливих справ ВКР СУ ФР ГУ ДФС у Чернігівській області Терещенку Артему Васильовичу, слідчому з особливо важливих справ ВКР СУ ФР ГУ ДФС у Чернігівській області Коверзневу Дмитру Вадимовичу, старшому слідчому з особливо важливих справ ВКР СУ ФР ГУ ДФС у Чернігівській області Бондаренку Дмитру Леонідовичу, старшому слідчому з особливо важливих справ ВКР СУ ФР ГУ ДФС у Чернігівській області Євган Анні Вікторівні, старшому слідчому з особливо важливих справ ВКР СУ ФР ГУ ДФС у Чернігівській області Василенку Володимиру Віталійовичу право на проведення обшуку будинку за адресою АДРЕСА_2, що на праві спільної часткової власності належить ОСОБА_13, ОСОБА_14, ОСОБА_15, ОСОБА_16, з метою виявлення і вилучення:

1. Документів фінансово-господарських взаємовідносин ФОП ОСОБА_3 (код НОМЕР_1, м. Ніжин) з ПАТ «Ніжинський хліб» (код ЄДРПОУ 381054), ТОВ «Ніжинський хліб» (код ЄДРПОУ 39466904), що підтверджують факти поставки хліба та хлібобулочних та кондитерських виробів, черствого хліба за період з липня 2014 року по теперішній час, а саме:

- договорів та додатків до договорів, податкових накладних, заявок для уточнення асортименту в терміни, застережені договорами; інформаційних карток про місце і графік поставки хліба (зі змінами та документами(письмовими угодами) про внесення змін щодо місця і графіку поставок); товарно-транспортних накладних форми № 1-ТТН (хліб)* (затв. наказом Мінагрополітики України від 06.06.01 р. № 153); схем поставки продукції; положень про порядок надання знижок, актів повернення черствого хліба; прибутково-видаткових накладних, приймальних актів, заборних листів із зазначенням назви, сорту, кількості, ціни та загальної вартості хліба, хлібобулочних та кондитерських виробів, які отримувались ФОП ОСОБА_3; документів про якість і безпеку, у яких зазначаються дата виготовлення та година виймання хліба з печі, від якої відраховується термін придатності, які отримувались ФОП ОСОБА_3; копій гігієнічних висновків, завірених печаткою ПАТ «Ніжинський хліб», ТОВ «Ніжинський хліб», від яких ФОП ОСОБА_3 одержувала хліб, хлібобулочні та кондитерські вироби; журналів видачі довіреностей за 2014-2015 роки, в яких зазначені номери і дати виписки довіреностей, осіб, яким доручалось отримання хліба, хлібобулочних і кондитерських виробів від ПАТ «Ніжинський хліб», ТОВ «Ніжинський хліб», листів ФОП ОСОБА_3 із зразком печатки (штампа), якою матеріально відповідальна особа Покупця при прийманні продукції завіряє на супровідних документах свій підпис про отримання хліба, хлібобулочних та кондитерських виробів;

2. Документів фінансово-господарських взаємовідносин ФОП ОСОБА_3 (код НОМЕР_1, м. Ніжин) з ТОВ «Древоінвест» (код ЄДРПОУ 38460021), ТОВ «Бахмачгазбудсервіс» (код ЄДРПОУ 35800585), ПАТ «Ічнянський МКК» (код ЄДРПОУ 381152), ПП «Ніжин Агро Пром» (код ЄДРПОУ 35057218), що підтверджують факти поставки пиломатеріалів, щебеню, бітуму, пічного палива, промислових товарів, надання транспортних послуг за період з липня 2014 року по теперішній час, а саме:

- договорів, додатків до договорів, податкових накладних, видаткових накладних, товарно-транспортних накладних, талонів замовника, актів здачі-прийняття робіт, квитанцій до прибуткових касових ордерів, рахунків-фактур, платіжних доручень, довіреностей, виписок банківських рахунків, листів, доручень, актів виконаних робіт, актів взаємозвірок, реєстрів виданих та отриманих податкових накладних, книг придбання та продажу товарів, робіт, послуг, карток складського обліку, сертифікатів якості та технічної документації на реалізовані (придбані) товари, роботи, послуги, зведені регістри бухгалтерського обліку по вищевказаним взаємовідносинам;

- документів, що підтверджують придбання (виробництво) вказаних товарів, послуг, їх складський облік;

3. А також:

- договорів, додатків до договорів, податкових накладних, видаткових накладних, товарно-транспортних накладних, талонів замовника, актів здачі-прийняття робіт, квитанцій до прибуткових касових ордерів, рахунків-фактур, платіжних доручень, довіреностей, виписок банківських рахунків, листів, доручень, актів виконаних робіт, актів взаємозвірок, реєстрів виданих та отриманих податкових накладних, книг придбання та продажу товарів, робіт, послуг, карток складського обліку, сертифікатів якості та технічної документації на реалізовані (придбані) товари, роботи, послуги, зведені регістри бухгалтерського обліку, що підтверджують взаємовідносини ФОП ОСОБА_3 з іншими СГД щодо подальшої реалізації хліба, хлібобулочних та кондитерських виробів, придбаних у ПАТ «Ніжинський хліб», ТОВ «Ніжинський хліб» у період липня 2014 по теперішній час, а також взаємовідносин ФОП ОСОБА_3 з іншими СГД щодо придбання у них пиломатеріалів, щебеню, бітуму, пічного палива, промислових товарів, які в подальшому постачались ТОВ «Древоінвест», ТОВ «Бахмачгазбудсервіс», ПАТ «Ічнянський МКК», ПП «Ніжин Агро Пром»;

- особисті медичні книжки, заяви про призначення на роботу, заяви про призначення на посаду, заяви про надання відпусток, посадові інструкції працівників, які отримують доходи у ФОП ОСОБА_3 з липня 2014 по липень 2015 року включно, а саме: ОСОБА_17, ІНФОРМАЦІЯ_3, ОСОБА_18, ІНФОРМАЦІЯ_4, ОСОБА_19, ІНФОРМАЦІЯ_5, ОСОБА_20, ІНФОРМАЦІЯ_6, ОСОБА_21, ІНФОРМАЦІЯ_7, ОСОБА_22, ІНФОРМАЦІЯ_8, ОСОБА_23, ІНФОРМАЦІЯ_9, ОСОБА_24, ІНФОРМАЦІЯ_10, ОСОБА_25, ІНФОРМАЦІЯ_11, ОСОБА_26, ІНФОРМАЦІЯ_12, ОСОБА_27, ІНФОРМАЦІЯ_13, ОСОБА_28, ІНФОРМАЦІЯ_26 р.н, ОСОБА_5, ІНФОРМАЦІЯ_14, ОСОБА_29, ІНФОРМАЦІЯ_15, ОСОБА_30, ІНФОРМАЦІЯ_16, ОСОБА_41, ІНФОРМАЦІЯ_16, ОСОБА_32, ІНФОРМАЦІЯ_17, ОСОБА_33, ІНФОРМАЦІЯ_18, ОСОБА_34, ІНФОРМАЦІЯ_19, ОСОБА_35, ІНФОРМАЦІЯ_20, ОСОБА_36, ІНФОРМАЦІЯ_21, ОСОБА_37, ІНФОРМАЦІЯ_22, ОСОБА_38, ІНФОРМАЦІЯ_23, ОСОБА_39, ІНФОРМАЦІЯ_24, ОСОБА_40, ІНФОРМАЦІЯ_25

- журналів реєстрації перевірок дотримання ФОП ОСОБА_3 правил роздрібної торгівлі продовольчими товарами;

- актів звіряння рахунків між ФОП ОСОБА_3 ПАТ «Ніжинський хліб», ТОВ «Ніжинський хліб», ТОВ «Древоінвест», ТОВ «Бахмачгазбудсервіс», ПАТ «Ічнянський МКК», ПП «Ніжин Агро Пром»;

- книг обліку розрахункових операцій за липень 2014 - липень 2015 року, розрахункових книг за вказаних період;

- чорнових записів, що свідчать про проведення взаємовідносин між ФОП ОСОБА_3 з ПАТ «Ніжинський хліб», ТОВ «Ніжинський хліб», ТОВ «Древоінвест», ТОВ «Бахмачгазбудсервіс», ПАТ «Ічнянський МКК», ПП «Ніжин Агро Пром»;

- комп'ютерної техніки, матеріальних носіїв електронної інформації, що містять електронні образи підготовлених фінансово-господарських документів по взаємовідносинам ФОП ОСОБА_3 з ПАТ «Ніжинський хліб», ТОВ «Ніжинський хліб», ТОВ «Древоінвест», ТОВ «Бахмачгазбудсервіс», ПАТ «Ічнянський МКК», ПП «Ніжин Агро Пром», а також податкової звітності;

- банківських платіжних карток, чекових книжок, що використовуються ОСОБА_3 для обготівковування коштів, отриманих від підприємницької діяльності;

Ухвала слідчого судді підлягає виконанню не пізніше одного місяця з дня постановлення ухвали.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий cуддя Т.Т. Русанова