Ухвала суду № 48802279, 06.08.2015, Шевченківський районний суд міста Полтави (до 25.04.2025 - Октябрський районний суд м. Полтави)

Дата документу 06.08.2015 Справа № 554/10471/15-к

УХВАЛА

про проведення обшуку

06 серпня 2015 р. слідчий суддя Октябрського районного суду м. Полтави Г.В. Андрієнко

за участю прокурора - А.А.Чорнорука

при секретарі - А.П.Новіковій

розглянувши клопотання прокурора прокуратури м. Полтави юриста 2-го класу А.А.Чорнорука про проведення обшуку

Перевіривши надані матеріали клопотання та дослідивши докази по даних

матеріалах, заслухавши думку слідчого,-

В С Т А Н О В И В:

У провадженні СВ ПМУ УМВС України в Полтавській області перебуває кримінальне провадження за № 42015170010000032 від 29.07.2015 року за ознаками вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 364-1 КК України.

Постановою першого заступника прокурора міста Полтави Кривоноса Р.Є. від 29.07.15 у вказаному кримінальному провадженні призначено групу прокурорів у складі першого заступника прокурора м. Полтави Кривоноса Р.Є. та прокурора прокуратури міста Полтави Чорнорука А.А.

Під час провадження досудового розслідування установлено, що згідно декларацій з податку на додану вартість та додатків до них ПП «Інтерресурс» упродовж 2014 року здійснювало операції з продажу металобрухту (згідно дод. 6 декларації). За вказаний період підприємство відобразило реалізацію товару (металобрухту) на загальну суму 48,7 млн.грн. (по операціям, які звільнені від оподаткування (розділу V Кодексу, п. 23 підрозділу 2 розділу XX Кодексу, міжнародні договори (угоди), рядок 5 декларації). Основними покупцями є ТОВ "ВКФ Рутекс" (код 30694366 м. Донецьк), ТОВ «Укр Мет» (код ЄДРПОУ 32757375, м. Донецьк), ТОВ «Металіка» (код ЄДРПОУ 37671298, м. Донецьк), ПрАТ «Керамет» (код ЄДРПОУ 13508852, м. Донецьк), ТОВ "Техномет" (код 30668184, м. Полтава), ПАТ "ПТМЗ" (код 00110792 м. Полтава).

У той же час підприємством, згідно рядка 11.2 декларації задекларовано придбання (виготовлення, будівництво, спорудження, створення) без податку на додану вартість на митній території України товарів/послуг та необоротних активів з метою їх використання у межах господарської діяльності платника податку для здійснення операцій, які не є об'єктом оподаткування (стаття 196 розділу V Кодексу), та/або звільнені від оподаткування (стаття 197 розділу V Кодексу, підрозділ 2 розділу XX Кодексу, міжнародні договори (угоди)), та/або не оподатковуються (постачання послуг за межами митної території України та послуг, місце постачання яких визначено відповідно до пунктів 186.2, 186.3 статті 186 розділу V Кодексу за межами митної території України) на загальну суму 32,9 млн.грн. та придбання (виготовлення, будівництво, спорудження, створення) з податком на додану вартість на митній території України товарів/послуг та необоротних активів з метою їх використання виключно у межах господарської діяльності платника податку для здійснення операцій, які не є об'єктом оподаткування (стаття 196 розділу V Кодексу), та/або звільнені від оподаткування (стаття 197 розділу V Кодексу, підрозділ 2 розділу XX Кодексу, міжнародні договори (угоди)), та/або не оподатковуються (постачання послуг за межами митної території України та послуг, місце постачання яких визначено відповідно до пунктів 186.2, 186.3 статті 186 розділу V Кодексу за межами митної території України) на загальну суму 1,9 млн.грн.

Таким чином операції з придбання товарів (робіт, послуг), які включені до декларацій з ПДВ ймовірно включені до складу витрат, які враховуються при визначенні об'єкту оподаткування з податку на прибуток.

Згідно додатку 5 декларацій з податку на додану вартість встановлено, що до складу операцій щодо придбання товарів (робіт, послуг), які звільнені від оподаткування податком на додану вартість на протязі березня-липня 2014 року ПП «Інтересурс» включені операції по придбанню товарів (робіт, послуг) від ТОВ «Промисловий союз» (код ЄДРПОУ 31106067, юридична адреса: Львівська обл.. Яворівський район, м. Яворів, вул. Будівельна, 5-А, фактична адреса: АДРЕСА_1) на загальну суму 20,3 млн.грн.. Дані взаємовідносини згідно податкової звітності ТОВ «Промисловий союз» не підтверджені. У період березень-липень 2014 року керівником та головним бухгалтером ТОВ «Промисловий союз» був ОСОБА_3, р.н.о.к.п.п НОМЕР_1, зареєстрований та проживає: АДРЕСА_2.

Тобто, службові особи ПП «Інтерресурс» зловживаючи власними повноваженнями, з метою одержання неправомірної вигоди для себе, усупереч інтересам ПП «Інтерресурс», віднесли витрати по придбанню товарів (робіт, послуг) у ТОВ «Промисловий союз» до витрат, що враховуються при визначенні об'єкта оподаткування з податку на прибуток, отримали неправомірну вигоду у вигляді не сплати податку на прибуток у сумі понад 3,6 млн.грн., чим завдали істотної шкоди охоронюваним законом інтересам держави, та спричинили тяжкі наслідки.

Згідно установчих документів ПП «Інтерресурс» зареєстровано за адресою АДРЕСА_3.

Водночас, під час досудового розслідування встановлено, що власну діяльність ПП «Інтерресурс» здійснює за адресою АДРЕСА_4.

З метою встановлення даних фактичних обставин здійснення фінансово-господарської діяльності ПП «Інтрересурс», а саме фіктивності здійснення операцій по придбанню товарів (робіт, послуг) від ТОВ «Промисловий союз» (код ЄДРПОУ 31106067, юридична адреса: Львівська обл.. Яворівський район, м. Яворів, вул. Будівельна, 5-А, фактична адреса: АДРЕСА_1), які самостійно або в сукупності з іншими доказами можуть мати суттєве значення для більш повного всебічного та об'єктивного з'ясування обставин кримінального провадження, необхідно здійснити вилучення оригіналів документів фінансово-господарської діяльності між ПП «Інтрересурс» та ТОВ «Промисловий союз» (код ЄДРПОУ 31106067, юридична адреса: Львівська обл. Яворівський район, м. Яворів, вул. Будівельна, 5-А, фактична адреса: АДРЕСА_1) за період 2014 - 2015 років, а саме:

- договори придбання та реалізації товарів, робіт, послуг укладені між ПП «Інтрересурс» та ТОВ «Промисловий союз» (код ЄДРПОУ 31106067, юридична адреса: Львівська обл. Яворівський район, м. Яворів, вул. Будівельна, 5-А, фактична адреса: АДРЕСА_1), специфікації та додатки до них;

- здійснені розрахунки (платіжні доручення) щодо придбаних товарів;

- відомості по рахункам за № 361, 631,311, 301, 10, 20, 23, 28, 90, 91, інші рахунки та субрахунки аналітичного бухгалтерського обліку щодо відображення операцій з отримання товарів, виконання робіт, їх оплати від ТОВ «Промисловий союз»;

- отримані податкові накладні (ТОВ «Промисловий союз» (код ЄДРПОУ 31106067)) період з 01.01.2014 року по теперішній час,

- реєстри виданих та отриманих податкових накладних за період з 01.01.2014 року по теперішній час,

- а також, документів, що підтверджують нарахування та виплату заробітної плати працівникам ПП «Інтрересурс» (основним та тимчасовим) протягом періоду з 01.01.2014 року по теперішній час, бухгалтерської документації ПП «Інтрересурс» за вказаний період, а саме: прибуткових касових ордерів; видаткових касових ордерів; відомостей виплат; трудових угод; актів інвентаризації каси; документи з обліку відпрацьованого часу (табелі робочого часу, наряди, відомості обліку виробітку, акти приймання виконаних робіт, трудові угоди, розрахунки із заробітної плати, середньої заробітної плати, листи на доплату, простої, акт про брак, оплата відпусток, допомога в зв'язку з тимчасовою непрацездатністю тощо); авансових звітів, відрядних посвідчень; інвентарних карток (картотеки, розкладені за групами, видами і місцезнаходженням); матеріалів інвентаризацій, наказів (розпорядження про проведення інвентаризації, інвентаризаційні описи, акти результатів контрольних перевірок цінностей, письмові пояснення матеріально відповідальних осіб про виявлені нестачі чи лишки основних засобів, МШП, протоколи засідань інвентаризаційних комісій), товарно-транспортних накладних, супроводжувальні та розрахунково-платіжні документи постачальника, довіреності, розрахункові (розрахунково-платіжні) документи та інші первинні облікові документи; усіх реєстрів обліку (таблиці зведених даних про розрахунки з робітниками і службовцями; таблиці зведення заробітної плати за її складом та категоріями працівників; таблиці зведення нарахованої заробітної плати, за її складом та категоріями працівників і зведення про розрахунки з робітниками і службовцями; книги обліку чи реєстрації депонованої заробітної плати; журналів-ордерів, головних книг); звітних документів (балансів підприємства та форми звітності: річний бухгалтерський звіт (баланс (форма № 1); звіт про фінансові результати (форма № 2); звіт про рух грошових коштів (форма № 3); звіт про власний капітал (форма № 4); примітки до річної фінансової звітності (форма № 5) пояснювальна записка); річна фінансова звітність (баланс; звіт про прибутки та збитки; звіт про зміни у власному капіталі; звіт про рух грошових коштів: примітки до фінансових звітів)) та інших документів, а також їх електронних носіїв, оргтехніки, за допомогою якої проводилося виготовлення зазначених документів, їх друк, які мають значення для досудового розслідування та судового розгляду, оскільки у них зафіксовано обставини вчинення кримінального правопорушення.

Згідно з ч.1 ст. 234 КПК України обшук проводиться з метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення, відшукання знаряддя кримінального правопорушення або майна, яке було здобуте у результаті його вчинення, а також встановлення місцезнаходження розшукуваних осіб.

Досудовим розслідуванням установлено, що ПП «Інтерресурс» фактично здійснює проведення діяльності у приміщенні за адресою: АДРЕСА_4.

Згідно витягу із Інформаційної довідки з Державного реєстру речових прав на нерухоме майно НОМЕР_2 від 31.07.2015 року, приміщенні за адресою: АДРЕСА_4 належать на праві приватної власності ТОВ «Техномет», який є одним з основних покупців сировини ПП «Інтерресурс».

Таким чином установлено, що документи щодо фінансово-господарської діяльності ПП «Інтрересурс» та «ТОВ «Промисловий союз» (код ЄДРПОУ 31106067, юридична адреса: Львівська обл. Яворівський район, м. Яворів, вул. Будівельна, 5-А, фактична адреса: АДРЕСА_1) фактично перебувають у службових приміщеннях, розташованих за адресою: АДРЕСА_4.

На підставі наведеного, наявні достатні підстави вважати, що оригінали документів та інше, знаходяться за зазначеною в клопотанні адресою: АДРЕСА_4.

Таким чином, враховуючи, що без цих документів неможливо іншим способом встановити обставини, які передбачаються довести за допомогою цих документів, а також можливість їх знищення чи пошкодження, керуючись ст. 234 КПК України,-

УХВАЛИВ:

Надати прокурору прокуратури м. Полтави юристу 2-го класу А.А.Чорноруку дозвіл про проведення обшуку за адресою: АДРЕСА_4 у приміщенні ТОВ «Техномет» (ЄДРПОУ 30668184), де фактично здійснює свою діяльність ПП «Інтерресурс» (ЄДРПОУ 30486304), з метою відшукання та вилучення оригіналів документів фінансово-господарської діяльності між ПП «Інтрересурс» та ТОВ «Промисловий союз» (код ЄДРПОУ 31106067, юридична адреса: Львівська обл. Яворівський район, м. Яворів, вул. Будівельна, 5-А, фактична адреса: АДРЕСА_1) за період 2014 - 2015 років, а саме:

- договори придбання та реалізації товарів, робіт, послуг укладені між ПП «Інтрересурс» та ТОВ «Промисловий союз» (код ЄДРПОУ 31106067, юридична адреса: Львівська обл. Яворівський район, м. Яворів, вул. Будівельна, 5-А, фактична адреса: АДРЕСА_1), специфікації та додатки до них;

- здійснені розрахунки (платіжні доручення) щодо придбаних товарів;

- відомості по рахункам за № 361, 631,311, 301, 10, 20, 23, 28, 90, 91, інші рахунки та субрахунки аналітичного бухгалтерського обліку щодо відображення операцій з отримання товарів, виконання робіт, їх оплати від ТОВ «Промисловий союз»;

- отримані податкові накладні (ТОВ «Промисловий союз» (код ЄДРПОУ 31106067)) період з 01.01.2014 року по теперішній час,

- реєстри виданих та отриманих податкових накладних за період з 01.01.2014 року по теперішній час,

- а також, документів, що підтверджують нарахування та виплату заробітної плати працівникам ПП «Інтрересурс» (основним та тимчасовим) протягом періоду з 01.01.2014 року по теперішній час, бухгалтерської документації ПП «Інтрересурс» за вказаний період, а саме: прибуткових касових ордерів; видаткових касових ордерів; відомостей виплат; трудових угод; актів інвентаризації каси; документи з обліку відпрацьованого часу (табелі робочого часу, наряди, відомості обліку виробітку, акти приймання виконаних робіт, трудові угоди, розрахунки із заробітної плати, середньої заробітної плати, листи на доплату, простої, акт про брак, оплата відпусток, допомога в зв'язку з тимчасовою непрацездатністю тощо); авансових звітів, відрядних посвідчень; інвентарних карток (картотеки, розкладені за групами, видами і місцезнаходженням); матеріалів інвентаризацій, наказів (розпорядження про проведення інвентаризації, інвентаризаційні описи, акти результатів контрольних перевірок цінностей, письмові пояснення матеріально відповідальних осіб про виявлені нестачі чи лишки основних засобів, МШП, протоколи засідань інвентаризаційних комісій), товарно-транспортних накладних, супроводжувальні та розрахунково-платіжні документи постачальника, довіреності, розрахункові (розрахунково-платіжні) документи та інші первинні облікові документи; усіх реєстрів обліку (таблиці зведених даних про розрахунки з робітниками і службовцями; таблиці зведення заробітної плати за її складом та категоріями працівників; таблиці зведення нарахованої заробітної плати, за її складом та категоріями працівників і зведення про розрахунки з робітниками і службовцями; книги обліку чи реєстрації депонованої заробітної плати; журналів-ордерів, головних книг); звітних документів (балансів підприємства та форми звітності: річний бухгалтерський звіт (баланс (форма № 1); звіт про фінансові результати (форма № 2); звіт про рух грошових коштів (форма № 3); звіт про власний капітал (форма № 4); примітки до річної фінансової звітності (форма № 5) пояснювальна записка); річна фінансова звітність (баланс; звіт про прибутки та збитки; звіт про зміни у власному капіталі; звіт про рух грошових коштів: примітки до фінансових звітів)) та інших документів, а також їх електронних носіїв, оргтехніки, за допомогою якої проводилося виготовлення зазначених документів, їх друк, які мають значення для досудового розслідування та судового розгляду, оскільки у них зафіксовано обставини вчинення кримінального правопорушення.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Строк дії ухвали 1 місяць.

Слідчий суддя Октябрського

районного суду м. Полтави Г.В.Андрієнко