Ухвала суду № 48795124, 19.11.2014, Сихівський районний суд м. Львова

Справа № 464/11414/14-к

пр.№ 1-кс/464/3101/14

У Х В А Л А

19.11.2014 року м.Львів

Слідчий суддя Сихівського районного суду м.Львова Борейко С.В., за участю: слідчого Петренко І.В., секретаря судових засідань ОСОБА_1, розглянувши клопотання слідчого з ОВС першого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань ГУ Міндоходів у Львівській області ОСОБА_2 про тимчасовий доступ до речей і документів, -

в с т а н о в и в :

слідчий з ОВС першого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань ГУ Міндоходів у Львівській області ОСОБА_2, у звязку із досудовим розслідуванням матеріалів кримінального провадження, внесеного до ЄРДР за № 32014140000000136 від 06.06.2014, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.2 ст.212 КК України, звернувся до суду з клопотанням, погодженим із старшим прокурором відділу нагляду прокуратури Львівської області ОСОБА_3 про надання тимчасового доступу до оригіналів документів ПП «Тексленд» (ЄДРПОУ 35286731), що знаходяться у матеріалах кримінального провадження №32012150000000017 від 24.11.2012, свідчать про фінансово-господарські взаємовідносини з ТОВ «Крафт ЛВ» (код ЄДРПОУ 37399009) та перебувають у володінні Слідчого управління фінансових розслідувань ГУ Міндоходів у Львівській області за адресою, м. Львів, вул. Стрийська, 35, тобто можливість ознайомлення з ними, їх вилучення та долучення вказаних первинних документів до матеріалів кримінального провадження №32014140000000136 від 06.06.2014.В обґрунтування покликається на те, що слідчим управлінням управлінням ФР ГУ Міндоходів у Львівській області проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні внесеному 06.06.2014 до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №32014140000000136, щодо ухилення від сплати податків службовими особами ПП «Тексленд» (ЄДРПОУ 35286731). Підставою для реєстрації даного кримінального провадження в Єдиному реєстрі досудових розслідувань слугував акт «Про результати позапланової виїзної документальної перевірки ПП «Тексленд» (ЄДРПОУ 35286731) з питань повноти декларування, нарахування та своєчасності сплати в бюджет податків і обовязкових платежів під час взаємовідносин із ТОВ «Промтехметал» (код ЄДРПОУ 37398974), ТОВ «Крафт ЛВ» (код ЄДРПОУ 37399009), ПП «Воллі» (код ЄДРПОУ 34029609), іншими субєктами господарювання із ознаками фіктивності за період з 01.01.2011 по 01.12.2011» №174/138/13-07-22-10/35286731 від 29.04.2014, який надійшов з ДПІ у Шевченківському районі м. Львова ГУ Міндоходів у Львівській області та податкове повідомлення-рішення №0002442210/7664 від 26.05.2014, винесене на підставі акту перевірки.Відповідно до вказаного акту встановлено, що службові особи ПП «Тексленд» (ЄДРПОУ 35286731) в період з 01.01.2011 по 01.12.2011 при здійсненні фінансово-господарських взаємовідносинах із субєктами господарювання із ознаками фіктивності ТОВ «Промтехметал» (код ЄДРПОУ 37398974), ТОВ «Крафт ЛВ» (код ЄДРПОУ 37399009) та ПП «Воллі» (код ЄДРПОУ 34029609), за період з 01.01.2011 по 01.12.2011 ухилились від сплати податку на додану вартість на загальну суму 2 068 575,3 грн.Так, ПП «Тексленд» в періоді, що перевірявся, укладено договір поставки з ПП «Крафт ЛВ», від 01.04.2011р. №3, у період з квітня 2011 року по червень 2011 року ПП «Тексленд» здійснювало продаж товарів ПП «Крафт ЛВ» на загальну суму 3 087 475 грн. в тому числі ПДВ 514 578 грн.ПП «Тексленд» в періоді, що перевірявся, укладено договір з ТОВ «Промтехметал» , ЄДРПОУ 37398974 від 02.02.2011 р. №2, у період з лютого 2011 року по травень 2011 року ПП «Тексленд» здійснювало продаж товарів ТОВ «Промтехметал» на загальну суму 6 112 690 грн., в тому числі ПДВ 1 018 782 грн.ПП «Тексленд» в перевіреному періоді укладено договір з ПП «Воллі», ЄДРПОУ 34029609 від 03.03.2011 р. №ДГ-03/03-1, у період з березня 2011 року по червень 2011 року ПП «Тексленд» здійснювало продаж товарів ПП «Воллі» на загальну суму 3 211 287 грн. в тому числі ПДВ 535 215 грн.Проведеними перевірками фінансово-господарської діяльності ТОВ «Промтехметал», ПП «Воллі» та ТзОВ «Крафт ЛВ» встановлено, що у вказаних субєктів господарювання відсутні основні фонди та виробничі потужності, трудові ресурси, транспортні засоби, що вказує на неможливість фактичного здійснення господарської діяльності, а значить відсутній факт доставки товарів на склади підприємств від ПП «Тексленд». Дані підприємства фактично не займались фінансово-господарською діяльністю, а проводили транзитні операції, що спрямовані на здійснення операцій, повязані з отриманням (наданням) податкової вигоди третім особам з метою штучного формування валових витрат з податку на прибуток та податкового кредиту з податку на додану вартість.Таким чином, вказані операції з реалізації у періоді, що перевірявся, мають не реальний товарний характер, товар від ТзОВ «Тексленд» вищевказаним покупцям фактично не відвантажувався. Підприємством зайво віднесено до складу доходів, що враховуються при визначенні обєкта оподаткування вартість товарів, що були начебто реалізовані на ТОВ «Промтехметал» ПП «Воллі» та ТзОВ «Крафт ЛВ» у загальній сумі 10 342 880 грн. та завищено податкове зобовязання по ПДВ на суму 2 068 575 грн.З метою встановлення обставин проведення вищевказаних фінансово-господарських операцій необхідно дослідити первинні документи, щодо взаємовідносин ПП «Тексленд» (ЄДРПОУ 35286731) з ТОВ «Промтехметал», ПП «Воллі» та ТзОВ «Крафт ЛВ».В ході досудового розслідування встановлено, що первинні документи щодо взаємовідносин з ТОВ «Крафт ЛВ» (код ЄДРПОУ 37399009) вилучені у ПП «Тексленд» (ЄДРПОУ 35286731) працівниками УПМ ДПА у Львівській, відповідно до протоколу виїмки від 25.10.2011. Водночас встановлено, що в даний час вказані документи перебувають у матеріалах кримінального провадження №32012150000000017 від 24.11.2012, котре перебуває у провадженні старшого слідчого з ОВС слідчого управління фінансових розслідувань ГУ Міндоходів у Львівській області ОСОБА_4 Також встановлено, що матеріали кримінального провадження №32012150000000017 від 24.11.2012 перебувають в приміщенні слідчого управління фінансових розслідувань ГУ Міндоходів у Львівській області за адресою, м. Львів, вул. Стрийська, 35.З метою отримання вказаних первинних документів ТОВ «Крафт ЛВ», 10.07.2014 підготовлено клопотання в Сихівський районний суд м. Львова.Однак, слідчим суддею Сихівського районного суду м. Львова Борейко С.В. вказане клопотання задоволено частково, та винесено ухвалу про тимчасовий доступ до речей та документів 14.07.2014, відповідно до якої надано дозвіл на ознайомлення із первинними документами ТОВ «Крафт ЛВ» і долучення копій вказаних документів до матеріалів кримінального провадження №32014140000000136.В ході досудового розслідування кримінального провадження №32014140000000136 виникла необхідність у призначенні та проведенні почеркознавчої експертизи, а відтак необхідні оригінали вказаних документів ТОВ «Крафт ЛВ». Беручи до уваги вищевикладене та враховуючи, що вказані первинні документи підтверджують факт фінансово-господарських взаємовідносин ПП «Тексленд» (ЄДРПОУ 35286731) з ТОВ «Крафт ЛВ» (код ЄДРПОУ 37399009), мають суттєве значення для встановлення обставин у кримінальному провадженні та необхідні для проведення почеркознавчої експертизи, просить клопотання задовольнити.

Представник ГУ Міндоходів у Львівській області за судовим викликом до суду не зявився, хоча товариство належним чином судовою повісткою (ч.1 ст. 135 КПК України) було повідомлено про час та місце розгляду клопотання, і не повідомив про причини неприбуття. Згідно із вимогами ч.4 ст. 163 КПК України його неприбуття не є перешкодою для розгляду клопотання.

У судовому засіданні слідчий клопотання уточнив та просить надати тимчасовий доступ до речей і документів йому, як слідчому з ОВС першого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань ГУ Міндоходів у Львівській області.

Заслухавши думку слідчого, який клопотання підтримав з уточненням, перевіривши надані матеріали клопотання та дослідивши докази по даних матеріалах, слідчий суддя приходить до наступного.

Внесене клопотання відповідає вимогам ст.160 КПК України, з доводів, викладених у клопотанні та в суді, і матеріалів кримінального провадження вбачається, що необхідні документи, хоча згідно із положеннями п. 5 ч.1 ст.162 КПК України і містять охоронювану законом таємницю, проте мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, а тому знайшли усі, передбачені ст.132, ч.ч.5-7 ст.163 КПК України, підстави до надання тимчасового доступу до документів шляхом ознайомлення та їх вилучення (здійснення виїмки) ,а клопотання задовольнити повністю.

На підставі викладеного і керуючись ст.ст.131, 132, 159, 160, 163-166, 309, 369-372 КПК України, слідчий суддя, -

у х в а л и в :

клопотання з уточненням слідчого першого відділу кримінальних розслідувань СУ ФР Міндоходів у Львівській області ОСОБА_2 про тимчасовий доступ до речей і документів задовольнити.

Надати слідчому першого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань ГУ Міндоходів у Львівській області ОСОБА_2 тимчасовий доступ до оригіналів документів ПП «Тексленд» (ЄДРПОУ 35286731), що знаходяться у матеріалах кримінального провадження №32012150000000017 від 24.11.2012, свідчать про фінансово-господарські взаємовідносини з ТОВ «Крафт ЛВ» (код ЄДРПОУ 37399009), за період з 01.01.2011 по 01.12.2011, та перебувають у володінні слідчого управління фінансових розслідувань ГУ Міндоходів у Львівській області за адресою, м. Львів, вул. Стрийська, 35, тобто можливість ознайомлення з ними, їх вилучення та долучення вказаних первинних документів до матеріалів кримінального провадження №32014140000000136 від 06.06.2014.

Обовязок надати тимчасовий доступ до документів покласти на юридичну особу Головне управління Міндоходів у Львівській області, що знаходиться за адресою: м.Львів, вул. Стрийська, 35.

Строк дії ухвали не може перевищувати одного місяця з дня її постановлення.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положенням цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала набирає законної сили з моменту оголошення та оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя С.В.Борейко